資金和資產(chǎn)管理制度-唐總

1、PAGE PAGE 25缺發(fā)票的管理、無形資產(chǎn)的管理和資產(chǎn)減值內(nèi)部控制制度。貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為加強強對貨幣幣資金的的內(nèi)部控控制，保保證資金金的安全全，提高高資金的的使用效效益，特特制定本本制度。第二條 本制度度所稱貨貨幣資金金是指公公司所擁擁有的現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金。貨貨幣資金金業(yè)務(wù)主主要包括括：（一）現(xiàn)金金收支；（二）銀行行存款收收支；（三）其他他貨幣資資金收支支；（四）現(xiàn)金金盤點及及銀行存存款余額額對賬調(diào)調(diào)節(jié)；（五）票據(jù)據(jù)及印章章管理。第三條 本制度度所要實實現(xiàn)的控控制目標標包括：（一）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的職職責(zé)分工工與授權(quán)權(quán)審批設(shè)設(shè)置明確確。（二

2、）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)流程程合理、完完整。（三）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)都經(jīng)經(jīng)過適當當級別的的批準。（四）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的確確認、計計量和報報告符合合相關(guān)會計計準則的的規(guī)定。（五）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的會會計記錄錄真實、完完整和準準確。（六）保證證貨幣資資金的安安全，賬賬賬相符符，賬實實相符。第二章 崗位職職責(zé)及授授權(quán)批準準第四條 貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)不相容容崗位應(yīng)應(yīng)當相互互分離、制制約和監(jiān)監(jiān)督，同一部部門或個個人不得得辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的全過程程。貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)不相相容的崗崗位包括括：貨幣資金支支付的審審批與執(zhí)執(zhí)行；貨幣資金的的保管與與盤點清清查；貨幣資金的的會計記記錄與稽稽核；（四）票據(jù)據(jù)的保管管與印

3、章章的保管管。（五）出納納人員不不得兼任任稽核、會會計檔案案保管和和收入、支支出、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。第五條 貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的相關(guān)關(guān)崗位職職責(zé)與授授權(quán)審批批：部門或崗位位職責(zé)與權(quán)限限總裁（1）資資金支出出計劃表表的審審批；（2）對資資金支出出計劃表表以外外的支出出申請進進行審批批；（3）對用用款金額額在1萬元以以下的（含含1萬元）資資金支付付每月進進行復(fù)核核；（4）用款款金額在在1萬元以以上的資資金支付付審請的的審批；（5）各公公司銀行行賬戶的的開立的的批準；（6）銷戶戶申請的的批準?？偨?jīng)理（1）資資金支出出計劃表表的審審核；（2）用款款金額在在1萬元以以下的（含含1萬元

4、）資資金支付付申請的的審批；（3）用款款金額在在1萬元以以上的資資金支付付審請的的審核；（4）銷戶戶申請的的審核；（5）長期期未達賬賬項或不不符事項項的處理理批示。財務(wù)經(jīng)理（1）檢查查現(xiàn)金及及支票按按時交存存銀行；（2）資資金支出出計劃表表的編編制；（3）資金金支付申申請的審審核；（4）審核核現(xiàn)金和和銀行存存款收付付憑證，審審核無誤誤簽字；（5）對貨貨幣資金金周報表表復(fù)核核并簽字字；（6）不定定期的對對庫存現(xiàn)現(xiàn)金進行行監(jiān)盤；（7）銷戶戶申請的的審核；（8）對銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表進進行復(fù)核核并簽字字；（9）長期期未達賬賬項或不不符事項項的調(diào)查查和報告告，并根根據(jù)總經(jīng)經(jīng)理的批批示進行行處理；（

5、10）審審核對賬賬調(diào)整分分錄及調(diào)調(diào)賬；（11）對對財務(wù)人人員離崗崗交接的的監(jiān)督；（12）預(yù)預(yù)留銀行行印鑒的的個人印印章的保保管。會計（1）編制制現(xiàn)金和和銀行存存款收付付憑證；（2）憑證證經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核后，點擊財務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（3）保存存銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。出納（1）銷售售定價的的審查；（2）付款款審批的的復(fù)核；（3）現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)的保管管；（4）按規(guī)規(guī)定辦理理款項、票票據(jù)的審審核收付付及相關(guān)關(guān)票據(jù)的的開具；（5）與開開戶行對對賬并編編制貨貨幣資金金周報表表；（6）檢查查會計編編制的貨貨幣資金金收款憑憑證，核核對無誤誤，點擊擊“出納簽簽字”；（7）銀銀行

6、存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表的的編制；（8）編制制對賬調(diào)調(diào)整分錄錄；（9）空白白票據(jù)及及預(yù)留銀銀行印鑒鑒的公司司財務(wù)章章的保管管。第三章 貨幣資資金的收收支控制制第六條 貨幣資資金收支支包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款及其他他貨幣資資金的收收支。嚴嚴禁未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的部門或或人員辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)或直直接接觸觸資金。第七條 貨幣資資金收款款貨幣資金收收款分為為銷售資資金收款款和其他他資金收收款，分分別按照照以下規(guī)規(guī)定和流流程辦理理：（一）銷售售資金收收款1、當發(fā)生生現(xiàn)銷業(yè)業(yè)務(wù)時，銷銷售部開開具銷銷售出庫庫單。 銷售售出庫單單一式式三聯(lián)，銷銷售部留留存根，客客戶持“財務(wù)記記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”前往財財務(wù)部和和倉

7、庫辦辦理交款款及提貨貨。銷售售部開出出銷售售出庫單單后應(yīng)應(yīng)立即通通知出納納向客戶戶收款。2、出納核核對客戶戶提交的的銷售售出庫單單“財務(wù)記記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”，檢查查銷售是是否符合合公司的的銷售及及定價政政策，各各聯(lián)次內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)據(jù)是否否一致，是是否完整整，檢查查無誤后后收取款款項，并并向客戶戶開具收收款收據(jù)據(jù)或銷售售發(fā)票。收款收據(jù)應(yīng)應(yīng)載明客客戶名稱稱、產(chǎn)品品品名及及規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價、金金額等，并并加蓋“現(xiàn)金收收訖”或“銀行收收訖”印章及及出納個個人印章章。收款款收據(jù)連連續(xù)編號號，一式式三聯(lián)，分分別為存存根聯(lián)，客客戶聯(lián)和和財務(wù)記記賬聯(lián)。3、客戶持持收款收收據(jù)“客戶聯(lián)聯(lián)”或銷售售發(fā)票的的相

8、應(yīng)聯(lián)聯(lián)次，以以及銷銷售出庫庫單“財務(wù)記記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”，前往往倉庫辦辦理提貨貨手續(xù)。4、收回應(yīng)應(yīng)收賬款款時，銷銷售部應(yīng)應(yīng)及時通通知財務(wù)務(wù)部辦理理收款。出出納收取取款項后后，向客客戶開具具收款收收據(jù)。5、出納將將收到的的現(xiàn)金（超超出庫存存現(xiàn)額的的部分）和和支票于于當日交交存銀行行，財務(wù)務(wù)經(jīng)理每每日下班班前進行行檢查。（二）其他他資金收收款其他資金收收款是指指銷售資資金收款款以外的的各類款款項的收收取，如如股東出出資款、對對外借款款等。當當發(fā)生其其它資金金收款時時，相關(guān)關(guān)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)收收款的業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)，按照照相應(yīng)的的內(nèi)部控控制制度度辦理相相關(guān)審批批手續(xù)，并并向財務(wù)務(wù)部說明明相關(guān)情情況。出納

9、審核相相關(guān)單據(jù)據(jù)、憑證證無誤后后辦理收收款，并并向交款款方開具具收款收收據(jù)。有收銀員崗崗位的企企業(yè)，嚴嚴禁坐支支銷貨款款。第八條 貨幣資資金付款款各公司每月月按照批批準的月月度資資金支出出計劃表表辦理理各項資資金付款款，發(fā)生生資金金支出計計劃表以以外的支支付事項項時，應(yīng)應(yīng)采取一一事一議議的原則則，由公公司總裁裁審批。貨貨幣資金金付款的的申請、審審批和支支付應(yīng)按按照以下下程序進進行：（一）資資金支出出計劃表表的編編制與審審批1、各部門門于各期期末（月月末、季季度末、年年末）向向財務(wù)部部提報下下期（下下月、下下季度、下下年）資資金支出出計劃（包包括支出出事項、預(yù)預(yù)計金額額、預(yù)計計用款時時間等）。2

10、、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理匯總總編制各各期（月月度、季季度、年年度）資資金支出出計劃表表，報報總經(jīng)理理審核。3、總經(jīng)理理審核各各期（月月度、季季度、年年度）資資金支出出計劃表表，簽簽字后上上報公司司總裁審審批。4、公司總總裁審批批各期（月月度、季季度、年年度）資資金支出出計劃表表，同同意后簽簽批（年年度資資金支出出計劃表表需經(jīng)經(jīng)董事會會審議批批準）。5、簽批后后的資資金支出出計劃表表由財財務(wù)部留留存，財財務(wù)部據(jù)據(jù)此監(jiān)督督本公司司的資金金支出情情況。（二）用款款申請與與審批1、各部門門按照批批準的資資金支出出計劃表表用款款時，由由經(jīng)辦人人提出資資金支付付申請，填填制費費用報銷銷單或或用款款通知單單，注注明款項

11、項的用途途、金額額、支付付方式等等內(nèi)容，并并附有效效經(jīng)濟合合同協(xié)議議、原始始單據(jù)或或其他相關(guān)關(guān)支付證明明等，用用款部門門負責(zé)人人審核簽簽字后報報財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核。2、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核各部門門提出的的資金支支付申請請，用款款金額在在1萬元以以下的（含含1萬元），由由總經(jīng)理理簽批，總總裁每月月復(fù)核并并簽字；用款金金額在11萬元以以上的，總總經(jīng)理審審核簽字字后，報報總裁簽簽批。子公司各部部門提出出的資金金支付申申請，由由各子公公司總經(jīng)經(jīng)理簽批批，季度度結(jié)束后后由總裁裁指定人人員對該該季度所所有單據(jù)據(jù)進行復(fù)復(fù)核并簽簽字。3、當發(fā)生生已批準準的資資金支出出計劃表表以外外的支出出申請時時，無論論金額大大小

12、，由由公司總總裁簽批批。（三）復(fù)核核與付款款出納應(yīng)當對對批準后后的費費用報銷銷單或或用款款通知單單進行行復(fù)核，復(fù)復(fù)核資金金支付申申請的批批準范圍圍、權(quán)限限、程序序是否正正確，手手續(xù)及相相關(guān)單證證是否齊齊備，金金額計算算是否準準確，支支付方式式、付款款單位是是否妥當當?shù)取?fù)復(fù)核無誤誤并簽字字后，辦辦理款項項支付，并并加蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”印章及及出納個個人印章章。對不符合規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金付款款，出納納員應(yīng)拒拒絕辦理理，并將將相關(guān)單單據(jù)憑證證交有關(guān)關(guān)人員重重新辦理理。對在在現(xiàn)金結(jié)結(jié)算中發(fā)發(fā)現(xiàn)的重重大問題題，要及及時向財財務(wù)經(jīng)理理匯報。第九條 登記現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款日記賬賬出納應(yīng)根據(jù)據(jù)當

13、天發(fā)發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款收付業(yè)業(yè)務(wù)，審審核原始始憑證并并轉(zhuǎn)交財財務(wù)會計計，會計計及時按按出納提提供的單單據(jù)編制制現(xiàn)金和和銀行存存款收付付憑證，經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核點擊財財務(wù)軟件件“審核”后，會會計點擊擊財務(wù)軟軟件“記賬”生成現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬。第十條 編制貨貨幣資金金周報表表出納應(yīng)根據(jù)據(jù)每周資資金的收收支及結(jié)結(jié)余情況況，編制制貨幣幣資金周周報表，經(jīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核簽字后后，報送送總經(jīng)理理。貨貨幣資金金周報表表一式式兩份，報報總經(jīng)理理一份，財財務(wù)部留留存一份份。第四章 現(xiàn)金管管理第十一條 現(xiàn)金金開支范范圍及開開支限額額（一）備用用金，通通常不超超過1萬萬元。（二）出差差

14、人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費；（三）20000元元以內(nèi)的的采購用用款及零零星支出出。不屬于上述述現(xiàn)金開開支范圍圍或超過過現(xiàn)金開開支限額額的業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)當通通過銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算。第十二條 現(xiàn)金金管理規(guī)規(guī)定（一）出納納負責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金收付付結(jié)算、現(xiàn)現(xiàn)金收付付相關(guān)原原始憑證證的審核核以及現(xiàn)現(xiàn)金保管管工作，但但不得兼兼管稽核核工作。（二）出納納必須將將現(xiàn)金日日清月結(jié)結(jié)，及時時審核財財務(wù)會計計編制的的貨幣資資金收付付款憑證證，并點點擊“出納簽簽字”，不得得以白條條抵頂現(xiàn)現(xiàn)金庫存存，不得得跨月處處理賬務(wù)務(wù)。（三）出納納必須將將當天收收到的現(xiàn)現(xiàn)金（超超出庫存存現(xiàn)額的的部分）和和支票及及時存入入銀行，不不得坐

15、支支現(xiàn)金。（四）出納納從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，必必須履行行相關(guān)程程序，不不得將簽簽發(fā)的現(xiàn)現(xiàn)金支票票轉(zhuǎn)交他他人或異異地保存存。（五）出納納應(yīng)認真真鑒別收收取的現(xiàn)現(xiàn)金，防防止收取取假幣，對對發(fā)現(xiàn)的的假幣，應(yīng)應(yīng)予以沒沒收，上上交銀行行，并開開具沒收收證明。（六）現(xiàn)金金使用或或出借必必須執(zhí)行行規(guī)定的審審批程序序，嚴禁禁出納擅自自挪用、借借出現(xiàn)金金。原則上上，除必必要的差差旅費和和小額支支出外，不不允許向向個人借借出現(xiàn)金金。（七）財務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)不定期期的對庫庫存現(xiàn)金金進行監(jiān)監(jiān)盤，并并與現(xiàn)金金日記賬賬、總賬賬核對。對對現(xiàn)金清清查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的長長款或短短款，要要認真核核實，查查清原因因，并及及時向公公司總經(jīng)經(jīng)理報

16、告告，必要要時向公公司董事事會報告告，經(jīng)批批準后處處理，不不得隱瞞瞞不報或或自行處處理。（八）出納納因故離離開工作作崗位需需短期性性替代或或工作變變動，必必須辦理理交接手手續(xù)。出出納請假假一天或或一天以以上的，憑憑現(xiàn)金日日記賬清清點庫存存現(xiàn)金，交交接雙方方清點核核對相符符后，在在清點核核對表上上簽字。出出納員同同時移交交收、付付訖圖章章，接替替人在工工作時使使用自己己的名章章。財務(wù)務(wù)經(jīng)理負負責(zé)安排排交接人人員，并并監(jiān)督交交接雙方方的交接接工作。第五章 銀行存存款管理理第十三條 銀行行開戶及及賬戶管管理（一）各公公司的銀銀行開戶戶及賬戶戶管理應(yīng)應(yīng)當符合合相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定。（二）各公公司銀

17、行行賬戶的的開立，由由公司總總經(jīng)理批批準。（三）各公公司銀行行賬戶只只能用于于各公司司規(guī)定業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍內(nèi)的銀銀行結(jié)算算，不得得出租、出出借，不不得用于于個人結(jié)結(jié)算。（四）使用用網(wǎng)上銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)的，由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理和出出納員共共同完成成操作程程序，不不得有一一人完成成網(wǎng)上銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)的全過過程。1、出納辦辦理網(wǎng)上上銀行業(yè)業(yè)務(wù)時輸輸入操作作密碼并并輸入業(yè)業(yè)務(wù)信息息。2、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理輸入入授權(quán)密密碼，并并審核業(yè)業(yè)務(wù)信息息，審核核無誤后后付款。（五）各公公司嚴禁禁開設(shè)儲儲蓄賬戶戶辦理結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。（六）各公公司應(yīng)每每季度對對銀行賬賬戶進行行清查、清清理，非非正常使使用的賬賬戶要及及時進行行清理銷銷戶。撤撤

18、銷銀行行賬戶時時，首先先由出納納對該賬賬戶發(fā)生生的所有有賬務(wù)事事項進行行核對清清查，提提交書面面銷戶申申請并注注明原由由，依次次經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準后，方方可按銀銀行規(guī)定定辦理銷銷戶手續(xù)續(xù)。第十四條 銀行行存款管管理規(guī)定定（一）出納納應(yīng)按照照開戶銀銀行及賬賬號設(shè)置置銀行存存款明細細賬戶，以以反映不不同開戶戶銀行和和不同存存款賬戶戶銀行存存款的收收入、支支出和結(jié)結(jié)存情況況。（二）會計計應(yīng)按照照經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的先后后順序，審審核相關(guān)關(guān)原始單單據(jù)，編編制相關(guān)關(guān)記賬憑憑證。記記賬憑證證經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核后，由由財務(wù)會會計點擊擊“記賬”生成銀銀行存款款日記賬賬，以準準確反映映各銀行行存款賬賬戶

19、當日日的收支支及結(jié)存存情況。（三）出納納應(yīng)按月月與開戶戶銀行對對賬，取取得銀行行對賬單單的相關(guān)關(guān)資料，編編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，并并須經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理復(fù)核簽簽字，簽簽字后的的銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表由由會計保保存。（四）財務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)認真復(fù)復(fù)核出納納編制的的銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，對對于長期期未達賬賬項或不不符事項項，財務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)進行調(diào)調(diào)查和報報告，簽簽字后，報報公司總總經(jīng)理請請示處理理意見，財財務(wù)經(jīng)理理根據(jù)批批示意見見對長期期未達賬賬項或不不符事項項進行處處理。（五）必要要時會計計應(yīng)編制制對賬調(diào)調(diào)整分錄錄，經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理復(fù)核簽簽字后調(diào)調(diào)賬。（六）出納納因故離離開工作作崗位需需短期性性

20、替代或或工作變變動，必必須辦理理交接手手續(xù)。出出納請假假一天或或一天以以上的，應(yīng)應(yīng)將銀行行存款日日記賬與與銀行存存款余額額核對，交交接雙方方清點核核對相符符后，在在清點核核對表上上簽字。出出納員同同時移交交收、付付訖圖章章，接替替人在工工作時使使用自己己的名章章。財務(wù)務(wù)經(jīng)理負負責(zé)安排排交接人人員，并并監(jiān)督交交接雙方方的交接接工作。第十五條 票據(jù)據(jù)結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)（一）支票票結(jié)算1、支票結(jié)結(jié)算是付付款單位位簽發(fā)支支票，通通知開戶戶銀行從從其存款款賬戶中中支付款款項的結(jié)結(jié)算方式式，分現(xiàn)現(xiàn)金支票票和轉(zhuǎn)賬賬支票兩兩種?，F(xiàn)現(xiàn)金支票票只可用用于從銀銀行提取取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票只能用用于轉(zhuǎn)賬賬，不能能提取現(xiàn)現(xiàn)金。

21、2、各公司司收到支支票時，出出納應(yīng)審審核支票票簽發(fā)是是否規(guī)范范，包括括簽發(fā)時時間是否否逾期，內(nèi)內(nèi)容填寫寫是否完完整，字字跡是否否清晰，大大小寫是是否相符符，用途途是否合合理，支支票簽發(fā)發(fā)單位是是否與付付款單位位名稱相相符等；對背書書轉(zhuǎn)讓的的轉(zhuǎn)賬支支票要審審查背書書是否符符合規(guī)定定。審核核無誤后后，應(yīng)將將支票及及時填寫寫送存簿簿，送存存銀行。3、各公司司簽發(fā)支支票時，出出納應(yīng)按按照以下下規(guī)定簽簽發(fā)支票票：（1）簽發(fā)發(fā)的支票票一定要要記名；（2）簽發(fā)發(fā)的支票票起點為為1000元，付付款期限限為100天，遇遇到法定定節(jié)假要要順延，不不得簽發(fā)發(fā)遠期支支票；（3）必須須使用碳碳素墨水水填寫，雙雙聯(lián)式支支

22、票可以以復(fù)寫；（4）簽發(fā)發(fā)支票必必須由收收款人在在支票存存根上簽簽字；（5）不得得簽發(fā)空空頭支票票；（6）不得得由收款款單位代代簽支票票；（7）使用用支票打打印機簽簽發(fā)支票票的，應(yīng)應(yīng)按照規(guī)規(guī)范的操操作程序序簽發(fā)支支票。4、出納應(yīng)應(yīng)建立支支票領(lǐng)用用登記簿簿，按按支票編編號順序序簽發(fā)，并并在登記記簿上進進行登記記。對發(fā)發(fā)出的支支票要及及時清查查，督促促支票領(lǐng)領(lǐng)用人及及時交回回逾期支支票或辦辦理銷賬賬；對作作廢的支支票要與與支票存存根一起起妥善保保管，不不得任意意撕毀或或丟棄。（二）電匯匯結(jié)算1、各公司司可以根根據(jù)需要要選擇使使用電匯匯結(jié)算方方式完成成業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算，電電匯結(jié)算算不受金金額起點點限制。2

23、、各公司司匯出款款項，出出納要在在 “電匯”憑證上上詳細填填明匯入入地點、匯匯入銀行行、收款款單位或或收款人人名稱、銀銀行開戶戶賬號等等。3、各公司司對收到到的匯款款，要認認真查明明款項來來源和對對應(yīng)的業(yè)業(yè)務(wù)活動動。4、電匯業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算算應(yīng)及時時進行相相關(guān)賬務(wù)務(wù)。（三）銀行行承兌匯匯票1、銀行承承兌匯票票商業(yè)匯匯票結(jié)算算是付款款人以銀銀行承兌兌匯票商商業(yè)匯票票向收款款人結(jié)清清應(yīng)付貨貨款的一一種結(jié)算算方式，商商業(yè)匯票票分為商商業(yè)承兌兌匯票和和銀行承承兌匯票票兩種。銀行承承兌匯票票商業(yè)匯匯票的簽簽發(fā)和接接收必須須按照銀銀行票據(jù)據(jù)法的相相關(guān)規(guī)定定辦理。2、采用銀銀行承兌兌匯票商商業(yè)匯票票結(jié)算時時，必須

24、須注意以以下問題題：（1）銀行行承兌匯匯票商業(yè)業(yè)匯票的的開具必必須基于于真實的的交易，嚴嚴禁簽發(fā)發(fā)沒有真真實交易易的虛假假商業(yè)匯匯票。（2）采用用銀行承承兌匯票票商業(yè)匯匯票結(jié)算算，只適適用于根根據(jù)購銷銷合同進進行的商商品交易易，簽發(fā)發(fā)、承兌兌和使用用銀行承承兌匯票票商業(yè)匯匯票的，必必須是在在銀行開開立賬戶戶的法人人。（3）銀行行承兌匯匯票商業(yè)業(yè)匯票一一律記名名，可以以背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓和貼貼現(xiàn)，銀銀行承兌兌匯票商商業(yè)匯票票的期限限由雙方方商定，但但最長不不超過六六個月，如如屬分期期付款，必必須一次次簽發(fā)多多張不同同期限的的匯票。（4）建立立銀行承兌兌匯票備備查賬簿簿，分別別詳細地地登記簽簽發(fā)或收收到的

25、銀銀行承兌兌匯票的的承兌人人、收款款人、承承兌期限限等內(nèi)容容。（5）對于于簽發(fā)的的銀行承兌兌匯票，要要在到期期前核查查其銀行行賬戶存存款情況況，積極極籌措資資金，以以便到期期承兌。（6）對于于收到的的銀行承兌兌匯票要要妥善保保管，并并在到期期日及時時填寫進進賬單，連連同銀行行承兌匯匯票和解解迄通知知一起送送交銀行行辦理收收款。（7）銀行行承兌匯匯票貼現(xiàn)現(xiàn)必須由由總經(jīng)理理審批同同意后按按銀行有有關(guān)規(guī)定定進行辦辦理。第十六條 其他他貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)（一）其他他貨幣資資金是指指公司除除現(xiàn)金、銀銀行存款款以外的的其他各各種貨幣幣資金。根根據(jù)存放放地點和和用途不不同分為為外埠存存款、銀銀行匯票票存款、銀

26、銀行本票票存款、信信用證存存款和保保函押金金。（二）其他他貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)遵照照銀行存存款業(yè)務(wù)務(wù)的規(guī)定定辦理。第六章 票據(jù)及及印章的的控制第十七條 各種種貨幣資資金結(jié)算算票據(jù)（支支票、匯匯票委托托書等）由由出納員員向銀行行購買，并并妥善保保管。已已簽發(fā)的的支票和和空白支支票如果果遺失，應(yīng)應(yīng)及時向向開戶銀銀行掛失失。第十八條 貨幣幣資金結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)和相關(guān)關(guān)印鑒不不能由一一人兼管管，應(yīng)分分別兩人人進行管管理。貨貨幣資金金結(jié)算票票據(jù)及預(yù)預(yù)留銀行行印鑒的的公司財財務(wù)章由由出納保保管，個個人印章章由財務(wù)務(wù)經(jīng)理保保管。網(wǎng)網(wǎng)上銀行行的U盾盾（UKKEY）和密碼碼也不能能由一人人兼管，應(yīng)分別兩人管理，出納保

27、管操作碼，財務(wù)經(jīng)理掌握授權(quán)碼。第十九條 各公公司財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)建立嚴嚴格的支支票領(lǐng)用用、注銷銷手續(xù)，領(lǐng)領(lǐng)用支票票人必須須在“支票領(lǐng)領(lǐng)用登記記簿”上簽字字。第二十條 財務(wù)務(wù)經(jīng)理每每月末盤盤點一次次承兌匯匯票的庫庫存金額額，查看看支票、收收據(jù)當月月已使用用的截止止編號及及其他有有關(guān)單證證，檢查查相關(guān)賬賬務(wù)處理理是否及及時、準準確和完完整。第七章 監(jiān)督與與檢查第二十一條條公司司各級財財務(wù)管理理機構(gòu)及及人員，應(yīng)應(yīng)當按照照規(guī)定的的職權(quán)范范圍，加加強對貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的監(jiān)督檢檢查，監(jiān)監(jiān)督檢查查的內(nèi)容容主要包包括：（一）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的崗崗位分工工是否合合理，是是否存在在不相容容職務(wù)混混崗的現(xiàn)現(xiàn)象。（二

28、）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的的的業(yè)務(wù)流流程及授授權(quán)審批批是否完完整明確確。（三）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的原原始憑證證和記賬賬憑證審審核是否否嚴格。（四）貨幣幣資金的的管理是是否安全全，相關(guān)關(guān)對賬、清清查措施施是否充充分、及及時。第二十二條條任何何員工對對本公司司違反本本制度規(guī)規(guī)定的行行為，應(yīng)應(yīng)及時向向總經(jīng)理理或總裁裁、董事事會匯報報。第八章 附 則第二十三條條 本本制度由由公司財財務(wù)部負負責(zé)解釋釋。第二十四條條 本本制度未未盡事宜宜，以其其它相關(guān)關(guān)制度和和補充文文件為準準。第二十五條條 本本制度自自發(fā)布之之日起實實施。附：貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖、資資金支出出計劃表表、現(xiàn)現(xiàn)金盤點點表、銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)

29、表、貨貨幣資金金周報表表附件一附件二資金支出計計劃表20 年 月(季度度、年度度)單位：元需付款項目目(或單單位)名名稱審定金額或或合同金金額累計支付金金 額對方合同履履行或勞勞務(wù)提供供情況本月計劃支支付金額額預(yù)計該月支支付時間間用款部門備 注編制人： 審核： 審批：現(xiàn) 金 盤盤 點 表單位名稱：盤點日期：幣 種：人民幣幣清 點 現(xiàn) 金核 對對 賬 目目貨幣面額張數(shù)金 額日 期項 目目金 額100.000盤點日現(xiàn)金金日記賬賬數(shù)50.000加：未記賬賬收入憑憑證20.000減：未記賬賬付出憑憑證10.000加：5.00減：2.00盤點日現(xiàn)金金賬面應(yīng)應(yīng)有余額額1.00實點現(xiàn)金-0.50長 款0.2

30、0短 款0.100.050.020.01合 計計會計主管：監(jiān)盤人：出納員：PAGE PAGE 76銀行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表被審計單位位：財務(wù)報表截截止日：年月日開戶銀行：銀行賬號：幣種：項目金額調(diào)節(jié)項目說說明銀行對賬單單余額加：企業(yè)已已收，銀銀行尚未未入賬合合計金額額其中：12減：企業(yè)已已付，銀銀行尚未未入賬合合計金額額其中：12調(diào)整后銀行行對賬單單余額企業(yè)銀行存存款日記記賬余額額加：銀行已已收，企企業(yè)尚未未入賬合合計金額額其中 12減：銀行已已付，企企業(yè)尚未未入賬合合計金額額其中：12調(diào)整后銀行行對賬單單余額經(jīng)辦會計人人員（簽簽字）：會計主管（簽簽字）：貨幣資金周周（日）報報表20 年 月第

31、周編制日期： 年年 月 日 單位：元摘要本周收支額額本月累計下周預(yù)計備 注現(xiàn)金存款合計上周余額收入收入合計支出支出合計本周現(xiàn)金存存款本周存款提提取本周余額出納：財務(wù)經(jīng)理：資金管理總總體流程程圖 資金計劃流程資金計劃流程資金使用流程 資金管理流程 資金使用流程 資金管理流程 取得資金流程 取得資金流程資金計劃流流程 各部門申報月度資金計劃各部門申報月度資金計劃資金計劃流程 資金計劃流程 財務(wù)部編制匯總計劃 根據(jù)實際發(fā)生額申請資金根據(jù)實際發(fā)生額申請資金 項目名稱說 明明1、月度資資金計劃劃各部門根據(jù)據(jù)所管轄轄的工作作內(nèi)容，編編制下月月資金計計劃2、匯總計計劃財務(wù)部根據(jù)據(jù)各部門門計劃，結(jié)結(jié)合實際際情

32、況匯匯總編制制公司資資金計劃劃，報公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后上報集集團總公公司。3、申請資資金根據(jù)當期實實際用款款情況，上上報集團團總公司司申請實實際資金金使用額額資金使用流流程借款審批流程 借款審批流程 購置辦公用品審批流程 購置辦公用品審批流程其它辦公費用審批程序 其它辦公費用審批程序 差旅費報銷審批程序差旅費報銷審批程序經(jīng)手人報銷流程經(jīng)手人報銷流程營銷策劃費用審批程序 營銷策劃費用審批程序 開發(fā)部費用審批程序 開發(fā)部費用審批程序工程采購費用審批程序 工程采購費用審批程序工程進度款審批流程 工程進度款審批流程 工程結(jié)算款審批流程 工程結(jié)算款審批流程借款審批流流程圖：經(jīng)辦人填寫借款單經(jīng)辦人填寫借款

33、單本部門負責(zé)人簽字本部門負責(zé)人簽字會計會計審核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批準出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款 出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款項目名稱說 明明1、經(jīng)辦人人根據(jù)事項填填寫借款款申請單單（備用用金、差差旅費、業(yè)業(yè)務(wù)費、報報建費、購購買物資資等），填填寫借款款時間，注注明用途途，金額額，所屬屬部門2、主管部部門本部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字確認認，及審審核借款款額度3、申請資資金根據(jù)當期實實際用款款情況，上上報集團團總公司司申請實實際資金金使用額額4、會計審審核借款原則：前款不不清后款款不借，特特殊情況況特殊處處理5、公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批領(lǐng)導(dǎo)審批借借款事項項6、財務(wù)部部經(jīng)理審核簽簽字7、付款

34、出納符合借借款手續(xù)續(xù)完善后后付款，領(lǐng)領(lǐng)款人簽簽字購買辦公用用品流程程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單物資驗收物資驗收部門負責(zé)人簽字部門負責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說 明明1、經(jīng)辦人人經(jīng)辦人填寫寫費用報報銷單（附附發(fā)票、入入庫單、計劃或申請書、物資清單等）2、驗收所購買物資資須經(jīng)驗驗收或使使用者簽簽收，同同時辦公公設(shè)備需需在辦公公室登記記備案3、主管部部門本部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字確認認。4、會計審審核會計審核票票據(jù)，數(shù)數(shù)量、單單價、金金額，及及需求量量5、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核簽字6、公司

35、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批領(lǐng)導(dǎo)審批7、制單會計根據(jù)報報賬單據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證8、付款出納復(fù)合報報銷單據(jù)據(jù)手續(xù)完完備后付付款領(lǐng)款款人簽字字（領(lǐng)款款人不得得代簽他他人）其它辦公費費用審批批程序經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責(zé)人簽字部門負責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說 明明1、綜合類類水電費、修修理費、物物業(yè)費、通通訊費、車車輛費、業(yè)業(yè)務(wù)費等等2、經(jīng)辦人人經(jīng)辦人填寫寫費用報報銷單（附附發(fā)票及及清單）3、驗收費用發(fā)生需需有驗證證手續(xù)4、主管部部門本部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字確認認。5、會計審審核會計

36、審核票票據(jù)，數(shù)數(shù)量、單單價、金金額，及及期間6、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核簽字7、公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批領(lǐng)導(dǎo)審批8、制單會計根據(jù)報報賬單據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證9、付款出納復(fù)合報報銷單據(jù)據(jù)手續(xù)完完備后付付款領(lǐng)款款人簽字字（誰領(lǐng)領(lǐng)款誰簽簽字）差旅費審批批流程經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費報銷單部門負責(zé)人簽字部門負責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說 明明1、經(jīng)辦人人經(jīng)辦人填寫寫費用報報銷單（附附車票、機機票、交交通費、住住宿費等等）2、主管部部門本部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字確認認。3、會計審審核會計審核票票據(jù)，出出差標

37、準準，補貼貼等4、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批領(lǐng)導(dǎo)審批6、制單會計根據(jù)報報賬單據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證7、付款出納復(fù)合報報銷單據(jù)據(jù)手續(xù)完完備后付付款領(lǐng)款款人簽字字（誰領(lǐng)領(lǐng)款誰簽簽字）營銷、廣告告費用審審批報銷銷流程圖圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費報銷單部門負責(zé)人簽字部門負責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說 明明1、經(jīng)辦人人經(jīng)辦人填寫寫費用報報銷單（廣告合同、付款申請、簽收單等）2、驗收宣傳資料、禮禮品、設(shè)設(shè)計小樣樣、坐落落位置實實景照片片存檔、2、主管部部門本部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字

38、確認認。3、會計審審核會計審核票票據(jù)，及及簽收確確認等4、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批領(lǐng)導(dǎo)審批6、制單會計根據(jù)報報賬單據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證7、付款出納復(fù)合報報銷單據(jù)據(jù)手續(xù)完完備后付付款領(lǐng)款款人簽字字（誰領(lǐng)領(lǐng)款誰簽簽字）開發(fā)部費用用報銷流流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責(zé)人簽字部門負責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說 明明1、經(jīng)辦人人經(jīng)辦人填寫寫費用報報銷單（報建的項目內(nèi)容等）2、主管部部門本部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字確認認。3、會計審審核會計審核票票據(jù)，核核對保健健費用

39、標標準，付付款程度度等4、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批領(lǐng)導(dǎo)審批6、制單會計根據(jù)報報賬單據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證7、付款出納復(fù)合報報銷單據(jù)據(jù)手續(xù)完完備后付付款領(lǐng)款款人簽字字（誰領(lǐng)領(lǐng)款誰簽簽字）工程進度款款支付流流程圖施工方施工方填寫工程進度款支付申請書。 要求提供：工程形象進度說明；工程質(zhì)量驗收證明文件；工程項目進度概預(yù)算書加蓋公章；若分包單位，需總包單位簽署審核意見（并蓋章）。提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司總監(jiān)監(jiān)理公司總監(jiān)審核并簽署意見并蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師審核并簽署意見。是否達到合同約定付款條件，形象進度的確認；工程質(zhì)量的確認；已完工程內(nèi)容及相應(yīng)工作量；應(yīng)扣款確認；接收預(yù)算書、簽

40、證相關(guān)資料傳遞匯簽審批。項目經(jīng)理項目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。成本控制部審核并簽署意見。成本控制部審核并簽署意見。形象進度確認；是否達到合同約定付款條件；工程項目概預(yù)算書審核應(yīng)扣款確認；5.應(yīng)付工程進度款確認。財務(wù)部審核并簽署意見。財務(wù)部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認；2.對應(yīng)扣款的確認。公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認并簽署意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說 明明1、經(jīng)辦人人施工方填寫寫工程程進度款款支付申申請書。 要求提供：工程項目目進度概概預(yù)算書書加蓋蓋施工單單位、監(jiān)監(jiān)理簽章章；若分包單位位，需總總包單位位簽

41、署審審核意見見（并蓋蓋章）。3、提供發(fā)發(fā)票或收收據(jù)2、主管部部門本部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字確認認。3、會計審審核會計審核票票據(jù)，核核對保健健費用標標準，付付款程度度等4、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批領(lǐng)導(dǎo)審批6、制單會計根據(jù)報報賬單據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證7、付款出納復(fù)合報報銷單據(jù)據(jù)手續(xù)完完備后付付款領(lǐng)款款人簽字字（誰領(lǐng)領(lǐng)款誰簽簽字）材料設(shè)備采采購流程程圖供貨單位供貨單位按合同約定期限提交工程材料及設(shè)備進度款支付申請書。要求：含材料及設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號；材料設(shè)備驗收單、質(zhì)量合格證明文件；材料及設(shè)備的單價、數(shù)量以及應(yīng)支付金額等。本次購貨發(fā)票或分期付款收據(jù)相關(guān)合格證書、技術(shù)資料監(jiān)理公司工程總監(jiān)

42、監(jiān)理公司工程總監(jiān)復(fù)核確認并簽署復(fù)核意見并蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師審核確認并簽署意見。對材料、設(shè)備品牌的質(zhì)量、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量確認項目經(jīng)理項目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。采購員采購員復(fù)核確認并簽署意見。接收相關(guān)資料含材料及設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號；材料設(shè)備驗收單、質(zhì)量合格證明文件材料及設(shè)備的單價、數(shù)量以及應(yīng)支付金額等本次購貨發(fā)票接收相關(guān)合格證書、技術(shù)資料傳遞匯簽審批后，移交資料員存檔。成本控制部審核確認并簽署意見。 成本控制部審核確認并簽署意見。財務(wù)部財務(wù)部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認；2.對應(yīng)扣款的確認公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認并簽署意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬

43、憑證出納復(fù)合出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款工程結(jié)算款款支付流流程圖：施工方施工方填制工程進度款支付申請書提供工程竣工驗收合格按合同約定提供完整的竣工資料提供工程竣工結(jié)算資料工程項目結(jié)算書將工程竣工相關(guān)資料移交工程部初審5. 提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司監(jiān)理公司工程總監(jiān)對項目進行審核并簽署意見同時蓋章。現(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師初審并簽署意見。工程質(zhì)量確認工程竣工驗收確認接收工程項目結(jié)算書竣工資料的接收5. 應(yīng)扣款的確認（質(zhì)保金，罰款等）項目經(jīng)理項目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。成本控制部成本控制部審核并簽署意見。接收結(jié)算書、簽證相關(guān)資料傳遞匯簽審批。財務(wù)部審核并簽署意見。財務(wù)部審核并簽署意見。1.對已付工程

44、款的確認；2.對應(yīng)扣款的確認公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認并簽署意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款尚一資金模模塊實施施流程（1）檢查查現(xiàn)金明明細帳，復(fù)復(fù)核相關(guān)關(guān)會計憑憑證及附附件，經(jīng)查驗驗，無現(xiàn)現(xiàn)金事項項，資金金往來均均通過銀銀行存款款。（2）詢問問出納銀銀行存款款開戶事事項，確確認除了了驗資臨臨時帳戶戶外，只只有一個個銀行存存款基本本帳戶。查查詢每月月憑證后后附的開開戶至今今的銀行行流水，核核對銀行行存款明明細帳每每月余額額的準確確性。（3）檢查查每筆付付款的會會計憑證證及附件件，檢驗驗其數(shù)據(jù)據(jù)準確性性和程序序合法性性。包括括發(fā)票原原件、報報銷

45、手續(xù)續(xù)、支出出審批流流程，對對于大額額的采購購付款，還還檢查其其采購合合同。（4）復(fù)核核銷售收收款流程程，查閱閱收入、收收款帳款款和憑證證，檢查查其入帳帳準確性性，程序序合理合合法性。（5）檢查查實收資資本科目目明細帳帳，及對對應(yīng)的銀銀行存款款、往來來科目明明細帳，查查閱會計計憑證和和附件，了了解其驗驗資、股股權(quán)變動動等軌跡跡。（6）對以以上過程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題，進行行記錄、復(fù)復(fù)印、拍拍照等，形形成工作作底稿。達到的效果果：(一)健全全貨幣資資金管理理的完整整性具體地說,就是企企業(yè)發(fā)生生的各項項貨幣資資金收支支業(yè)務(wù),是否均均已按規(guī)規(guī)定記入入有關(guān)賬賬戶。包包括各種種收入及及支出業(yè)業(yè)務(wù):11、發(fā)

46、票票、收據(jù)據(jù)控制。利利用發(fā)票票、收據(jù)據(jù)編號的的連續(xù)性性,核對對收到的的貨幣資資金與發(fā)發(fā)票收據(jù)據(jù)金額是是否一致致,以確確保收到到的貨幣幣資金全全部入賬賬。對發(fā)發(fā)票、收收據(jù)必須須加強其其印制和和收、發(fā)發(fā)、存的的管理,且必須須連號,建賬核核算。22、業(yè)務(wù)務(wù)量控制制。根據(jù)據(jù)企業(yè)以以往某項項業(yè)務(wù)量量的大小小,來復(fù)復(fù)核貨幣幣資金的的完整性性。3、往往來賬核核對控制制。通過過定期與與對方單單位核對對往來賬賬余額,評價清清欠貨幣幣資金是是否及時時入賬、還還欠是否否真實。特特別要注注意已作作壞賬處處理的應(yīng)應(yīng)收賬款款是否收收回款項項不入賬賬的情況況。4、銀銀行對賬賬單控制制,利用用銀行對對賬清單單與企業(yè)業(yè)銀行存存

47、款日記記賬逐筆筆核對,確保銀銀行存款款的完整整性和存存在性。同同時,通通過編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表,可以以從未達達賬戶的的分析中中發(fā)現(xiàn)其其是否存存在錯弊弊。5、物物料平衡衡控制。其其主要是是根據(jù)原原材料在在生產(chǎn)、銷銷售過程程中量上上是否平平衡,來來判斷貨貨幣資金金是否完完整的一一種控制制方法。該該方法主主要適用用于生產(chǎn)產(chǎn)、加工工行業(yè)。(二)健全全貨幣資資金管理理的合法法性健全貨幣資資金合法法性控制制是指貨貨幣資金金收支業(yè)業(yè)務(wù)是否否合法的的內(nèi)部控控制制度度。一般般都采用用加大內(nèi)內(nèi)部審計計監(jiān)督檢檢查力度度的方法法。對業(yè)業(yè)務(wù)量少少、單筆筆金額小小的單位位,記賬賬憑證可可由一人人復(fù)核;對業(yè)務(wù)務(wù)量

48、大、單單筆金額額大的單單位,記記賬憑證證應(yīng)由兩兩人復(fù)核核,即增增設(shè)復(fù)核核會計。還還可以實實行嚴格格的授權(quán)權(quán)審批制制度,重重點控制制大金額額貨幣資資金支付付。另外外,還可可利用政政府機關(guān)關(guān)、社會會力量對對企業(yè)進進行審計計、監(jiān)督督、檢查查。(三)健全全貨幣資資金管理理的效益益性健全貨幣資資金效益益性控制制是通過過運用各各種籌資資、投資資手段,合理而而有效益益地持有有貨幣資資金的控控制性方方法。貨貨幣資金金效益性性控制方方法是制制定貨幣幣資金收收支中、長長期計劃劃。如在在合理預(yù)預(yù)測一定定時期貨貨幣資金金存量的的情況下下,可通通過實施施一些推推延貨幣幣資金支支付的采采購政策策和加速速貨幣回回籠的銷銷售

49、政策策;還可可以通過過收回投投資,如如轉(zhuǎn)讓債債券、股股票或進進行票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)等等,解決決貨幣支支出的缺缺口;同同樣,可可以通過過加快采采購貨幣幣資金支支付的采采購政策策,可降降低采購購成本、推推行一定定的賒銷銷政策,可提高高售價或或擴大銷銷量或參參與各種種投資,以降低低貨幣資資金的儲儲存量。為為實現(xiàn)以以上目的的,在進進行籌資資、投資資決策時時,對各各種方案案進行綜綜合分析析,并要要求對備備選方案案進行可可行性研研究。貨貨幣資金金效益性性控制涉涉及企業(yè)業(yè)的整個個經(jīng)營活活動,由由于企業(yè)業(yè)實際情情況千差差萬別,效益性性控制方方法應(yīng)與與其經(jīng)營營實際緊緊密聯(lián)系系。公司資產(chǎn)管管理制度度、流程程、樣表表第一章

50、 總 則第一條 為了加加強對固固定資產(chǎn)產(chǎn)和一般般資產(chǎn)的的管理，確確保資產(chǎn)產(chǎn)合理配配置和管管理安全全,提高高投資效效益，結(jié)結(jié)合公司司的實際際情況，特特制定此此辦法。第二條本本辦法所所指固定定資產(chǎn)是是指單位位價值在在20000元(含20000元)以上,使用期期限超過過一年的的各類有有形資產(chǎn)產(chǎn),具體分分為：房屋、建建筑物、機機器、機機械、運運輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等三大類：1、機械設(shè)設(shè)備或輔輔助設(shè)備備類；2、電子設(shè)設(shè)備類（如如檢測儀儀器、投投影儀、空調(diào),電腦及服務(wù)器等）；3、運輸類類；第三條本本辦法所所指一般般資產(chǎn)是是指除固固定資產(chǎn)產(chǎn)外的其其它資產(chǎn)產(chǎn)，分為為

51、三大類類：辦公用品類類設(shè)施、工具具或其它它類價值30元元以下的的統(tǒng)稱為為雜項類類第四條 固定資資產(chǎn)和一一般資產(chǎn)產(chǎn)統(tǒng)稱為為資產(chǎn)，公公司設(shè)資資產(chǎn)管理理員一名名，對公公司資產(chǎn)產(chǎn)實行統(tǒng)統(tǒng)籌管理理。第二章 管理職職責(zé)第五條 資產(chǎn)管管理員職職責(zé)主要要以“盤盤活閑置置、提高高效益”為為主。主主要負責(zé)責(zé)公司所所有資產(chǎn)產(chǎn)的申購購、入庫庫、驗收收、領(lǐng)用、使用用、保管管、轉(zhuǎn)移移維護以以及報廢廢、轉(zhuǎn)租租、轉(zhuǎn)售售等全流流程的監(jiān)監(jiān)督管理理工作。具具體如下下：1、 負責(zé)責(zé)公司資資產(chǎn)管理理制度和和規(guī)定的的起草及及推動、落落實和監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行。 2、 負責(zé)責(zé)對各部部門辦理理資產(chǎn)申申購、領(lǐng)領(lǐng)用、調(diào)調(diào)撥、處處置等環(huán)環(huán)節(jié)登記記變更手手

52、續(xù)的監(jiān)監(jiān)督，并并督促公公司各部部門做好好本部門門資產(chǎn)的的統(tǒng)計、保保管、維維護、維維修工作作。3、 負責(zé)責(zé)督導(dǎo)各各部門對對資產(chǎn)產(chǎn)臺帳的的做成、呈呈報和更更新資產(chǎn)產(chǎn)電子檔檔案的工工作。4、 組織織實施公公司年度度資產(chǎn)盤盤點工作作和定期期進行資資產(chǎn)的檢檢查和核核對工作作，保證證帳物相相符。5、 組織織對公司司報廢資資產(chǎn)的鑒鑒定，以以及對大大型設(shè)備備損壞評評估工作作。6、 負責(zé)責(zé)公司財財產(chǎn)保險險等相關(guān)關(guān)事宜。7、 資產(chǎn)產(chǎn)管理員員對違反反資產(chǎn)管管理制度度的部門門和個人人有提報報處罰權(quán)權(quán)。第六條 各部門文文員職責(zé)責(zé)如下：1、 新建建、更換換部門內(nèi)內(nèi)資產(chǎn)的的財產(chǎn)產(chǎn)管理卡卡，建建立好本本部門的的資產(chǎn)產(chǎn)臺帳。2

53、、 主導(dǎo)導(dǎo)本部門門內(nèi)所有有資產(chǎn)的的申購、領(lǐng)領(lǐng)用、保保管、閑閑置提報報、轉(zhuǎn)移移以及報報廢等管管理工作作。3、 建立立部門內(nèi)內(nèi)部的雜雜項物品品登記表表，監(jiān)監(jiān)督部門門內(nèi)人員員離職時時的資產(chǎn)產(chǎn)移交工工作。4、 協(xié)助助公司各各項資產(chǎn)產(chǎn)盤點工工作。主主導(dǎo)本部部門的資資產(chǎn)盤點點工作。第七條 其他相相關(guān)部門門的職責(zé)責(zé)：1、 財務(wù)務(wù)部職責(zé)責(zé)：資產(chǎn)產(chǎn)的核算算單位為為財務(wù)部部，財務(wù)務(wù)部負責(zé)責(zé)資產(chǎn)價價值核算算、投資資效益評評估、折折價評估估、殘余余價值回回收和監(jiān)監(jiān)管。2、 行政政總務(wù)職職責(zé): 負責(zé)資資產(chǎn)的詢詢價，比比價，采采購等工工作；負責(zé)公公司廠房房建筑類類資產(chǎn)購購置、組組織評估估和預(yù)算算，對工工程的申申請、施施工

54、進行行監(jiān)督，并并在工程程竣工后后組織相相關(guān)人員員進行驗驗收工作作；負責(zé)責(zé)公用辦辦公類和和福利性性資產(chǎn)的的驗收、保保養(yǎng)、維維護、報報廢等工工作。3、 倉庫庫課職責(zé)責(zé)：負責(zé)責(zé)資產(chǎn)入入庫、發(fā)發(fā)放及庫庫存資產(chǎn)產(chǎn)的保管管、維護護和提報報工作。4、 資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門職責(zé)責(zé)：負責(zé)責(zé)本部門門資產(chǎn)的的申請、領(lǐng)領(lǐng)用、使使用、保保管、維維護、報報廢、閑閑置資產(chǎn)產(chǎn)的退倉倉等監(jiān)督督工作。5、 網(wǎng)管管職責(zé)：負責(zé)資資訊類資資產(chǎn)（如如電腦、軟軟件）的的驗收、維維護、報報廢鑒定定等工作作。并負負責(zé)電腦腦臺帳的的建立工工作。5、 總經(jīng)經(jīng)辦職責(zé)責(zé)：負責(zé)責(zé)稽核資資產(chǎn)管理理工作。第三章 資產(chǎn)管管理作業(yè)業(yè)流程第八條 購置或或自制：1、

55、資產(chǎn)產(chǎn)的購置置或自制制必須堅堅持“先先評估、再再申請”的的原則，嚴嚴禁先購購置或自自制再申申請，同同時申請請時優(yōu)先先考慮利利用閑置置資產(chǎn)。2、 需要要增添設(shè)設(shè)備時，由由所需部部門咨詢詢工程技技術(shù)部確確定所需需設(shè)備的的相關(guān)性性能要求求后填寫寫設(shè)備備申請報報告說說明申請請的目的的及原因因，報行行政部資資產(chǎn)管理理員及總總務(wù)審核核；第九條 詢價和和比價：1、 總務(wù)務(wù)根據(jù)公公司發(fā)展展和實際際需求進進行評估估、審核核后呈副副總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理審批批。2、 設(shè)設(shè)備申請請報告審審批后由由總務(wù)尋尋找供應(yīng)應(yīng)商進行行報價、比比價、議議價，確確定購買買方案后后報副總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理批準后后，進行行購買。3、 在沒沒

56、有經(jīng)過過資產(chǎn)申申請流程程的情況況下，任任何人不不得私自自采購資資產(chǎn)。 第十條 驗收：1、 設(shè)備備的安裝裝與調(diào)試試由總務(wù)務(wù)聯(lián)系設(shè)設(shè)備供應(yīng)應(yīng)商完成成，設(shè)備備安裝調(diào)調(diào)試后須須由供應(yīng)應(yīng)商對設(shè)設(shè)備基本本結(jié)構(gòu)、設(shè)設(shè)備操作作、設(shè)備備功能、設(shè)設(shè)備異常常處理等等相關(guān)知知識對我我司操作作人員進進行崗位位培訓(xùn)，并并提供設(shè)設(shè)備操作作說明書書或相關(guān)關(guān)證明資資料，由由設(shè)備使使用部門門主管確確認后方方可組織織相關(guān)部部門對此此設(shè)備進進行驗收收。2、 設(shè)備備安裝試試機后11周之內(nèi)內(nèi)或約定定時間內(nèi)內(nèi)由總務(wù)務(wù)組織生生產(chǎn)部、工工程技術(shù)術(shù)等有關(guān)關(guān)部門驗驗收。在在確認設(shè)設(shè)備沒有有制造問問題，能能正常運運行后，由由總務(wù)填填寫設(shè)設(shè)備驗收收單

57、并并由副總總經(jīng)理級級以上批批準后，交交資產(chǎn)管管理員和和財務(wù)登登記入賬賬。第十一條 領(lǐng)用用：資產(chǎn)領(lǐng)用按按公司現(xiàn)現(xiàn)有倉庫庫管理各各項規(guī)定定執(zhí)行，所所有在規(guī)規(guī)定中定定義的資資產(chǎn)均要要堅持先先入庫后后發(fā)放的的原則，倉倉管員要要嚴格把把關(guān)，違違者將依依情況嚴嚴重程度度將給予予相應(yīng)的的處罰。第十二條 賬目目管理及及及資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移：1、 資產(chǎn)產(chǎn)管理員員在資產(chǎn)產(chǎn)的登記記、統(tǒng)計計口徑上上必須與與財務(wù)部部保持一一致，同同時物、卡卡、帳名名稱和規(guī)規(guī)格一致致。2、 登記記備案之之資產(chǎn)由由各部門門資產(chǎn)協(xié)協(xié)助員進進行編碼碼，使用用部門確確定保管管人、填填制財財產(chǎn)管理理卡便便于管理理、追溯溯；3、 資產(chǎn)產(chǎn)管理員員依據(jù)資資產(chǎn)不

58、同同的歸屬屬部門、不不同類型型建立資資產(chǎn)臺帳帳存檔檔，以便便于資產(chǎn)產(chǎn)管理、盤盤點；各各資產(chǎn)使使用部門門協(xié)助員員同時建建立本部部門的資資產(chǎn)臺帳帳。4、 使用用部門必必須定時時對照資資產(chǎn)臺帳帳點檢檢財產(chǎn)產(chǎn)管理卡卡，對對于財財產(chǎn)管理理卡遺遺失、破破損、老老化、字跡模糊、殘殘缺的必必須及時時提報資資產(chǎn)管理理員更新新，對于于帳卡物物不符的的，應(yīng)及及時找原原因報資資產(chǎn)管理理員，保保證帳帳帳相符，帳帳實一致致。5、 資產(chǎn)產(chǎn)在本公公司各部部門之間間轉(zhuǎn)移的的，由轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出部門門填寫內(nèi)內(nèi)部聯(lián)絡(luò)絡(luò)單給給資產(chǎn)管管理員，作作部門資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移。第十三條 保管管與維護護：1、 資產(chǎn)產(chǎn)的保管管與維護護按照“誰誰使用誰誰保管、誰誰

59、保管誰誰維護、誰誰保管誰誰負責(zé)”的的原則；（部門門內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)的第一一責(zé)任人人一律為為部門最最高主管管）；2、 資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)定時時點檢、維維護，如如發(fā)現(xiàn)損損毀需要要修理時時，應(yīng)及及時報請請修理并并作原因因分析，經(jīng)經(jīng)資產(chǎn)管管理員審審核。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)短缺或或者系人人為損壞壞時應(yīng)該該及時以以書面形形式知會會資產(chǎn)管管理員、相相應(yīng)職能能部門到到現(xiàn)場查查看、確確認并追追究相關(guān)關(guān)責(zé)任人人；3、 部門門內(nèi)的資資產(chǎn)管理理應(yīng)該進進行登記記，以便便管理和和離職交交接，各各部門可可在內(nèi)部部依生產(chǎn)產(chǎn)實際情情況按層層次建立立崗位責(zé)責(zé)任制，實實行責(zé)任任到人，各各責(zé)任人人員需要要對所分分屬自己己管理的的資產(chǎn)負負直接責(zé)責(zé)任，部部門主管管負

60、總責(zé)責(zé)。 4、 所有有人員異異動或離離職時，均均應(yīng)該辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)移交手手續(xù)，并并有書面面移交資資料，如如有短缺缺、人為為損毀者者應(yīng)按相相關(guān)制度度規(guī)定負負責(zé)賠償償。主管管級以下下的資產(chǎn)產(chǎn)移交清清單必須須經(jīng)部門門部門文文員簽字字審核，部部門主管管審批。協(xié)協(xié)助員審審核不到到位的，發(fā)發(fā)生損失失或遺失失的要承承擔(dān)連帶帶責(zé)任。主主管級以以上的必必須報經(jīng)經(jīng)資產(chǎn)管管理員簽簽字審核核和監(jiān)督督。5、雜項類類資產(chǎn)使使用部門門自行通通過部門門設(shè)置的的雜項物物品登記記表進行行管理，并并每月交交一份電電子檔給給資產(chǎn)管管理員和和行政文文員存檔檔。第十四條 閑置置處理：1、 閑置置資產(chǎn)采采取“誰誰保管誰誰提報”原原則，對對于