動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指引

1、動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指編號(hào)：版號(hào)：頁碼：第 1 頁 共 7 頁動(dòng)態(tài)本管作業(yè)引編制審核批準(zhǔn)日期日期日期修訂記錄日期修訂狀修改內(nèi)修改人審核人批準(zhǔn)人動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指編號(hào)：版號(hào)：頁碼：第 2 頁 共 7 頁 的及時(shí)跟蹤并分析項(xiàng)目各類別成本的動(dòng)態(tài)信息，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本與目標(biāo)成本的偏離并預(yù)警， 確保目標(biāo)成本得到有效控制。 語定2.1 動(dòng)成本：指當(dāng)前工程項(xiàng)目中最新的、即時(shí)的成本，是在某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目已發(fā)生和預(yù)計(jì) 發(fā)生成本的綜合考慮。一般而言，動(dòng)態(tài)成本管理主要指目標(biāo)成本確定后的管理監(jiān)控事項(xiàng)。2.2 動(dòng)成本監(jiān)控：跟蹤、落實(shí)各項(xiàng)目目標(biāo)成本、合約規(guī)劃的執(zhí)行情況，適時(shí)反映各項(xiàng)目成本的 實(shí)際構(gòu)成，合同的實(shí)際執(zhí)行，匯編項(xiàng)

2、目成本報(bào)表；分析、總結(jié)項(xiàng)目成本控制情況，協(xié)助、督 促各部門做好項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本控制工作。2.3 成預(yù)警：項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中，當(dāng)相關(guān)部門支出成本預(yù)計(jì)超出，或已經(jīng)超出成本控制部門 下發(fā)的控制目標(biāo)，由成本管理部門向成本超支責(zé)任部門發(fā)出警訊的一種行為。 用圍適用于集團(tuán)所屬各城市公司項(xiàng)目土地獲取后的動(dòng)態(tài)成本跟蹤與管理。 鍵動(dòng)述4.1 動(dòng)成管原4.1.1 城公司成本管理部是動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控的責(zé)任部門須動(dòng)態(tài)成本信息的真實(shí)性及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。集團(tuán)成本管理部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)控并抽查項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理工作。 4.1.2 動(dòng)成本管理主要是對(duì)動(dòng)態(tài)成本的變動(dòng)情況及項(xiàng)目開發(fā)各環(huán)節(jié)責(zé)任成本執(zhí)行的分析【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】及時(shí)反映、上

3、報(bào)。4.1.3 動(dòng)成本預(yù)估的主要依據(jù)是：合同臺(tái)帳（含合同變更信息度證變更匯總表、材料 價(jià)格信息變動(dòng)、外部相關(guān)單位的價(jià)格取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)、索賠訴訟、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（融資、銷 售等）費(fèi)用發(fā)生情況等。4.1.4 動(dòng)成本基于項(xiàng)目的目標(biāo)成本、盡可能對(duì)各種已發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生成本變動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行列舉 （注發(fā)成本=已完成工作或象進(jìn)度同金額設(shè)計(jì)變更+簽證材成本差異； 待發(fā)生成本未完成工作量（或形象進(jìn)度）合同金+計(jì)增加變更、簽證金額4.1.5 項(xiàng)實(shí)施過程中本管理部需對(duì)動(dòng)態(tài)成本顯示已突破或很可能突破預(yù)設(shè)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo) 成本費(fèi)項(xiàng)啟動(dòng)預(yù)警或按規(guī)定上報(bào)集團(tuán)采取限制措施。4.2 目成動(dòng)監(jiān)4.2.1 城公司各相關(guān)部門負(fù)責(zé)按月向成本管理部

4、反饋本部門監(jiān)控的成本變動(dòng)情況。動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指編號(hào)：版號(hào)：頁碼：第 3 頁 共 7 頁1) 設(shè)部負(fù)責(zé)管理設(shè)計(jì)變更，對(duì)其中產(chǎn)生的成本變動(dòng)及時(shí)反饋成本管理部；負(fù)責(zé)對(duì)材料設(shè) 備的樣板及型號(hào)變更進(jìn)行管理，及時(shí)反饋成本管理部；負(fù)責(zé)對(duì)后續(xù)設(shè)計(jì)類供方的選擇進(jìn) 行管理，并按照【成本管理流程管理流程】及【采購管理流程】的相關(guān)要求， 通過預(yù)算管理進(jìn)行成本控制。2) 項(xiàng)部負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理， 及督促承建商申報(bào)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的上報(bào)工作，對(duì)其 中產(chǎn)生的成本變動(dòng)及時(shí)反饋成本管理部。3) 成管理部負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)材料、設(shè)備、供應(yīng)商的采購管理，參照目標(biāo)成本對(duì)合同價(jià)進(jìn)行監(jiān) 控，當(dāng)可能超目標(biāo)成本時(shí)，及時(shí)反饋集團(tuán)成本管理部。4) 成

5、管理部負(fù)責(zé)對(duì)各階段發(fā)生的前期費(fèi)（勘察設(shè)計(jì)費(fèi)除外建安裝工程費(fèi)、社區(qū) 管網(wǎng)工程費(fèi)、園林環(huán)境費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)進(jìn)行管理。5) 財(cái)部負(fù)責(zé)開發(fā)間接（工程管理費(fèi)化利息期間費(fèi)中的管理費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)的控制。 6) 營(yíng)部負(fù)責(zé)對(duì)各階段發(fā)生的營(yíng)銷費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃和支付管理，其中營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)由成本部協(xié)助提供。4.2.2 城公司成本管理部統(tǒng)籌負(fù)責(zé)上述各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)的全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控按編【動(dòng)態(tài)成本 月報(bào)錄并分析當(dāng)月目標(biāo)成變動(dòng)情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、成本 管理部備案。4.3 【態(tài)本報(bào)的制上4.3.1 編要求1) 【態(tài)成本月報(bào)】不僅是對(duì)項(xiàng)目已確定 發(fā)生投資情況的月度小結(jié)/回，而且是對(duì)項(xiàng)目 可能發(fā)生的投資變化風(fēng)做出動(dòng)

6、態(tài)預(yù)估，以便及早發(fā)現(xiàn)并為解決問題提供依據(jù)。2) 【態(tài)成本月報(bào)】反映的成本信息周期應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表一致。3) 【態(tài)成本月報(bào)反的成本信息范圍應(yīng)與可行性研究報(bào)目標(biāo)成本反映成本信息范圍 相一致。4) 【態(tài)成本月報(bào)】反映的成本信息范圍若發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)（三級(jí)費(fèi)項(xiàng)成本變動(dòng) 100 萬 元項(xiàng)調(diào)整須在當(dāng)月月報(bào)編制說明中特別說明。4.3.2 上時(shí)間1) 土獲取后當(dāng)月，由城市公司成本管理部填報(bào)【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)2) 項(xiàng)成本后評(píng)估完成后結(jié)束【動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】上報(bào)。3) 【態(tài)成本月報(bào)城公分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)月 1 日反映上月截止 25 日的本情況， 以電子郵件形式發(fā)至集團(tuán)成本管理部。4.3.3 【態(tài)成本月報(bào)】填報(bào)細(xì)則1) 投價(jià)格資料引用

7、動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指編號(hào)：版號(hào)：頁碼：第 4 頁 共 7 頁 如到供應(yīng)商之投標(biāo)書，如當(dāng)月不能定標(biāo)的應(yīng)根據(jù)初步意向，在當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入動(dòng) 態(tài)估值。 如家供應(yīng)商被確認(rèn)，城市公司成本管理部應(yīng)在確認(rèn)當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值。 2) 合價(jià)格資料引用 如月發(fā)生合同（供應(yīng)商）簽訂，城市公司成本管理部應(yīng)在當(dāng)月填報(bào)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整原估 值。 引到月報(bào)中的動(dòng)態(tài)成本，可按其計(jì)價(jià)依據(jù)的確定性及變更的可能性，酌情考慮按合同 額及變更預(yù)增量計(jì)入。3) 設(shè)變更/現(xiàn)場(chǎng)簽證引用 當(dāng)?shù)皆O(shè)計(jì)變更通知書 /現(xiàn)場(chǎng)變更 /現(xiàn)場(chǎng)簽后，在發(fā)出月報(bào)之前，即使是在各方對(duì)某些 費(fèi)用暫時(shí)未取得一致意見，城市公司成本管理部也應(yīng)及時(shí)計(jì)算其預(yù)估費(fèi)用。如上述

8、預(yù)估 費(fèi)用被各方確認(rèn)，城市公司成本管理部應(yīng)及時(shí)在確認(rèn)當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入。 月編制中應(yīng)盡量減少預(yù)估性質(zhì)的變/證費(fèi)用數(shù)目。月報(bào)應(yīng)盡可能地準(zhǔn)確，而且對(duì)預(yù) 估變更簽費(fèi)用，待確認(rèn)后立即按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行調(diào)整。 如月存在設(shè)計(jì)變更通知/現(xiàn)場(chǎng)簽證指令城市公司成本管理部應(yīng)在當(dāng)月填報(bào)。 本的預(yù)估變更/簽費(fèi)用結(jié)果，應(yīng)盡量能在下月月報(bào)中進(jìn)行確認(rèn)調(diào)整。 【態(tài)成本月報(bào)】中應(yīng)包括口頭指示，因設(shè)計(jì)時(shí)考慮不周等后經(jīng)供應(yīng)商用書面形式確認(rèn) 的設(shè)計(jì)變更、簽證等的工程費(fèi)用。 如動(dòng)態(tài)成本月報(bào)】中包含需重新計(jì)算的暫定工程量，特別是鋼筋含量、外裝材料用量， 編制說明中應(yīng)作特別說明。如獲得所需設(shè)計(jì)資料，作為重要部分的暫定工程量需立即重 新計(jì)算，

9、從而能盡早地獲得最終結(jié)果的預(yù)估數(shù)據(jù)。4) 竣結(jié)算資料引用 項(xiàng)部分或全部完工竣驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，如收到供應(yīng)商之竣工結(jié)算，城市公司 成本管理部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。如無法在當(dāng)月完成核對(duì)的，應(yīng)根據(jù)合理性預(yù)估竣工結(jié)算費(fèi) 用，在當(dāng)月月報(bào)中調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值，并在編制說明中特別說明。 根合同約定，如各方完成竣工結(jié)算的確認(rèn)，城市公司成本管理部應(yīng)在確認(rèn)當(dāng)月【動(dòng)態(tài) 成本月報(bào)】中按實(shí)際結(jié)算金額進(jìn)行調(diào)整，并在編制說明中特別說明。 在方進(jìn)行費(fèi)用確定過程中，如出現(xiàn)爭(zhēng)議并短期內(nèi)無法解決的，城市公司成本管理部應(yīng) 對(duì)未爭(zhēng)議部分與爭(zhēng)議部分費(fèi)用進(jìn)行劃分，調(diào)整列入動(dòng)態(tài)估值，并在編制說明中特別說明。4.3.4 【態(tài)成本月報(bào)反映的是一項(xiàng)重

10、要的商務(wù)機(jī)密市公司成本管理部及聘請(qǐng)的造價(jià)咨 詢機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)月報(bào)所示信息承擔(dān)相應(yīng)的保密義務(wù)。4.4 動(dòng)態(tài)成管：括本態(tài)理合動(dòng)管理動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指編號(hào)：版號(hào)：頁碼：第 5 頁 共 7 頁4.4.1 成動(dòng)態(tài)理）不可預(yù)見費(fèi)的管理：當(dāng)開發(fā)成本二級(jí)費(fèi)項(xiàng)預(yù)計(jì)超出或已超出目標(biāo)成本時(shí)，如須用可 預(yù)見費(fèi)進(jìn)行抵扣，需報(bào)集團(tuán)成本管理部審核后，報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。）當(dāng)預(yù)計(jì)突破或已突破預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，成本管理部應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，并向責(zé)任部發(fā) 出預(yù)警，要求各責(zé)任部門提出改進(jìn)措施方案。3）啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目施階段三、四級(jí)費(fèi)項(xiàng)預(yù)計(jì)超（或超）目標(biāo)成本97%時(shí)， 成本管理部須在動(dòng)態(tài)成本月報(bào)中特別預(yù)警注明，并提出改進(jìn)措施，并報(bào)集團(tuán)成

11、本管理 部進(jìn)行監(jiān)督。）當(dāng)預(yù)警后的改進(jìn)措施實(shí)施后仍無法保證目標(biāo)成本控制時(shí)，須履行分級(jí)對(duì)成本變動(dòng)項(xiàng) 進(jìn)行上報(bào)審核、審批等程序：指標(biāo)一：報(bào)警指標(biāo)四級(jí)費(fèi)項(xiàng)/目標(biāo)成本97%通知責(zé)任部門及城市公司總經(jīng) 理并集團(tuán)成本管理部向責(zé)任部門預(yù)警，由城市公司指標(biāo)二：報(bào)警指標(biāo)三級(jí)費(fèi)項(xiàng)/目標(biāo)成本97%總經(jīng)理審批，并報(bào)集團(tuán)成本管理部,分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 不允許簽訂或執(zhí)行合同任何相指標(biāo)三：剎車指標(biāo)三級(jí)費(fèi)項(xiàng)超目標(biāo)成本關(guān)事宜，向責(zé)任部門預(yù)警，上 報(bào)本公司總經(jīng)理、集團(tuán)成本管理部分領(lǐng)導(dǎo)總理審批。）成本管理部按月分析項(xiàng)目成本執(zhí)行及統(tǒng)計(jì)情況，形成書面材料，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核， 抄送相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理，并報(bào)集團(tuán)成本管理部

12、備案。4.4.2 合約態(tài)理1）項(xiàng)目【合約規(guī)劃】編制工作成后，當(dāng)月由城市公司填報(bào)【合約規(guī)劃模板】中的項(xiàng)目 合同臺(tái)帳項(xiàng)動(dòng)態(tài)合約月報(bào)每月 日作為動(dòng)態(tài)成本月報(bào)的一項(xiàng)內(nèi)容以電子郵件形 式發(fā)至集團(tuán)成本管理部。2）項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本-合約類預(yù)警指標(biāo)集團(tuán)成本管理部設(shè)置動(dòng)態(tài)成-合約類預(yù)警指標(biāo)分團(tuán)級(jí)控制指標(biāo)和城市公司級(jí)控制 指標(biāo)。每級(jí)指標(biāo)又分報(bào)警指標(biāo)和剎車指標(biāo)。報(bào)警指標(biāo)指超過此指標(biāo)，系統(tǒng)給出提示，但 可以繼續(xù)簽訂合同及履行合同相關(guān)事項(xiàng)；剎車指標(biāo)指超過此指標(biāo)，不允許新簽訂合同以 及付款，須按【權(quán)責(zé)手冊(cè)】完成審核、審批后，按審批結(jié)果執(zhí)行。集團(tuán)控制對(duì)象：三級(jí)合約規(guī)劃下總預(yù)估合同結(jié)算額，設(shè)置報(bào)警指標(biāo)和剎車指標(biāo)值。四級(jí)動(dòng)態(tài)合約預(yù)

13、估（不含不指標(biāo)一：報(bào)警指標(biāo)可預(yù)見費(fèi)項(xiàng)）達(dá)到合約規(guī)劃通知集團(tuán)成本管理部值的 97%指標(biāo)二：指標(biāo)三：報(bào)警指標(biāo)報(bào)警指標(biāo)動(dòng)態(tài)成本管理作業(yè)指三級(jí)動(dòng)態(tài)合約預(yù)估（建造成 本費(fèi)項(xiàng)）達(dá)到合約規(guī)劃值的 97%三級(jí)動(dòng)態(tài)合約預(yù)估（非建造 成本費(fèi)項(xiàng)）達(dá)到合約規(guī)劃值 的 97%編號(hào)：版號(hào)：頁碼：第 6 頁 共 7 頁通知集團(tuán)成本管理部、集團(tuán)分 管領(lǐng)導(dǎo)通知集團(tuán)成本管理部、集團(tuán)分 管領(lǐng)導(dǎo)不允許新簽訂合同和付款，報(bào)指標(biāo)四：剎車指標(biāo)超三級(jí)合約規(guī)劃值集團(tuán)成本管理部備案，通知集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理3）城市公司控制對(duì)象：四級(jí)合規(guī)劃下預(yù)估合同結(jié)算值，設(shè)置報(bào)警指標(biāo)和剎車指標(biāo)值。合同價(jià) +變 / 簽證/ 洽 +材指標(biāo)一：?jiǎn)蝹€(gè)合同報(bào)警指標(biāo)料調(diào)差

14、、合同索賠額風(fēng)險(xiǎn)及 獎(jiǎng) 勵(lì) 預(yù) 估 合 約 規(guī) 劃 金 額通知責(zé)任部門97%指標(biāo)二：指標(biāo)三：?jiǎn)蝹€(gè)合同報(bào)警指標(biāo)報(bào)警指標(biāo)合同價(jià) +變 / 簽證/ 洽 +材 料調(diào)差、合同索賠額風(fēng)險(xiǎn)及 獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)估）合約規(guī)劃金額 四級(jí)動(dòng)態(tài)合約預(yù)估（不含不 可預(yù)見費(fèi)項(xiàng)）合約規(guī)劃金 額 97%通知責(zé)任部門、城市公司負(fù)責(zé) 人通知城市公司負(fù)責(zé)人、集團(tuán)成 本部不允許簽訂或執(zhí)行合同任何相指標(biāo)四：剎車指標(biāo)超四級(jí)合約規(guī)劃值關(guān)事宜，通知城市公司負(fù)責(zé)人 及責(zé)任部門并報(bào)集團(tuán)成本部備案a) 合約劃余量應(yīng)用同一個(gè)（四級(jí)）費(fèi)項(xiàng)下的合約單元，城市公司成本管理部可引入規(guī)劃余量自主調(diào)節(jié)。 規(guī)劃余量金額 =規(guī)金額 -（同實(shí)際發(fā)生金額 材料差、合同索賠額風(fēng)險(xiǎn)及獎(jiǎng)勵(lì)預(yù) 估劃余量是一個(gè)動(dòng)態(tài)值。規(guī)劃余量的應(yīng)用：當(dāng)四級(jí)費(fèi)項(xiàng)下的合約規(guī)劃的規(guī)劃余量為零，且合同狀態(tài)仍為合同實(shí) 施階