八月中旬經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》測評考試卷（附答案）

八月中旬經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》測評考試卷（附答案）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、財政法制調(diào)整的對象不包括（）。A、國家征稅產(chǎn)生的稅收關系B、國家債務關系C、財政監(jiān)督關系D、個體企業(yè)之間的關系【參考答案】：D2、稅務機關在年終結(jié)賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應付款”賬戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關系戶就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應補營業(yè)稅=10000×5%=500(元)，暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加，則下列賬務調(diào)整中錯誤的會計分錄是（）。A．借：其他應付款10000貸：營業(yè)外收入10000B．借：其他應付款10000貸：主營業(yè)務收入10000C．借：營業(yè)稅金及附加500貸：應交稅費一應交營業(yè)稅500D：借：應交稅費一應交營業(yè)稅500貸：銀行存款500【參考答案】：A【解析】：本題考查會計分錄的調(diào)整。此處A應該是主營業(yè)務收入，不是營業(yè)外收入。3、以下情形中，符合發(fā)票管理地域性要求的是（）。A、省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)使用的發(fā)票決不能在外地印制B、納稅人只能在其機構所在地領購普通發(fā)票C、發(fā)票一般由領購者在領購地繳銷D、任何情況下，發(fā)票均不得跨地域郵寄或攜帶使用【參考答案】：C4、把財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（）。A、財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位B、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)C、財政支出的目的性D、財政支出的受益范圍【參考答案】：B5、某機床廠有職工100人，當?shù)卣?guī)定人均每月計稅工資標準為1600元。計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育費共計（）。A、16.86萬B、18.45萬C、35.52萬D、35.25萬【參考答案】：C6、營業(yè)稅的計稅依據(jù)一般是（）。A、營業(yè)額減去成本額的差額B、營業(yè)額的半價征收C、營業(yè)額全額D、營業(yè)額的70%征收【參考答案】：C7、部門預算中的“部門”，僅限定于（）。A、一級預算單位B、二級預算單位C、三級預算單位D、所有預算單位【參考答案】：A【解析】：本題考查部門預算的概念。部門預算中的“部門”，僅限定于一級預算單位。8、在市場經(jīng)濟體制下，在資源配置中起主導作用的是（）。A、財政B、市場C、企業(yè)D、計劃【參考答案】：B9、政府采購的全過程都應在公開、透明的狀態(tài)下進行，這是政府采購的()原則。A、公平競爭B、公開透明C、誠實信用D、公正【參考答案】：B10、居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為（）。A、稅收免稅B、稅收扣除C、稅收轉(zhuǎn)讓D、稅收饒讓【參考答案】：D【解析】：本題考查稅收饒讓的概念。這種方法是稅收饒讓。11、稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年【參考答案】：B【解析】：稅務登記證件通常一年驗證一次，3年更換一次。12、財政政策的直接作用對象是（）。A、財政收支及其平衡關系B、對外收支及其平衡關系C、居民收支及其平衡關系D、信貸收支及其平衡關系【參考答案】：A13、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權和所有權的轉(zhuǎn)讓，這兩種方式的轉(zhuǎn)讓依（）的稅率計算營業(yè)稅。A、3%、5%B、5%、5%C、3%、3%D、5%、5%【參考答案】：D14、下列關于財政支出效益分析的特點說法不正確的是（）。A、財政支出效益分析計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬B、財政支出效益分析以經(jīng)濟效益和社會效益為衡量標準C、財政支出追求的是整個社會的最大效益D、財政支出不講求經(jīng)濟效益【參考答案】：D15、對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率是（）。A、定額稅率B、比例稅率C、全額累進稅率D、超率累進稅率【參考答案】：B【解析】：本題考查比例稅率的概念。對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率是比例稅率。16、下面關于抵免限額的表述中正確的有（）。A、在比例抵免下，納稅人可獲得最大限度的抵免B、在綜合抵免下，納稅人可獲得最大限度的抵免C、在分項抵免下，納稅人可獲得最大限度的抵免D、在分國抵免下，納稅人可獲得最大限度的抵免【參考答案】：B17、下列稅法解釋中不具有法律約束力的是（）。A、立法解釋B、學理解釋C、行政解釋D、司法解釋【參考答案】：B18、某企業(yè)l994年度發(fā)生虧損5萬元，1995年度盈利8萬元，該企業(yè)l995年度應納企業(yè)所得稅（）。A、2.64萬元B、0.99萬元C、0.81萬元D、0.54萬元【參考答案】：B19、在考核國防支出的效益時，應采用的方法是（）。A、成本—效益分析法B、最低費用選擇法C、公共勞務收費法D、投入產(chǎn)出分析法【參考答案】：B【解析】：本題考查最低費用選擇法?？己藝乐С龅男б娌捎米畹唾M用選擇法。20、某內(nèi)資企業(yè)經(jīng)稅務部門認定2004年度發(fā)生虧損50萬元，2005年度應納稅所得額為52萬元，則2005年度應納企業(yè)所得稅為（）。A、3600元B、5400元C、6600元D、171600元【參考答案】：C【解析】：520000×0.33=17160021、中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的測算，采用的主要方法是（）。A、零基預算法B、標準收支法C、基數(shù)法D、比例法【參考答案】：B22、稅務機關對自然人納稅采取稅收保全措施時，下列()物品，不得對其采取稅收保全措施。A、古董B、小轎車C、豪華公寓D、單價5000元以下的生活用品【參考答案】：D23、轉(zhuǎn)移性支出根據(jù)轉(zhuǎn)移支出的手段可分為（）。A、直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移B、貨幣性轉(zhuǎn)移支出和非貨幣性轉(zhuǎn)移支出C、居民補貼和企業(yè)補貼D、社會保險、社會保障、社會福利【參考答案】：B24、下列方法中不適用于績效評價的是（）。A、比較法B、系數(shù)法C、公眾評價法D、因素分析法【參考答案】：B【解析】：本題考查績效評價方法?？冃гu價方法的是比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法。25、恒大運輸公司擁有載貨汽車14輛(其中2輛貨車報停)，貨車載貨凈噸位全部為5噸；乘人大客車35輛(其中32座車10輛，28座25輛)；小客車6輛(均為10座車)。計算該公司應納車船稅（）。(車船稅年稅額為：載貨汽車每噸50元，乘人汽車31座位以上的每輛180元，12～30個座位的每輛150元，11座以下的每輛150元。)A、3000元B、6390元C、9000元D、9390元【參考答案】：D26、政府首先制定有關的事業(yè)計劃和工程計劃，再依據(jù)政府職能和施政計劃制定執(zhí)行計劃的實施方案，然后在成本效益分析的基礎上確定實施方案所需要支出的費用，以此來編制的預算是（）。A、績效預算B、地方預算C、投入預算D、基數(shù)預算【參考答案】：A27、納稅人進口貨物．按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。其中，組成計稅價格的計算公式為（）。A、組成計稅價格=關稅完稅價格-關稅-消費稅B、組成計稅價格=關稅完稅價格-關稅+消費稅C、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅D、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅-消費稅【參考答案】：C【解析】：本題考查關稅的組成計稅價格公式。關稅的組成計稅價格一關稅完稅價格+關稅+消費稅。28、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2010年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元，則2014年度的應納稅所得額為（）。A、47萬元B、48萬元C、49萬元D、74萬元【參考答案】：C29、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（）。A、用于修建展銷廳B、用于發(fā)放獎品C、無償贈送給客戶D、作為福利發(fā)放給職工【參考答案】：C30、在經(jīng)濟社會中，充分就業(yè)是指（）。A、100%的就業(yè)B、在企事業(yè)單位就業(yè)達到一定的水平C、在全社會范圍內(nèi)，大家都有固定收入的工作D、有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作【參考答案】：D【解析】：本題考查充分就業(yè)的概念。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。31、在按當月發(fā)放工資進行費用分配的情況下，如果企業(yè)期末“應付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額時，它對當期生產(chǎn)成本的影響是（）。A、擴大成本，增加利潤B、擴大成本，減少利潤C、減少成本，增加利潤D、減少成本，減少利潤【參考答案】：B【解析】：應付工資屬于負債類，進入產(chǎn)品成本，產(chǎn)品成本增加，利潤減少。32、政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，這體現(xiàn)了政府預算的（）。A、預測性B、法律性C、集中性D、綜合性【參考答案】：D33、國債的發(fā)行機構包括（）。A、金融機構B、郵政儲蓄系統(tǒng)C、中央政府或中央財政部門D、國債局【參考答案】：C【解析】：本題考查國債的發(fā)行機構。國債的發(fā)行機構包括中央政府或中央財政部門。34、發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（）負責。A、財政機關B、工商部門C、稅務機關D、技術監(jiān)督局【參考答案】：C【解析】：《發(fā)票管理辦法實施細則》第四十三條規(guī)定：發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇諜C關鑒定。35、以下關于預算外資金性質(zhì)的表述，錯誤的是（）。A、所有權歸部B、調(diào)控權歸政府C、管理權歸財政D、使用權歸單位【參考答案】：A36、一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是（）。A、經(jīng)常項目收大于支B、資本項目收大于支C、經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡D、經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支【參考答案】：C【解析】：本題考查國際收支平衡的內(nèi)容。一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。37、采用預收貨款方式銷售產(chǎn)品，其銷售實現(xiàn)的標志是（）。A、企業(yè)收到貨款B、企業(yè)匯出貨款C、企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品D、企業(yè)收到產(chǎn)品【參考答案】：C38、在世界范圍內(nèi)，財政支出的變化趨勢是（）。A、絕對量和相對量都上升B、絕對量穩(wěn)定，相對量上升C、絕對量上升，相對量穩(wěn)定D、絕對量穩(wěn)定，相對量下降【參考答案】：A【解析】：本題考查財政支出的變化趨勢。在世界范圍內(nèi)，財政支出的變化趨勢是絕對量和相對量都上升。39、下列關于預算外資金的正確說法是（）。A、預算外資金可以用于純盈利性項目開支B、預算內(nèi)外資金不存在此消彼長的關系C、預算外資金調(diào)控權屬于財政部門D、預算外資金所有權屬于國家【參考答案】：D【解析】：預算外資金在性質(zhì)上屬于一種財政性資金，其財政性主要體現(xiàn)在“四權”的歸屬上：一是預算外資金的所有權歸國家，而不是歸哪一個部門和單位所有；二是預算外資金的支配權和調(diào)控權歸政府；三是預算外資金的管理權歸財政；四是預算外資金的使用權歸單位。40、下列稅收收入中，屬于中央收入的稅種是（）。A、增值稅B、房產(chǎn)稅C、營業(yè)稅D、消費稅【參考答案】：D41、個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A、國有獨資公司B、個人獨資企業(yè)投資者C、合伙企業(yè)合伙人D、股份有限公司總經(jīng)理【參考答案】：A【解析】：本題考查個人所得稅的納稅人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務人。42、納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A、發(fā)出應稅消費品的當天B、取得全部價款的當天C、每一期收取貨款的當天D、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天【參考答案】：D43、當企業(yè)收到購貨單位匯來的預付款時，其正確的財務處理是（）。A、借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入B、借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）C、借：銀行存款貸：庫存商品D、借：銀行存款貸：預收賬款【參考答案】：D44、下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。A、年終加薪B、拍賣本人文字作品原稿的收入C、個人保險所獲賠償D、從投資管理公司取得派息分紅【參考答案】：C【解析】：本題考查個人所得稅的減免。個人保險所獲賠償免繳個人所得稅。45、納稅人的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（）。A、設立稅務登記B、變更稅務登記C、注銷稅務登記D、注冊稅務登記【參考答案】：B46、有權對人民法院的財政行政訴訟活動進行監(jiān)督的部門是（）。A、財政機關B、審計機關C、人民政府D、人民檢察院【參考答案】：D47、在社會總需求中，占主導地位的是（）。A、個人的消費需求B、經(jīng)濟組織的消費需求C、個人的投資需求D、經(jīng)濟組織的投資需求【參考答案】：A【解析】：本題考查社會總需求的主導地位。在社會總需求中，占主導地位的是個人的消費需求。48、（）是對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強、稅源零散的納稅人采用的一種征管形式。A、區(qū)域管理B、行業(yè)管理C、駐廠管理D、巡回管理【參考答案】：D49、以下稅種中，其稅負容易轉(zhuǎn)嫁的是（）。A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、財產(chǎn)稅D、流轉(zhuǎn)稅【參考答案】：D50、納稅人的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（）。A、設立稅務登記B、變更稅務登記C、注銷稅務登記D、注冊稅務登記【參考答案】：B【解析】：本題考查變更稅務登記的內(nèi)容。納稅人的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。51、從內(nèi)容上看，政府預算是（）。A、以年度政府財政收支計劃的形式存在的B、具有法律效力的文件C、反映政府集中支配的財力的分配過程D、政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段【參考答案】：C52、下列財政支出項目中不屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（）。A、政府各部門的投資撥款B、財政補貼C、債務利息支出D、失業(yè)救濟【參考答案】：A53、政府間的財政關系主要通過（）具體體現(xiàn)。A、政府行政管理體制B、權利的分配C、財力分配D、政府預算管理體制【參考答案】：D【解析】：本題考查政府間的財政關系。政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現(xiàn)。54、功能財政預算政策的提出者是（）。A、阿爾文·漢森B、勒納C、凱恩斯D、諾馬克【參考答案】：B【解析】：本題考查功能財政預算政策。功能財政預算政策是美國經(jīng)濟學家勒納于20世紀40年代提出的。55、納稅檢查的依據(jù)不包括（）。A、國家的稅收法規(guī)B、會計法規(guī)C、企業(yè)財務制度D、地方規(guī)章【參考答案】：D【解析】：本題考查納稅檢查的依據(jù)。納稅檢查的依據(jù)不包括地方規(guī)章。56、以下不屬于預算外資金管理范疇的是（）。A、合法合規(guī)的行政事業(yè)性收費B、國務院和財政部批準設立的基金C、主管部門從所屬單位集中的資金D、國有企業(yè)稅后留用資金【參考答案】：D57、通貨緊縮和社會需求不足的具體體現(xiàn)是（）。A、價格總水平過高B、資金不足C、價格總水平過低D、失業(yè)人數(shù)增加【參考答案】：C【解析】：本題考查通貨緊縮和社會需求不足的具體體現(xiàn)。價格總水平過低是通貨緊縮和社會需求不足的具體體現(xiàn)。58、政府決策的重要依據(jù)是（）。A、零基預算制B、績效預算制C、投資預算制D、計劃一項目一預算制【參考答案】：D59、采購人和采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，保存期限為（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：C60、材料成本差異率的計算公式是（）。A、材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額-本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本+本月收人材料計劃成本)B、材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額-本月收人材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本-本月收入材料計劃成本)C、材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收人材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本-本月收入材料計劃成本)D、材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本)【參考答案】：D【解析】：本題考查材料成本差異率的計算公式。材料成本差異率的計算公式材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本)。二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、下列行為中不可以申請財政行政復議的有（）。A、認為財政機關侵犯了合法的經(jīng)營自主權的B、對財政法規(guī)不贊同的C、對財政機關內(nèi)部獎勵制度不贊同的D、對財政機關的罰沒行為不服的E、對財政機關人事任免決定不服的【參考答案】：B,C,E62、導致我國財政支出“兩個比重”下降的原因主要有（）。A、政策性調(diào)整B、管理水平有待提高C、管理體制上的原因D、統(tǒng)計原因【參考答案】：A,B,C,D63、編制綜合財政計劃應該遵循的原則有（）。A、量力而行B、統(tǒng)籌安排C、綜合平衡D、不平調(diào)資金E、量人為出【參考答案】：A,B,C,D64、西方國家建立政府預算管理體制的原則主要有（）。A、統(tǒng)一領導分級管理原則B、明確行政職責原則C、效率性原則D、置入為出原則E、自收自支原則【參考答案】：B,C65、下列關于市場購銷償還法的表述正確的是（）。A、采用此方法償還國債時，至期滿時，債券已全部或絕大部分被政府所持有B、給投資者提供了中途兌現(xiàn)的可能性C、對政府債券的價格起支持作用D、政府需為市場購銷進行大量復雜的工作E、此方法不宜全面推行【參考答案】：A,B,C,D,E66、（）適用5%的營業(yè)稅稅率。A．服務業(yè)B．金融保險業(yè)C．娛樂業(yè)D．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)E．文化體育業(yè)【參考答案】：A,D67、財政投融資具有的特征是（）。A、目的性很強B、政策性很強C、計劃性很強D、范圍沒有嚴格限制E、以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)【參考答案】：A,B,C,E68、契稅的具體征稅范圍包括（）。A、同有土地使用權出讓B、房屋買賣C、房屋交換D、土地使用權轉(zhuǎn)讓E、房屋拆遷【參考答案】：A,B,C,D【解析】本題考查契稅的征收范圍。契稅的具體范圍包括：國有土地使用權出讓、土地使用權轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。69、下列選項中屬于轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的是（）。A、通過各種途徑直接或間接的轉(zhuǎn)化為社會消費支出和企業(yè)投資支出B、享受補貼的居民領到補貼金時，就形成了一定的購買力C、幫助有虧損的企業(yè)克服困難，促進生產(chǎn)發(fā)展D、不利于國民收入分配的合理化E、使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中【參考答案】：A,B,C,E【解析】本題考查轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容。轉(zhuǎn)移性支出是有利于國民收入分配的合理化的。70、國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在（）。A、國債市場是一國金融市場的重要組成部分B、國債市場拓寬了居民的體制渠道C、國債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構的完善D、國債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道E、國債市場的發(fā)展不利于降低商行不良資產(chǎn)率【參考答案】：A,B,C,D【解析】本題考查國債市場的功能。除了ABCD四個表現(xiàn)還有一個是：國債是央行在公開市場上最重要的操作工具。71、財政法律關系的客體包括（）。A、財政行為B、財政資金C、財政權利D、財政義務E、財政關系【參考答案】：A,B72、下列關于資產(chǎn)的稅務處理的表述，正確的有（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價計價B、未使用的房屋不得計提折舊C、融資租人的固定資產(chǎn)可以計提折舊D、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再提折舊E、企業(yè)發(fā)生的開辦費應當從生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除【參考答案】：C,D73、與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益的特點有（）。A、計算的所費范圍寬B、計算的所得范圍寬C、效益考核全部采取貨幣指標D、擇優(yōu)的方法不同E、選擇的時間周期不同【參考答案】：A,B,D【解析】本題考查財政支出效益的特點。與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益特點有計算的所費范圍寬、計算的所得范圍寬、擇優(yōu)的方法不同。74、