公司各財務崗位工作流程

1、公司各財務崗位工作流程1.出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1.收現(xiàn)根據(jù)據(jù)會計崗崗開具的的收據(jù)（銷售會會計開具具的發(fā)票票）收款款檢查收收據(jù)開具具的金額額正確、大小寫寫一致、有經(jīng)手手人簽名名在收據(jù)據(jù)（發(fā)票票）上簽簽字并加加蓋財務務結(jié)算章章將收據(jù)據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑記賬賬聯(lián)登記記現(xiàn)金流流水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將記賬賬聯(lián)連同同票據(jù)登登記本傳傳相應崗崗位簽收收制證工資資及固定定資產(chǎn)崗崗（水電電費、代代收款項項）管理理費用崗崗（其他他應收款款）銷售售核算崗崗（貨款款）成本本核算崗崗（加工工費、材材料款）注：原原則上只只有收到到現(xiàn)金才才能開具具收據(jù)，在收到到銀行存存款或下下賬時需需開具收收據(jù)

2、的，核實收收據(jù)上已已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財務結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應應會計崗崗位。隨工資資發(fā)放時時代收代代扣的款款項，由由工資及及固定資資產(chǎn)崗開開具收據(jù)據(jù)，可以以沒有交交款人簽簽字。2.付現(xiàn)（11）費用用報銷。審核核各會計計崗傳來來的現(xiàn)金金付款憑憑證金額額與原始始憑證一一致檢查并并督促領領款人簽簽名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬將記賬賬憑證及及時傳主主管崗復復核（22）人工工費、福福利費發(fā)發(fā)放。憑人人力資源源部開具具的支出出證明單單付款（包括車車間工資資差額、需以現(xiàn)現(xiàn)金形式式發(fā)放的的兌現(xiàn)、獎金等等款

3、項）在支出出證明單單上加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將支出出證明單單連同票票據(jù)傳遞遞登記本本傳工資資福利崗崗簽收制制證3.現(xiàn)金存存取及保保管每天天上午按按用款計計劃開具具現(xiàn)金支支票（或或憑存折折）提取取現(xiàn)金安全妥妥善保管管現(xiàn)金、準確支支付現(xiàn)金金及時盤盤點現(xiàn)金金下午視視庫存現(xiàn)現(xiàn)金余額額送存銀銀行注：下下午下班班后，現(xiàn)現(xiàn)金庫存存應在限限額內(nèi)。從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金以及及將現(xiàn)金金送存銀銀行時都都須通知知保安人人員隨從從，注意意保密，確保資資金安全全。4.管理現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)，并及時時與微機機賬核對對余額。（二）銀銀行存款款收付1.銀收（11）收貨貨款整

4、理理銷售會會計傳來來支票、匯票核查和和補填進進賬單上午上上班時交交主管崗崗背書送交司司機進賬賬及取回回單整理從從銀行拿拿回的回回款單據(jù)據(jù)將第一一聯(lián)與回回執(zhí)粘貼貼在一起起在電腦腦中編制制回款登登記表并并共享打印將回款款登記表表連同回回款單傳傳銷售會會計（22）其他他項目收收款。收到到除貨款款以外項項目的支支票、匯匯票填寫進進賬單進賬回單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本相關(guān)崗崗位（33）貸款款。收到到銀行貸貸款上賬賬回單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗位2.銀付（11）日常常性業(yè)務務款項。根據(jù)據(jù)付款審審批單（計劃內(nèi)內(nèi)費用經(jīng)經(jīng)相關(guān)崗崗位審核核，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外費費用經(jīng)財財務部長長或

5、財務務總監(jiān)審審核）審審核調(diào)節(jié)節(jié)表中無無該部門門前期未未報賬款款項開具支支票（匯匯票、電電匯）登記支支票使用用登記本本將支票票、匯票票存根粘粘貼到付付款審批批單上（無存根根的注明明支票號號及銀行行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳相關(guān)關(guān)崗位制制證材料核核算崗（材料采采購）成本核核算崗（外協(xié)加加工、車車間質(zhì)保保費用）管理費費用崗（管理部部門用款款）銷售費費用崗（銷售部部門用款款）工資福福利崗（工資兌兌現(xiàn)、福福利）及固定定資產(chǎn)崗崗（相關(guān)關(guān)部門費費用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建）注：開出的的支票應應填寫完完整，禁禁止簽發(fā)發(fā)空白金金額、空空白收款款單位的的支票。開出的的支票（匯票、電匯）收款單單位名

6、稱稱應與合合同、發(fā)發(fā)票一致致。有前期期未報賬賬款項的的個人及及所在部部門，一一律不辦辦理付款款業(yè)務。（22）打卡卡工資。根據(jù)據(jù)工資崗崗位開具具的付款款審批單單（經(jīng)財財務部長長簽字）開具支支票填寫進進賬單連同工工資盤交交司機送送南湖建建行登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本工資福福利崗注：每月根根據(jù)工資資發(fā)放時時間提前前2天將將工資所所需款調(diào)調(diào)入銀行行，并按按時將工工資款劃劃入工資資卡賬戶戶。打卡工工資的支支票須于于工資發(fā)發(fā)放日前前1天連連同工資資盤送達達銀行。（33）業(yè)務務員兌現(xiàn)現(xiàn)。憑銷銷售會計計傳來的的付款審審批單（經(jīng)財務務部長

7、簽簽字）開開具支票票填寫進進賬單交司機機送銀行行倒進賬賬登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本工資福福利崗（44）還貸貸及銀行行結(jié)算。收到到銀行貸貸款還款款憑證及及手續(xù)費費結(jié)算憑憑證登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗（55）交稅稅。完稅。收到稅稅務崗位位傳來的的稅票（附付款款審批單單）填寫劃劃款行銀銀行賬號號及進單單 進稅稅卡。憑憑稅務崗崗填寫的的付款審審批開具支支票填寫進進賬單交司機機送銀行行進賬憑回單單及支票票存根登登記支票票使用登登記本傳稅務務崗位編編制憑證證從稅卡卡交稅。收到稅稅務崗傳傳來的完完稅票和和稅卡劃劃款憑條條

8、登記支支票使用用登記本本傳稅務務崗位編編制憑證證（66）及時時將各銀銀行對賬賬單交內(nèi)內(nèi)審崗編編制銀行行調(diào)節(jié)表表，對調(diào)調(diào)節(jié)表上上掛賬及及時進行行清理和和查詢，責成相相關(guān)崗位位進行下下賬處理理。3.根據(jù)銀銀行收付付情況統(tǒng)統(tǒng)計各銀銀行資金金余額，隨時掌掌握各銀銀行存款款余額，避免空空頭。4.熟練掌掌握公司司各銀行行戶頭（單位名名稱、開開戶銀行行名稱、銀行賬賬號）。（三）工工作要求求1.熟悉公公司各類類財務管管理制度度。2.了解財財務部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3.準確收收付現(xiàn)金金，妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金及有有價證券券，保證證資金安安全。4.堅持每每天盤點點現(xiàn)金，及時核核對現(xiàn)金金

9、日記賬賬，做到到日清月月結(jié)。5.隨時掌掌握各銀銀行戶頭頭余額，禁止簽簽發(fā)空頭頭支票。6.樹立立良好的的窗口形形象。2.銷售售費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：銷售費費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項）貸貸：庫存存現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應收收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：非非工資性性費用支支出原則則上須取取得稅務務局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大小寫

10、寫一致，無涂改改痕跡，增值稅稅票須嚴嚴格遵守守填寫規(guī)規(guī)范。保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。費用審審核要點點有：計計劃額度度內(nèi)費用用須經(jīng)部部門負責責人、分分管領導導、財務務部長審審批；計計劃外費費用須有有總經(jīng)理理批示的的報告；市內(nèi)交交通費、通訊費費須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；固固定資產(chǎn)產(chǎn)須經(jīng)行行政事務務部登記記；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。準確使使用明細細科目，正確選選取專項項。報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款，在編編制憑證證時須附附管理費費用崗開開具的還還款

11、收據(jù)據(jù)。支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領領款。（二）辦辦事處費費用1.日常費費用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：銷售費費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項）貸貸：庫存存現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應收收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核2.購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)審核核是否附附申請報報告審核發(fā)發(fā)票合法法審核是是否有行行政事務務部開具具的固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：固定資資產(chǎn)相關(guān)明明細科

12、目目貸貸：庫存存現(xiàn)金 傳出納納崗注：辦辦事處購購置生活活、辦公公用品，使用年年限超過過一年且且單位價價值在110000元以上上，須到到行政事事務部辦辦理固定定資產(chǎn)登登記手續(xù)續(xù)。記賬憑憑證摘要要欄須注注明固定定資產(chǎn)名名稱、辦辦事處。3.房租、倉租審核核是否附附租賃合合同審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核簽簽字手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：銷售費費用房租倉倉租區(qū)域域房租（部門專專項）貸貸：庫存存現(xiàn)金 傳出納納崗4.運費審核核運輸發(fā)發(fā)票合法法，金額額正確審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運運費金額額超出1100元元以上運運輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上（以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復復印）審核審審批手

13、續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：銷售費費用運費市外運運費市內(nèi)內(nèi)運費 （部門門專項）應交稅稅費應交增增值稅進項項稅貸貸：庫存存現(xiàn)金傳出納納崗注：計計算抵扣扣金額以以運費金金額作為為基數(shù)，不包括括包裝費費、裝卸卸費、保保險費、力資費費等附加加費。抵扣聯(lián)聯(lián)或準予予抵扣進進項稅的的運輸發(fā)發(fā)票上須須標注憑憑證號和和抵扣金金額。5.途損審核核途損合合法依據(jù)據(jù)、途損損報告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編制記記賬憑證證借：銷售費費用途損（專項）貸貸：應收收賬款注：途途損須取取得客戶戶單位或或運輸單單位出具具的有效效證明。途損報報告須經(jīng)經(jīng)辦事處處主任、銷售部部長、分分管領導導簽字，財務部部長審批批。途損金金額直接接開具

14、收收據(jù)沖減減對應客客戶應收收賬款，不允許許提取現(xiàn)現(xiàn)金，賬賬務處理理上可以以“庫存現(xiàn)現(xiàn)金”科目過過渡。6.高開沖沖紅審核核是否附附高開沖沖紅表審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬付款款憑證借：銷售費費用高開沖沖紅 貸：銀行存存款庫存存現(xiàn)金傳出納納崗注：沖沖紅、返返利原則則上須以以銀行存存款支付付給客戶戶單位，或抵減減客戶單單位應收收賬款，確需以以現(xiàn)金支支付，須須經(jīng)分管管領導批批準，并并在支出出證明單單上注有有“現(xiàn)金”字樣。以沖紅紅、返利利抵減客客戶單位位應收賬賬款，須須由銷售售核算崗崗開具收收據(jù)，由由于業(yè)務務系統(tǒng)核核算需要要，應收收賬款與

15、與沖紅、返利分分開核算算，以現(xiàn)現(xiàn)金科目目相聯(lián)系系。7.返利審核核是否附附協(xié)議審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：銷售費費用宣傳費費現(xiàn)款款返利品品種返利利年終返返利（部部門專項項）貸貸：銀行行存款庫庫存現(xiàn)金金傳出納納崗8.贊助費費審核核是否附附申請報報告審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：銷售費費用宣傳費費贊助助費（部部門專項項）貸貸：銀行行存款庫庫存現(xiàn)金金傳出納納崗注：辦辦事處費費用報銷銷，原始始憑證須須分類規(guī)規(guī)范粘貼貼。各項非非工資性性費用支支出原則則上須取取得合法法原始憑憑證，如如不能取取

16、得合法法原始憑憑證一律律按200%代扣扣個人所所得稅。 以貨貨款沖抵抵返利款款時，以以銷售會會計審核核金額記記費用，以對方方開具收收據(jù)金額額記應收收賬款，差額由由經(jīng)辦人人補足。報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款，由管管理費用用崗開具具還款收收據(jù)。（三）廣廣告費用用1.審核月月度資金金計劃每月月28日日根據(jù)預預付賬款款等情況況 審核核策劃部部下月資資金使用用計劃匯總資資金計劃劃報財務務負責人人審批2.審核付付款（11）根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核廣廣告合同同、發(fā)票票、照片片等審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款（22）簽收收出納

17、崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編制記記賬憑證證借：預付賬賬款貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復核核注：首首次付款款時，需需留存一一份合同同復印件件。付款金金額計劃劃內(nèi)100萬元以以下的，直接傳傳出納崗崗付款，計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以上上或計劃劃外款項項須經(jīng)財財務負責責人或財財務總監(jiān)監(jiān)批準。支付廣廣告款時時須憑發(fā)發(fā)票，并并審核第第項下列列附件后后方右辦辦理，即即編制憑憑證，除除發(fā)票開開出有困困難的預預付款除除外。媒體廣廣告須審審核發(fā)票票、報樣樣及監(jiān)播播單等；戶外廣廣告（車車體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫庫單等。3.費用報報賬（11

18、）媒體體及宣傳傳品。審核核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來來的發(fā)票票（媒體體廣告）審核核策劃部部相關(guān)崗崗位傳來來的發(fā)票票附收料料單（宣宣傳品）審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備對照合合同進行行編制記記賬憑證證借：銷售費費用媒體宣宣傳品（部門專專項）貸貸：預付付賬款 在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號分品種種登記手手工賬傳主管管崗審核核注：根根據(jù)預付付賬款余余額及合合同執(zhí)行行情況及及時督促促策劃部部報賬，每月與與策劃部部相關(guān)崗崗位核對對各客戶戶賬簿余余額。媒體廣廣告包括括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌牌、條幅幅等；宣宣傳品包包括宣傳傳品、禮禮品的設設計、制制作、發(fā)發(fā)送等費費用。收到發(fā)發(fā)票時與與策

19、劃部部相關(guān)崗崗位一同同確認廣廣告費用用歸屬辦辦事處，不能明明確分配配到辦事事處及企企業(yè)形象象宣傳廣廣告歸入入策劃部部，以便便于投入入產(chǎn)出分分析。收到發(fā)發(fā)票時與與策劃部部相關(guān)崗崗位一同同確認廣廣告費用用歸屬何何產(chǎn)品品品種，不不能明確確分配到到具體品品種及企企業(yè)形象象宣傳廣廣告單列列，并登登記手工工賬，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。宣傳品品入庫時時費用全全額計入入策劃部部，部門門或辦事事處領用用時沖減減策劃部部費用。（22）宣傳傳品發(fā)出出。審核核宣傳品品倉庫明明細賬審核倉倉庫傳來來的當月月宣傳品品領用匯匯總表和和領料單單編制記記賬憑證證借：銷售費費用廣告費費用宣傳品品（部門門專項）招待待費（部部門專項

20、項）管理費費用招待（部門專專項）貸貸：銷售售費用宣傳傳品（策策劃部）紅字字金額傳主管管崗復核核（33）推廣廣會。審核核推廣會會申請報報告及照照片等相相關(guān)材料料審核原原始憑證證完整、合法性性審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：銷售費費用推廣會會（部門門專項）貸貸：庫存存現(xiàn)金/其他應應收款 分品種種登記手手工賬涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳主管管崗復核核注：審核核推廣會會費用時時，應查查詢是否否為辦事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四）管管理性工工作1.每月110日根根據(jù)部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，并提

21、提請超支支或有超超支跡象象的部門門注意。2.每季度度結(jié)束后后15天天出具費費用分析析報告，能為公公司費用用管理控控制提出出合理化化建議。3.每季度度結(jié)束后后15天天出具產(chǎn)產(chǎn)品投入入產(chǎn)出分分析報告告。4.每季度度提供需需監(jiān)測的的廣告明明細5.積極參參與公司司廣告招招標和對對廣告價價格檢查查。6.加強對對預付賬賬款的管管理，勤勤于督促促報賬，及時清清理廣告告掛賬。7.參與制制定和完完善公司司費用控控制辦法法。8.參與年年度費用用控制計計劃的制制定。（五）工工作要求求1.熟悉公公司各類類財務管管理制度度。2.了解財財務部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3.工作目目標明確確，責任

22、任心強，樹立良良好的部部門形象象。3.管理理費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃除除分管領領導審批批后，還還須報總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷）編制記記賬憑證證借：管理費費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項）貸貸：庫存存現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應收收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核。注：非工資資性費用用支出須須取得稅稅務局監(jiān)監(jiān)制的發(fā)發(fā)票或收收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂

23、涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。費用審審核要點點有：計計劃額度度內(nèi)費用用須經(jīng)部部門負責責人、分分管領導導、財務務負責人人審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。（44）準確確使用明明細科目目，正確確選取專專項。（55）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納

24、取取回現(xiàn)金金時通知知領款。（66）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款。（二）資資金付出出1.審核月月度資金金計劃每月月28日日根據(jù)年年度費用用計劃、相關(guān)往往來賬及及合同 審核核管理部部門下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務務部長審審批注：研究究開發(fā)中中心的合合同執(zhí)行行費、行行政事務務部維修修購置費費、人力力資源部部大型培培訓費、財務部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團活動動費等預預見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。2.審核付付款及報報賬（11）根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃出

25、納崗崗付款注：付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務部部長或財財務總監(jiān)監(jiān)批準。（22）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受管管理部門門相關(guān)人人員交來來的發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票上的的審批手手續(xù)是否否完備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領用或或收款人人簽字編制記記賬憑證證借：管理費費用相關(guān)明明細科目目貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復核核注：付付款時除除預付款款項或臨臨時外出出采購的的外，須須憑發(fā)票票?？铐椄陡冻龊螅酱僦е币恍切瞧趦?nèi)報報賬，匯匯票兩星星期內(nèi)報報賬。（三）特特殊費用用核算1.

26、辦公用用品入庫庫與領用用（11）入庫庫：審核核支票存存根與發(fā)發(fā)票對應應審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編制記記賬憑證證借：包裝物物及低值值易耗品品辦公用用品庫貸貸：銀行行存款或或庫存現(xiàn)現(xiàn)金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核（22）領用用：月末末審核辦辦公用品品明細賬賬審核辦辦公用品品庫傳來來的領用用匯總表表編制辦辦公用品品領用憑憑證借：管理費費用/銷銷售費用用辦公公用品（部門專專項）清潔潔費貸貸：包裝裝物及低低值易耗耗品辦公用用品庫傳主管管崗復核核注：辦辦公用品品由行政政事務部部按部門門上報計計劃，控控制統(tǒng)一一購進，辦理入入庫手續(xù)續(xù)，由各各部門按按月

27、領用用。年末組組織對辦辦公用品品進行盤盤點。2.修理費費（11）汽車車維修。審核核車隊核核算員傳傳來的車車輛運行行費用審核車車隊核算算員輔助助賬并簽簽章編制記記賬憑證證借：管理費費用修理費費相關(guān)明明細科目目貸貸：庫存存現(xiàn)金/銀行存存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：若已已通過銀銀行付出出款項，應將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（22）零星星維修。根據(jù)據(jù)行政事事務部傳傳來的修修理發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票是否否注明修修理項目目及承擔擔部門（如有承承擔部門門，須部部門負責責人簽字字認可）編制記記賬憑證證借：管理費費用/制制造費用用修理理費相關(guān)明明細科目

28、目貸貸：庫存存現(xiàn)金/銀行存存款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：考慮慮到由行行政事務務統(tǒng)一組組織的廠廠房設施施維修，由行政政事務部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。（33）維修修物資。入庫：審核支支票存根根與發(fā)票票對應審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編制記記賬憑證證借：工程物物資專用材材料維修材材料貸貸：銀行行存款或或庫存現(xiàn)現(xiàn)金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核領用：每季度度末審核核維修物物資明細細賬審核倉倉庫傳來來的領用用匯總表表編制維維修物資資領用憑憑證借：管理費費用/制制造

29、費用用修理理費（相相關(guān)明細細科目）貸貸：工程程物資專用用材料維修材材料傳主管管崗復核核注：維維修物資資指由行行政事務務部根據(jù)據(jù)修理需需要購入入的木材材等，供供木工房房零星領領出應用用。審核具具體依據(jù)據(jù)工程程維修物物資核算算管理辦辦法。年末組組織對維維修物資資進行盤盤點。3.研究開開發(fā)費審核核產(chǎn)品開開發(fā)中心心傳來的的發(fā)票編制記記賬憑證證借：管理費費用研究開開發(fā)費貸貸：庫存存現(xiàn)金/銀行存存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：若若已通過過銀行付付出款項項，應將將支票存存根與出出納傳來來的付款款審批單單匹配。研究開開發(fā)費包包括產(chǎn)品品開發(fā)中中心購買買檢驗實實驗工具具

30、器具（按固定定資產(chǎn)管管理的除除外）、實驗藥藥材、實實驗費用用、臨床床費用、中藥品品種保護護費等。4.無形資資產(chǎn)攤銷銷月末末攤銷無無形資產(chǎn)產(chǎn)編制記記賬憑證證借：管理費費用無形資資產(chǎn)攤銷銷貸貸：無形形資產(chǎn)傳主管管崗復核核注：無形形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110*112）（四）財財務費用用簽收收出納崗崗傳遞來來的利息息收入、利息支支出、手手續(xù)費結(jié)結(jié)算單登記資資金計劃劃編制記記賬憑證證借：財務費費用相關(guān)明明細科目目貸貸：銀行行存款傳主管管崗復核核注：根據(jù)據(jù)利息支支出時間間、金額額及時向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時時劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。（五）貸貸款、

31、還還款簽收收出納傳傳來的銀銀行貸款款上賬憑憑證或還還款憑證證登記貸貸款期限限、還款款日期、利率編制記記賬憑證證注：憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利率。根據(jù)還還款時間間、金額額編入財財務部月月度資金金計劃中中，及時時提醒財財務部長長安排還還貸資金金。（六）其其他應收收款核算算及管理理1.借款：審核是是否還清清前欠款款審核借借款額度度登記還還款時間間編制記記賬憑證證借：其他應應收款貸貸：庫存存現(xiàn)金出納崗崗注：前前欠不清清者，拒拒絕再借借。摘要欄欄中須注注明借款款用途、還款日日期。2.還款：開具還還款收據(jù)據(jù)傳出納納崗收款款根據(jù)出出納崗收收款簽字字后的收收據(jù)第三三聯(lián)編制制記賬憑憑證借：庫存

32、現(xiàn)現(xiàn)金貸貸：其他他應收款款出納崗崗3.清理、催收：（11）直接接從借款款人報銷銷費用中中扣還，并及時時將欠款款人名單單通知其其他崗位位。（22）月末末倒數(shù)第第2天清清理各部部門人員員借款情情況編制“部門借借款情況況明細表表”（列明明借款人人、借款款金額、是否逾逾期）下發(fā)各各部門提提醒借款款人歸還還截至55日到期期仍有未未還款者者編制“扣款明明細表”（列明明應扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會會計予以以扣款）注：欠款款逾期未未還者，報銷費費用款一一律先沖沖減欠款款。（七）管管理性工工作1.每月110日根根據(jù)部門門費用計

33、計劃額度度出具費費用通報報，下發(fā)發(fā)至各部部門負責責人，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2.每季度度結(jié)束后后15天天出具費費用分析析報告，能為公公司費用用管理控控制提出出合理化化建議。3.參與制制定和完完善公司司費用控控制辦法法。4.參與年年度費用用控制計計劃的制制定。5.及時清清理催收收其他應應收款項項。6.參與制制定和完完善公司司其他應應收款管管理辦法法。7.定期、不定期期審核辦辦公用品品庫、工工程物資資庫賬簿簿，保持持賬實相相符。（八）工工作要求求1.熟悉公公司費用用管理辦辦法、財財務制度度、資金金使用辦辦法等相相關(guān)制度度。2.了解財財務部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗

34、位的銜銜接工作作。3.工作目目標明確確，責任任心強，樹立良良好的部部門形象象。4.固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)1.購進審核核付款督促報報賬審核發(fā)發(fā)票和固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單查詢已已付款情情況編制憑憑證借：固定資資產(chǎn)貸貸：銀行行存款/預付賬賬款 傳主管管崗核注：款項付付出應嚴嚴格遵守守資金金付出管管理辦法法。根據(jù)合合同及付付款情況況及時督督促相關(guān)關(guān)部門辦辦理報賬賬手續(xù)。購進固固定后須須憑發(fā)票票、驗收收單辦理理固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥手續(xù)，具體為為生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由生生產(chǎn)部負負責，非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由行行政事務務部負責責。固定資資產(chǎn)入賬賬時，記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名

35、稱稱、型號號及使用用部門。固定資資產(chǎn)在各各車間、部門之之間調(diào)撥撥應進行行賬務處處理，以以便加強強對固定定資產(chǎn)的的管理和和準確提提取折舊舊。2.提取折折舊根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細細賬查詢詢上月新新增或減減少固定定資產(chǎn)對應固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊編制折折舊計算算表編制記記賬憑證證借：管理費費用/制制造費用用/銷售售費用累計計折舊貸貸：累計計折舊相關(guān)關(guān)明細科科目傳主管管崗復核核 注：年初根根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細表計計算各部部門、各各類資產(chǎn)產(chǎn)每月應應提折舊舊金額，每月根根據(jù)固定定資產(chǎn)增增減變動動情況及及時調(diào)整整，編制制折舊計計算表。固定資資產(chǎn)折舊舊采取按按個別

36、資資產(chǎn)進行行計算，分部門門、分類類別匯總總提取。月度提提取累計計折舊金金額發(fā)生生變動時時應將提提取折舊舊的依據(jù)據(jù)應傳遞遞一份給給各車間間核算員員，由車車間核算算員對應應固定資資產(chǎn)清單單核實固固定資產(chǎn)產(chǎn)的存在在及折舊舊提取的的準確性性。年末根根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細表計計算全年年折舊，沖回由由于凈值值低于全全年應提提折舊的的個別資資產(chǎn)多提提折舊，并確定定下一年年度提取取折舊的的基數(shù)。3.固定資資產(chǎn)清理理（11）盤點點。年中中、年末末組織行行政事務務部、生生產(chǎn)部相相關(guān)人員員進行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表出具盤盤點報告告注：針針對盤點點過程中中出現(xiàn)的的固定資資產(chǎn)盤盈盈盤虧情情況應及及時上報

37、報，督促促相關(guān)部部門進行行處置。 （22）清理理報廢。定期期組織行行政事務務部及生生產(chǎn)部對對固定資資產(chǎn)進行行核查督促處處置已報報廢及長長期閑置置的固定定資產(chǎn)核實報報廢或長長期閑置置的固定定資產(chǎn)原原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審核固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出報告告編制記記賬憑證證注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn)：借：固定資資產(chǎn)清理理累計折折舊（已已提折舊舊）貸貸：固定定資產(chǎn)（原值）收到清清理收入入借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款貸貸：固定定資產(chǎn)清清理支出清清理費用用借：固定資資產(chǎn)清理理貸貸：庫存存現(xiàn)金/銀行存存款結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益借：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額）貸貸：營業(yè)業(yè)外收入入或借借：營業(yè)業(yè)外支出出貸：固固定資產(chǎn)

38、產(chǎn)清理（賬面余余額）傳主管管崗復核核（二）在在建工程程1.日常費費用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證 注：報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。 為便于于費用統(tǒng)統(tǒng)計分析析記賬憑憑證摘要要欄須注注明費用用名稱。非工資資性費用用支出須須取得稅稅務局監(jiān)監(jiān)制的發(fā)發(fā)票或收收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長

39、寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。費用審審核要點點有：計計劃額度度內(nèi)費用用須經(jīng)部部門負責責人、分分管領導導、財務務部長審審批；計計劃外費費用須有有總經(jīng)理理批示的的報告；市內(nèi)交交通費、通訊費費須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；招招聘費用用須有人人力資源源部部長長審核；差旅費費須附審審批后的的行程安安排表，招待費費須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費費用明細細表。支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領領款。2.在建工工程核算算（11）工程程立項。凡工工程項目目確定向相關(guān)關(guān)部門索索取核準準后的立立項報告告及工程程預算設立明明細科目目（22

40、）工程程招標。閱讀讀招標文文件開具投投標保證證金收據(jù)據(jù)并制證證參與議議標、評評標、定定標參與合合同條款款的訂立立保留合合同復印印件收到投投標保證證金時：借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金貸貸：其他他應付款款投標標保證金金 退還還時：借：其他應應付款投標標保證金金在建工工程相關(guān)關(guān)科目紅字（收中中標單位位投標保保證金）貸貸：庫存存現(xiàn)金（33）支付付工程款款。審核月月度資金金計劃。每月月28日日核查工工程合同同及在建建工程款款項付出出情況 審核核GMPP等部門門報出的的工程項項目資金金月度計計劃匯總資資金計劃劃報財務務部長審審批款項付付出及報報賬。.根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核工工程合同同、進度度款收據(jù)據(jù)

41、或發(fā)票票等審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款.簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編制記記賬憑證證.收到到工程項項目中購購置單個個設備的的全額發(fā)發(fā)票編制記記賬憑證證注：付付出款項項時須憑憑收據(jù)或或發(fā)票，賬務處處理具體體依據(jù)基建工工程核算算管理辦辦法。付款款款項為計計劃內(nèi)且且在100萬元以以下的，直接傳傳出納崗崗付款，計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以上上或計劃劃外款項項須經(jīng)財財務部長長或財務務總監(jiān)批批準。支付尾尾款時須須取得全全額發(fā)票票，發(fā)票票金額作作為工程程支出，質(zhì)保金金在其他他應收款款中核算算，并在在摘要中中注明工工程名稱稱。收到發(fā)發(fā)票轉(zhuǎn)入入在安裝

42、裝設備時時，摘要要欄中須須注明設設備名稱稱、型號號等。（44）轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)。清查查完工工工程的各各項支出出組織完完工工程程審計編制工工程明細細表分攤待待攤基建建費用支支出向相關(guān)關(guān)部門提提供峻工工決算表表審查固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單編制記記賬憑證證借：固定資資產(chǎn)貸貸：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程傳主管管崗復核核（四）管管理性工工作1.每月55日根據(jù)據(jù)GMPP部門費費用計劃劃額度出出具費用用通報，并提請請注意超超支或有有超支跡跡象。2.年末組組織固定定資產(chǎn)盤盤點工作作。3.不定期期進行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤查工工作。4.參與制制定和完完善公司司固定資資產(chǎn)核算算管理辦辦法。5.加強對對預付賬賬款設

43、備、在建工工程賬務務的管理理，勤于于督促報報賬，及及時清理理工程支支出掛賬賬。6.參與制制定和完完善公司司基礎建建設核算算管理辦辦法。（五）工工作要求求1.熟悉公公司各類類財務管管理制度度。2.了解財財務部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3.工作目目標明確確，責任任心強，樹立良良好的部部門形象象。5.材料料審核崗崗工作流流程（一）材材料采購購報賬根據(jù)據(jù)應付賬賬款余額額及收料料單第聯(lián)督促促采購員員報賬-審核簽簽收采購購員傳來來的采購購發(fā)票、運費發(fā)發(fā)票及收收料單（采購報報賬正聯(lián)聯(lián)或采購購報賬副副聯(lián)）-編制記記賬憑證證并取下下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用將可以以抵扣的的發(fā)票抵抵扣聯(lián)注

44、注明憑證證號后抽抽出-傳主管管崗復核核借：原材料料/包裝裝物及低低值易耗耗品各二級級科目應交稅稅費應交增增值稅（進項稅稅額）貸貸：應付付賬款客戶戶單位 注：（1）采采購發(fā)票票必須真真實、合合法、有有效，原原則上須須取得增增值稅專專用發(fā)票票。（22）取得得的增值值稅專用用發(fā)票嚴嚴格遵守守填寫規(guī)規(guī)范。（33）運雜雜費須以以收料單單的形式式與材料料合計或或單獨計計入相應應材料價價款中。（44）1000元以以上運輸輸專用發(fā)發(fā)票須按按運費金金額（不不包括包包裝費、力資費費、裝卸卸費、保保險費等等）7%計算進進項稅，扣稅后后的運費費計入采采購成本本中。（55）收料料單填寫寫須規(guī)范范完整，且“收料倉倉庫”欄

45、的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。（66）根據(jù)據(jù)最新原原輔料招招標結(jié)果果審查招招標材料料采購價價格的執(zhí)執(zhí)行情況況，關(guān)注注價格的的波動情情況，按按季提供供采購價價格執(zhí)行行情況分分析報告告。（77）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明材材料名稱稱及數(shù)量量，并正正確選取取明細科科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。（二）采采購付款款1.審核月月度資金金計劃根據(jù)據(jù)下月生生產(chǎn)計劃劃、采購購計劃、客戶單單位應付付賬款余余額、原原材料入入庫、發(fā)發(fā)票所到到時間等等相關(guān)情情況審核核生產(chǎn)部部下月資資金使用用計劃-匯總資資金計劃劃

46、-報財務務部長審審批2.審核付付款（11）根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃審查付付款項目目-審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備-登記資資金計劃劃并簽字字-傳出納納崗付款款-月末統(tǒng)統(tǒng)計本月月資金計計劃使用用情況-同下月月資金計計劃一同同報財務務部長（22）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證-編制記記賬憑證證借：應付賬賬款客戶單單位貸貸：銀行行存款 -傳主管管崗復核核注：（1）付款金金額計劃劃內(nèi)100萬元以以下的，直接傳傳出納崗崗付款，計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以上上或計劃劃外款項項須經(jīng)財財務部長長或財務務總監(jiān)批批準。（22）付款款時注意意審核收收款單位位、材料料供應單單位、發(fā)發(fā)票開具具

47、單位三三者應一一致。（33）有連連續(xù)業(yè)務務的客戶戶單位應應設立應應付賬款款明細科科目，設設置科目目時須正正確選取取省名、寫明客客戶全稱稱，編制制記賬憑憑證時實實行收料料、付款款兩條線線應用明明細科目目。（44）編制制記賬憑憑證時須須正確選選取應付付賬款明明細科目目，注意意區(qū)別同同科目中中相近客客戶名稱稱、相同同客戶名名稱位于于不同的的科目中中。.應付賬賬款不定定期督促促采購員員報賬-月末打打印應付付賬款科科目余額額表傳生生產(chǎn)部采采購員對對賬-保證應應付賬款款的真實實與正確確注：熟悉客客戶供貨貨品種，各客戶戶對應的的采購員員，便于于賬務清清理和催催促報賬賬。（三）審審核倉庫庫明細賬賬.收料（11

48、）入庫庫。定期期審核倉倉庫原輔輔材料明明細賬-核查所所登記入入庫材料料數(shù)量、單價、金額-抽出收收料單第第聯(lián)（材材料稽核核聯(lián)）-錄入微微機收入入模塊-按賬本本分類以以備與采采購員傳傳來的第第報賬聯(lián)聯(lián)副聯(lián)配配單注：以上倉倉庫明細細賬涉及及原料庫庫、包裝裝庫、低低耗庫、自制半半成品庫庫及塑成成品庫等等五大類類庫包含含的所有有明細賬賬。（22）配單單。月末末將收料料單第聯(lián)與第第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)-配對-清查貨貨已到但但發(fā)票未未到情況況-憑未配配上的第第聯(lián)編制制記賬憑憑證-傳主管管崗復核核并督促促采購員員報賬-下月初初用紅字字沖回此此憑證-當月末末憑未配配上的第第聯(lián)收料料單重新新掛賬 借：原材料料/包裝裝物及低低

49、值易耗耗品各二級級科目貸貸：應付付賬款材料料暫估注：未配上上的第聯(lián)收料料單為倉倉庫已驗驗收入庫庫，但采采購員還還未到財財務部報報賬，此此時財務務上按收收料單金金額暫作作入庫處處理，以以便與倉倉庫賬保保持一致致。未配上上的第聯(lián)為材材料已入入庫，且且已收到到發(fā)票，但倉庫庫未記賬賬，這種種情況只只有在倉倉庫與財財務扎賬賬時間不不一致時時才存在在，如有有其他差差異應及及時查明明原因。（33）暫估估入庫。材料料驗收合合格達到到可發(fā)放放狀態(tài)，采購員員須開具具收料單單，數(shù)量量金額須須填寫完完整，經(jīng)經(jīng)倉庫保保管員簽簽字后，材料方方可發(fā)放放。在發(fā)發(fā)票未到到、價格格暫時無無法確定定時，先先由采購購員按合合同價、最

50、近歷歷史價或或市價等等估價填填寫在收收料單上上，待收收到發(fā)票票后，如如暫估價價與實際際價不一一致，采采購員按按發(fā)票金金額補填填藍字或或紅字收收料單調(diào)調(diào)整原收收料單，經(jīng)倉庫庫保管員員簽字，將第聯(lián)留倉倉庫記賬賬，第聯(lián)與與估價收收料單第第聯(lián)一一并附在在發(fā)票后后報賬，保證發(fā)發(fā)票和所所附收料料單金額額之和一一致。.計算加加權(quán)平均均價格材料料加權(quán)平平均單價價= 本本期收貨貨金額+期初結(jié)結(jié)余金額額 ，為為本期材材料發(fā)出出單價。.發(fā)料（11）車間間部門領領料。審核核領料單單填寫規(guī)規(guī)范，簽簽字手續(xù)續(xù)完備-審核倉倉庫管理理員登記記發(fā)出數(shù)數(shù)量準確確-抽出領領料單-錄入微微機發(fā)出出模塊-編制打打印分車車間部門門分品種

51、種領料單單明細表表（附后后）-做成本本計算得得領料單單金額（=發(fā)出出數(shù)量材料加加權(quán)平均均單價）-在倉庫庫明細賬賬中登記記發(fā)料金金額-分類匯匯總各車車間部門門費用-打印車車間領料料單明細細表傳車車間核算算員-核對領領料數(shù)量量，傳遞遞發(fā)出成成本數(shù)據(jù)據(jù)-核對無無誤后，按各車車間部門門、各發(fā)發(fā)料倉庫庫編制材材料發(fā)出出月匯總總表-編制記記賬憑證證借：生產(chǎn)成成本-基本生生產(chǎn)（材材料費用用）（生生產(chǎn)用直直接原材材料）生產(chǎn)成成本-輔助生生產(chǎn)（機機修車間間領用）制造費費用（生生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)領用非非直接材材料）管理費費用（管管理系統(tǒng)統(tǒng)領用）銷售費費用（銷銷售系統(tǒng)統(tǒng)領用）貸貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二二級科

52、目目-傳成本本崗審核核注：部部門領料料單須經(jīng)經(jīng)部門負負責人審審核，分分管領導導簽字，車間領領料單須須經(jīng)車間間主任簽簽字。（）零星星對外銷銷售。結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售材料料成本。領料料單分類類匯總完完畢-憑分類類匯總表表編制零零星出售售材料記記賬憑證證借：其他業(yè)業(yè)務支出出（發(fā)票票）制造費費用-倉儲費費（收據(jù)據(jù)）貸貸：原材材料/包包裝物及及低值易易耗品 -傳成本本崗審核核注：實實際賬務務處理中中將此筆筆業(yè)務與與部門領領料單合合編一張張記賬憑憑證。銷售材材料收入入。審核核外售材材料批件件-開具收收據(jù)或督督促開票票崗開具具發(fā)票-傳出納納崗收款款-憑發(fā)票票記賬聯(lián)聯(lián)或收據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款

53、貸貸：其他他業(yè)務收收入（發(fā)發(fā)票）應交交稅費）增值值稅（銷銷項）或借借：庫存存現(xiàn)金/銀行存存款貸：制制造費用用-倉倉儲費紅字（收據(jù)據(jù)） -傳成本本崗審核核注：a.倉倉庫發(fā)出出售材料料須經(jīng)生生產(chǎn)部長長簽字報報告，經(jīng)經(jīng)材料審審核崗審審核，并并有財務務部收款款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收收訖” 或“銀行收收訖”的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)復寫聯(lián)聯(lián)）。b.售出材材料須開開具發(fā)票票的，開開票崗須須憑材料料審核崗崗審核后后的報告告開具發(fā)發(fā)票，記記賬聯(lián)交交給材料料審核崗崗編制記記賬憑證證。c.無須開開具發(fā)票票的，由由材料審審核崗開開具收據(jù)據(jù)，并同同時復寫寫兩份傳傳倉庫管管理員記記賬、發(fā)發(fā)貨。d.倉庫明明細賬審審核完畢畢，須將將倉庫

54、售售出材料料與售出出材料財財務收款款情況進進行核對對。.結(jié)材料料倉庫明明細賬材料料倉庫明明細賬審審核登記記完畢，結(jié)出各各材料余余額，督督促倉庫庫管理員員與實物物核對，并將賬賬本余額額分類匯匯總與財財務賬核核對。5.盤點每季季度組織織對原料料、包裝裝、低耗耗倉庫實實物盤點點一次-督促倉倉庫管理理員編制制實物盤盤點表-編制存存貨盤存存明細表表和匯總總表-及時提提供盤點點結(jié)果-協(xié)助倉倉庫管理理員報告告有關(guān)問問題事項項-根據(jù)公公司處理理決定編編制記賬賬憑證（11）盤盈盈。借：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各二級級科目貸貸：管理理費用處理理財產(chǎn)損損失紅紅字（22）盤虧虧。借：管理費費用處理財財產(chǎn)損失

55、失貸貸：原材材料/包包裝物及及低值易易耗品（四）管管理性工工作1.材料采采購、材材料成本本、庫存存管理和和應付賬賬款實施施有效監(jiān)監(jiān)督，定定期對存存貨資產(chǎn)產(chǎn)進行質(zhì)質(zhì)量評價價。2.參與原原輔料采采購招標標，審查查采購價價格執(zhí)行行變動情情況，及及時報告告價格變變動情況況。3.每月與與采購員員對賬一一次，及及時清理理客戶單單位掛賬賬，保證證應付賬賬款真實實準確。4.每季度度組織倉倉庫盤點點一次，保證原原輔材料料賬實相相符。（五）工工作要求求1.熟悉公公司各類類財務管管理制度度。2.了解財財務部各各崗位及及生產(chǎn)部部倉庫管管理員、采購員員等崗工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。3.熟悉各各原輔料

56、料倉庫的的組織情情況，熟熟悉主要要原輔材材料的名名稱規(guī)格格、分類類、用途途、特點點等。4.工作目目標明確確，責任任心強，樹立良良好的部部門形象象。6.成本本核算崗崗工作流流程（一）生產(chǎn)部部門日常常費用報報銷審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確、原始憑憑證與支支出證明明單是否否一致審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門門費用支支出進度度（如超超計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證借：制造費費用車間部部門相關(guān)明明細科目目貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應收款款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核。注：

57、（11）非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。（33）費用用審核要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責人、分管領領導、財財務負責責人審批批；計劃劃外費用用須有總總經(jīng)理批批示的報報告；市市內(nèi)交通通費（出出租車費費）、通通訊費須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；招聘聘費用須須有人力力資源部部部長審審核；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。（44）準確確

58、使用明明細科目目。（55）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領款。（66）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費費用崗開開具還款款收據(jù)。（二二）其他他核算1、水（電電）費收受受出納崗崗傳來的的水（電電）費委委托收款款憑證分分出非生生產(chǎn)用水水（電）發(fā)票將將生產(chǎn)用用水（電電）發(fā)票票傳生產(chǎn)產(chǎn)部相關(guān)關(guān)崗位換換取增值值稅票編編制記賬賬憑證借：生產(chǎn)成成本輔助生生產(chǎn)成本本水/電應交稅稅費增值稅稅（進項項）管理費費用水/電電貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復核2、審核原原輔材料料領用每月月1日收收受材料料審核

59、崗崗傳來的的當月原原材料領領料匯總總表、記記賬憑證證對照領領料單審審核材料料發(fā)出匯匯總表對對照匯總總表審核核記賬憑憑證傳主主管崗注：材材料領用用涉及基基本生產(chǎn)產(chǎn)成本、輔助生生產(chǎn)成本本、制造造費用等等，因此此只有此此憑證編編制后才才可以結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)制造造費用、輔助生生產(chǎn)。（三三）制造造費用及及輔助生生產(chǎn)歸集集與分配配1、生產(chǎn)質(zhì)質(zhì)保費用用結(jié)賬賬后第三三日查詢詢并打印印當月制制造費用用生產(chǎn)產(chǎn)部（含含分管領領導）科科目時段段余額表表向生產(chǎn)產(chǎn)部統(tǒng)計計崗取得得各車間間產(chǎn)量工工時編制制生產(chǎn)費費用（含含分管領領導）、質(zhì)保部部費用（含分管管領導）分配表表編制記記賬憑證證借：生產(chǎn)成成本基本生生產(chǎn)成本本車間間生產(chǎn)費費用貸

60、貸：制造造費用生產(chǎn)產(chǎn)部（分分管領導導）傳傳主管崗崗復核2、車間制制造費用用車間間制造費費用由財財務系統(tǒng)統(tǒng)自動結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)，并并生成記記賬憑證證借：生產(chǎn)成成本基本生生產(chǎn)車間制制造費用用貸貸：制造造費用車間間-相關(guān)關(guān)明細科科目3、輔助生生產(chǎn)成本本結(jié)賬賬后第三三日查詢詢并打印印當月輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本科科目時段段余額表表傳輔助助生產(chǎn)車車間核算算員進行行輔助生生產(chǎn)分配配根據(jù)輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)車間核核算員編編制的輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)分配明明細表編編制記賬賬憑證借：生產(chǎn)成成本基本生生產(chǎn)成本本車間間輔助費費用管理費費用輔助費費用貸貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本輔助助生產(chǎn)-相關(guān)明明細科目目 傳傳主管崗崗復核注：（11）必要要時須向向各車間間提供制制