串講資料答案修改

1、6/6第五部分會計基礎(chǔ)考前復(fù)習資料參考答案第二部分計算分析題參考答案會計分錄一、購銷業(yè)務(wù) （）借:原材料4000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6800 貸：應(yīng)付賬款6800 ()借：應(yīng)付賬款46800 貸:銀行存款468000 （)借:生產(chǎn)成本220000 制造費用3000 管理費用2000 貸:原材料270000 (4)借：銀行存款234 貸：其他業(yè)務(wù)收入0000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額）3400 借：其他業(yè)務(wù)成本00 貸：原材料17000、(1)借：原材料一A材料50 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)850 貸：銀行存款5850 (2)借：原材料B材料80 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅

2、(進項稅額）136 貸：應(yīng)付賬款9360 ()借：生產(chǎn)成本200 貸：原材料一A材料00 （4）借：應(yīng)收賬款23400 貸:主營業(yè)務(wù)收入2000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額)3 （5）借：銀行存款2300 貸：應(yīng)收賬款240 3、（)借:應(yīng)收賬款1900 貸:主營業(yè)務(wù)收入0000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)700 銀行存款2000 （)借：應(yīng)交稅費一未交增值稅0000 營業(yè)外支出500 貸:銀行存款1500 (3）借:其他貨幣資金1170 貸：主營業(yè)務(wù)收入000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額）700 （4）借:主營業(yè)務(wù)成本700 貸:庫存商品700 （5)借：資產(chǎn)減值損失300 貸

3、：壞賬準備004、()借：應(yīng)收票據(jù)117000 貸:主營業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000 借：主營業(yè)務(wù)成本8000 貸：庫存商品800 （2）借:銀行存款30 貸：主營業(yè)務(wù)收入2000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額）3400 借:主營業(yè)務(wù)成本18000 貸:庫存商品100 （3)借：應(yīng)收賬款11700 貸:其他業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170 借：其他業(yè)務(wù)成本8000 貸：原材料000（4）借：營業(yè)外支出000貸：銀行存款200（5）借：資產(chǎn)減值損失58貸：壞賬準備5855、（1）借:原材料20借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)40貸：預(yù)付

4、賬款20（2)、借：原材料520借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額）5貸：銀行存款6050（3) 借:在途物資2300借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額）3貸：銀行存款2640（)借:制造費用600 貸：周轉(zhuǎn)材料60（5）借：生產(chǎn)成本5000借：管理費用2借:在建工程10 貸：原材料620(6）、借：原材料000 貸:應(yīng)付賬款00（7）、借:待處理財產(chǎn)損溢20貸：原材料200借:管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢2000二、固定資產(chǎn)、（)借:固定資產(chǎn)清理700 累計折舊57300 貸:固定資產(chǎn)8000（2）借：固定資產(chǎn)清理50 貸:庫存現(xiàn)金150（3）借：銀行存款2000 貸：固定資產(chǎn)清理000

5、0()借:固定資產(chǎn)清理10 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅00(5）借：營業(yè)外支出850貸：固定資產(chǎn)清理9850 2、 (1）借：固定資產(chǎn)5000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)500 貸：銀行存款58500 （2)每月折舊分錄借：制造費用。 3 貸:累計折舊408 33 (3)借：固定資產(chǎn)清理410 累計折舊900 貸：固定資產(chǎn)5000 (4)借:銀行存款3500 貸:固定資產(chǎn)清理30000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100 (5)借：營業(yè)外支出1500 貸：固定資產(chǎn)清理15103、 (）借:固定資產(chǎn)50 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額）400 貸：銀行存款405()借：固定資產(chǎn)2500

6、00 貸：實收資本5000(）借：固定資產(chǎn)0000 貸：營業(yè)外收入200（）借：制造費用5000 管理費用000 銷售費用000 貸：累計折舊10000(5）借:固定資產(chǎn)清理10000 累計折舊00 貸：固定資產(chǎn)50000借：固定資產(chǎn)清理0 貸:銀行存款0借：銀行存款3000 貸：固定資產(chǎn)清理300清理完畢:借:營業(yè)外支出7200 貸：固定資產(chǎn)清理7200()借：管理費用100 貸：銀行存款1000（7）借：銀行存款1000 貸：其他業(yè)務(wù)收入15000（8）借：待處理財產(chǎn)損溢1000 累計折舊5000 貸：固定資產(chǎn)2000借：其他應(yīng)收款50 營業(yè)外支出4500 貸:待處理財產(chǎn)損溢000三、分錄

7、改錯1，、（1)借:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅400 貸:銀行存款4000 （2)借:銀行存款2000 貸：主營業(yè)務(wù)收入2000 （3）借:管理費用5 貸:銀行存款500 （4）借:短期借款10000 應(yīng)付利息00 貸：銀行存款100 （5）借：應(yīng)付賬款3500 貸:銀行存款500、（1)借：固定資產(chǎn)13000貸:銀行存款30(2）借：管理費用330000貸：庫存現(xiàn)金3000（）借：應(yīng)付職工薪酬一一應(yīng)付福利費90貸:庫存現(xiàn)金300（)借:制造費用190 貸：累計折舊1000（）借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資0貸：庫存現(xiàn)金300000四、財產(chǎn)清查1、（1)借：庫存現(xiàn)金200貸：待處理財產(chǎn)損溢20000借：

8、待處理財產(chǎn)損溢20000貸：其他應(yīng)付款10貸:營業(yè)外收入800（)、借:待處理財產(chǎn)損溢3000 借：累計折舊5000 貸：固定資產(chǎn)8000 借:其他應(yīng)收款000 借:營業(yè)外支出2000 貸：待處理財產(chǎn)損溢0(）、借：待處理財產(chǎn)損溢52貸：庫存現(xiàn)金52借:其他應(yīng)收款52 貸：待處理財產(chǎn)損溢52(4)、借:庫存商品2000貸:待處理財產(chǎn)損溢2000借：待處理財產(chǎn)損溢2000 貸：管理費用200（5)、借：待處理財產(chǎn)損溢00貨：原材料1000借：其他應(yīng)收款0借:營業(yè)外支出000借:管理費用0 貸：待處理財產(chǎn)損溢10000五、壞賬準備 （一） (1）借:資產(chǎn)減值損失100 貸:壞賬準備100 ()借:

9、資產(chǎn)減值損失000 貸：壞賬準備 （240005-1000） （3)借：壞賬準備5000 貸：應(yīng)收賬款15000 (）借:資產(chǎn)減值損失1400 貸:壞賬準備400(畫壞賬準備丁字賬) (5)借:應(yīng)收賬款100 貸：壞賬準備0000 借：銀行存款1000 貸：應(yīng)收賬款1000 （6）借：壞賬準備85 貸：資產(chǎn)減值損失800 (二）1、借：應(yīng)收賬款80 貸:主營業(yè)務(wù)收入500000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8000借：主營業(yè)務(wù)成本28000 貸:庫存商品00002、借:壞賬準備2000 貸：應(yīng)收賬款2000003、借：銀行存款3000 貸:應(yīng)收賬款3000、借：資產(chǎn)減值損失335000 貸

10、：壞賬準備335005、借:壞賬準備25000 貸：資產(chǎn)減值損失2500六、交易性金融資產(chǎn)、借：其他貨幣資金300000 貸：銀行存款000002、借:交易性金融資產(chǎn)100000 貸:其他貨幣資金160003、借:投資收益3500 貸：其他貨幣資金35004、借：其他貨幣資金214800 貸：交易性金融資產(chǎn)1600000 投資收益594005、980-3500=59300七、備用金制度（)、借：庫存現(xiàn)金100 貸：銀行存款00（2)、借:其他應(yīng)收款10 貸:庫存現(xiàn)金0、借:管理費用 150 借:庫存現(xiàn)金 0 貸:其他應(yīng)收款000（4）、借：應(yīng)付職工薪酬000 貸：庫存現(xiàn)金8000（5)借:管理

11、費用0 貸:庫存現(xiàn)金20（6)借：待處理財產(chǎn)損溢200貸:庫存現(xiàn)金20借:管理費用00貸:待處理財產(chǎn)損溢200八、借款7月1日借:銀行存款10000 貸：短期借款100007月31日借：財務(wù)費用500 貸：應(yīng)付利息5008月31日借：財務(wù)費用500 貸：應(yīng)付利息509月30日借:財務(wù)費用500 應(yīng)付利息000 貸:銀行存款 1500還本借：短期借款100000 貸：銀行存款1000九、財務(wù)成果計算 (1）借：主營業(yè)務(wù)收入800 貸：本年利潤800 借:本年利潤4 貸：主營業(yè)務(wù)成本3 營業(yè)稅金及附加13 銷售費用67 管理費用40 (）（800-470）%82。 (3)借:所得稅費用8. 貸：應(yīng)

12、交稅費一一應(yīng)交所得稅2。 借：本年利潤85 貸:所得稅費用8. （4）借:本年利潤247 5 貸：利潤分配一未分配利潤247.5 (5)借:利潤分配一未分配利潤64。 75 貸：盈余公積法守盈余公積2。 75 應(yīng)付利潤0十、綜合業(yè)務(wù)1、（1)借:銀行存款936000 貸:主營業(yè)務(wù)收入0000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）36006 借：主營業(yè)務(wù)成本00000 貸：庫存商品6000（2)借：交易性金融資產(chǎn)一成本16000 投資收益350 貸:銀行存款1650(3）借:應(yīng)付職工薪酬20000 貸:銀行存款0000(）借：制造費用3 管理費用20000 貸：累計折舊50000（）借:生產(chǎn)成本20

13、000 制造費用20 管理費用3000 貸：應(yīng)付職工薪酬5000（6)借:無形資產(chǎn)0000 貸:銀行存款000（）借:其他業(yè)務(wù)成本1000 貸：累計攤銷10000（）借：銀行存款150000 累計攤銷0000 貸:無形資產(chǎn)10000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅7500 營業(yè)外收入2502、(1)借：銀行存款74000 貸：實收資本740000（2）借:固定資產(chǎn)1530 貸：實收資本15300(3）借:原材料700000 應(yīng)交稅費增值稅（進項稅額)9000 貸:應(yīng)付賬款890（)借：原材料50 應(yīng)交稅費增值稅（進項稅額)8500 貸：應(yīng)付票據(jù)5850（5)借：應(yīng)付賬款0000 貸：銀行存款12000（

14、6)借:在途物資90 應(yīng)交稅費增值稅（進項稅額)13 貸：應(yīng)付賬款10530（7）借:原材料900 貸：在途物資9000（)借：銀行存款50000 貸:短期借款5000(9)借：應(yīng)付賬款900 貸:銀行存款1900（10）借：生產(chǎn)成本A 80000 B 3000 制造費用500 管理費用3000 貸:原材料甲80000 乙300 -丙00(11)借：庫存現(xiàn)金1600 貸:銀行存款1600借：應(yīng)付職工薪酬1600貸:庫存現(xiàn)金18000(12）借：管理費用0 貸:其他應(yīng)收款8 庫存現(xiàn)金16(1）借：銀行存款200 貸:應(yīng)收賬款9200（14)借：財務(wù)費用1000 貸：應(yīng)付利息100（1)借:管理費

15、用300 貸：累計攤銷300（6）借：管理費用600 貸:長期待攤費用600（1）借：制造費用751 管理費用109 貸：累計折舊600（18）借：生產(chǎn)成本A 8000 600 制造費用00 管理費用200 貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資16800 (19）借:生產(chǎn)成本-A 11200 - 40 制造費用1 管理費用20 貸:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費2520 (6800014)(20)總制造費用=50007510+800+2=2630A產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用=16 /（8000060000）X 000=2360B產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用=21630160=90借:生產(chǎn)成本A 12360 - 270 貸：

16、制造費用2163（1）借：庫存商品-A 25008000+8000+12360 貸:生產(chǎn)成本1436（22)借：銀行存款600000 應(yīng)收賬款700 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額）170000（3)借:銀行存款3510 貸：其他業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510（24)借：銷售費用8400 貸：銀行存款840（25)借：主營業(yè)務(wù)成本74350 貸：庫存商品743950（6）借：其他業(yè)務(wù)成本2500 貸：原材料25（27)借:營業(yè)外支出10 貸：庫存現(xiàn)金100（)借：銀行存款000 貸:營業(yè)外收入10（29)利潤總額=0030014100借：主營

17、業(yè)務(wù)收入0000 其他業(yè)務(wù)收入3000 營業(yè)外收入1000 貸:本年利潤14000借:本年利潤863000 貸:管理費用345 財務(wù)費用000 銷售費用840 主營業(yè)務(wù)成本74395 其他業(yè)務(wù)成本500 營業(yè)外支出00（30）借:所得稅費用350 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅35250(31)借：本年利潤55 貸：所得稅費用3520（32）凈利潤=1410-25=150借：本年利潤05750 貸：利潤分配1050(33）借：利潤分配1057 貸:盈余公積1055（34)借：利潤分配63450 貸：應(yīng)付股利63450銀行存款余額調(diào)節(jié)表一、(1)1136 （2）300(3） 0 (） 6330（5)3

18、00 二、()723 ()267 （)1320 (4)0(5)2456利潤表 1、（)0000（2)330000 (3)3700 （4）75000（)5430 2、營業(yè)收入820000營業(yè)成本61500營業(yè)利潤1550利潤總額1950凈利潤6625資產(chǎn)負債表、（1)、89500(2） 70（3)、1900(）、3700(）、386002、存貨：56050應(yīng)收賬款：8000預(yù)收賬款：4300應(yīng)付賬款:1800預(yù)付賬款：550試算平衡表一。1、14000 2、 14000 3、000 4、8000 5、20000 6。 60000 7。 300 8、1000二、146400 2、16800 3、1

19、2600 4、92、38400 6、7320 、37320 8、435609、560賬簿登記1、（1）73000 （2)000 （3)500 ()200（5）63002、（1)20 （2）2750 （3)770 （4）300(5）350第四部分模擬試題參考答案模擬試題()一單選題:15 CAC 10CADC11一1 CCAA 620 ACBC二.多選題：-5 CD ABD BD ABC BC60 ABC AB BC ABC ACD11一15 CDBC B AC ABCD16 C ACD BD D三.判斷題: 1、4，5, 9， 2， 16，17對 其他 錯四、計算分析題1、（）14040 (2

20、) （）93600 (4)1170 ()19、（2）借:應(yīng)收賬款5500 貸:主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額)8500借：主營業(yè)務(wù)成本28000 貸：庫存商品800（2)借：壞賬準備200 貸：應(yīng)收賬款20000(3）借：銀行存款300000 貸:應(yīng)收賬款300(4)35000 (5)借：資產(chǎn)減值損失3300 貸:壞賬準備35000模擬試題（）一、單選題15 CCDCA 6-1DADBB11 ADD 120AAACA二多選題1-5 AC AC ABC D610 C AC ABDC D1115 BD D BCD A BC162 AC ABD D C A三.判斷題610415

21、17正確 其他錯四計算分析題1 (1)借:銀行存款72 貸：主營業(yè)務(wù)收入60 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額）102 借：主營業(yè)務(wù)成本30 貸：庫存商品300（2) 借：生產(chǎn)成本30 制造費用60 管理費用0 貸:原材料380（) 借：銀行存款23 4 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額）3 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸:原材料18（4） 借：銷售費用2 財務(wù)費用4 貸：銀行存款(） 借:所得稅費用. 75 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅53。 752、 項目金額項目金額銀行存款日記賬余額23800銀行對賬單余額2000加：銀行已收、企業(yè)未收款200加：企業(yè)已收、銀行未收款350減:銀行已付

22、、企業(yè)未付款490減：企業(yè)已付、銀行未付款25000調(diào)節(jié)后余額253100調(diào)節(jié)后余額25310模擬試題(3）一、單選題15 ADBC -10 DCD 一1 DAAAC 16-20 DCCAB二、多選題1- D C CD D ABCD61 A ABD B ABCD BCD11一5 ACD ABCD AC ABC D12 ACD AD BCD BD CD三。判斷題3481012136錯誤 其余對四.計算分析題（1）400（2) 7000 (3）0000 （4)22000 (）15002、 借:主營業(yè)務(wù)收入45000 其他業(yè)務(wù)收入52500 投資收益50000 營業(yè)務(wù)收入750 貸:本年利潤5515

23、0借：本年利潤540100 貸：主營業(yè)務(wù)成本34000 其他業(yè)務(wù)成本30000 營業(yè)稅金及附加60100 銷售費用37500 管理費用450000 財務(wù)費用75000 營業(yè)外支出150 （) （5） 527875 （3）借:所得稅費用2785 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅27875借:本年利潤27875 貸:所得稅費用875（4）借:本年利潤362 貸：利潤分配一未分配利潤8625（0) 借：利潤分配一未分配利潤643. 75 貸:盈余公積法定盈余公積826。 5 任意盈余公積41812 應(yīng)付利潤0000 模擬試題(4)一、單選題 ADC 1BABC11一15 C 1620CDD二.多選題1-5 A

24、C AD AB ACD BD61 BC D ABC D AB1115 BC D AC D BD16-20 AB CD ABD D B三.判斷誤四.計算分析題1（）借:銀行存款58 5 貸：主營業(yè)務(wù)收入5 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.5借：主營業(yè)務(wù)成本37。 貸:庫存商品37。 5（)借:生產(chǎn)成本120 制造費用10 管理費用4 銷售費用 貸:應(yīng)付職工薪酬174 （3)借:管理費用64 貸：累計折舊64(4）借:營業(yè)稅金及附加5。5 貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城建稅 一一教育費附加0。 （5)(68138）25=80借:所得稅費用80 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅02、利潤

25、表編制單位：韋小寶公司 210年 單位：元項目本期金額一、營業(yè)收入40100 減：營業(yè)成本308000 營業(yè)稅金及附加 銷售費用500 管理費用200 財務(wù)費用30 資產(chǎn)減值損失1000 加：公允價值變動損益（損失以“-”號填列)00 投資收益（損失以“-號填列）2000二、營業(yè)利潤（損失以“”號填列）83500 加：營業(yè)外收入100 減：營業(yè)外支出三、利潤總額（損失以“-”號填列)840 減：所得稅費21125四、凈利潤（凈虧損以“”號填列)6375模擬試題（5）一、單選題1 AAB 610ACCCD11-15 CAB 1-20 DCBBC二。多選題1-5 BCD BC CD BC ABC60 A AC A D ACD1-1 BCD ACD ABC ACD B60 AB ABC DBD BC三.判斷題1467911215171920