企業(yè)內(nèi)部控制及流程圖課件

1、內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)1、控制流程圖2、工資業(yè)務(wù)控制3、投資業(yè)務(wù)控制內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)1、控制流程圖控制流程圖描述的是公司整個(gè)控制系統(tǒng)的程序和過程，是對(duì)一步一步的交易處理過程的圖形化表示，包括文件的準(zhǔn)備、授權(quán)、流程和保管等可分為:水平流程圖（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程圖(vertical flowcharts)水平流程圖（系統(tǒng)流程圖）是將程序中所涉及的部門或只能以水平的方式描述在頁(yè)面上。通常，代表某一部門或職能所應(yīng)承擔(dān)的活動(dòng)、應(yīng)遵守的控制制度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續(xù)步驟，其不能清晰的反映系統(tǒng)所涉及的各個(gè)部門

2、以及部門的職能。1、控制流程圖控制流程圖描述的是公司整個(gè)控制系統(tǒng)的程序和過程，是對(duì)一步一步流程圖 -符號(hào)（1）憑 證處 理暫 存永 存帳本報(bào)表決 策內(nèi)連接外連接流程線說明YN流程圖 -符號(hào)（1）憑 證處 理暫 存永 存帳本決 策流程圖 -符號(hào)（2）NDANAD憑證報(bào)表副 本帳 本過帳來源保 存按字母保存按順序保存按日期保存始 點(diǎn)簽 名合 并注 銷流程線兩種來源資料去向流程圖 -符號(hào)（2）NDANAD憑證副 本帳 本過帳保 流程圖 -符號(hào)（3）憑 證帳本報(bào)表保存作 業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總決 策去向來源連接流 程核對(duì)YN單位或人單位或人流程圖 -符號(hào)（3）憑 證帳本報(bào)表保存作 業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總流程圖繪制方法

3、1、確定流程圖式 （1）橫式 （2）直式2、確定信息介質(zhì)符號(hào)顯示方式 （1）一次顯示 （2）重復(fù)顯示3、基本規(guī)則 （1）從左到右，從上到下 （2）介質(zhì)符號(hào)在上，作業(yè)符號(hào)在下流程圖繪制方法1、確定流程圖式流程圖繪制舉例 某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程是: 首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)部門審批,會(huì)計(jì)部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會(huì)計(jì)部門登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)帳并歸檔.流程圖繪制舉例 某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程是部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例 （續(xù)）1部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例 （續(xù)）1流程圖繪制舉例 （續(xù)）業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門出納部門制單審核付款記帳流程圖

4、繪制舉例 （續(xù)）業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門出納部門制單審核付款原始憑證報(bào)銷單日記帳費(fèi)用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門財(cái)務(wù)部門審核審核記帳出納流程圖繪制舉例 （續(xù)）2原始憑證報(bào)銷單日記帳費(fèi)用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)部門控制流程圖事例控制流程圖事例工資業(yè)務(wù)控制 工資業(yè)務(wù)控制 工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資業(yè)務(wù)流程再造23 工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制23工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)循環(huán)工資業(yè)務(wù)常見弊端工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會(huì)計(jì)記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考 勤其它福利工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會(huì)計(jì)記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考 勤其它福工薪業(yè)務(wù)常見弊端虛列工資開支

5、虛提福利費(fèi)擅自改變工資、福利費(fèi)用途工薪業(yè)務(wù)常見弊端虛列工資開支工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1工薪循環(huán)的職務(wù)分離2考勤記錄控制3工資核算控制4工資發(fā)放控制工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1工薪循環(huán)的職務(wù)分離工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標(biāo)準(zhǔn)考核方式和記錄工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標(biāo)準(zhǔn)工資業(yè)務(wù)流程員工考勤流程工資核算發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程工資業(yè)務(wù)流程員工考勤流程投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資業(yè)務(wù)流程再造31投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制31投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)常見弊端投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計(jì)劃投資處置投資收益支付款項(xiàng)投資作

6、業(yè)會(huì)計(jì)記錄投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計(jì)劃投資處置投資收益支付款項(xiàng)投資作業(yè)會(huì)計(jì)記投資業(yè)務(wù)常見弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實(shí)不符截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn)投資會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)利潤(rùn)投資業(yè)務(wù)常見弊端盲目投資，投資效益差投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1投資循環(huán)的職務(wù)分離2投資決策控制3. 投資資產(chǎn)保全控制4投資效益實(shí)現(xiàn)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1投資循環(huán)的職務(wù)分離2投資決策控投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資組織體制投資決策程序投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資業(yè)務(wù)流程實(shí)業(yè)投資流程證券投資流程投資收益流程投資業(yè)務(wù)流程實(shí)業(yè)投資流程樹立質(zhì)量法制觀念、

7、提高全員質(zhì)量意識(shí)。10月-2210月-22Tuesday, October 11, 2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對(duì)月。01:06:2901:06:2901:0610/11/2022 1:06:29 AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。10月-2201:06:2901:06Oct-2211-Oct-22加強(qiáng)交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。01:06:2901:06:2901:06Tuesday, October 11, 2022安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。10月-2210月-2201:06:2901:06:29October 11, 2022踏實(shí)肯干，努力奮斗。2022年1

8、0月11日1:06 上午10月-2210月-22追求至善憑技術(shù)開拓市場(chǎng)，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。11 十月 20221:06:29 上午01:06:2910月-22按章操作莫亂改，合理建議提出來。十月 221:06 上午10月-2201:06October 11, 2022作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)記得牢，駕輕就熟除煩惱。2022/10/11 1:06:2901:06:2911 October 2022好的事情馬上就會(huì)到來，一切都是最好的安排。1:06:29 上午1:06 上午01:06:2910月-22一馬當(dāng)先，全員舉績(jī)，梅開二度，業(yè)績(jī)保底。10月-2210月-2201:0601:06:2901:06:29Oct-22牢記安全之責(zé)，善謀安全之策，力務(wù)安全之實(shí)