審計(jì)電大形成性考核任務(wù)5階段性測試0025卷

1、審計(jì)階段性測試94分答案05 任務(wù) 0025單項(xiàng)選擇題（共20道試題，共40分。）1.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（C）及時(shí)性廣泛性獨(dú)立性科學(xué)性滿分：2分變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于被審驗(yàn)單位（A ）及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。資本公積未分配利潤盈余公積注冊(cè)資本滿分：2分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)?zāi)技O(shè)立的股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購的股份是否不少于公司股份總數(shù)的（ ）15%20%25%35%滿分：2分判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。過程結(jié)果過程和結(jié)果過程或結(jié)果滿分：2分下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)

2、告階段的是：對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核審核期初余額滿分：2分當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（）時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。無保留意見保留意見否定意見無法表示意見滿分：2分下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性滿分：2分8.使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的（）。確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性滿分：2

3、分在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（）結(jié)合起來加以運(yùn)用。觀察法盤存法比較法核對(duì)法滿分：2分下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是：審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核滿分：2分11.下列提法中，不正確的是（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差?？陀^地講，審計(jì)期望差不可能消失。滿分：2分確定符合性測試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是：實(shí)地觀察法證據(jù)檢查法

4、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法重復(fù)執(zhí)行法滿分：2分下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：A. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解滿分：2分14.在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（ ）。持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤非經(jīng)常性收益資產(chǎn)總額營業(yè)收入滿分：2分15.下列說法正確的是（）內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之外內(nèi)部審計(jì)不一定獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由總經(jīng)理兼任滿分：2分16.內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計(jì)方法中的（）。抽查法順差法逆查法函證法滿分：2分17.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

5、成立于（）1985 年1988 年1993 年1994 年滿分：2分18.在我國，“審計(jì)”正式成為專用名詞（次）起始于（）西周宋代中華民國元年1949 年滿分：2分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊(cè)資本的）35%15%20%25%滿分：2分20.在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則職業(yè)道德準(zhǔn)則后續(xù)教育準(zhǔn)則滿分：2分在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施( )與管理層討論如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)

6、施必要的審計(jì)程序，并針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。如果財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告滿分：2分審計(jì)依據(jù)按性質(zhì)和內(nèi)容分類包括以下內(nèi)容( )會(huì)計(jì)準(zhǔn)則法律和法規(guī)預(yù)算技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)合同滿分：2分3.總體審驗(yàn)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（）審驗(yàn)程序安排驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估收費(fèi)預(yù)算對(duì)專家工作的利用執(zhí)

7、行人及完成工作日期滿分：2分檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于（）。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性審計(jì)程序設(shè)計(jì)的有效性滿分：2分（ ）一般采用突擊性盤點(diǎn)?，F(xiàn)金固定資產(chǎn)黃金產(chǎn)成品在產(chǎn)品滿分：2分下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編寫審計(jì)報(bào)告審前培訓(xùn)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試滿分：2分7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（）簽訂業(yè)務(wù)約定書計(jì)劃審閱工作確定審閱程序并記錄向有關(guān)方進(jìn)行函證形成結(jié)論和出具報(bào)告滿分：2分下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審

8、計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避滿分：2分如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（）配偶子女哥哥妹妹祖父母滿分：2分10.下列關(guān)于獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序的說法中，正確的是( ) 。檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)對(duì)于詢問的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證分析程

9、序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系三、判斷題（共20道試題，共40分。）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)。錯(cuò)誤正確滿分：2分詢問被審計(jì)單位管理當(dāng)局是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或有事項(xiàng)的重要方法。錯(cuò)誤正確滿分：2分與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低。A. 錯(cuò)誤正確滿分：2分對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。錯(cuò)誤正確滿分：2分在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則審計(jì)人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只須實(shí)施控制測試。錯(cuò)誤正確滿分：2分

10、6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師張海在審計(jì)榮欣有限公司2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 發(fā)現(xiàn)該公司在2010 年 12月 31 日依據(jù)當(dāng)時(shí)的情況和已掌握的證據(jù)能夠合理估計(jì)因擔(dān)保訴訟所產(chǎn)生的損失，但公司并未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。 2011 年末，相關(guān)訴訟仍未結(jié)案，也無任何進(jìn)展。張海應(yīng)提請(qǐng)榮欣公司在2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提原應(yīng)于2010 年末計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，并計(jì)入營業(yè)外支出。錯(cuò)誤正確滿分：2分標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。錯(cuò)誤正確滿分：2分對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注。錯(cuò)誤正確滿分：2分審計(jì)的職能與地位密不可分，審計(jì)的

11、職能決定著審計(jì)的地位，審計(jì)的地位又影響著的審計(jì)的職能。錯(cuò)誤正確滿分：2分委托人將會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。錯(cuò)誤正確滿分：2分驗(yàn)資業(yè)務(wù)的三方責(zé)任人是出資者、被審驗(yàn)單位和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。錯(cuò)誤正確滿分：2分順查法一般適用于規(guī)模較大， 業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會(huì)計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位。錯(cuò)誤正確滿分：2分審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。錯(cuò)誤正確滿分：2分14.由于審計(jì)人員對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是一種判斷，并且內(nèi)部控制存在固有局限性，因此，無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。A.錯(cuò)誤B.正確滿分：2分15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。錯(cuò)誤正確滿分：2分控制測試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的