公司預(yù)算管理資料

1、公司預(yù)算管理資料XXXXXX全 面 預(yù) 算 管 理 制 度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編制方法一、 全面預(yù)算內(nèi)容二、 預(yù)算編審程序第四章、預(yù)算調(diào)整與評判考核第五章、附則附：全面預(yù)算表單五、財務(wù)預(yù)算六、預(yù)算說明書第一章、總則第一條為構(gòu)建XX業(yè)務(wù)治理單元的有效治理體系，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、 控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實施，特制訂本治理制度。第二條全面預(yù)算指在推測與決策的基礎(chǔ)上，將公司以后的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以打算的形式具體系統(tǒng)地反映出來以便有效地組織與和諧企業(yè)全部的經(jīng)活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第三條企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，同時也是整個績效治

2、理的基礎(chǔ)和依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略全面預(yù)算經(jīng)營績效是一個密不可分的高效互動的有機整體全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條此全面預(yù)算治理制度遵循集團總公司之戰(zhàn)略預(yù)算治理框架及有關(guān)規(guī)定，是 其延伸和細(xì)化的具體表達。第五條XXX治理單元和各企業(yè)均成立預(yù)算委員會來負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制調(diào)整 督執(zhí)行以及客觀評判。第六條全面預(yù)算的執(zhí)行評判將作為XXX業(yè)務(wù)治理單元對下屬各企業(yè)的總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)考核的重要依據(jù)。第二章、組織與職能第七條 XXXXXXXX會的一項要緊職責(zé)也是推行全面預(yù)算治理，具體如下：主任：XXXXXX1XXX2XXX3XXX 治理單元財務(wù)經(jīng)理執(zhí)行委員：XXX 治理單元財務(wù)經(jīng)理第八條業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會職

3、能：（一） 學(xué)習(xí)和領(lǐng)會總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算治理方法并修正業(yè)務(wù)單元的預(yù)算治理形式；（二） 制定和公布有關(guān)業(yè)務(wù)單元預(yù)算治理的制度、政策；（三） 審查、討論各企業(yè)的年度預(yù)算并提出修正建議；（四） 協(xié)助業(yè)務(wù)單元決定各公司的年度工作目標(biāo)及打算；（五） 批準(zhǔn)與下達各企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算；（六） 當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，討論并修訂預(yù)算；（七） 監(jiān)督、檢查各企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情形，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；（八） 同意各企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行報告并作出評判。第九條業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各企業(yè)編制預(yù)算所需的表單及進度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制預(yù)算；（二） 督促、檢查下屬企業(yè)預(yù)算編制的進度。（三）

4、匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項，提交預(yù)算委員會討論；（四） 編制經(jīng)預(yù)算委員會討論通過后的業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算并準(zhǔn)時上報至集團總公司；（五） 比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情形，督導(dǎo)各企業(yè)切實執(zhí)行預(yù)算；（六） 依照年度預(yù)算執(zhí)行情形，編報預(yù)算執(zhí)行情形及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（七） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第十條業(yè)務(wù)單元之下屬控股企業(yè)成立對應(yīng)之企業(yè)預(yù)算委員會，企業(yè)預(yù)算委員會業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會負(fù)責(zé)，其組織形式舉薦為：主任：總經(jīng)理副主任委員：財務(wù)總監(jiān)委員：主管營銷副總經(jīng)理或營銷總監(jiān)主管生產(chǎn)副總經(jīng)理或生產(chǎn)總監(jiān)財務(wù)會計部經(jīng)理企業(yè)治理部經(jīng)理執(zhí)行委員：財務(wù)會計部經(jīng)理第十一條 企業(yè)預(yù)算委

5、員會職能：（一） 學(xué)習(xí)和貫徹集團總公司及業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算治理方法；（二） 研究決定本企業(yè)之年度工作目標(biāo)及打算；（三） 組織本企業(yè)相關(guān)部門編制全面經(jīng)營預(yù)算；（四） 審查、討論本企業(yè)的全面預(yù)算并在通過后上報；（五） 和諧、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時可能發(fā)生的矛盾和爭吵；（六） 遵照執(zhí)行經(jīng)業(yè)務(wù)單元批準(zhǔn)后的經(jīng)營預(yù)算；（七） 當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，及時修訂預(yù)算并重新報批；（八） 定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情形，促使各有關(guān)方面和諧一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；（九） 審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報告并上報。第十二條 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各部門編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門正確編制預(yù)算；（二

6、） 提供各部門所需的收入、成本、費用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；（三） 督促各部門預(yù)算編制的進度；（四） 會討論；（五） 編報經(jīng)預(yù)算委員會審查通過后的各類預(yù)算報表并準(zhǔn)時上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會；（六） 預(yù)算；（七） 依照年度預(yù)算執(zhí)行情形，編報預(yù)算執(zhí)行情形及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（八） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第十三條 全面預(yù)確實是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體，要緊包括策略打算、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書 六部分。（一） 策略打算逼、策略打算。是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（

7、二） 目標(biāo)設(shè)定BSC(平穩(wěn)記分卡)設(shè)定，要緊包括企業(yè)整體目標(biāo)以表。（三） 經(jīng)營預(yù)算與公司損益表的運算有關(guān)。要緊包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、治理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映公司收入與費用的構(gòu)成情形。（四） 資本支出預(yù)算和未完工項目進展投資預(yù)算表。 （五）預(yù)算表。這些預(yù)算以價值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。（六） 預(yù)算說明書面未處理之呆壞帳情形說明、資金借貸及利息費用情形說明等。第十四條 本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和推測概念指：依照預(yù)算編制期往常的實編

8、制期對來年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱之為推測。第二節(jié)、預(yù)算編審程序9 操作性，具體程序如下：9 月上旬業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會主任（業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理）組織召開業(yè)務(wù)單元第一預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單至各企業(yè)?！咀ⅲ捍藭h也能夠會議或書面文件形式召開】9（企業(yè)總經(jīng)理傳達總部及業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制精神，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情形和分析建議報告，財務(wù)總監(jiān)作補充說明，總經(jīng)理提出來年的工作目標(biāo)框架并布置各部門制訂下年度工作目標(biāo)和打算。【注：此會議也能夠與企業(yè)的月度經(jīng)營績效檢討會結(jié)合】月下旬企業(yè)召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標(biāo)和打 編

9、制全面預(yù)算?！咀ⅲ捍藭h也能夠與企業(yè)年度工作安排會議結(jié)合】并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會?！咀ⅲ捍瞬糠忠材軌騻鏖喕?qū)徟绞竭M行】10（元財務(wù)經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情形和分析建議報告，對本年度之預(yù)算執(zhí)行情形作出 【注：此會能夠與第三季度業(yè)務(wù)單元之企業(yè)聯(lián)席會議合并召開】標(biāo)設(shè)定和財務(wù)預(yù)算并再次提報。【注：此工作要緊由預(yù)算執(zhí)行委員負(fù)責(zé)進行】設(shè)定和財務(wù)預(yù)算，并形成業(yè)務(wù)單元的年度打算和財務(wù)預(yù)算上報至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會?！咀ⅲ捍伺c總公司之預(yù)算編制進度吻合】行委員進行修正調(diào)整并于 11 月下旬再次提報至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會。修正情形同步通報預(yù)算委員會各委員。預(yù)算，書面批復(fù)各企業(yè)之年度經(jīng)營打算及財務(wù)預(yù)算。第十六

10、條 每年的企業(yè)第一次預(yù)算會議之前，業(yè)務(wù)單元第二次會議之前，對應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情形及分析建議報告，同時進行預(yù)算會議籌備事項。第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評判第十七條 預(yù)算執(zhí)行分析。每季度次月中旬，結(jié)合業(yè)務(wù)單元之企業(yè)聯(lián)席會議，業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會召開業(yè)之總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)。第十八條 年度預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)見市場因素或環(huán)境因素導(dǎo)算會議討論通過后由預(yù)算執(zhí)行委員提報總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會批復(fù)后方可調(diào)整。第十九條 預(yù)算執(zhí)行評判。預(yù)算執(zhí)行評判每年度一次，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的年度自我評判報告應(yīng)在每年 9 中旬之企業(yè)第一次預(yù)算會議上作出，并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會審議。業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會應(yīng)在每年 10 月中旬的業(yè)務(wù)單元第二次預(yù)算會議上討論企業(yè)提交的自評報告，形成業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情形報告提交總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會，評選出預(yù)算執(zhí)行最好企業(yè)和最差企業(yè)（可空缺和通報批