一起了解內(nèi)部控制

1、工薪與人事循環(huán)：了解內(nèi)部操縱被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司 項(xiàng)目： 編制：七 日期： 2008-04-05 索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：曾秀瓊 日期：2008-04-05 了解本循環(huán)內(nèi)部操縱的工作包括： 1. 了解被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部操縱的設(shè)計(jì)，并記錄獲得的了解。 2. 針對(duì)工薪與人事循環(huán)的操縱目標(biāo)，記錄相關(guān)操縱活動(dòng)，以及受該操縱活動(dòng)阻礙的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。 3. 執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)操縱的了解，并確定相關(guān)操縱是否得到執(zhí)行。 4. 記錄在了解和測(cè)試工薪與人事循環(huán)的操縱設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)不的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。了解本循環(huán)內(nèi)部操

2、縱形成下列審計(jì)工作底稿：1.了解內(nèi)部操縱匯總表2.了解內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)操縱流程3.評(píng)價(jià)內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)操縱目標(biāo)及操縱活動(dòng)4.確定操縱是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試)編制講明： 1. 在了解操縱的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢問(wèn)、檢查和觀看程序，并記錄所獵取的信息和審計(jì)證據(jù)來(lái)源。 2. 假如擬利用往常審計(jì)獵取的有關(guān)操縱運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)操縱自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變化。 3. 審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1)匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部操縱了解的要緊內(nèi)容和結(jié)論； (2)記錄通過(guò)詢問(wèn)、觀看和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的操縱流程； (3)記錄與實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)相關(guān)并打算

3、執(zhí)行穿行測(cè)試的操縱活動(dòng)； (4)記錄穿行測(cè)試的過(guò)程和結(jié)論。工薪與人事循環(huán)：了解內(nèi)部操縱匯總表被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司 項(xiàng)目：了解內(nèi)部操縱 編制：七 日期：2008-04-05 索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：曾秀瓊 日期：2008-04-05 1. 受本循環(huán)阻礙的相關(guān)交易和賬戶余額應(yīng)付職工薪酬2. 要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)是否在本循環(huán)中進(jìn)行了解職員聘用與離職是工作時(shí)刻記錄是工資計(jì)算和記錄是工資支付是3. 了解交易流程 依照對(duì)交易流程的了解，記錄如下： (1) 是否托付其他服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)？假如被審計(jì)單位使用其他服務(wù)機(jī)構(gòu)，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙？ (2) 是否制定了

4、相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？ (3) 自前次審計(jì)后，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和操縱活動(dòng)是否發(fā)生重大變化？假如已發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙？(4) 是否識(shí)不出本期交易過(guò)程中發(fā)生的操縱偏差？假如已識(shí)不出操縱偏差，產(chǎn)生偏差的緣故是什么，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙？(5) 是否識(shí)不出特不規(guī)交易或重大事項(xiàng)？假如已識(shí)不出特不規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙？ (6) 是否進(jìn)一步識(shí)不出其他風(fēng)險(xiǎn)？假如已識(shí)不出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)打算產(chǎn)生哪些阻礙？4. 初步結(jié)論5. 溝通事項(xiàng) 是否需要就已識(shí)不出的內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的治理層或治理層進(jìn)行溝通？

5、工薪與人事循環(huán)：了解內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)操縱流程被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司 項(xiàng)目：了解內(nèi)部操縱設(shè)計(jì) 編制：七 日期：2008-04-05 索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：曾秀瓊 日期：2008-04-05 工薪與人事業(yè)務(wù)涉及的要緊人員職 務(wù)姓 名財(cái)務(wù)部副經(jīng)理任慶理會(huì)計(jì)（主管）王晶會(huì)計(jì)林敏稽核趙明會(huì)計(jì)黃鳳蘭會(huì)計(jì)張宇出納蓋麗麗我們采納詢問(wèn)、觀看和檢查等方法，了解并記錄了工薪與人事循環(huán)的要緊操縱流程，并已與_、_等確認(rèn)下列所述內(nèi)容。有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序（注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序，并評(píng)價(jià)其是否有助于建立有效的內(nèi)部操縱。）要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹（注：此處記錄對(duì)本循環(huán)

6、要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解。例如：職員人數(shù)、工作時(shí)刻記錄方法、工資計(jì)算和記錄方法、工資費(fèi)用支付與核算程序、文件記錄、對(duì)工薪與人事政策的制定和修改程序等。） (1) 職員聘用與離職（注：此處記錄對(duì)被審計(jì)單位職員聘用與離職流程的了解。例如：編制用人打算、招聘、簽訂勞動(dòng)合同，以及終止勞動(dòng)合同等。）(2) 工作時(shí)刻記錄（注：此處記錄對(duì)被審計(jì)單位治理考勤和工作時(shí)刻流程的了解。例如：工作時(shí)刻的記錄、核對(duì)與批準(zhǔn)、工作時(shí)刻的處理，以及對(duì)加班時(shí)刻的操縱等。）(3) 工資計(jì)算和記錄 注：此處記錄對(duì)被審計(jì)單位工資計(jì)算和記錄流程的了解。例如：工資的計(jì)算（包括對(duì)各項(xiàng)扣除項(xiàng)目的計(jì)算）、工資費(fèi)用分配、處理和審批程序，以及對(duì)異常金額

7、的調(diào)查等。(4) 工資支付（注：此處記錄對(duì)被審計(jì)單位工資支付流程的了解。例如：工資支付審批、付款的記錄、付款方式，以及期末對(duì)工資支付情況的監(jiān)督等。）(5) 常備數(shù)據(jù)維護(hù)（注：此處記錄對(duì)被審計(jì)單位工薪與人事常備數(shù)據(jù)的維護(hù)程序的了解，例如：更改申請(qǐng)、審批，以及修改權(quán)限等。）工薪與人事循環(huán)：評(píng)價(jià)內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)操縱目標(biāo)及操縱活動(dòng)被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司 項(xiàng)目：評(píng)價(jià)內(nèi)部操縱設(shè)計(jì)操縱目標(biāo)及操縱活動(dòng)編制：七 日期：2008-04-05 索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：曾秀瓊 日期：2008-04-05 要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)操縱目標(biāo)受阻礙的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定被審計(jì)單位的操縱活動(dòng)操縱活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)

8、操縱目標(biāo)是否有效（是/否）職員聘用與離職職員名冊(cè)新增項(xiàng)目均為真實(shí)有效應(yīng)付職工薪酬：存在職員名冊(cè)的變更與支持性文件核對(duì)一致以確保輸入正確。是新增職員均確認(rèn)記入職員名冊(cè)應(yīng)付職工薪酬：完整性職員名冊(cè)變更連續(xù)編號(hào)，以確保所有變更都以處理是離職職員均確認(rèn)在職員名冊(cè)中刪除應(yīng)付職工薪酬：存在職員名冊(cè)變更連續(xù)編號(hào)，以確保所有變更都以處理是職員名冊(cè)刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效應(yīng)付職工薪酬：完整性職員名冊(cè)的變更與支持性文件核對(duì)一致以確保輸入正確。是工作時(shí)刻記錄用以計(jì)算工資的工作時(shí)刻數(shù)據(jù)均為真實(shí)發(fā)生的應(yīng)付職工薪酬：存在職員必須記錄實(shí)際的工作時(shí)刻，并經(jīng)適當(dāng)治理層復(fù)核是用以計(jì)算工資的工作時(shí)刻數(shù)據(jù)均為真實(shí)發(fā)生的應(yīng)付職工薪酬：存在

9、治理人員每月填寫(xiě)當(dāng)月工作時(shí)刻表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門(mén)主管是職職員作時(shí)刻均確認(rèn)完整記錄和輸入應(yīng)付職工薪酬：完整性系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)刻的職員名單和系統(tǒng)內(nèi)職員檔案名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。是輸入系統(tǒng)的事件記錄均為準(zhǔn)確的應(yīng)付職工薪酬：計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)耸滦畔⒅卫韱T將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時(shí)記錄單以及所在部門(mén)主管的治理人職員作時(shí)刻表交給薪資主管，薪資主管檢查并輸入系統(tǒng)工作的時(shí)刻是否與“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”一致是工資計(jì)算和記錄準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傁到y(tǒng)的工作模塊依照已核對(duì)無(wú)誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所有職員的當(dāng)月工資金額，并匯總各部門(mén)職員的各項(xiàng)部門(mén)職員和各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自生成“職職員資明細(xì)表”和“職職員資匯總表”，經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，薪資主管填寫(xiě)“工資支付申請(qǐng)表”是工資支付支付的工資與實(shí)際工時(shí)記錄相關(guān)應(yīng)付職工薪酬：存在財(cái)務(wù)經(jīng)理審核“職職員資明細(xì)表”、“職職員資匯總表”和“工資支付申請(qǐng)表”將“工資支付申請(qǐng)表”交給總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。應(yīng)付職工薪酬記賬員依照經(jīng)批準(zhǔn)的工資支付申請(qǐng)表編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。在完成應(yīng)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷(xiāo)