不良貸款的管理課件

1、本章內(nèi)容1.概述 2.現(xiàn)金清收3.重組 4.以資抵債5.呆賬核銷第1頁/共31頁本章內(nèi)容1.概述 第1頁/共31頁內(nèi)容框架1.不良貸款的定義2.不良貸款的成因3.不良貸款的處置方式13.1 概 述第2頁/共31頁內(nèi)容框架1.不良貸款的定義13.1 概 述第2頁/共3一、不良貸款不良貸款是指債務(wù)人未按原貸款協(xié)議按時償還本金或利息，或債務(wù)人已有跡象表明其不可能按原貸款協(xié)議按時償還本金或利息的貸款。 我國實行五級貸款分類：正常、關(guān)注、次級、可疑和損失。有問題貸款或受批評貸款：包括關(guān)注、次級、可疑和損失。不良貸款：包括次級、可疑和損失第3頁/共31頁一、不良貸款不良貸款是指債務(wù)人未按原貸款協(xié)議按時償還

2、本金或利第4頁/共31頁第4頁/共31頁二、不良貸款的成因 社會融資結(jié)構(gòu)的影響 宏觀經(jīng)濟體制的影響 社會信用環(huán)境影響 商業(yè)銀行自身及外部監(jiān)管問題三、不良貸款的處置方式現(xiàn)金清收 重組 核銷 第5頁/共31頁二、不良貸款的成因 社會融資結(jié)構(gòu)的影響 宏觀經(jīng)濟體制內(nèi)容框架1.現(xiàn)金清收準備2.常規(guī)清收3.依法清收 13.2 現(xiàn)金清收第6頁/共31頁內(nèi)容框架1.現(xiàn)金清收準備13.2 現(xiàn)金清收第6頁/共31頁一、現(xiàn)金清收準備（一）債權(quán)維護1.妥善保管能夠證明主債權(quán)和擔保債權(quán)客觀存在的檔案材料 2.確保主債權(quán)和擔保權(quán)利具有強制執(zhí)行效力，主要是確保不超過訴訟時效、保證責任期間，確保不超過生效判決的申請執(zhí)行期限

3、3.防止債務(wù)人逃廢債務(wù) （二）財產(chǎn)清查 第7頁/共31頁一、現(xiàn)金清收準備（一）債權(quán)維護第7頁/共31頁二、常規(guī)清收常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三方清收等方式 注意：要分析債務(wù)人拖欠貸款的真正原因，判斷債務(wù)人短期和中長期的清償能力 利用政府和主管機關(guān)向債務(wù)人施加壓力 要從債務(wù)人今后發(fā)展需要銀行支持的角度，引導(dǎo)債務(wù)人自愿還款 要將依法收貸作為常規(guī)清收的后盾。第8頁/共31頁二、常規(guī)清收常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵質(zhì)押物、委托第三三、依法清收第9頁/共31頁三、依法清收第9頁/共31頁（一）提起訴訟（起訴） 人民法院審理案件，一般應(yīng)在立案之日起6個月內(nèi)作出判決。銀行如果不服地方

4、人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。（二）財產(chǎn)保全 財產(chǎn)保全有兩方面作用，一是防止債務(wù)人的財產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進行；二是對債務(wù)人財產(chǎn)采取保全措施，影響債務(wù)人的生產(chǎn)和經(jīng)營活動，迫使債務(wù)人主動履行義務(wù)。 （三）申請支付令 根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，債權(quán)人請求債務(wù)人給付金錢和有價證券，如果債權(quán)人和債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請支付令。 （四）申請強制執(zhí)行 申請執(zhí)行應(yīng)當及時進行。2008年4月1日起施行的修正后的民事訴訟法規(guī)定申請強制執(zhí)行的法定期限為2年。（五）申請債務(wù)人破產(chǎn) 當債務(wù)人不能償還到期債務(wù)而且經(jīng)營虧損的

5、趨勢無法逆轉(zhuǎn)時，應(yīng)當果斷申請對債務(wù)人實施破產(chǎn)。 第10頁/共31頁（一）提起訴訟（起訴）第10頁/共31頁內(nèi)容框架1.重組的概念和條件2.貸款重組的方式3.司法性貸款重組 13.3 重組第11頁/共31頁內(nèi)容框架1.重組的概念和條件13.3 重組第11頁/共31頁貸款重組：債務(wù)重組根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組劃分為三類：自主型 行政型 司法型債務(wù)重組第12頁/共31頁貸款重組：債務(wù)重組根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債一、重組的概念和條件 （一）概念重組是指借款企業(yè)由于財務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行在充分評估貸款風險并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎(chǔ)上，修改或重新制

6、定貸款償還方案，調(diào)整貸款合同條款，控制和化解貸款風險的行為。 第13頁/共31頁一、重組的概念和條件 （一）概念第13頁/共31頁（二）條件 具備以下條件之一，同時其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務(wù)重組：1.通過債務(wù)重組，借款企業(yè)能夠改善財務(wù)狀況，增強償債能力；2.通過債務(wù)重組，能夠彌補貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷；3.通過債務(wù)重組，能夠追加或者完善擔保條件；4.通過債務(wù)重組，能夠使銀行債務(wù)先行得到部分償還；5.通過債務(wù)重組，可以在其他方面減少銀行風險。 第14頁/共31頁（二）條件 具備以下條件之一，同時其他貸款條件沒有因此明第1二、貸款重組的方式（一）變更擔保條件 （二）調(diào)整還款

7、期限，主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限，從而有利于鼓勵企業(yè)增強還款意愿 （三）調(diào)整利率，主要將逾期利率調(diào)整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業(yè)的付息成 （四）借款企業(yè)變更，主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時，銀行同意將部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方 （五）減免貸款利息（六） 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（七）以資抵債第15頁/共31頁二、貸款重組的方式（一）變更擔保條件 第15頁/共31頁三、司法性貸款重組（一）破產(chǎn)重整 現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家均有比較成熟的破產(chǎn)重整制度。 定義：所謂破產(chǎn)重整，是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時，債務(wù)人、債務(wù)人股東或債權(quán)人等向法院提出重組申請，在法院主導(dǎo)下，債權(quán)人與債務(wù)

8、人進行協(xié)商，調(diào)整債務(wù)償還安排，盡量挽救債務(wù)人，避免債務(wù)人破產(chǎn)以后對債權(quán)人、股東和雇員等人，尤其是對債務(wù)企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。 目的：由于這類債務(wù)重組主要是為了避免債務(wù)人立即破產(chǎn)，而且一旦重組失敗以后債務(wù)人通常都會轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序，因此這類重組被稱為“破產(chǎn)重整”。 操作：法院裁定債務(wù)人進入破產(chǎn)重整程序以后，其他強制執(zhí)行程序，包括對擔保物權(quán)的強制執(zhí)行程序，都應(yīng)立即停止。在破產(chǎn)重整程序中，債權(quán)人組成債權(quán)人會議，與債務(wù)人共同協(xié)商債務(wù)償還安排。根據(jù)債權(quán)性質(zhì)（例如有無擔保），債權(quán)人往往被劃分成不同的債權(quán)人組別。當債權(quán)人內(nèi)部發(fā)生無法調(diào)和的爭議，或者債權(quán)人無法與債務(wù)人達成一致意見時，法院會根據(jù)自己

9、的判斷作出裁決。第16頁/共31頁三、司法性貸款重組（一）破產(chǎn)重整第16頁/共31頁（二）我國破產(chǎn)法規(guī)定的和解與整頓程序 所謂和解，是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債務(wù)人的上級主管部門申請整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會議就和解協(xié)議草案達成一致，由人民法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的過程。 所謂整頓，是指債務(wù)人同債權(quán)人會議達成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的過程。各國破產(chǎn)法雖都有和解制度，但把和解與整頓結(jié)合起來，則為我國破產(chǎn)法的獨創(chuàng)。不過，這種獨創(chuàng)是與我國制定破產(chǎn)法時的計劃經(jīng)濟體制分不開的?，F(xiàn)行企業(yè)破產(chǎn)法中規(guī)定的和解與

10、整頓制度有以下三個特點：第一，和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結(jié)果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序；第二，和解與整頓又是兩個相互獨立的程序，和解是破產(chǎn)程序的一個部分，而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開始；第三，和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當時的時代特征，不符合今天市場經(jīng)濟發(fā)展的形勢。第17頁/共31頁（二）我國破產(chǎn)法規(guī)定的和解與整頓程序 所謂和解內(nèi)容框架1.以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍2.抵債資產(chǎn)的接收3.抵債資產(chǎn)的管理和考核 13.4 以資抵債第18頁/共31頁內(nèi)容框架1.以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍13.4 以資抵債以資抵債是指因債務(wù)人(包括

11、借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時，銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂以資抵債協(xié)議，取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán)，以抵償貸款本息的方式。它是依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式 。第19頁/共31頁以資抵債是指因債務(wù)人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額一以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍（一）債務(wù)人以資抵債的條件1.債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的；2.債務(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責任，債務(wù)人改制，債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn)，債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時，銀行不實施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的

12、；3.債務(wù)人貸款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財產(chǎn)抵償貸款本息的 第20頁/共31頁一以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍（一）債務(wù)人以資抵債的條件第（二）抵債資產(chǎn)的范圍1.動產(chǎn)：包括機器設(shè)備、交通運輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等；2.不動產(chǎn)：包括土地使用權(quán)及其建筑物及其他附著物等；3.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等；4.有價證券：包括股票和債券等；5.其他有效資產(chǎn)。下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)，但根據(jù)人民法院和仲裁機構(gòu)生效法律文書辦理的除外： 抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過該財產(chǎn)價值的； 所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭議的； 資產(chǎn)

13、已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的； 依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn)； 債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施； 其他無法變現(xiàn)或短期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。第21頁/共31頁（二）抵債資產(chǎn)的范圍下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)，但根據(jù)人民法院二、抵債資產(chǎn)的接收確定其價值借、貸雙方的協(xié)商議定價值借、貸雙方共同認可的權(quán)威評估部門評估確認的價值法院裁決確定的價值第22頁/共31頁二、抵債資產(chǎn)的接收確定其價值第22頁/共31頁11.4.3 抵債資產(chǎn)的管理和考核以物抵債管理應(yīng)遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則 抵債資產(chǎn)的管理主要涉及抵債資產(chǎn)的保管、抵債資產(chǎn)的處置、監(jiān)督檢查及考核等四個方面的

14、內(nèi)容 第23頁/共31頁11.4.3 抵債資產(chǎn)的管理和考核以物抵債管理應(yīng)遵循嚴格控制11.5 呆賬核銷 呆賬核銷是指銀行經(jīng)過內(nèi)部審核確認后，動用呆賬準備金將無法收回或者長期難以收回的貸款或投資從賬面上沖銷，從而使賬面反映的資產(chǎn)和收入更加真實。健全的呆賬核銷制度，是會計審慎性和真實性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營狀況和有效抵御金融風險的重要基礎(chǔ)。第24頁/共31頁11.5 呆賬核銷 呆賬核銷是指銀行經(jīng)過內(nèi)部審核確認后，動用學習目的理解并掌握呆賬的類別及范圍了解呆賬核銷的申報與審批的內(nèi)容及要求理解呆賬核銷后的管理工作的內(nèi)容及要求了解呆賬核銷制度的發(fā)展方向第25頁/共31頁學習目的理解并掌握呆賬的類

15、別及范圍第25頁/共31頁內(nèi)容框架11.5.1 呆賬的認定11.5.2 呆賬核銷的申報與審批11.5.3 呆賬核銷后的管理 11.5.4 呆賬核銷制度的發(fā)展方向第26頁/共31頁內(nèi)容框架11.5.1 呆賬的認定第26頁/共31頁11.5.1 呆賬的認定呆賬是指金融企業(yè)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后未能收回的債權(quán)或者股權(quán) 具體內(nèi)容借款企業(yè)和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行對借款企業(yè)和擔保企業(yè)進行追償后，未能收回的債權(quán)；（2）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，銀行對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追

16、償后，未能收回的債權(quán)；（3）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)； 等待第27頁/共31頁11.5.1 呆賬的認定呆賬是指金融企業(yè)采取所有可能的措施和11.5.2 呆賬核銷的申報與審批一、呆賬核銷的申報呆賬發(fā)生后，能夠提供確鑿證據(jù)、經(jīng)審查符合條件的，按隨時上報、隨時審核審批、及時轉(zhuǎn)賬的原則處理，不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。申報核銷貸款呆賬，必須提供三類材料：（一）核銷申請材料，包括核銷申請報告、核銷申報表以及責任人處理文件等；（二）債權(quán)證明

17、材料，包括借款合同、借據(jù)、擔保合同等文件；（三）貸款已經(jīng)符合核銷條件的證明材料。二、呆賬核銷的審批各級分支行發(fā)生的呆賬，要逐戶、逐級上報，上級行接到下級行的核銷申請，應(yīng)當組織有關(guān)部門進行嚴格審查并簽署意見，由總行審批核銷。 第28頁/共31頁11.5.2 呆賬核銷的申報與審批一、呆賬核銷的申報第28頁11.5.3 呆賬核銷后的管理一、檢查工作呆賬核銷后進行的檢查，應(yīng)將重點放在檢查呆賬申請材料是否真實。一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象，應(yīng)立即采取補救措施，并且對直接責任人和負有領(lǐng)導(dǎo)責任的人進行處理和制裁。 二、抓好催收工作呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權(quán)。 三、認真做好總結(jié)做好呆賬核銷工作的總結(jié)，可以吸取經(jīng)驗教訓，加強貸款管理，因而具有十分重要的意義。 第29頁/共31頁11.5.3 呆賬核銷后的管理一、檢查工作第29頁/共31頁11.5.4 呆賬核銷制度的發(fā)展方向銀行業(yè)正在逐步推行以貸款風險分類法為基礎(chǔ)的呆賬核銷制度 兩