財政學知識點

名詞解釋公共物品：由公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。私人物品：由市場供給用來滿足個人需要的商品和服務。購買性支出：與商品和服務的市場交換相關聯(lián)的財政支出，直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動。轉移性支出：政府無償向居民和企業(yè)、事業(yè)以及其他單位供給財政資金。是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)兀瑔畏矫孓D移給居民和其他收益者的支出“收支兩條線”管理：針對原預算外資金管理的一項改革。核心內容：將財政性收支納入預算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。瓦格納法則：隨著人均收入提高，財政支出占GDPt匕重提高。財政支出增長彈性系數(shù)（Eg）:財政支出增長率與GDB曾長率之比。Eg>1,財政支出增長速度>GDRt曾長速度。財政支出增長邊際傾向（MGF：表明財政支出增長額與GDB曾長額之間的關系，即GDF?增加一單位時財政支出增加多少，或財政支出增長額占GD牖長額比例。納稅人：納稅主體，稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。課稅對象：稅收客體；稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。課稅標準：課稅依據(jù)；國家征稅時的實際依據(jù)。稅率：對課稅對象征稅的比例。定額稅率：亦稱“固定稅額”。按征稅對象的數(shù)量單位直接規(guī)定的征稅數(shù)額。累進稅率：按課稅對象數(shù)額的大小劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率。課稅對象數(shù)額T,稅率T。稅收能力：應當能征收上來的稅收數(shù)額。稅收努力：稅務當局征收全部法定應納稅額的程度，或稅收能力被利用的程度。行政管理支出（一般性支出）：用于國家各級政權機關和行政管理機關行使職能所支付的經(jīng)費。影響因素：政府職能、機構設置、行政效率、管理費的使用效率。 選擇稅收的收入效應：稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。稅收中性：政府課稅不扭曲市場機制的正常運行or不影響私人部門原有的資源配置狀況?？v向財政缺口：由于中央收入占主導地位而地方又承擔更多的支出責任所形成的地方財政缺口。橫向財政缺口：由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成了地方收入能力不能滿足支出需要的缺口。應債主體結構：社會資金或收入在社會各社會各經(jīng)濟主體之間的分配格局， 即各類企業(yè)和各階層居民各自占有社會資金的比例。財政政策：國家制定的指導財政分配活動和處理各種財政分配關系的基本準則。簡答題指導思想：亞當斯密：創(chuàng)立財政學；政府“守夜人”；厲行節(jié)約“廉價政府”凱恩斯主義：拋棄守夜人；財政支出可以形成社會需求；新凱恩斯主義：提出新型政府一一市場觀，認為政府與市場是互補關系；.市場失靈的體現(xiàn)：(1)市場壟斷；壟斷者會通過限制產(chǎn)量，提高價格，使價格高于邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。(2)信息不充分和不對稱；市場經(jīng)濟下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，信息成為了激烈競爭的對象。而信息不充分和不對稱成為影響公平競爭的重要因素。(3)外部效應與公共物品；外部效應是在市場活動中沒有得到額外成本與收益。外部效應的典型例子是“公共物品”，而大部分“公共物品”的效益是外在化，一般來說市場對提供純公共物品是失靈的。(4)收入分配不公；市場機制效率是以充分競爭為前提，而競爭無法自發(fā)解決收入分配公平問題。有公平?jīng)]效率，也只是低水平的平均主義。而收入差距過大，嚴重不公又會導致社會不安定，從而影響效率。(5)經(jīng)濟波動；供不應求，物價上漲，會導致通貨膨脹。反之則相反。.政府干預的渠道和手段：(1)政府宏觀調控；(宏觀調控的功能+財政政策和貨幣政策相結合)(2)立法和行政手段；(制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為)(3)組織公共生產(chǎn)和提高公共物品；(公共生產(chǎn)主要生產(chǎn)由政府提供的公共物品)（4）財政手段。（通過財政政策、稅收優(yōu)惠、財政補貼調控市場行為）.政府干預失效的原因、表現(xiàn)：（1）政府決策失誤；（大方面：發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟政策；小方面：投資項目不當）（2）尋租行為；（政府以權謀私）（3）政府提供的信息不真實甚至失真；（經(jīng)濟形勢分析、天氣預報、氣象災害）（4）政府職能的“越位”和“缺位”；越位：應當而且可能通過市場機制辦好的事情而政府卻通過財政手段人為參與。（如政府過多干預經(jīng)濟）缺位：該有政府通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或沒有辦好。（如公共衛(wèi)生等領域投入不足）.國家預算編制原則：公開性（公之于眾，民眾監(jiān)督）；可靠性（科學的計算方法、數(shù)據(jù)真實、不可任意編造）完整性（收支都要反映到預算中，不能造假賬）；統(tǒng)一性（設立統(tǒng)一的預算科目，每個科目都要嚴格按統(tǒng)一的標準、程序計算）；年度性（明確的預算時間界定，有效期限一年）.準公共物品提供方式：1）政府授權經(jīng)營；（公開招標選擇民間企業(yè)，簽訂合同讓民間企業(yè)去經(jīng)營）2）政府參股；（投資量較大的基礎設施建設，如道路、高速公路、鐵路）3）政府補助；（如教育、醫(yī)療、高新技術開發(fā)的民間企業(yè)；方式：補貼、貸款減息、減稅）4）政府購買服務；（屬于事務性管理服務，引入競爭機制，以合同、委托方式向社會購買）.公共定價的方法（1）平均成本定價法；在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。（2）二部定價法；是一種公共定價法，其將價格分為按月或年支付的基本費和按使用量支付的從量費兩部分。（3）負荷定價法；針對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。.財政支出效益內涵：（1）財政支出內源性效益；（財政支出本身產(chǎn)生的效益；）（2）財政支出的部門績效；（部門年度的工作績效）（3）財政支出的單位績效；（財政最終能否發(fā)揮最大的效益，取決于使用單位）如何提高：效率優(yōu)先；厲行節(jié)約；保證重點；.財政支出規(guī)模的影響因素(1)宏觀因素：經(jīng)濟性因素(經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟政策 +措施)政治性因素(政局穩(wěn)定、政體結構和行政效率、政府干預政策 +措施)社會性因素(人口、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障+措施)(2)微觀因素：公共物品的需求、成本和價格、質量、生產(chǎn)組織形式(3)政治決策秩序.保證財政支出適度增長的政策措施(1)適度擴大財政赤字規(guī)模，加大支出力度；(適度擴大財政赤字與結構性減稅政策相結合，推動供給側結構性改革)(2)有效使用以前年度的結轉資金；(清理結轉結余資金，提高財政資金的運行效率。促民生)(3)加快預算管理制度改革；(將政府性基金預算的某些項目轉入一般公共預算，統(tǒng)籌使用安排；加大公共財政支出規(guī)模)(4)創(chuàng)新財政投入方式，大力推廣運用PPP模式；(出臺PPP項目管理方法；推動PPP融資支持基金順利運行；規(guī)范運作PPP項目確保項目實施質量)(5)發(fā)揮好各類財政性投資基金的作用；(控制競爭性領域專項的資金規(guī)模，突出保障重點，改變行政性分配方式，采取基金管理等市場化運作模式；與金融資本相結合。)(6)積極推進政府購買服務；(在更多領域積極推進政府購買服務，探索推進績效評價機制)(7)置換地方政府到期存量債務，降低利息負擔，緩解當前償債壓力，為地方騰出資金用于重點項目建設創(chuàng)造條件。(8)推進和加強預算績效管理，注重財政支出的使用績效。(進一步擴大實施績效管理的部門范圍和資金規(guī)模).醫(yī)療衛(wèi)生領域政府應當介入的主要方面：(1)提供醫(yī)療衛(wèi)生領域的純公共物品和部分準公共物品，包裝這些公共物品的生產(chǎn)、提供和消費達到最優(yōu)化。(2)糾正由信息不對稱造成的市場缺陷，使醫(yī)療保險兼顧效率和公平。(3)補助窮人，為題目負擔必要保險，使他們得到相應的基本醫(yī)療服務。.與非政府投資相比，政府投資的特點：(1)非政府投資是具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資。作為商品生產(chǎn)者，他們以營利為目的。而政府居于宏觀調控主體地位，他可以從社會效益和社會成本的角度來評價和安排自己的投資，所以政府投資可以微利甚至不盈利。(2)企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來募集資金，自身積累規(guī)模和社會籌資都受到限制，一般難以承擔大規(guī)模建設工程，一般以周期小，見效快的短期性投資為主；政府財力雄厚，可以投資大型項目和長期項目。(3)企業(yè)受制于一行一業(yè)，非政府投資不能顧及到非經(jīng)濟的社會效益；政府由于在國民經(jīng)濟中的特殊地位，可以從事社會效益較好而經(jīng)濟效益一般的投資，并且可以將自身投資集中于那些有關國計民生的產(chǎn)業(yè)領域。.基礎設施投資的提供方式：(1)政府籌資建設，或免費提供、或收取使用費。(國計民生的項目；維護國家安全需要的項目；基礎設施；)(2)私人投資、定期收費補償成本并適當營利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。(貸款修路，收費還貸)(3)政府與民間共同投資。(對于有一定外部效應、盈利率較低或風險較大的項目：高速公路、高新技術產(chǎn)業(yè)等基礎設施建設)(4)政府投資、法人團體經(jīng)營運行；(優(yōu)點：政府有決策權；法人團體有自主權；例子：道路、港口、中小型機場)PPP投資；公共部門與私人企業(yè)合作的模式。作用：有利于政府職能轉變；促進投資主體多元化；降低了融資風險。.為什么市場經(jīng)濟體制下的“內在穩(wěn)定器”作用？由于社會保障各方面的制度化，社會保障的收支便于財政收支以及國民經(jīng)濟的運行構成某種函數(shù)關系。基于這種關系，社會保險支出隨經(jīng)濟周期而發(fā)生的反向變化可能弱化經(jīng)濟周期的波幅。這就是社會保險支出可以調節(jié)經(jīng)濟繁榮和衰退的“內在穩(wěn)定器”作用。.商業(yè)保險市場的局限性：(1)私人保險市場存在逆向選擇和道德風險問題，會導致私人保險市場失靈。(2)商業(yè)保險無法解決個人儲蓄不足以及“免費搭車”的問題。(3)商業(yè)保險市場難以抵御系統(tǒng)性風險。(4)私人保險市場無法進行有目的收入再分配。.補貼種類：禁止性補貼、可訴補貼(“黃箱”補貼)、不可訴補貼(“綠箱”補貼).財政補貼的經(jīng)濟社會效應(1)財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策；(補貼對象：企業(yè)、居民；目的：貫徹國家的經(jīng)濟政策；例子：對農(nóng)民進行補貼，保證了糧食供給，維護了農(nóng)民利益)(2)財政補貼能夠以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應 ；(政府財政資金有限，可給予少量財政補貼，調動民間資本)(3)加大技術改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；(財政補貼有利于促進產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化升級。)(4)消除擠出效應；(對私人部門進行財政補貼，降低其融資成本，消除擠出效應，增加民間投資意愿，加快民間投資的發(fā)展。)(5)對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應；(對企業(yè)的虧損補貼，有利于其產(chǎn)業(yè)積極調整；對居民支付的價格補貼，有利于彌補其收入損失).稅收支出分類：(1)照顧性稅收支出；針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營中造成的暫時困難而無力納稅采取的照顧性措施。(政策性虧損、自然災害)(2)刺激性稅收支出；用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定。(對象：1.特定納稅人。2.特定課稅對象).合理調節(jié)財政收入規(guī)模的思路(1)正確理解和處理好政府與市場的關系，是合理調節(jié)財政收入規(guī)模的前提。(2)實施兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針；(3)公共財政收入是全口徑財政收入中無可置疑的部分，不存在縮減的余地；(4)繼續(xù)堅持有增有減的結構性調整的稅收政策；(5)堅定地實現(xiàn)稅費改革，堅決取締濫收費，控制政府性基金收入的增長；(6)隨時觀測財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標的變化；.稅收三性：強制性、無償性、固定性.1994年工商稅制改革內容：(1)以規(guī)范化的增值稅為核心，設置消費稅、營業(yè)稅，簡歷新的流轉課稅體系，對外資企業(yè)統(tǒng)一實行新的流轉稅制。(2)對內資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，取消原來設置的企業(yè)所得稅。國有企業(yè)不再執(zhí)行企業(yè)承包上繳所得稅的包干制。(3)統(tǒng)一個人所得稅。對收入較高者征收個人所得稅，對中低收入者少征或不征。(4)調整、撤并和開征其他一些稅種。如調整資源稅，取消工資調節(jié)稅，開征土地使用稅。作用：初步實現(xiàn)了稅制的簡化和高效統(tǒng)一。21取消農(nóng)業(yè)稅的意義(1)我國收稅制度變革的標志性事件；標志我國稅收進入了“后農(nóng)業(yè)稅時代”。(2)體現(xiàn)城鄉(xiāng)居民公平負擔、統(tǒng)一納稅原則；(3)工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，加快新農(nóng)村建設，消除城鄉(xiāng)差距；.商品課稅的特征：(1)課征普遍；對商品的課稅是最普遍的稅類。(2)以商品和非商品的流轉額為計稅依據(jù)；稅額大小以商品和非商品的流轉額為計稅依據(jù)，與成本費用無關。因此，商品課稅又稱為“流轉課稅”(3)實行比例稅率；除了少量定額稅外。(4)計征方便；計稅和征稅都十分方便.增值稅的特點和優(yōu)點最大特點和功能：一種商品和勞務從生產(chǎn)到流通全過程躲到課征中采取道道扣稅制度，從而消除重復征稅，避免對市場干擾，充分體現(xiàn)稅收中性特征。優(yōu)點：(1)適應社會化大生產(chǎn)的需要，有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化和技術協(xié)作，保證稅負相對公平。(2)有利于關聯(lián)企業(yè)互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅納稅。 (3)有利于保證企業(yè)收入的穩(wěn)定；(4)有利于鼓勵外向型經(jīng)濟的發(fā)展。.所得稅的優(yōu)點和缺陷優(yōu)點：(1)稅負相對公平；(征稅上相對照顧低收入者)一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。(征稅環(huán)節(jié)單一，不至于影響市場的運轉)(3)有利于維護國家經(jīng)濟權益；(對跨國所得征稅是主權國家的權益)(4)課稅有彈性；(所得稅課根據(jù)國家的需要靈活調整，以此適應政府支出的增減)缺陷：(1)開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的影響。(2)所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮。(3)計征管理復雜，需要較高的稅務管理水平，在發(fā)展中國家推行有一定困難。.國債負擔：認購者負擔；納稅人負擔；代際負擔；政府負擔論述題.財政運行的主要特征(1)財政收支的矛盾統(tǒng)一。財政收支是財政運行的主線，財政運行都是圍繞著財政收支運行的，即通過收入一一支出、支出一一收入過程運行的。(2)財政規(guī)律與財政政策的矛盾統(tǒng)一。財政政策和財政制度的制定、執(zhí)行是國家意志的體現(xiàn)，而財政運行規(guī)律是政府制定財政政策、財政制度的基本依據(jù)。國家可以制定和執(zhí)行不同的財政政策，但是不能決定財政規(guī)律，更不能改變財政規(guī)律。必須遵循財政運行的客觀規(guī)律，制定相應的財政政策，從而促進經(jīng)濟運行發(fā)展。(3)公共性與階級性的矛盾統(tǒng)一。階級性：財政是以國家為主體的經(jīng)濟行為，而國家是階級矛盾的