財務會計學期末復習完整

1、（一） 黃河河有限責任公公司5月31日銀行存存款日記賬余余額為80, 000元元，銀行對賬賬單余額為887,0000元。經核查查，發(fā)現(xiàn)有下下列未達賬項項：1.30日，委委托銀行收款款9000元，銀銀行已收到AA公司貨款并并已入賬，而而企業(yè)尚未接接到收款通知知； 2. 31日日，本月水電電費18000元，銀行已已從該企業(yè)銀銀行存款戶中中代為付出，而而企業(yè)尚未接接到付款通知知，尚未入賬賬； 3. 30日日，開出轉賬賬支票支付汪汪軍差旅費8800元，并并已作存款減減少入賬，但但持票人尚未未到銀行辦理理轉賬手續(xù)； 4. 31日日，企業(yè)送存存銀行B公司轉賬支支票一張計11000元，并并已作增加存存款入賬

2、，而而銀行尚未辦辦理轉賬手續(xù)續(xù)，未予入賬賬。 要求： 根據(jù)以以上未達賬項項，編制銀行行存款余額調調節(jié)表。(本題8分)銀行存款余額調調節(jié)表200年月月日項目金額項目金額銀行存款日記賬賬余額80000銀行對賬單的余余額87000加:銀行已收,企業(yè)未收9000加：企業(yè)已收,銀行未收1000減:銀行已付,企業(yè)未付1800減：企業(yè)已付,銀行未付800調節(jié)后余額87200調節(jié)后余額87200（二）C6166車床1臺，原值1000000元元，預計使用用壽命5年，預計凈凈殘值50000元，用雙雙倍余額遞減減法計算C6616車床各各年的折舊額額。（本題 12 分）第一年：1000000*00.2*2=40000

3、0第二年：（1000000-400000）*0.22*2=244000第三年：（1000000-400000-240000）*0.2*2=114400第四年：（1000000-400000-240000-144400-50000）/22=83000第五年：83000（三）滬東工廠廠采用應收賬賬款余額百分分比法，111月30日，壞賬賬準備賬戶的的余額在貸方方，金額為22560元。（本本題10分）112月5日日，應收某工工廠賬款23340元，因因該廠已破產產而無法收回回，經批準作作壞賬損失處處理，作分錄錄；借：壞賬準備 23400 貸：應應收賬款 2340212月311日，應收賬賬款賬戶余額額為5

4、600000元，預預計壞賬準備備率為0.55%，計提壞壞賬準備，作作分錄。借：資產減值損損失 25880 貸： 壞賬準備 2580（四）根據(jù)下列列經濟業(yè)務編編制會計分錄錄（凡能確定定明細科目的的，應在分錄錄中列出。本本題30分）1企業(yè)收到某某公司作為投投資的舊機器器一臺，原始始價值為1000，000元，雙雙方協(xié)商價為為80，000元。借：固定資產 800000 貸： 實實收資本 8000002企業(yè)當月11日從銀行取取得借款2000，000元，期期限為6個月，年利利率為6，利息每每季結算一次次?？钜汛驺y銀行。月末預預提本月應負負擔的利息。借：銀行存款 2000000 貸：短短期借款 220000

5、00借：財務費用 10000 貸：應付付利息 100003購入需安裝裝的機器設備備一臺，買價價35，000元，共共計37，000元，全全部款項已用用銀行存款支支付。安裝過過程中耗用材材料1，400元，發(fā)發(fā)生工資費用用1，600元。安安裝合格交付付使用。借：在建工程 370000 貸：銀行行存款 377000借：在建工程 3000 貸：原材材料 14000 應付職工薪薪酬 16000借：固定資產 400000 貸：在建建工程 4000004企業(yè)從A公公司購入甲材材料10噸，每噸噸2，000元，增增值稅進項稅稅額3，400元，材材料運雜費11，600元。材材料已運達并并驗收入庫。貨貨款及稅金尚尚未

6、支付。借：原材料 221600 應交稅稅金-應交增增值稅（進項項稅額）34400 貸：應付付賬款 2550005企業(yè)從B工工廠購進乙材材料20噸，每噸噸500元，計計10，000元，運運雜費5000元，增值稅稅進項稅額11，700元，企企業(yè)開出承兌兌期為6個月的商業(yè)業(yè)匯票一張，材材料尚未運達達。借：在途物資 105000 應交稅稅金-應交增增值稅（進項項稅額）17700 貸：應付付票據(jù) 1222006企業(yè)收到CC工廠發(fā)來已已預付貨款的的丙材料，該該批材料買價價15，000元，運運雜費1，000元，增增值稅進項稅稅額2，550元，除除沖回原預付付的18，000元外，余余款以銀行存存款支付。借：原

7、材料 116000 應交稅稅金-應交增增值稅（進項項稅額）25550 貸：預付付賬款 188000 銀行存款 5507本月生產車車間領用材料料及用途如下下：生產產品耗用項目 甲材料 乙材料 合計計其中：A產品 14，000 12，000 266，000 B產品品 88，000 4，000 12，000車間一般耗用 3，000 3，000借：生產成本-A產品 226000 生產成成本-B產品品 120000 制造費費用 66000貸：原材料-甲甲材料 225000 原材料料-乙材料 1900008結算本月應應付職工工資資6000元，其其中：生產AA產品工人工工資2，400元，B產品工人工工資1，

8、600元；車車間管理人員員工資2，000元。借：生產成本 -A產品 22400 生產成成本 -B產品 11600 制造費費用 20000 貸：應付付職工薪酬 600009月末計提本本月固定資產產折舊費5，000元，其其中：車間使使用的固定資資產計提3，500元，廠廠部管理使用用的固定資產產計提1，500元。借：制造費用 3500 管理費費用 15000 貸：累計計折舊 5000010月末，結結轉本月發(fā)生生的各種成本本費用，共計計210，000元，其其中，產品銷銷售成本1220，000元，產產品銷售費用用12，000元，產產品銷售稅金金1，000元，管管理費用5，000元，財財務費用2，000元

9、，營營業(yè)外支出33，000元，所所得稅67，000元。借：本年利潤 2100000 貸：產品品成本 1220000 銷售費用 120000 銷售稅金及及附加 10000 管理費用 5000 財務費用 2000 營業(yè)外支出出 30000 所得得稅費用 6670001. 甲公司22008年12月份 發(fā)生與銀行行存款有關的的業(yè)務如下：（1）122月28日，甲公公司收到A公司開出的的480萬元轉轉賬支票，交交存銀行。該該筆款項系AA公司違約支支付的賠款，甲甲公司將其計計入當期損益益。12月229日，甲公公司開出轉賬賬支票支付BB公司咨詢費費360萬元，并并于當日交給給B公司。（2）12月月31日，甲公

10、公司銀行存款款日記賬余額額為432萬元，銀銀行轉來對賬賬單余額為6664萬元。經經逐筆核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)以下未達達賬項：甲公司已已12月28日收到的的A公司賠款登登記入賬，但但銀行尚未記記賬。B公司尚尚未將12月29日收到的的支票送存銀銀行。甲公司委委托銀行代收收C公司購貨款款384萬元，銀銀行已于122月30日收妥并并登記入賬，但但甲公司尚未未收到收款通通知。12月份份甲公司發(fā)行行借款利息332萬元，銀銀行已減少其其存款，但甲甲公司尚未收收到銀行的付付款通知。要求：（11）編制甲公公司上述業(yè)務務（1）的會計分分錄。（2）根據(jù)據(jù)上述資料編編制甲公司銀銀行存款余額額調節(jié)表。（答案中的的金額單位用用萬元

11、表示）（本題12分）借：銀行存款 480 貸：營業(yè)外收入入 480 借：營業(yè)業(yè)外支出 3360 貸：銀行存款 360 銀行存存款余額調節(jié)節(jié)表 20008年12月31日項 目 金 額 項 目 金金 額 企業(yè)銀行存款日日記賬余額 432 銀行行對賬單余額額 664加：銀行已收，企企業(yè)未收貨款款 384 加：企業(yè)已收，銀銀行未收賬款款 480 減：銀行已付，企企業(yè)未付賬款款 32 減：企企業(yè)已付，銀銀行未付賬款款 360 調節(jié)后余額 784 調節(jié)節(jié)后余額 7842. 20077年3月至5月，甲上市市公司發(fā)生的的交易性金融融資產業(yè)務如如下：（1）3月月1日，向D證券公司劃劃出投資款11000萬元元，款

12、項已通通過開戶行轉轉入D證券公司銀銀行賬戶。（2）3月月2日，委托D證券公司購購入A上市公司股股票100萬股，每每股8元，另發(fā)生生相關的交易易費用2萬元，并將將該股票劃分分為交易性金金融資產。（3）3月月31日，該股股票在證券交交易所的收盤盤價格為每股股7.70元。（4）4月月30日，該股股票在證券交交易所的收盤盤價格為每股股8.10元。（5）5月月10日，將所所持有的該股股票全部出售售，所得價款款825萬元，已已存入銀行。假假定不考慮相相關稅費。要求：逐筆筆編制甲上市市公司上述業(yè)業(yè)務的會計公公錄。（會計科目目要求寫出明明細科目，答答案中的金額額單位用萬元元表示）（本本題12分）1借：其它貨貨

13、幣資金 11000 貸貸：銀行存款款 100002 借：交易性性金融資產 800 投投資收益 22 貸：其它貨幣資資金 80223 借: 公公允價值變動動損益 300 貸貸：交易性金金融資產 330借：交易性金融融資產 400 貸貸：公允價值值變動損益 40借：銀行存款 825 貸：交易性性金融資產 810 投投資收益 115 借：公公允價值變動動損益 100 貸：投資收收益 103. 甲企業(yè)為為增值稅一般般納稅人（尚尚未實行增值值稅轉型試點點），增值稅稅稅率為177%。2007年發(fā)發(fā)生固定資產產業(yè)務如下：（1）1月月20日，企業(yè)業(yè)管理部門購購入一臺不需需安裝的A設備，取得得的增值稅專專用發(fā)票

14、上注注明的設備價價款為5500萬元，增值值稅為93.5萬元，另另發(fā)生運輸費費4.5萬元，款款項均以銀行行存款支付。（2）A設設備經過調試試后，于1月22日投入使使用，預計使使用10年，凈殘殘值為35萬元，決決定采用雙倍倍余額遞減法法計提折舊。（3）7月月15日，企業(yè)業(yè)生產車間購購入一臺需要要安裝的B設備，取得得的增值稅專專用發(fā)票上注注明的設備價價款為6000萬元，增值值稅為1022萬元，另發(fā)發(fā)生保險費88萬元，款項項均以銀行存存款支付。（4）8月月19日，將B設備投入安安裝，以銀行行存款支付安安裝費3萬元。B設備于8月25日達到預預定使用狀態(tài)態(tài)，并投入使使用。（5）B設設備采用工作作量法計提折

15、折舊，預計凈凈殘值為355.65萬元元，預計總工工時為5萬小時。9月，B設備實際使使用工時為7720小時。假設上述資資料外，不考考其他因素。要求：（11）編制甲企企業(yè)20077年1月20日購入A設備的會計計分錄。借：固定資產 648 貸：銀行存存款 6488（2）計算算甲企業(yè)20007年2月A設備的折舊舊額并編制會會計分錄。借：管理費用 10.8 貸：累計計折舊 100.8（3）編制制甲企業(yè)20007年7月15日購入B設備的會計計分錄。借：在建工程 710 貸：銀行行存款 7110（4）編制制甲企業(yè)20007年8月安裝B設備及其投投入使用的會會計分錄。借借：在建工程程 3 貸：銀銀行存款 33

16、 借借：固定資產產 713 貸：在建工工程 7133（5）計算算甲企業(yè)20007年9月B設備的折舊舊額并編制會會計分錄。（答案中的的金額單位用用萬元表示）（本題12分）（71300000-3566500）*720/550000=975388.4借：制造費用 975388.4 貸：累計計折舊 977538.444. 甲上市公公司為增值稅稅一般納稅人人，庫存商品品采用實際成成本核算，商商品售價不含含增值稅，商商品銷售成本本隨銷售同時時結轉。2007年3月1日，W商品賬面余余額為2300萬元。207年3月發(fā)生的有有關采購與銷銷售業(yè)務如下下： （1）3月月3日，從A公司采購W商品一批，收收到的增值稅稅

17、專用發(fā)票上上注明的貨款款為80萬元，增增值稅為133.6萬元。W商品已驗收收入庫，款項項尚未支付。 （2）3月月8日，向B公司銷售W商品一批，開開出的增值稅稅專用發(fā)票上上注明的售價價為150萬元，增增值稅為255.5萬元，該該批W商品實際成成本為1200萬元，款項項尚未收到。 （3）銷售售給B公司的部分分W商品由于存存在質量問題題，3月20日B公司要求退退回3月8日所購W商品的50%，經過協(xié)商商，甲上市公公司同意了BB公司的退貨貨要求，并按按規(guī)定向B公司開具了了增值稅專用用發(fā)票（紅字字），發(fā)生的的銷售退回允允許扣減當期期的增值稅銷銷項稅額，該該批退回的WW商品已驗收收入庫。 （4）3月月31日

18、，經過過減值測試，W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬元。 要求： （1） 編制甲上市市公司上述（1）、（2）、（3）項業(yè)務的會計分錄。1. 借：庫庫存商品 880 應交稅金金應交增值稅稅4.（進項項稅額）133.6 貸貸：應付賬款款 93.662. 借：應收賬款 175.55 貸：主營營業(yè)務收入 150 應交稅金應交增值稅稅（銷項稅額額）25.55 借：主營業(yè)業(yè)務成本 1120 貸：庫存商品 1203. 借：主營營業(yè)務收入 75 應交稅金應交增值稅稅（銷項稅額額）12.775 貸: 應收賬款款 87.775 借：庫存存商品 600 貸：主營業(yè)務成成本 604. 借：資資產減值損失失 20 貸：存貨跌

19、價準準備 20（2） 計計算甲上市公公司2077年3月31日W商品的賬面面余額。 （本題12分）230+80-1220+60=2501、2007年年底，甲公司司L9型機器的的帳面成本為為500萬元，預預計可變現(xiàn)凈凈值為4000萬元，由此此計提存貨跌跌價準備1000萬元；2008年6月月30日，L9型機器的的帳面成本仍仍為500萬元，但但由于該機器器的市場價格格有所上升，L9型機器的可變現(xiàn)凈值變?yōu)?75萬元；2008年底，L9型機器的的帳面成本仍仍為500萬元，但但由于該機器器的市場價格格進一步上升升，L9型機器的的可變現(xiàn)凈值值變?yōu)?555萬元；要求：采用備抵抵法，編制22008年6月30日和2

20、0088年底時成本本與可變現(xiàn)凈凈值孰低法的的會計分錄。借：存貨跌價準準備 75 貸：資產產減值損失 75借：存貨跌價準準備 225 貸： 資資產減值損失失 252、甲企業(yè)20005年年末末應收款項余余額為5000 000元元；20066年年末應收收款項余額為為600 0000元；20077年4月應收乙企企業(yè)的貨款確確認為壞賬損損失計20 000元；2007年年年末應收款項項余額為5550 0000元；20088年5月，在20007年已確認認為壞賬的應應收賬款又收收回15 0000元；20088年年末應收收款項余額為為700 0000元。甲甲企業(yè)采用應應收賬款余額額百分比法計計提壞帳準備備。（各

21、年估估計的壞賬準準備率都為22%。假設甲甲企業(yè)20005年年初的的壞帳準備余余額為20000元。）要求：根據(jù)上述述資料，請為為甲企業(yè)在每每一個時點做做相應的會計計分錄。2005年底：借：資產減減值損失 88000 貸: 壞壞賬準備 880002006年底： 借：資產產減值損失 2000 貸：壞賬賬準備 220002007年4月月：借：壞賬賬準備 200000 貸：應收賬款 2000002007年底：借：資產減減值損失 119000 貸：壞壞賬準備 1190002008年5月月 借：應收收賬款 155000 貸：壞壞賬準備 115000 借借：銀行存款款 150000 貸：應收賬款 150000

22、2008年底 借：壞賬準準備 120000 貸貸：資產減值值損失 1220003、企業(yè)業(yè)20年月30日收到開開戶銀行提供供的對賬單余余額為2599000元，同同一日企業(yè)銀銀行存款余額額為2563323元。經經逐筆核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)有以下需需要調節(jié)的款款項：（1）企業(yè)在本本月25日收到并并送存銀行的的A公司的支票票3000元，因因付款單位存存款余額不足足而被退回，銀銀行尚未通知知企業(yè)；（2）銀行收取取手續(xù)費588元并出具了了一份借項通通知單，已記記錄在本月的的銀行對賬單單上，而企業(yè)業(yè)誤記為855元；（3）企業(yè)簽發(fā)發(fā)的下列支票票，至本月330日為止銀銀行尚未兌現(xiàn)現(xiàn)：支票號碼簽發(fā)日期金額#1111 25日

23、1 3000#2222 28日2 5000#3333 29日3 0000#4444 29日1 6000（4）企業(yè)請銀銀行托收的BB公司的應收收票據(jù)21550元，銀行行已如數(shù)收妥妥，28日已記作作存入款項并并附來貸項通通知單一份；（5）銀行從企企業(yè)賬戶劃出出本月電話費費用25000元，而企業(yè)業(yè)尚未記錄入入賬；（6）銀行發(fā)生生串戶，將一一筆不屬于本本企業(yè)的款項項3600元誤誤記入本企業(yè)業(yè)賬戶；（7）企業(yè)本月月送存C公司用于支支付貨款的支支票60000元，銀行對對賬單上尚無無相應的記錄錄。 要求：分別以企業(yè)業(yè)銀行存款賬賬面余額和銀銀行對賬單賬賬面余額為起起點，編制銀銀行存款余額額調節(jié)表。 銀行存存款

24、余額調節(jié)節(jié)表 20年12月31日項 目 金 額 項 目 金金 額 企業(yè)銀行存款日日記賬余額 2556323 銀行對賬單單余額 2590000加：銀行已收，企企業(yè)未收貨款款 277 +21500 加：企企業(yè)已收，銀銀行未收賬款款 66000減：銀行已付，企企業(yè)未付賬款款 30000+25000減：企業(yè)業(yè)已付，銀行行未付賬款 84400+36600調節(jié)后余額 2553000 調節(jié)后余額額 22530000256323-3000+27+21150-25500=2553000259000-8400-3600+6000=25530004、甲公司2007年10月份發(fā)生生以下業(yè)務：（1）轉讓一項項專利的使用

25、用權，取得轉轉讓收入30000元。轉轉讓收入的營營業(yè)稅稅率為為5%。（2）出租一項項固定資產，本本月租金收入入4000元，該該資產的本月月折舊為15500元。租租金已收到并并存入銀行。（3）出租包裝裝物，取得收收入200元；包包裝物成本1120元。租租金已存入銀銀行。（4）結轉本月月的上述收入入及成本至“本年利潤”科目。要求：根據(jù)上述述業(yè)務，編制制有關會計分分錄。借：銀行存款 2850 其其它業(yè)務稅金金及附加 1150 貸：營業(yè)外收入入 30000借：銀行存款 4000 貸貸：營業(yè)外收收入 40000 借：營業(yè)外外支出 15500 貸貸：累計折舊舊 15000借：銀行存款 200 貸：其它業(yè)業(yè)

26、務收入 2200 借：其其它業(yè)務成本本 1200 貸: 包包裝物 1204 借：營業(yè)業(yè)外收入 77000 其它業(yè)務收收入 2000 貸：本年利利潤 72000 借：本本年利潤 11770 貸：營業(yè)業(yè)外支出 11500 其它業(yè)業(yè)務稅金及附附加 1500 其它業(yè)務務成本 1220 借：利利潤分配-未未分配利潤 5430 貸：本年年利潤 554305、甲企業(yè)以自自營方式建設設廠房一幢，發(fā)發(fā)生如下業(yè)務務： 購入為工程程準備的各種種物資計4 095 0000元，該該款項直接以以借入的長期期借款支付。 工程領用工工程物資4 095 0000元。 發(fā)放工程人人員工資1220 0000元，提取應應付福利費11

27、6 8000元。 輔助車間發(fā)發(fā)生與工程有有關的勞務費費用23 1110元。 用銀行存款款支付與工程程有關的其他他費用94 355元。 工程實施期期間應付長期期借款利息3370 4111元。 工程完工交交付使用。要求：利用上述述資料編制有有關的會計分分錄。借：工程物資 40950000 貸：銀行存款 40950000借：在建工程 40950000 貸：工程物資 40950000借：在建工程 1368000 貸：應付職工薪薪酬 1200000 應付福福利費 166800借：在建工程 231100 貸：應付職工薪薪酬 231110借：在建工程 943555 貸：銀行行存款 944355借：在建工程

28、3704111 貸：應付利息 3704111借：固定資產 47196676 貸：在在建工程 4471967766、A公司于2206年1月1日購入B公司具有表表決權的股份份20萬股，占占B公司有表決決權股份的44%，每股價價格5元，A公司打算長長期持股。假假設B公司于20006年度實現(xiàn)現(xiàn)凈利潤 3300萬元，并并于20077年1月12日分派現(xiàn)現(xiàn)金股利每股股0.8元。要求：根據(jù)以上上資料，對AA公司該項長長期股權投資資采用成本法法進行核算。借：長期股權投投資 1000 貸：銀行存款 100借：應收股利 16 貸：投資收益 12 長期股股權投資 441、某企業(yè)某月月銀行存款日日記賬月末余余額為124

29、4 950元元，銀行對賬賬單月末余額額為129 395 元元。經核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)有下列未未達賬項：（1）企業(yè)已入入賬，銀行尚尚未入賬的企企業(yè)存入轉賬賬支票11 200元。（2）企業(yè)購材材料開出轉賬賬支票9 1100元，銀銀行尚未入賬賬。（3）銀行已入入賬，企業(yè)未未入賬的銀行行代收銷售款款6 7900元。（4）銀行已入入賬，企業(yè)未未入賬的銀行行借款利息2245元。 要求： 根據(jù)據(jù)以上未達賬賬項，編制銀銀行存款余額額調節(jié)表。(本題6分) 銀行存存款余額調節(jié)節(jié)表 20年12月31日項 目 金 額 項 目 金金 額 企業(yè)銀行存款日日記賬余額 1224950 銀行對對賬單余額 1293995 加：銀行已收，

30、企企業(yè)未收貨款款 67900 加：企業(yè)已已收，銀行未未收賬款 112200 減：銀行已付，企企業(yè)未付賬款款 2455 減：企業(yè)業(yè)已付，銀行行未付賬款 9100 調節(jié)后余額 1314995 調節(jié)后余余額 13149952、某企業(yè)按應應收賬款余額額百分比法計計提壞賬準備備。20088年末，應收收款項余額為為80 0000元，計提提壞賬準備前前，“壞賬準備”科目已有貸貸方余額為2200元,按1% 提取壞壞賬準備。要求：計算該企企業(yè)本年應計計提的壞賬準準備，并編制制相應的會計計分錄。(本題4分)借：資產減值損損失 6000 貸：壞賬賬準備 60003、資料：某公公司20088年度有關會會計科目的累累計

31、發(fā)生額如如下：(本題10分) 會計科科目 11-12月累累計發(fā)生額 （單位：元元）主營業(yè)務收收入 5255000 主營業(yè)業(yè)務成本 22730000 營業(yè)稅稅金及附加 339900其他業(yè)務收收入 233100其他業(yè)務成成本 99950管理費用 294000銷售費用 420000 財務費費用 -10500投資收益 630000營業(yè)外收入入 7560營業(yè)外支出出 115750所得稅費用用 665710要求：根據(jù)上述資料分分別計算該公公司的營業(yè)利利潤、利潤總總額和凈利潤潤 .（寫出計算算過程，6分）。營業(yè)利潤=主主營業(yè)務收入入-主營業(yè)務務成本-營業(yè)業(yè)稅金及附加加+其他業(yè)務務收入-其他他業(yè)務成本-管理費用-銷售費用-財務費用+投資收益 =5250000-2730000-399000+231000-9950-294000-420000+1050+630000=2179000利潤總額=營業(yè)業(yè)利潤+營業(yè)業(yè)外收入-營業(yè)外支出出=2179000+75600-157500=209