職教書店-專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告無法表示意見

1、PAGE PAGE 3專 項(xiàng) 審 計(jì) 報(bào) 告中瑞岳華遼專審字2010第22B-15號(hào)北方聯(lián)合出版?zhèn)髅剑瘓F(tuán)）股份有限公司管理當(dāng)局：我們接受貴公司的委托，專項(xiàng)審計(jì)了后附的天津市新華職業(yè)教育書店（以下簡(jiǎn)稱“職教書店”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括截止2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2009年度當(dāng)期的利潤(rùn)表，并報(bào)告如下：?jiǎn)挝换厩闆r職教書店成立于1987年1月1日，住所：天津市和平路210號(hào)，法定代表人：張寶文，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：120101000017921，。經(jīng)營范圍：圖書（許可證有效期至2013年3月31日止）、音像制品（許可證有效期至2009年12月3日止）。（國家專項(xiàng)經(jīng)營規(guī)定按規(guī)定執(zhí)行）（以上

2、涉及前置審批的行為以許可證有效期為準(zhǔn)。）注冊(cè)資本：25萬元人民幣。經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：全民所有制。經(jīng)營方式：零售。專項(xiàng)審計(jì)目的 核實(shí)截止2009年12月31日賬面凈資產(chǎn)及2009年度的經(jīng)營成果，為委托方北方聯(lián)合出版?zhèn)髅剑瘓F(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“北方聯(lián)合出版?zhèn)髅健保┖献饕庀蚣捌浜献饕庀蚶嫦嚓P(guān)者提供決策參考。專項(xiàng)審計(jì)范圍職教書店提供的截止2009年12月31日賬面資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，以及2009年度經(jīng)營成果未經(jīng)審計(jì)的單體財(cái)務(wù)列報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的基本假設(shè)前提及原則遵循職教書店于2009年1月1日起模擬執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度。專項(xiàng)用途的非公開財(cái)務(wù)報(bào)表無需列報(bào)期初

3、數(shù)、上年數(shù)等數(shù)據(jù)信息，亦無需編制現(xiàn)金流量表等標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表系列。模擬遵循：北方聯(lián)合出版?zhèn)髅剑瘓F(tuán)）股份有限公司的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的原則。專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果1.天津市新華職業(yè)教育書店未對(duì)期存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，金額：2,698,702.54元，占期末資產(chǎn)總額的10.25%。且未能提供2009年12月31日存貨明細(xì)表、業(yè)務(wù)賬數(shù)據(jù)及2010年1月至3月的業(yè)務(wù)賬數(shù)據(jù)，該存貨本期購進(jìn)、銷售及期末的結(jié)存的數(shù)量和價(jià)值對(duì)本期利潤(rùn)表的影響重大，我們無法實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，以對(duì)本期購進(jìn)、銷售及期末存貨的數(shù)據(jù)數(shù)量和狀況價(jià)值獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.天津市新華職業(yè)教育書店未能提供其他應(yīng)付款賬齡及明細(xì)，金額：938,795.45元，占期末負(fù)債的9.75%；我們無法實(shí)施函證程序，也無法實(shí)施替代審計(jì)程序，以對(duì)期末其他應(yīng)付款的數(shù)據(jù)和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)3.天津市新華職業(yè)教育書店未能提供應(yīng)付賬款賬齡及明細(xì)，金額：8,512,403.73元，占期末負(fù)債的88.43%；我們無法實(shí)施函證程序，也無法實(shí)施替代審計(jì)程序，以對(duì)期末應(yīng)付賬款的數(shù)據(jù)和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)上述審計(jì)范圍及程序受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無法對(duì)職教書店的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表專項(xiàng)審計(jì)意見。六、報(bào)告適用范圍本報(bào)告專為委托方北方聯(lián)合出版?zhèn)髅郊捌浜献骼嫦嚓P(guān)者使用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何