2022年工資總額預(yù)算方案編制要點(diǎn)

-11-2022年工資總額預(yù)算方案編制要點(diǎn)一、工資總額管理政策對(duì)應(yīng)的企業(yè)類型按照《北海市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)分類方案》（北國(guó)資發(fā)〔2017〕59號(hào)）劃分的商業(yè)一類、商業(yè)二類、商業(yè)三類、公益一類、公益二類企業(yè)分別對(duì)應(yīng)《北海市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)工資總額管理辦法》（北國(guó)資發(fā)〔2020〕17號(hào)）中的商業(yè)一類、商業(yè)二類、金融類、公益類企業(yè)進(jìn)行管理。二、工資總額管理方式市國(guó)資委對(duì)企業(yè)工資總額實(shí)行核準(zhǔn)制管理，但處于籌建期、初創(chuàng)期以及存在其他特殊情況的企業(yè)，在滿足建立規(guī)范董事會(huì)、法人治理結(jié)構(gòu)完善、內(nèi)部分配制度改革到位、預(yù)算管理工作規(guī)范的條件下可申報(bào)周期管理，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。一般情況下企業(yè)實(shí)行非結(jié)構(gòu)化工資總額管理，但具備條件的商業(yè)二類、公益類企業(yè)可申請(qǐng)實(shí)行結(jié)構(gòu)化工資總額管理，原則上3年內(nèi)保持不變。三、工資總額管理范圍原則上納入財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍的企業(yè)均納入工資總額管理范圍。工資總額是指企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。工資總額管理的職工范圍包括在崗職工、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工，不包括離退休人員、勞務(wù)派遣人員。掛鉤指標(biāo)的確定和計(jì)算方法企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，合理選取工資效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)，相關(guān)指標(biāo)及權(quán)重確定后，原則上3年內(nèi)保持不變。（一）不實(shí)行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“非結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)”）1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)數(shù)量最多不超過(guò)2個(gè)。利潤(rùn)總額(凈利潤(rùn)）為必選指標(biāo)。企業(yè)還可根據(jù)功能定位和企業(yè)實(shí)際，從年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核基本指標(biāo)中選擇一項(xiàng)作為輔助指標(biāo)。各經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤權(quán)重由企業(yè)自主申報(bào)，市國(guó)資委審核確定。原則上商業(yè)一類利潤(rùn)總額指標(biāo)掛鉤權(quán)重不低于70%。尚未確定功能分類的或競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)比重較高的公益類企業(yè)暫按商業(yè)一類企業(yè)的要求進(jìn)行。2.勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)：商業(yè)一類企業(yè)采用人均利潤(rùn)；商業(yè)二類和公益類企業(yè)主要選取人均利潤(rùn)、人均營(yíng)業(yè)收入、人均工作量等指標(biāo)，按實(shí)際選取。尚未確定功能分類的企業(yè)暫按商業(yè)一類企業(yè)的要求進(jìn)行。3.人工成本投入產(chǎn)出率指標(biāo)：商業(yè)一類企業(yè)采用人工成本利潤(rùn)率；商業(yè)二類和公益類企業(yè)主要選取人事費(fèi)用率或人工成本利潤(rùn)率，按實(shí)際選取。聯(lián)動(dòng)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)原則上與企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核口徑一致。（二）實(shí)行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)”）1.功能性工資與效益性工資權(quán)重比例的確定功能性工資與效益性工資比重原則上在5:5到8:2之間，受政策性影響較小或競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)比重較高的公益類企業(yè)的功能性工資權(quán)重不得高于50%，具體比例由企業(yè)自主申報(bào)、市國(guó)資委審核確定，原則上3年內(nèi)保持不變。2.功能性工資總額掛鉤指標(biāo)的確定企業(yè)根據(jù)功能定位和企業(yè)實(shí)際，從年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核功能指標(biāo)中選取的一項(xiàng)作為功能性工資總額掛鉤指標(biāo)。3.效益性工資總額掛鉤指標(biāo)的確定利潤(rùn)總額（凈利潤(rùn)）為掛鉤指標(biāo)，不再另設(shè)輔助指標(biāo)。4.勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)和人工成本投入產(chǎn)出率指標(biāo)的確定勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)和人工成本投入產(chǎn)出率指標(biāo)選取要求與非結(jié)構(gòu)化工資一致。聯(lián)動(dòng)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)原則上與企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核口徑一致。五、工資總額的構(gòu)成企業(yè)年度工資總額=工資總額預(yù)算基數(shù)＋工資增減額＋其他工資+勞務(wù)派遣及其他用工工資總額（一）工資總額預(yù)算基數(shù)的確定及計(jì)算1.企業(yè)工資總額預(yù)算基數(shù)原則上不考慮人員變化對(duì)工資基數(shù)的影響，確因業(yè)務(wù)突破性發(fā)展、政策性要求等特殊情況需增加人員的，經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)后，在清算時(shí)可調(diào)整工資總額基數(shù)。工資總額基數(shù)預(yù)算以本單位上年度工資發(fā)放總額為基礎(chǔ)，核增經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)的上年增人、成建制劃入職工的工資，核減兼并重組等整建制劃出職工工資等各種不合理因素后確定。不合理因素包括：（1）超發(fā)需要扣減的工資。（2）實(shí)行薪酬改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、科技成果轉(zhuǎn)化、股權(quán)和分紅激勵(lì)、職業(yè)經(jīng)理人薪酬、經(jīng)北海市政府批準(zhǔn)的特殊獎(jiǎng)勵(lì)等國(guó)家及自治區(qū)、市有文件規(guī)定不納入工資總額基數(shù)管理的工資。（3）編制預(yù)算時(shí)已發(fā)生的兼并重組、關(guān)閉退出等規(guī)模性增減人員造成的工資總額變動(dòng)因素。兼并重組等整建制并入企業(yè)的工資總額，原則上按照原主管部門或上級(jí)企業(yè)核定的企業(yè)上年度工資總額清算數(shù)結(jié)合人員變化情況確定；無(wú)主管部門或上級(jí)企業(yè)核定的，以上年度工資總額實(shí)際發(fā)放數(shù)剔除不合理因素并結(jié)合人員變化情況確定；關(guān)閉退出等整建制退出企業(yè)的工資總額，原則上按照該企業(yè)上年度工資總額清算數(shù)確定。（4）離崗保留勞動(dòng)關(guān)系職工生活費(fèi)。（5）其他經(jīng)市國(guó)資委認(rèn)定的不合理因素。2.新設(shè)立企業(yè)或機(jī)構(gòu)、新建項(xiàng)目、增加生產(chǎn)線等規(guī)模性增減人員的工資原則上不計(jì)入當(dāng)年工資總額預(yù)算基數(shù)，但編制預(yù)算時(shí)已完成籌建并正式經(jīng)營(yíng)或投產(chǎn)的或編制當(dāng)年清算時(shí)，可根據(jù)實(shí)際到位人數(shù)按本企業(yè)上年職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)或同級(jí)同類國(guó)有企業(yè)職工人均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入工資總額預(yù)算基數(shù)。3.結(jié)構(gòu)化工資管理企業(yè)功能性工資總額基數(shù)和效益性工資總額基數(shù)的計(jì)算功能性工資總額預(yù)算基數(shù)=工資總額預(yù)算基數(shù)×功能性工資總額權(quán)重效益性工資總額預(yù)算基數(shù)=工資總額預(yù)算基數(shù)×效益性工資總額權(quán)重（二）工資增減額確定1.實(shí)行非結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制的工資總額增減額=工資總額預(yù)算基數(shù)×經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合增減幅度經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合增減幅度=∑（聯(lián)動(dòng)子指標(biāo)同比增幅×權(quán)重）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增長(zhǎng)的，工資總額增長(zhǎng)幅度在不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合增長(zhǎng)幅度范圍內(nèi)確定，并且當(dāng)年職工平均工資增幅不超過(guò)自治區(qū)人社廳規(guī)定的工資調(diào)控目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)確定工資總額增長(zhǎng)幅度不超過(guò)以下規(guī)定要求的最高增長(zhǎng)幅度的較低值。=1\*GB3①當(dāng)年勞動(dòng)生產(chǎn)率未提高，工資增長(zhǎng)幅度不應(yīng)超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合指標(biāo)增長(zhǎng)幅度×（1-勞動(dòng)生產(chǎn)率下降幅度）。=2\*GB3②上年人工成本投入產(chǎn)出效率低于行業(yè)或市屬企業(yè)平均水平的，企業(yè)當(dāng)年工資增長(zhǎng)幅度不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合指標(biāo)增長(zhǎng)幅度的90%。（2）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)下降的，工資總額下降幅度不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)下降幅度，并且下降幅度不超過(guò)30%。同時(shí)，企業(yè)確定的工資總額下降幅度不超過(guò)以下規(guī)定要求的最高下降幅度的較低值。=1\*GB3①當(dāng)年勞動(dòng)生產(chǎn)率提高的，企業(yè)工資總額降低幅度不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益降低幅度×（1-勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度）。=2\*GB3②上年人工成本投入產(chǎn)出效率高于行業(yè)或市屬企業(yè)平均水平30%及以上的，企業(yè)當(dāng)年工資降低幅度不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)降幅的80%。企業(yè)在按照工資效益聯(lián)動(dòng)和勞動(dòng)效率對(duì)標(biāo)調(diào)整機(jī)制確定的工資總額增減基礎(chǔ)上，還應(yīng)根據(jù)職工平均工資水平對(duì)標(biāo)情況進(jìn)行修正。①經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增長(zhǎng)，商業(yè)1類企業(yè)上年職工平均工資達(dá)到全國(guó)城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資2.5倍，商業(yè)2類企業(yè)達(dá)到2倍，公益類企業(yè)達(dá)到1.5倍的，當(dāng)年職工平均工資增幅應(yīng)低于工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線。②企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)下降，但上年職工平均工資未達(dá)到北海市城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資1倍，當(dāng)年工資總額可以少降。（4）虧損企業(yè)實(shí)現(xiàn)減虧但未實(shí)現(xiàn)扭虧為盈的，工資總額增幅最高不超過(guò)上年居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）。（5）企業(yè)未實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值的，工資總額不得增長(zhǎng)或者適度下降。其中，國(guó)有資本減值幅度超過(guò)10%的，當(dāng)年工資總額降幅應(yīng)不低于5%。（6）集團(tuán)本部在崗職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于集團(tuán)全部在崗職工平均工資增幅。其中，集團(tuán)本部屬于企業(yè)利潤(rùn)中心的，經(jīng)市國(guó)資委認(rèn)定，集團(tuán)本部職工平均工資增長(zhǎng)幅度可適當(dāng)調(diào)整。（7）當(dāng)年職工平均工資不增長(zhǎng)的，企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬原則上不得增長(zhǎng)。企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出率應(yīng)選取同功能性質(zhì)企業(yè)或具有較強(qiáng)可比性商業(yè)一類行業(yè)對(duì)標(biāo)，對(duì)缺少行業(yè)對(duì)標(biāo)主體企業(yè)應(yīng)使用市國(guó)資委公布的監(jiān)管企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出率平均水平對(duì)標(biāo)。2.實(shí)行結(jié)構(gòu)化工資總額管理的企業(yè)（1）功能性工資增減額=功能性工資總額預(yù)算基數(shù)×功能性工資總額掛鉤指標(biāo)增幅=1\*GB3①功能性工資總額掛鉤指標(biāo)增長(zhǎng)，增幅超過(guò)工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線的，其功能性工資增幅按CPI、工資指導(dǎo)線上線的平均值確定。=2\*GB3②功能性工資總額掛鉤指標(biāo)增長(zhǎng)，增幅超過(guò)CPI但未超過(guò)工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線的，其功能性工資增幅按CPI、工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線的平均值確定。=3\*GB3③功能性工資總額掛鉤指標(biāo)下降或其增幅均未達(dá)到CPI的，其功能性工資增幅不得超過(guò)CPI。（2）效益性工資增減額=效益性工資總額預(yù)算基數(shù)×效益性工資總額掛鉤指標(biāo)增減率企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增長(zhǎng)，效益性工資增長(zhǎng)幅度在不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合增長(zhǎng)幅度的范圍內(nèi)確定。同時(shí)，企業(yè)確定工資總額增長(zhǎng)幅度不超過(guò)以下規(guī)定要求的最高增長(zhǎng)幅度的較低值。=1\*GB3①當(dāng)年勞動(dòng)生產(chǎn)率未提高，工資增長(zhǎng)幅度不應(yīng)超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增幅×（1-勞動(dòng)生產(chǎn)率下降幅度）。=2\*GB3②上年人工成本投入產(chǎn)出效率低于行業(yè)或市屬企業(yè)平均水平的，企業(yè)當(dāng)年工資增長(zhǎng)幅度不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增幅的80%。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)下降的，效益性工資下降幅度不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)下降幅度。同時(shí)，企業(yè)確定的工資總額下降幅度不超過(guò)以下規(guī)定要求的最高下降幅度的較低值。=1\*GB3①當(dāng)年勞動(dòng)生產(chǎn)率未降低的，企業(yè)工資總額降低幅度不超過(guò)因經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增幅×（1-勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度）。=2\*GB3②上年人工成本投入產(chǎn)出效率高于行業(yè)或市屬企業(yè)平均水平30%及以上的，企業(yè)當(dāng)年工資降低幅度不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)降幅的80%。（3）企業(yè)在按照工資效益聯(lián)動(dòng)和勞動(dòng)效率對(duì)標(biāo)調(diào)整機(jī)制確定的工資總額增減基礎(chǔ)上，還應(yīng)建立職工平均工資水平對(duì)標(biāo)調(diào)控機(jī)制：①經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增長(zhǎng)，商業(yè)2類企業(yè)上年職工平均工資達(dá)到全國(guó)城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資2倍，公益類企業(yè)達(dá)到1.5倍，當(dāng)年職工平均工資增幅應(yīng)低于工資指導(dǎo)線基準(zhǔn)線。②企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)下降，但上年職工平均工資未達(dá)到北海市城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資1倍，當(dāng)年工資總額可以少降。（4）虧損企業(yè)實(shí)現(xiàn)減虧但未實(shí)現(xiàn)扭虧為盈的，工資總額增幅最高不超過(guò)上年居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）。（5）企業(yè)未實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的，工資總額不得增長(zhǎng)，或者適度下降。其中，國(guó)有資本減值幅度超過(guò)10%的，當(dāng)年工資總額降幅應(yīng)不低于5%。（6）集團(tuán)本部在崗職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于集團(tuán)全部在崗職工平均工資增幅。其中，集團(tuán)本部屬于企業(yè)利潤(rùn)中心的，經(jīng)市國(guó)資委認(rèn)定，集團(tuán)本部職工平均工資增長(zhǎng)幅度可適當(dāng)調(diào)整。（7）當(dāng)年職工平均工資不增長(zhǎng)的，企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬原則上不得增長(zhǎng)。六、其他工資其他工資包括：（一）實(shí)行薪酬改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、科技成果轉(zhuǎn)化、股權(quán)和分紅激勵(lì)、職業(yè)經(jīng)理人薪酬、經(jīng)北海市政府批準(zhǔn)的特殊獎(jiǎng)勵(lì)等國(guó)家及自治區(qū)、市有文件規(guī)定不納入工資總額基數(shù)管理的工資。（二）離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系職工生活費(fèi)。（三）當(dāng)年未納入工資總額預(yù)算基數(shù)的規(guī)模性增減人員工資計(jì)入規(guī)模性調(diào)整工資，主要為新設(shè)企業(yè)或機(jī)構(gòu)、新建項(xiàng)目、增加生產(chǎn)線芯、關(guān)閉退出等規(guī)模性增減人員的工資。（四）國(guó)資委認(rèn)定不列入工資預(yù)算基數(shù)的工資。七、勞務(wù)派遣及其他用工工資總額本年度實(shí)際支付勞務(wù)派遣費(fèi)用和其他用工工資總額。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部2014年頒布的《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》“用工單位使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%。其中，用工總量是指用工單位訂立勞動(dòng)合同人數(shù)與使用的被派遣勞動(dòng)者人數(shù)之和”規(guī)定。企業(yè)要對(duì)勞務(wù)派遣用工數(shù)量超過(guò)上限、勞務(wù)派遣費(fèi)用和其他用工工資總額增長(zhǎng)幅度超過(guò)聯(lián)動(dòng)指標(biāo)綜合增長(zhǎng)幅度的，要詳細(xì)說(shuō)明原因和下一步措施。八、有關(guān)增人不增資、減人不減資的說(shuō)明在經(jīng)市國(guó)資委核定的員工定崗總量范圍內(nèi)，減少人員不減少工資預(yù)算；在員工定崗總量范圍外，預(yù)算年間增人不增加預(yù)算，減人減預(yù)算。九、周期管理要求實(shí)行周期制企業(yè)，周期內(nèi)工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制按照本辦法執(zhí)行，周期內(nèi)工資總額累計(jì)增幅原則上不超過(guò)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)指標(biāo)累計(jì)增幅，且職工平均工資增幅不超過(guò)自治區(qū)人社廳發(fā)布的周期內(nèi)工資增長(zhǎng)調(diào)控目標(biāo)的年均增幅。周期制管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工資總額周期預(yù)算方案，逐級(jí)落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任。年度工資總額使用可以在周期工資總額決定機(jī)制范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排，單一年度工資與效益聯(lián)動(dòng)難以滿足合理工資需求的，可以從其他年度調(diào)劑部分工資額度使用，但調(diào)劑額度應(yīng)當(dāng)合理控制，并不得導(dǎo)致周期工資總額透支。企業(yè)應(yīng)將年度間工資總額調(diào)劑使用情況單獨(dú)向市國(guó)資委進(jìn)行說(shuō)明。十、特別說(shuō)明事項(xiàng)（一）如果本年預(yù)算范圍與上年對(duì)比出現(xiàn)重大調(diào)整，可根據(jù)本年工資總額預(yù)算范圍變化情況合理調(diào)整工資總額管理相關(guān)指標(biāo)的對(duì)比基數(shù)。（二）企業(yè)決算年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表的《人力資源情況表》“本年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”填