某公司財務管理制度標準樣本

1、某公司財務務管理制制度標準準范本2009-5-112 99:566【】【】【】第一章章 總則則1.11為建立立現(xiàn)代化化企業(yè)制制度，建建立健全全體系，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法、企企業(yè)會計計準則、企企業(yè)財務務通則、企企業(yè)會計計制度，特特制定本本財務管管理制度度。1.22本管理理制度適適用于XXXXXX公司及及其控股股公司；各部門門、人員員在財務務會計工工作中必必須認真真執(zhí)行本本管理制制度。第二章章 會計計機構 、會計計人員的的管理2.11公司設設立財務務部作為為財務會會計機構構 ，財財務部的的職責：在公司司總經(jīng)理理的領導導下，具具體負責責全公司司的財務務管理工工作和會會計核算算工作，包包

2、括：財財會人員員的管理理、指導導檢查各各獨立核核算單位位的會計計核算工工作、協(xié)協(xié)助公司司領導籌籌集資金金、合理理分配使使用資金金；做好好與倉庫庫部門的的對賬工工作，指指導倉庫庫保管員員建賬、對對賬；指指導車間間統(tǒng)計員員做好工工時、材材料消耗耗額編制制工作、建建立車間間工序流流轉(zhuǎn)程序序、建立立適合自自己企業(yè)業(yè)需求與與發(fā)展的的成本核核算模式式、制定定成本管管理制度度與控制制制度；做好財財務分析析工作，為為公司領領導決策策提供各各種信息息資料，當當好領導導的參謀謀。2.22財務部部下設財財務科、供供應科、倉倉儲科、科科；崗位位設置為為：部長長、科長長、主管管會計、各各崗位會會計、出出納員、成成本核算

3、算員、采采購員、內(nèi)內(nèi)勤管理理員、保保管員。2.33各崗位位人員必必須具備備相應任任職條件件和資格格，持證證上崗。2.44財務會會計人員員調(diào)換工工作時，按按會計法法規(guī)定辦辦理交接接手續(xù)。原材料料庫、產(chǎn)產(chǎn)成品庫庫的核算算工作和和車間統(tǒng)統(tǒng)計工作作，由財財務部門門負責業(yè)業(yè)務管理理。倉庫庫保管員員，車間間統(tǒng)計員員調(diào)換工工作時，由由財務部部會同有有關部門門辦理交交接手續(xù)續(xù)。2.55財務會會計人員員、倉庫庫保管員員、車間間統(tǒng)計員員實行定定崗、定定人、定定責制度度，按績績效考核核結果，兌兌現(xiàn)勞動動報酬。第三章章 流動動資產(chǎn)的的管理3.11流動資資產(chǎn)包括括現(xiàn)金、各各種存款款、應收收及預付付賬款、其其他應收收款、

4、存存貨等。3.22現(xiàn)金管管理3.22.1現(xiàn)現(xiàn)金出納納會計要要認真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行規(guī)規(guī)定和和有關現(xiàn)現(xiàn)金的管管理規(guī)定定。要嚴格格控制費費用報銷銷和個人人借款，個個人借款款、對外外付款等等要實行行總經(jīng)理理一支筆筆簽字批批準制度度，要有有經(jīng)辦人人員簽字字和部門門負責人人審核并并注明用用途?？偪偨?jīng)理外外出或因因生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營急需需等特殊殊情況下下經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理授權權的人員員也可簽簽批，但但是總經(jīng)經(jīng)理歸來來后補辦辦有關手手續(xù)。3.22.2出出納員不不得兼管管有關債債權、債債務、收收入、費費用的賬賬務登記記工作和和會計檔檔案管理理工作。收付款款憑證的的內(nèi)容必必須完整整、合法法；報銷銷憑證必必須是國國家印制制的

5、發(fā)票票及單據(jù)據(jù)，不得得使用白條條或其他他不規(guī)范范的憑證證報銷各各項費用用，憑證證經(jīng)審核核后方可可逐筆登登記現(xiàn)金金日記賬賬。日記賬賬要逐日日結出余余額，并并與庫存存現(xiàn)金相相核對，月月末與總總賬相核核對。出出現(xiàn)長、短短款且又又無法查查明原因因的，長長款歸公公，短款款由責任任人賠償償。3.22.3有有關人員員因公外外出時要要做好出出差登記記，方可可到財務務部門預預借差旅旅費。出出發(fā)歸來來后的三三天之內(nèi)內(nèi)及時到到財務部部門結算算，做到到一次一一清，不不允許跨跨月結算算和幾個個地方出出差混合合結算，對對于前賬賬未清或或跨月拖拖欠占用用公款者者，可按按月息110%計計收利息息并扣發(fā)發(fā)工資。3.22.4企企

6、業(yè)可根根據(jù)業(yè)務務大小核核定合理理的庫存存現(xiàn)金限限額（三三天零用用量），當當日收取的的現(xiàn)金要要及時送送存，不不得留存存超限額額的過夜夜現(xiàn)金，以以確保財財產(chǎn)的安安全。3.22.5企企業(yè)職工工報銷費費用時，出出納人員員要及時時扣除各各種借款款，不允允許職工工長期占占用企業(yè)業(yè)資金，各各種借款款條月底底必須入入賬，不不允許出出現(xiàn)跨月月白條頂頂庫現(xiàn)象象。3.22.6現(xiàn)現(xiàn)金出納納是企業(yè)業(yè)的資金金結算中中心，企企業(yè)應將將營業(yè)收收入、下下角料變變現(xiàn)，職職工罰款款等款項項及時交交付財務務部門，以以便及時時處理賬賬務。3.33銀行存存款管理理3.33.1會會計人員員要認真真執(zhí)行銀銀行結算算辦法的的暫行規(guī)規(guī)定，銀銀行

7、支票票等結算算憑證和和印鑒要要由兩人人分開保保管。3.33.2財財務人員員要嚴格格銀行存存款支出出控制，銀銀行付款款必須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準，手手續(xù)齊備備，不準準攜帶空空白支票票外出，確確須攜帶帶空白支支票外出出者，須須經(jīng)領導導批準，辦辦理領用用登記手手續(xù)，要要建立支支票領用用登記簿簿，空白白支票必必須填寫寫日期并并在預計計最高金金額位畫畫人民幣幣符號，因因使用支支票不當當造成企企業(yè)損失失時，應應由當事事人承擔擔賠償責責任。攜攜帶空白白支票辦辦理結算算后，要要當天將將存根和和有關憑憑證帶回回，并到到財務部部門及時時結算，不不準將空空白支票票留存其其他單位位。凡前前賬未清清者，不不準再領領用支票票。

8、3.33.3銀銀行存款款日記賬賬逐筆逐逐日登記記，每日日結出余余額，定定期與銀銀行對賬賬單相核核對，并并編制銀銀行余額額調(diào)節(jié)表表，調(diào)整整未達賬賬項，出出現(xiàn)長期期未達賬賬項時要要查明原原因，上上報領導導。3.44應收賬賬款及預預付賬款款的管理理3.44.1企企業(yè)要根根據(jù)經(jīng)濟濟業(yè)務的的內(nèi)容和和戶別設設置應收收賬款明明細分類類賬，即即按債務務人的具具體名稱稱設置登登記明細細分類賬賬，不準準籠統(tǒng)的的以地名名代替。應應收賬款款的發(fā)生生和確定定必須有有索取價價款的憑憑據(jù)（包包括合同同、收到到條、欠欠款條以以及業(yè)務務經(jīng)辦人人員的保保證書等等），不不得單方方入賬。財務部部門要會會同供應應、銷售售部門建建立健全

9、全銷售商商、供應應商的客客戶檔案案。3.44.2各各項債權權，債務務要定期期進行清清理核對對，每年年最少進進行一次次發(fā)函或或派員核核對，每每季末要要編制賬賬齡分析析表，并并上報有有關領導導。對發(fā)發(fā)生的應應收賬款款、其他他應收款、預預付賬款款等應收收款項，按按照誰經(jīng)經(jīng)辦誰回回收的原原則，損損失者或或已采取取各種必必要措施施確實無無法收回回的壞賬賬損失，由由當事人人按責任任賠償相相應損失失后及時時處理賬賬務。3.44.3 收回的的賬款要要及時上上交財務務部門，如如發(fā)現(xiàn)貨貨款已被被私自挪挪用不交交者，交交司法部部門處理理。3.44.4企企業(yè)要嚴嚴格控制制內(nèi)部職職工的業(yè)業(yè)務借款款和生活活借款，健健全借

10、款款審批制制度，職職工調(diào)離離時財務務部門應應當與其其他部門門搞好各各種債權權債務的的清算工工作。3.44.5支支付預付付賬款必必須有合合同、協(xié)協(xié)議書等等書面文文件，根根據(jù)合同同需預付付賬款時時，須經(jīng)經(jīng)辦人簽簽章，經(jīng)經(jīng)領導批批準后方方可付款款，并同同時向財財務部門門提拱有有關合同同協(xié)議書書等有關關材料。3.44.6本本企業(yè)采采用壞賬賬準備金金制度，每每年年末末按應收收賬款余余額的55計提提壞賬準準備金，年年終調(diào)整整。3.55存貨的的管理3.55.1存存貨是指指企業(yè)所所擁有或或控制的的，能以以貨幣計計量的為為企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營服務的的流動資資產(chǎn)，主主要包括括原材料料、低值值易耗品品、在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成

11、品、產(chǎn)產(chǎn)成品。原原材料主主要包括括：主要要材料如如鋼板、焊焊材、鋼鋼管、原原料油等等；輔助助材料如如扎絲、油油漆、螺螺栓、螺螺帽等；備品備備件扳手手等；福福利勞保保類如掃掃帚、手手套、毛毛巾、肥肥皂、洗洗衣粉等等；其他他類。3.55.2存存貨的計計價、按按實際成成本計價價。3.55.2.1原材材料的購入入價格包包括買價價，裝卸卸費、包包裝費、運運輸途中中的損耗耗，入庫庫前的挑挑選費，市市外運輸輸費，保保險費以以及繳納納的稅等等。3.55.2.2原材材料出庫庫以加權權平均法法計算出出庫材料料的成本本。3.55.3原原材料的的購入材料購購入必須須持有生生產(chǎn)或倉倉庫、供供應部門門的購物物申請單單，經(jīng)

12、有有關領導導批準后后方可到到財務部部門借款款。嚴禁禁無計劃劃采購，超超定額庫庫存。3.55.4供供應部門門按購物物申請單單所購材材料送達達企業(yè)后后，須持持總經(jīng)理理簽批的的采購單單、購貨貨發(fā)票，購購銷合同同（協(xié)議議）合格格證等到到質(zhì)檢部部門（化化驗）進進行質(zhì)量量檢驗，檢檢驗合格格后簽發(fā)發(fā)一式兩兩聯(lián)檢驗驗報告單單隨發(fā)票票到倉庫庫部門辦辦理入庫庫手續(xù)。3.55.5倉倉庫部門門在將材材料驗收收入庫前前，應詳詳細核對對發(fā)票所所載名稱稱、規(guī)格格型號、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量與實實際是否否相符，同同時對照照檢驗（化化驗）部部門出具具檢驗報報告，經(jīng)經(jīng)檢驗合合格后方方可驗收收入庫，填填制材料料驗收入入庫單，并并對無名名牌

13、的配配件用口口取紙載載明名稱稱、規(guī)格格、型號號。3.55.6 材料驗驗收入庫庫單一式式三聯(lián)，一一聯(lián)留存存做為倉倉庫部門門記賬憑憑證，一一聯(lián)隨發(fā)發(fā)票及采采購單等等經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批批后到財財務部門門處理賬賬務，一一聯(lián)為供供貨方證證明。3.55.7對對于貨已已到而發(fā)發(fā)票未到到的材料料，倉庫庫部門可可以根據(jù)據(jù)檢驗單單據(jù)辦理理臨時入入庫，做做好入庫庫材料臺臺賬登記記工作，填填制一式式三聯(lián)估估價入庫庫單，倉倉庫留存存一聯(lián)據(jù)據(jù)以入賬賬，一聯(lián)聯(lián)送交財財務處理理賬務，月月初用紅紅字入庫庫單沖回回估價入入庫，待待發(fā)票到到達時填填制正式式入庫單單。3.55.8材材料出庫庫管理3.55.8.1生產(chǎn)產(chǎn)部門根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計劃

14、和和設計預預算用料料開具領領料單，由由統(tǒng)計員員填制，填填制內(nèi)容容要全面面、真實實、準確確，領料料單用途途要根據(jù)據(jù)生產(chǎn)計計劃填清清產(chǎn)品批批號，作作為歸集集成本費費用的依依據(jù)，領領料單一一式三聯(lián)聯(lián)，車間間統(tǒng)計一一聯(lián)，財財務一聯(lián)聯(lián)，倉庫庫一聯(lián)，超超出預算算或計劃劃處的用用料由生生產(chǎn)部長長簽批，月月底統(tǒng)一一報總經(jīng)經(jīng)理審批批，非生生產(chǎn)性的的用料屬屬售后服服務的由由營銷部部提出申申請，其其他用料料，由行行政部提提出申請請，會計計開票經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽批后后，倉庫方方可發(fā)貨貨。3.55.8.2月末末車間統(tǒng)統(tǒng)計根據(jù)據(jù)材料領領料單編編制材料料消耗匯匯總表，倉倉庫部門門編制材材料出庫庫匯總表表，車間間、倉庫庫與財務務

15、部門都都要對賬賬并核對對相符。3.55.9產(chǎn)產(chǎn)品入庫庫管理，車車間產(chǎn)成成品生產(chǎn)產(chǎn)完畢，要要會同倉倉庫、質(zhì)質(zhì)檢部門門填制檢檢驗合格格單，倉倉庫據(jù)以以填制產(chǎn)產(chǎn)成品入入庫單，產(chǎn)產(chǎn)成品入入庫單一一式三聯(lián)聯(lián)（注明明生產(chǎn)令令號）；一聯(lián)倉倉庫記賬賬，一聯(lián)聯(lián)送交財財務，一一聯(lián)送車車間統(tǒng)計計據(jù)以核核算工資資等各項項考核指指標。3.55.100產(chǎn)成品品出庫管管理，倉倉庫部門門根據(jù)蓋蓋有財務務專用章章的發(fā)貨貨單或提提貨聯(lián)據(jù)據(jù)以發(fā)貨貨，同時時在出門門聯(lián)簽字字，保衛(wèi)衛(wèi)人員只只有見到到蓋有財財務專用用章并且且有倉庫庫人員簽簽字的出出門證方方可對車車輛等運運輸貨車車檢查放放行，月月末時，由由保衛(wèi)人人員、倉倉庫人員員將提貨貨

16、聯(lián)，出出門聯(lián)匯匯總，于于每月330日前前到財務務部門核核對相符符后據(jù)以以存檔。3.55.111倉庫部部門要做做到見單單付貨，及及時登記記有關賬賬簿，設設立材料料、產(chǎn)成成品收、發(fā)發(fā)、存明明細賬或或暫收貨貨臺賬，嚴嚴禁白條條頂庫現(xiàn)現(xiàn)象。3.55.122月末在在產(chǎn)品和和自制半半成品的的管理。月月末生產(chǎn)產(chǎn)部和車車間統(tǒng)計計員要搞搞好在產(chǎn)產(chǎn)品和自自制半成成品的盤盤點、登登記工作作，及時時編制、報報送盤點點登記表表，確保保月末成成本核算算的真實實性和準準確性。3.55.133凡大宗宗原材料料都要簽簽訂購銷銷合同，使使用票據(jù)據(jù)結算，各各種材料料采購驗驗收入庫庫后，不不論是否否付款，都都要在入入庫時填填制入庫庫

17、單，將將發(fā)票或或入庫單單交財務務處理賬賬務，以以便真實實反映各各項債權權債務，以以避免發(fā)發(fā)生賬外外資產(chǎn)。3.55.144各部門門領用的的低值易易耗品，一一律采用用五、五五攤銷法法計入成成本費用用。對于能能多次周周轉(zhuǎn)使用用或長期期使用的的低值易易耗品，如如辦公用用品（桌桌、椅、檔檔案櫥等等）各種種工具等等，必須須在領用用時由總總經(jīng)理簽簽批，行行政部總總務科按按部門（人人員）進進行登記記，生產(chǎn)產(chǎn)用具由由生產(chǎn)部部長簽批批，設備備管理員員及倉庫庫同時進進行登記記并建立立在用低低值易耗耗品登記記簿，做做到誰使使用誰負負責，誰誰丟失誰誰賠償。3.55.155企業(yè)應應加強對對已銷產(chǎn)產(chǎn)成品退退貨、返返修制度度

18、的管理理，建立立完善的的退貨、返返修審批批制度，實實行退貨貨、返修修產(chǎn)品的的責任倒倒查制度度，屬于于生產(chǎn)部部門、質(zhì)質(zhì)檢部門門、銷售售部門或或運輸部部門、倉倉儲部門門的責任任查證屬屬實，落落實賠償償份額（原原則上責責任全額額賠償）。已開具具增值稅稅發(fā)票的的貨物銷銷后退回回的，必必須有購購貨方當當?shù)囟悇談諜C關出出具的退退貨證明明，否則則，不予予辦理退退貨手續(xù)續(xù)。3.55.166企業(yè)存存貨必須須定期或或不定期期盤點，最最少在年年中、年年末進行行兩次全全面財產(chǎn)產(chǎn)清查，對對盤盈、盤盤虧或報報廢的存存貨要分分類填制制盤盈盤盤虧表。對對于出現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤盤虧的材材料物資資要及時時查明原原因，報報公司領領導批準

19、準處理并并及時調(diào)調(diào)整賬務務，以保保證賬實實相符；對于盤盤虧、毀毀損物資資能查明明原因的的由當事事人負責責賠償。3.55.177代銷商商品的管管理。財財務部門門要建立立代銷商商品明細細賬和保保管賬，及及時與對對方對賬賬以確保保賬賬、賬賬物相符符，同時時要與代代銷單位位簽訂代代銷協(xié)議議，明確確相關責責任。3.55.188包裝物物的管理理。企業(yè)業(yè)外銷產(chǎn)產(chǎn)品所用用包裝采采用押金金制度，本本市區(qū)內(nèi)內(nèi)押金期期限為115天，市市區(qū)外330天，過過期包裝裝物原則則上不再再退款，企企業(yè)轉(zhuǎn)為為當期營營業(yè)外收收入。3.55.199委托加加工材料料的管理理本公司司設置“委委托加工工材料”會會計科目目核算外外協(xié)加工工材

20、料的的材料成成本、加加工費、運運費、裝裝卸費等等實際成成本費用用。3.55.199.1企企業(yè)需外外出加工工材料時時，必須須辦理有有關出入入庫手續(xù)續(xù)，由業(yè)業(yè)務經(jīng)辦辦人員到到財務部部門開具具外出加加工材料料通知單單。通知知單一式式三聯(lián)，財財務一聯(lián)聯(lián)、倉庫庫一聯(lián)據(jù)據(jù)以發(fā)貨貨，受托托單位一一聯(lián)。財財務、倉倉庫、供供應設立立專賬，月月底核對對。3.55.199.2業(yè)業(yè)務經(jīng)辦辦人員到到受托單單位后，應應將外出出材料加加工通知知單交由由受托單單位簽收收后帶回回財務部部門。3.55.199.3外外出材料料加工完完畢后，由由業(yè)務經(jīng)經(jīng)辦人持持發(fā)票到到檢驗部部門檢驗驗后由倉倉庫部門門辦理委委托加工工材料驗驗收入庫庫

21、手續(xù)，然然后持有有關單據(jù)據(jù)到財務務部門辦辦理報賬賬及核銷銷事宜。3.55.199.4委委托加工工材料的的買價加加工費、運運費以及及有關稅稅金等計計入委托托加工材材料成本本，按實實際收回回數(shù)量，重重新計算算入庫單單價。3.55.199.5委委托加工工材料原原則上要要與受托托單位簽簽訂委托托加工合合同（協(xié)協(xié)議）以以明確價價格、質(zhì)質(zhì)量、交交期等責責任。3.55.200其他存存貨物、資資管理。氧氧氣、乙乙炔等出出入庫手手續(xù)按原原材料的的有關出出、入庫庫手續(xù)辦辦理。3.55.211因特殊殊原因，臨臨時借用用工具或或材料，屬屬生產(chǎn)用用由生產(chǎn)產(chǎn)部長簽簽批，不不得帶出出公司大大門以外外，需帶帶出或外外單位借借

22、用時，按按3.55.199.1辦辦理手續(xù)續(xù)（注明明用途、單單位、經(jīng)經(jīng)辦人、地地址、電電話及歸歸還日期期），并并由總經(jīng)經(jīng)理簽批批歸還時時由倉庫庫檢驗無無損，辦辦理有關關部門核核消手續(xù)續(xù)，到期期不還先先由倉庫庫督促，通通知二次次不還時時報總經(jīng)經(jīng)理。因業(yè)務務關系需需要或其其他非生生產(chǎn)需要要材料出出庫實行行總經(jīng)理理簽批制制。第四章章 固定定資產(chǎn)的的管理4.11固定資資產(chǎn)是指指使用期期限超過過一年的的房屋、建建筑物、機機械、設設備、運運輸工具具；電子子設備、儀儀器儀表表等其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關的單單位價值值超過110000元的設設備器具具，工具具等；不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營必備的的物品，單單位價值值在20

23、000元元以上，并并且使用用年限超超過兩年年的也應應當做為為固定資資產(chǎn)。4.22企業(yè)要要建立健健全固定定資產(chǎn)管管理制度度，包括括固定資資產(chǎn)的安安全使用用制度，維維修保養(yǎng)養(yǎng)制度，定定期盤點點制度和和折舊計計提制度度。公司財財務要設設置固定定資產(chǎn)明明細賬，并并制定固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄，生生產(chǎn)車間間安全設設備科應應當建立立固定資資產(chǎn)使用用登記卡卡。4.33固定資資產(chǎn)的計計價4.33.1外外購的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，不需需安裝就就可直接接使用的的固定資資產(chǎn)，以以發(fā)票價價格和運運輸費用用價格為為固定資資產(chǎn)記賬賬價格，對對于外購購需安裝裝、調(diào)試試才可使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以外外購價格格加運輸輸費、安安裝調(diào)試試費等合合

24、理有關關的費用用為計賬賬價格。4.33.2需需外單位位承建的的基建工工作或設設備的安安裝調(diào)試試工程時時，承建建單位要要搞好預預算工作作和合同同的簽訂訂工作，基基建合同同和預決決算書要要送財務務部門留留存一份份。購置機機器設備備時要搞搞好市場場，搞好好設備的的技術分分析和經(jīng)經(jīng)濟性分分析。4.33.3對對已經(jīng)竣竣工交付付使用的的未辦理理決算的的建筑工工程、機機械設備備等，要要根據(jù)預預算書或或合同估估價轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)并計計提折舊舊，待工工程決算算后，再再調(diào)整原原估價和和已提折折舊。對對于現(xiàn)已已使用而而沒有檔檔案資料料的固定定資產(chǎn)（沒沒有建賬賬）可以以采取重重置價進進行入賬賬。4.44折舊方方法。我

25、我公司對對固定資資產(chǎn)進行行分類管管理，固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用平均均年限法法分類計計提折舊舊，房屋屋、建筑筑物折舊舊年限為為30年年，機械械、設備備折舊年年限為110年，車車輛折舊舊年限為為7年，電電子設備備和儀器器儀表等等為5年年。4.55本公司司固定資資產(chǎn)殘值值率5%.4.66全部固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須每每年盤點點一次，由由財務部部牽頭生生產(chǎn)部設設備科、行行政部總總務科參參與，具具體盤點點時間由由財務部部根據(jù)年年終決算算的要求求決定。第五章章 負債債管理5.11企業(yè)的的流動負負債是指指將在一一年內(nèi)償償還的債債務，包包括短期期借款、應應付賬款款、應付付工資、應應交稅金金，其他他應付款款以及預預提費用

26、用等。5.22企業(yè)各各種流動動負債應應按期償償還，以以提高企企業(yè)信譽譽和知名名度，按按期發(fā)放放 工資資，無特特殊原因因職工工工資必須須于次月月十五日日前發(fā)放放，以提提高職工工的積極極性，增增加企業(yè)業(yè)凝聚力力。5.33企業(yè)購購進貨物物應付未未付的款款項，業(yè)業(yè)務經(jīng)辦辦人員應應及時將將發(fā)票等等有關單單據(jù)送交交財務部部門，以以便及時時處理賬賬務，正正確體現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)負負債，正正確核算算材料物物資等的的計價和和產(chǎn)品成成本。第六章章 成本本費用的的核算管管理6.11本公司司按照制制造成本本法核算算產(chǎn)品成成本。6.22本公司司產(chǎn)品按按訂單生生產(chǎn)，以以生產(chǎn)部部門下發(fā)發(fā)的生產(chǎn)產(chǎn)通知單單為核算算依據(jù)，以以批量法法為核

27、算算方法結結合分步步法進行行成本核核算。6.33生產(chǎn)部部門要與與財務部部門積極極配合，產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)通知單單應按購購貨單位位，產(chǎn)品品規(guī)格型型號，下下發(fā)生產(chǎn)產(chǎn)批號。車車間統(tǒng)計計以生產(chǎn)產(chǎn)批號填填制領料料單來領領用原材材物料，月月末以生生產(chǎn)批號號為基本本單位匯匯總原料料、動力力和人工工的消耗耗。企業(yè)業(yè)財務部部門要會會同有關關部門分分門別類類地制訂訂科學合合理的材材料、動動力消耗耗定額及及計件工工資和產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量指標，制制定有效效措施將將工資與與產(chǎn)量、質(zhì)質(zhì)量、消消耗聯(lián)系系起來，以以提高勞勞動效率率，降低低材料和和人工消消耗，逐逐步實行行目標成成本管理理，加強強對成本本的比較較與分析析，為創(chuàng)創(chuàng)造一個個高效

28、、低低耗的企企業(yè)奠定定良好的的基礎。6.44成本與與費用要要按權責責發(fā)生制制原則進進行計提提。要正正確劃分分和核算算各項成成本費用用，嚴格格按規(guī)定定的核算算內(nèi)容和和要求使使用跨期期攤銷賬賬戶（待待攤費用用、預提提費用等等）。企業(yè)制制定合理理完善的的定額費費用和報報銷制度度，本企企業(yè)的管管理費用用、銷售售費用、財財務費用用，都要要按規(guī)定定進行明明細分類類核算，并并進入當當期損益益。有關費費用報銷銷程序和和標準的的制度由由財務部部另行制制定。第七章章 收入入、利潤潤和稅金金的管理理7.11企業(yè)銷銷售收入入實現(xiàn)的的標志是是收訖價價款或取取得索取取價款的的憑據(jù)。對對于現(xiàn)款款交易實實現(xiàn)的銷銷售收入入，由

29、開開票員開開票后到到出納會會計交款款后方可可憑蓋有有款收訖訖章的提提貨聯(lián)及及發(fā)貨清清單到倉倉庫提貨貨，倉庫庫憑此發(fā)發(fā)貨并簽簽發(fā)出門門證。凡賒銷銷產(chǎn)品，一一律實行行領導簽簽批制，領領導簽批批后方可可到開票票處開具具產(chǎn)品發(fā)發(fā)貨通知知單辦理理有關手手續(xù)（寫寫好欠條條、辦理理擔保、登登記好客客戶檔案案）。7.22已銷產(chǎn)產(chǎn)品的降降價，必必須由總總經(jīng)理等等有關領領導簽批批后，方方可到財財務部門門辦理沖沖賬手續(xù)續(xù)。7.33企業(yè)要要按稅法法規(guī)定正正確計提提各種稅稅費，準準確核算算和反映映各項稅稅金的提提取和上上交。每每月100號前將將計算正正確的有有關稅務務報表上上報有關關稅務部部門。7.44利潤總總額可按按

30、以下公公式計算算利潤總總額=銷銷售利潤潤+收益益+營業(yè)業(yè)外收入入-營業(yè)業(yè)外支出出銷售利利潤=產(chǎn)產(chǎn)品銷售售利潤+其他銷銷售利潤潤-管理理費用-財務費費用產(chǎn)品銷銷售利潤潤=產(chǎn)品品銷售收收入-產(chǎn)產(chǎn)品銷售售成本-產(chǎn)品銷銷售費用用-產(chǎn)品品銷售稅稅金及附附加其他銷銷售利潤潤=其他他銷售收收入-其其他銷售售成本-其他銷銷售稅金金及附加加7.55企業(yè)營營業(yè)外收收入和營營業(yè)外支支出是指指與企業(yè)業(yè)無直接接關系的的各項收收入和支支出。7.66企業(yè)實實現(xiàn)利潤潤后應繳繳納企業(yè)業(yè)所得稅稅，企業(yè)業(yè)利潤應應按以下下順序分分配：1、支支付各項項稅收的的滯納金金和罰款款。2、彌彌補企業(yè)業(yè)以前年年度虧損損。3、提提取法定定盈余公公

31、積金和和公益金金。4、向向投資者者分配利利潤。第八章章 財務務報表、會會計科目目和發(fā)票票的管理理8.11根據(jù)會會計工作作一致性性和可比比性原則則，本公公司結賬賬時間為為每月330日下下午6：00為為結賬時時間，資資產(chǎn)負債債表和損損益表及及有關附附注報表表應于次次月8號號前上報報公司總總經(jīng)理及及有關部部門。8.22XXXX和各控控股公司司，應分分別獨立立核算，自自負盈虧虧，各企企業(yè)之間間要實行行嚴格的的財務制制度，嚴嚴禁混報報亂報費費用現(xiàn)象象。企業(yè)業(yè)之間往往來賬可可設“內(nèi)內(nèi)部往來來”科目目核算有有關經(jīng)濟濟業(yè)務，企企業(yè)的資資金、物物資往來來要辦理理有關轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)續(xù)。8.33公司所所有購進進貨物，原原則上2200元元以上都都須取得得增值稅稅專用發(fā)發(fā)票；支支付水、電電、運輸輸費、油油料費和和維修車車輛時都都要利用用增值稅稅（或合合法）發(fā)發(fā)票結算算。8.44企業(yè)出出入庫單單、收據(jù)據(jù)等有關關憑據(jù)采采取領用用登記制制度，用用完的有有關單據(jù)據(jù)存根及及時交回回財務部部門，財財務部門門要認真真檢查，憑憑舊本領領用新本本不得亂亂領亂用用有關單單據(jù)。8.55銷貨發(fā)發(fā)票（含含普通發(fā)發(fā)票、增增值稅專專用發(fā)票票、發(fā)貨貨通知單單）要有有專人到到稅務機機關領取取。開票票、制單單、保管管、登記記實行專專人負責責制。財財務部門門要建立立健全有有關票據(jù)據(jù)的登記記制度，嚴嚴禁