行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)思考

1、本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)思考本文從網(wǎng)絡(luò)收集而來，上傳到平臺為了幫到更多的人，如果您需要使用本文檔， 請點擊下載按鈕下載本文檔（有償下載），另外祝您生活愉快，工作順利，萬事 如意！一、解決在內(nèi)部控制信息化建設(shè)過程中出現(xiàn)的問 題在與行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制的相關(guān)政策中有 特意強調(diào)單位和業(yè)務(wù)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的兩方 面他們的區(qū)別在于，單位層面主要是采取 軟”的措 施進行控制，例如明確分工崗位職責(zé)、部門職能等， 但是這就容易導(dǎo)致缺少信息化利用，易出現(xiàn)信息系統(tǒng) 無法落實的問題。業(yè)務(wù)層面則是相反的采取硬”的措施進行控制，例如預(yù)算

2、、收入等業(yè)務(wù)的控制。除此之 外，根據(jù)規(guī)范中 評價與監(jiān)督”這一項規(guī)定便可以把內(nèi) 部控制評價，內(nèi)部控制自我評價報告、監(jiān)督等都被信 息化的管理，而在這的前提就是一定要全部收入到信 息系統(tǒng)中。這一項的措施也有利于管理人員跟蹤單位 內(nèi)部控制評價和完善工作效率的提升?，F(xiàn)有信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制信息化的聯(lián)系在啟用內(nèi)部控制信息化之前行政事業(yè)單位一定要 對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進行建立和使用，這樣內(nèi)部控制信息本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載化才能實施啟動，也才能使部分管理控制得到實現(xiàn)。 而由于目前受到環(huán)境和歷史因素的影響，

3、每個系統(tǒng)所 用到的信息的技術(shù)框架都不一樣，這也就要求了內(nèi)部 控制系統(tǒng)要同時做到對現(xiàn)有系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)庫進行兼容 和完善。建設(shè)組織與措施區(qū)別于大部分專門設(shè)置內(nèi)部控制部門的企業(yè)，行 政事業(yè)單位通常會將內(nèi)部控制信息化劃分到財政部門 之中進行管理。當(dāng)然，這也并不是單方面的，只有通 過財會部門和信息部門的合作才能讓內(nèi)部控制信息化 繼續(xù)工作。所以在單位內(nèi)組織一個專門的組織，也就 是，選擇一個負責(zé)人對整支隊伍進行帶領(lǐng)，各部門分 工明確又相互協(xié)作，財會與信息部門共同負責(zé)實施、 其他部門參與即可，這樣內(nèi)部控制信息化在一定程度 上可以更加便捷有效。二、內(nèi)部控制信息化建設(shè)的預(yù)想經(jīng)過對理論的研究與實踐的探索，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制

4、 所確切包含的內(nèi)容已涉及到了單位中管理控制的許多 方面。這也就說明了如果想要實現(xiàn)整體的控制，就要 從行政事業(yè)單位的管理控制著手。那么這時就可以建 立一個由采集、規(guī)則庫、風(fēng)險分析、決策、數(shù)據(jù)倉庫 等系統(tǒng)共同組成的一個應(yīng)用框架，然后經(jīng)過信息流、本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載控制流和部門的預(yù)算、國庫支付、辦公自動化、政府 的采購等系統(tǒng)集成起來。這時由操作平臺、數(shù)據(jù)庫等 構(gòu)成的信息化環(huán)境更有利于內(nèi)部控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的 獲得，存儲等。控制的對象在單位內(nèi)所發(fā)生的一切經(jīng)濟活動或業(yè)務(wù)流程都是 內(nèi)部控制信息

5、系統(tǒng)的控制對象。其中業(yè)務(wù)流程包括了 兩部分，分別是屬于日常管理的活動和某一單一的具 體的活動，例如材料的采購、經(jīng)費的報銷等等。除此 之外，存有業(yè)務(wù)流程的政府采購、部門預(yù)算等核心系 統(tǒng)，通過流動的資金和物流一齊形成對應(yīng)的信息流。采集系統(tǒng)對控制對象信息進行收集的主要系統(tǒng)就是采集系 統(tǒng)。它屬于的是結(jié)果收集系統(tǒng)。它所發(fā)揮的作用就是 對單位的管理活動中所產(chǎn)生的信息進行采集，然后進 行處理加工，再運用一定的格式方法存儲起來，這樣 風(fēng)險系統(tǒng)也會有了一定的保障。在 采集”的過程中, 自動采集會計信息和業(yè)務(wù)信息。這里的信息采集的速 度、數(shù)量都會對控制的效率和質(zhì)量產(chǎn)生一定的影響， 所以采集內(nèi)容的確定是十分重要的，

6、因為這會影響到 經(jīng)濟活動信息采集時的準(zhǔn)確性。規(guī)則庫系統(tǒng)本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、控制框架、控制規(guī)范、控制制度 包含在了規(guī)則系統(tǒng)當(dāng)中，四者一起規(guī)定的控制指令和 程序組成的數(shù)據(jù)庫才真正的組成了規(guī)則系統(tǒng)。從規(guī)則 結(jié)構(gòu)劃分的角度來看，它可以劃分為結(jié)構(gòu)和非結(jié)構(gòu)兩 種規(guī)則。其中結(jié)構(gòu)化的規(guī)則是可以通過結(jié)構(gòu)化的語音 描述將信息規(guī)劃到信息系統(tǒng)中去，而非結(jié)構(gòu)化規(guī)則就 相對自由”并且受人為因素的影響，不同的單位對它 的理解也不一樣?？刂葡到y(tǒng)首先風(fēng)險分析所反饋的結(jié)果會經(jīng)過控制系統(tǒng)的分 析發(fā)出相應(yīng)

7、指令，然后再通過管理者對活動進行控制, 在這個過程中也一定是要在控制權(quán)限之內(nèi)的?？刂浦?令一般分為柔性的控制和剛性的控制。柔性控制是通 過非結(jié)構(gòu)化的控制被實現(xiàn)的，系統(tǒng)采取自動的方式工 作就是在柔性控制的影響之下進行的，即采取自動提 示的方法來對管理者起到提示作用，因為這樣對管理 者參與到控制過程中有一定的便捷。另一方面的剛性 控制則是通過結(jié)構(gòu)化的控制規(guī)則來實現(xiàn)的，在這種剛 性控制的情況下，經(jīng)濟活動會直接被系統(tǒng)所阻止，以 實現(xiàn)自動控制的目的。監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)督系統(tǒng)的主要就是負責(zé)對數(shù)據(jù)和結(jié)果進行有效本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和

8、其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載地監(jiān)測和督查，這里的數(shù)據(jù)便是在內(nèi)部控制執(zhí)行過程 中所產(chǎn)生的，就是將單位運營活動所產(chǎn)生的結(jié)果和行 政事業(yè)單位戰(zhàn)略決策做一個比較，與此同時還要在規(guī) 定的時間中把對比的結(jié)果上包給單位管理的當(dāng)局，再 對內(nèi)部控制的效果進行分析。這樣一來有利于單位管 理的當(dāng)局對內(nèi)部控制政策進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，使它更加 的適應(yīng)不斷發(fā)展的社會和不斷變化的內(nèi)部與外部環(huán) 境。決策系統(tǒng)對數(shù)據(jù)挖掘、聯(lián)機數(shù)據(jù)分析等輔助決策技術(shù)進行 有效應(yīng)用可以實現(xiàn)事業(yè)單位的決策，不過這也一定是 要在監(jiān)督系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上決策系統(tǒng)才可以發(fā)揮出作 用。這樣便可以為內(nèi)部控制決策過程提供一個重要的 數(shù)據(jù)支撐。決策系統(tǒng)作為現(xiàn)在行政事業(yè)單位

9、戰(zhàn)略控制 的一個重要的支撐和保障，首先它會通過單位制定一 個長期的未來發(fā)展規(guī)劃，并同時也要以決策指標(biāo)為基 礎(chǔ)制定一個控制標(biāo)準(zhǔn)，然后與在實際運行過程中最后 所分析得出的數(shù)據(jù)對決策進行改整。三、某行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的建立 過程有效組織并進行管理接下來將會以交通部的某行政單位為例子進行簡本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載單的分析簡述。如上文中所提到的在建設(shè)的過程中可 以選擇一個負責(zé)人對這個 專門組織進行帶領(lǐng)所以 在此單位中便是以局長作為負責(zé)人對小組進行帶領(lǐng)， 共同促進單位建設(shè)發(fā)展；然后還

10、需要信息部門為小組 提供一定的支持，并且是由財務(wù)部門對小組進行具體 事項的負責(zé)；除此之外的第三點便是業(yè)務(wù)部門也要一 起參與到其中來，最后就是讓軟件公司對項目進行研 發(fā)。另外也了解到小組在初期之時曾到過上海、山東、 河北等單位展開調(diào)研以獲取有用經(jīng)驗。而收支管理情 況、預(yù)算管理情況、資產(chǎn)管理情況、協(xié)議管理情況等 也都是需要進行學(xué)習(xí)的。工作流程第一、要對內(nèi)部控制信息化體系有一個初步的建 立設(shè)想并初步的建立起來，以便讓單位中的部分內(nèi)控 制度、崗位分工，職責(zé)等與內(nèi)控都有關(guān)系的信息一起 納入到系統(tǒng)中去，與此同時需要對有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)的文檔 進行有效輸出。第二依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范對相關(guān)業(yè)務(wù)進 行梳理，其中所包含的仍然

11、是總賬系統(tǒng)、零余額支付 系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)等，最終實現(xiàn)對風(fēng)險 矩陣的分析。也是在此過程中把相互獨立的控制機制 如決策、監(jiān)督、執(zhí)行共同納入到實際的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中， 進行應(yīng)用。第三經(jīng)濟活動中所產(chǎn)生的內(nèi)控缺陷，內(nèi)部本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)用文檔，如需本文，請下載控制系統(tǒng)會自動檢測，記錄、報告，然后對缺陷的整 改進度繼續(xù)進行追蹤監(jiān)督。第四，建立一個自我評價 的報告制度。這個過程是先通過采取不同種類的評價 方式，再依靠業(yè)務(wù)抽取、風(fēng)險檢索等開展的。這樣就 有利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和單位部門的查閱。系統(tǒng)內(nèi)部功能的結(jié)構(gòu)如何

12、體現(xiàn)出行政單位內(nèi)控信息系統(tǒng)的功能狀況如 何，就需要數(shù)據(jù)資源、業(yè)務(wù)平臺、內(nèi)控生服務(wù)、內(nèi)控 生命周期、內(nèi)控信息五層次的共同作用，而這也主要 依據(jù)的是對內(nèi)控信息系統(tǒng)的良好規(guī)劃與設(shè)計。其中第 一個數(shù)據(jù)資源層面則主要是來自于單位的內(nèi)外兩部， 如上文所述的結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化；第二個業(yè)務(wù)平臺層 面，在這個層面當(dāng)中實現(xiàn)內(nèi)控服務(wù)與數(shù)據(jù)資源層有效 聯(lián)結(jié)的重要工具就是服務(wù)總路線。第三個層面內(nèi)控服 務(wù)層，在這個層面主要的特色就是建立了預(yù)算、報銷、 資金、固定資產(chǎn)等控制服務(wù)間的調(diào)用關(guān)系，并且這些 也都是通過一定的邏輯所建立起來的。這就有利于與 單位內(nèi)現(xiàn)有的系統(tǒng)流程有機整合。第四個內(nèi)控生命周 期層，在這個層面中最終會提高內(nèi)控的總的管理效率， 它主要是采用將固定的步驟實現(xiàn)的，此步驟首先通過 文檔電子化和工作流程的管理方式再采取內(nèi)控計劃、 執(zhí)行、缺陷整改、控制評價的具體步驟開展的。最后本文為網(wǎng)絡(luò)收集精選范文、公文、論文、和其他應(yīng)