財(cái)務(wù)管理-概論、基本概念

1、財(cái)務(wù)管理 主講： e-mail:8/18/20221財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理叫財(cái)務(wù)管理。所謂財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)依照國(guó)家法規(guī)，順應(yīng)理財(cái)環(huán)境，根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，對(duì)籌資、投資與收益分配等活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)與控制，并正確處理財(cái)務(wù)活動(dòng)引起的各種財(cái)務(wù)關(guān)系，以期達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的最大化8/18/20222第一章 財(cái)務(wù)管理概論 財(cái)務(wù)管理的對(duì)象企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)主體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理原則 財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)理財(cái)環(huán)境思考與練習(xí)8/18/20223財(cái)務(wù)管理總論財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理企業(yè)組織財(cái)務(wù)管理定義財(cái)務(wù)關(guān)系利潤(rùn)最大化企業(yè)價(jià)值最大化股東財(cái)富最大化股東、經(jīng)營(yíng)

2、者、債權(quán)人利益沖突和協(xié)調(diào)利潤(rùn)最大化籌資投資分配其他獨(dú)資合伙公司財(cái)務(wù)管理環(huán)境宏觀環(huán)境微觀環(huán)境8/18/20224什么是財(cái)務(wù)管理生活中的理財(cái)活動(dòng)貨幣的管理與運(yùn)用消費(fèi)預(yù)算教育保險(xiǎn)投資創(chuàng)辦一個(gè)企業(yè)投資什么項(xiàng)目如何籌集資金如何管理日常的資金活動(dòng)如何分配收益8/18/20225一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象 企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng) 資金籌集 資金的投放與使用 收益分配 日常資產(chǎn)管理是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)及體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。8/18/20226二、企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同其他所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同其債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同其他被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)同其債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

3、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 8/18/20227三、財(cái)務(wù)主體 財(cái)務(wù)主體與會(huì)計(jì)主體的關(guān)系 財(cái)務(wù)主體與財(cái)政主體的關(guān)系 財(cái)務(wù)主體與財(cái)務(wù)管理主體的關(guān)系8/18/20228財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概念企業(yè)目標(biāo)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)社會(huì)目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)的關(guān)系8/18/20229財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特點(diǎn)相對(duì)穩(wěn)定性多元性層次性8/18/202210四、財(cái)務(wù)管理整體目標(biāo) 產(chǎn)值最大化 利潤(rùn)最大化 每股盈余最大化 企業(yè)價(jià)值最大化 8/18/202211影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)因素：(內(nèi)部可控因素）資本結(jié)構(gòu)投資項(xiàng)目股利政策報(bào)酬率風(fēng)險(xiǎn)股價(jià)8/18/202212財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)籌資管理的目標(biāo)投資管理

4、的目標(biāo)營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)利潤(rùn)管理的目標(biāo)8/18/202213財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的沖突與協(xié)調(diào)股東與經(jīng)理的目標(biāo)沖突與協(xié)調(diào)股東與債權(quán)人的目標(biāo)沖突與協(xié)調(diào)8/18/202214五、財(cái)務(wù)管理原則 資金配置合理原則 收支平衡原則 盈利風(fēng)險(xiǎn)均衡原則 成本效益原則 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則財(cái)務(wù)管理8/18/202215思考題1 從現(xiàn)實(shí)的角度，企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)如何確定？2 確定企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)是否應(yīng)當(dāng)考慮各利益相關(guān)者的利益？3 如何解決企業(yè)中各方權(quán)責(zé)利關(guān)系，形成良好的公司治理結(jié)構(gòu)？8/18/202216【案例】企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定 某公司是一家有傳統(tǒng)企業(yè)改制不久上市的企業(yè)，公司經(jīng)理召集相關(guān)部門主管，商議制定本公司的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)。生

5、產(chǎn)主管認(rèn)為應(yīng)該是產(chǎn)值最大化；營(yíng)銷主管認(rèn)為市場(chǎng)份額最大化?！舅伎寂c討論】 若你是該公司的財(cái)務(wù)主管的話，你認(rèn)為公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)是什么關(guān)系？公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)該是什么？8/18/202217 六、財(cái)務(wù)管理方法 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 定性預(yù)測(cè) 定量預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)決策 優(yōu)選對(duì)比決策 數(shù)字微分（決策樹法） 財(cái)務(wù)計(jì)劃 固定預(yù)算 變動(dòng)預(yù)算（彈性預(yù)測(cè)法） 零基預(yù)算（以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法）財(cái)務(wù)控制 目標(biāo)控制（以財(cái)務(wù)目標(biāo)為依據(jù)） 預(yù)算控制（以財(cái)務(wù)預(yù)算或計(jì)劃為依據(jù)） 財(cái)務(wù)制度控制（以財(cái)務(wù)制度為依據(jù)） 財(cái)務(wù)分析 對(duì)比分析 因素分析 比率分析8/18/202218從管理客體上看籌資管理投資管理成本管理收入管理分配管理從管

6、理主體上看股東經(jīng)理債權(quán)人職工政府社區(qū)消費(fèi)者財(cái)務(wù)管理內(nèi)容8/18/202219客體內(nèi)容：會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表與利潤(rùn)分配表現(xiàn)金流量表8/18/202220主體內(nèi)容：公司治理結(jié)構(gòu)他們之間是什么關(guān)系股東經(jīng)理職工債權(quán)人他們之間責(zé)權(quán)利關(guān)系如何安排8/18/202221現(xiàn)代企業(yè)類型現(xiàn)代企業(yè) ： 獨(dú)資 合伙 公司 無(wú)限責(zé)任公司 有限責(zé)任公司 兩合公司 股份有限公司8/18/202222獨(dú)資合伙公司定義由一個(gè)人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)、獨(dú)享企業(yè)盈利，并獨(dú)立承擔(dān)企業(yè)全部風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)的一種簡(jiǎn)單的企業(yè)組織形式。由兩個(gè)或兩個(gè)以上業(yè)主訂立合伙契約共同出資，共同經(jīng)營(yíng)，并按約定比例分享盈利或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)組織形式。依據(jù)公司法組建，具有法人

7、地位的企業(yè)組織形式，與其所有者相脫離的擁有作為“行為人”的權(quán)利和責(zé)任的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。8/18/202223 八、企業(yè)理財(cái)環(huán)境理財(cái)環(huán)境法律經(jīng)濟(jì) 市場(chǎng)外部企業(yè)資本實(shí)力生產(chǎn)技術(shù)條件經(jīng)營(yíng)管理水平?jīng)Q策者素質(zhì)內(nèi)部8/18/202224財(cái)務(wù)目標(biāo)資本增值財(cái)務(wù)活動(dòng)籌資活動(dòng) 投資活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分配活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表財(cái)務(wù)效率財(cái)務(wù)結(jié)果現(xiàn)金流量表償債能力營(yíng)運(yùn)能力贏利能力 增長(zhǎng)能力企業(yè)價(jià)值財(cái)務(wù)目標(biāo)到財(cái)務(wù)結(jié)果整個(gè)企業(yè)循環(huán)過程8/18/202225思考:從根本上講，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的主要區(qū)別：財(cái)務(wù)管理是對(duì)內(nèi)的，會(huì)計(jì)是對(duì)外的；財(cái)務(wù)管理履行管理職能，會(huì)計(jì)則履行核算職能；財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，會(huì)計(jì)則以全經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的核算及控制為中心；財(cái)務(wù)管理偏重于資金管理；會(huì)計(jì)偏重于成本控制。8/18/202226核心概念財(cái)務(wù)管