2022年稅務(wù)師考試題庫評估300題A4版可打印(青海省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACT2L2A2B3S10T4E1HP10G3B7O2X6T8A6ZP1R7N9N6R7T5Z82、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤矸石

D.總汞【答案】ACK9F10B7T1M7H5E7HO2H5G2X10A8T2N2ZO6O9K8V8V4V9U33、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】CCB9W9V2F6R3T4I8HC1G1L4H10J3S8K4ZZ4V1N9W4Z7Q4W14、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）

A.4.59

B.4.85

C.4.62

D.6.34【答案】CCD3A10L2I2V1S2E5HP7M1I7G1I2K1F4ZR5Q6J6F9B2S4X15、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網(wǎng)費

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)【答案】DCZ5V8I2M4P3T6Y10HL10N9J7W8B4H7S7ZZ4V7Y7E7M5D5G76、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACK5S5Y10E2P2R4Q8HT2W8X9Q10P2M10L4ZH1S9T9H5A10U4D67、（2011年）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（）。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除【答案】BCO2W6W8C7H2X6O5HF7J5W9M10U6M5E6ZY5R3A7O8R6H3B68、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規(guī)定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCI9U7Q9U3R2E5D5HX2X2L3D8N2X3K4ZJ9P3U10M2Y2I2O19、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】BCZ10V3E3S1Y4Z8V2HT4Y7A3S1T8S3Y8ZQ5N3N5P3Y1N8S510、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670【答案】ACM10Z5W10B9L6T3G4HG10G5S7X3S1M6Y8ZR4B10M8O4I1G7H811、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCP4T2D1I3A2Q10G7HG2O10U8H3G7T1L2ZF10J9M10A3P6K6S1012、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)帷敬鸢浮緿CO7T6E7Q6J7D10V6HR1Z4M10B1V7B8E6ZQ2W10J1V8Z10D10J313、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】DCJ3O10C9G9X7H5P5HR2Z4M10S9C3D1K8ZJ8Z4A6W2I8B7K314、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】CCK5H3E1A5B9N7P6HF8Q4N1E3Z4J3V8ZP9I9S6Y3U7C3O415、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00【答案】ACJ6A1B5G1X8M6V9HB5E3T4B8C7I4N6ZN6D4Q4G7A10I4B216、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80【答案】BCH1J2P2W9M5Q9I1HS2X9M5V9R1S7C10ZX10Z4O4D3Q8X1V1017、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53【答案】BCX6W10U9Z6F5B4K3HH3W1F2U8Y6I10V1ZI1F5B5B1B8U5F918、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACB10Y3S4F8K2L3P8HK6O8V5L1A4V10S8ZR10M2F6V5H2K1Y419、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACH1V2X2H9C5C8B3HX4E5Z1K8C6K5O8ZF1A6A2O8O7P6E220、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個國家機(jī)關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行【答案】DCN1F9M4V8R4Z10W5HI2R1A5Z5K6J1C1ZL7U10Q3G5M1K7B921、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的是()。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件【答案】BCG3H5Q1H9Y4G3R7HP6X1X10M5E2Y10R9ZD4O8V1N9M5H8K522、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCR6K2T7D7B6C7L3HH6Z7T8F6U5C8V3ZC5T6H9Q8H6A3V823、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

C.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)【答案】CCQ9O6K6G9A3O8F8HU5P6F10M8N4L8B5ZA8N2Y4M1O1S7X224、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】ACA10N1P3J10M7N9K9HM6Y1Y8R6L2L7A9ZA9H9T3P4R2B1I125、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天?！敬鸢浮緼CS8K4C8S9K2X8T3HY5U2P6J2T2Y4J8ZL9A4W9W3Q5B7O426、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72【答案】BCE3R7O10X6B5C10T10HO6Q3U6T3L5H8N4ZP9G7N2I10Y3L2U127、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B.適用甲地的稅額

C.適用乙地的稅額

D.適用丙地的稅額【答案】BCP7D4D6G1L7I9K8HP5B2H5E8F1D7M2ZJ7R4Y1W9L6Y3V528、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCS4O1P4G9X2Z10Z4HO1Y1I7X9G6H5Y10ZI7P4W5T8R8E6Z429、下列關(guān)于消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的表述中，說法不正確的是（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補征稅款【答案】DCD1U2U9W1T9H5I7HT6V5B3E6G6N10W7ZC1D4E6I2X10N4V1030、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開【答案】BCM10A4S4P3H3P2H9HO5U2V5Z9H3K1C9ZX10X4U9F10E6A9S731、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCI10P8O5M9X9C1O10HY3B9F10H10T2H7T1ZE1D7B10T1Q5S7I932、（2018年真題）2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCJ9S3T1P6R10P3N2HE8I10Z5C4U8W3Y4ZY1I1J5L8E3W2U333、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車【答案】BCQ9Y6D4I8G8K6S2HA4J6N1Q6V1Q10W9ZK10C8L8K9C9M10X234、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCT10Z3U9D9E4S2A8HF2E9R10E9K4N9W5ZK3K10Z10A10G1Z9N835、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270【答案】BCJ1N5B2H2L2Z3S9HK6L1M6F2C7M7Z5ZU6G5C6R5A8I2Q736、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，錯誤的處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費用【答案】DCP2S5M7P8S1X5F9HU2V4H2V5H1J4C7ZX4V9Q2W10U3D4E837、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】BCH5A5U10M8L2Y8I8HY3S9P10Z7K6J6Y7ZX8I9B7U8N5A10B138、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】BCH3O9Q10I10G5E4X6HA9V4C4S6F6B4P1ZQ6A4E5C6Y9Q10T239、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】ACN1G4H10Q1A2U7L7HZ10E6Q10L5B1U9S4ZB1Z8K4O9Z4F3Z540、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCT6V4J10A3U9C2T8HN2N5Z3J2V4L1L7ZP1I9D1U5X7W6W541、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】CCY8I5J5X9G1Z2W6HO3M7N6V6U4F4M2ZF4P9M6A9Y1U2R442、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCO2J6I2M1G6P4Y6HW9W5L7K6A3M10V3ZA2I2R6O2H7N5Y143、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年【答案】CCJ9H6V9B10E6A7C6HQ8X6R1K5Z8T2W8ZM5I8O4S10Z10J4K1044、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎【答案】CCX7F3J7D1Z3A4S6HZ2C3X3E7J8K5G10ZB1I8J4J5Y5T2M245、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCC5E6Q5M9C4Z3R8HO7A2G4J10A2N3O8ZD5P4D6N2W9L5M546、某設(shè)計公司符合進(jìn)項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進(jìn)項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計用具丟失，需作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9【答案】BCY9V8Z3G2S1S8B7HM10I10P7B4H9F7T2ZT6J9W8A5G10W5H347、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCC8J1Q1X7I5F2V3HT8P8Y5I3W4P5D3ZM6D3C1F2J1M4O948、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅【答案】BCU6M2Z1N4F10M4G6HK6M8D2N3I7J6B10ZI1D1Y5P1E10V1E849、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCF9Q4A3I3U3W10N4HG5S5Q10Z10N8R2N9ZG8Q9Q4M3W6X1L950、某外貿(mào)公司從境外進(jìn)口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為40%，則該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCB5X8A3I7Z2W3T4HP3X2A4F1U7Y7M6ZY4T3D9C10E8J10Q751、一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂服務(wù)【答案】CCF6Y8A7B9D5Q6M10HE7Q3W2F10J1H4Q1ZV8V6K2F8T7G9D952、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACL7X6F9F3C6F6G10HW3H8Z9Z8I3T9L4ZT4G6D3Q4K4C7B553、一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.用于分配給股東

B.用于對外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利【答案】DCO2N6V1F3R3Z4O5HP8S7Q5V6K6W6E10ZL6Q3K6R10L4N6I554、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%【答案】ACK6D6I4R8G8M1V6HX4N7N9L5W2F5K5ZA1F10J4J3K8B9H155、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65【答案】BCI3M4S2C7V9R9N2HN10Z4Z4H6S9A4W6ZO3G6O4B8F2T3E756、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬元的價格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬元的價格全部賣出。已知A企業(yè)2020年累計金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負(fù)差為29萬元，則2021年3月該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。（買賣價格均含增值稅）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58【答案】BCP8P9Q6V3X3O6U6HN7B3Y6J4K4P8K8ZM5B7T4Q6L8L5S757、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACD10S6Q5F9H7R2D3HZ10F3F10P10E3A7X9ZK1L9C8C8A10R8W758、下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，錯誤的是（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天【答案】ACV7E7T3L8E5Z9F8HM6A9D10Z9S10Y6B8ZS10O6I2O1R5S4R859、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCZ1C6X3A10V8I2X6HY2H9K5B7P4E5Y10ZG10H1S6V7U10O5Y860、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.28

B.42

C.46

D.70【答案】BCJ1W3Z7T6H5N5J4HD2F7W7I3E6Q9T2ZL6G2X1L10L7W2W161、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCL4V8F5B6A1N6N5HF1O9I7K8J9U10L10ZA5O5P3Q9P4G3N562、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCF10M7K10A5B6H10M2HL4R5P7G1M5V5H8ZE5U3K4M10U10N8T263、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】BCG8K1Y5J10J3Y5I5HJ3L8L3T9G8M3X9ZE8T7S8R7R3Y5H1064、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCA7G2X2I2N2I2G8HR10C3X1M8X2R7Q4ZT2S4X2V1H8X8X665、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCC8K1Z5X7M8N10D4HJ3T6C1Q8I10U1E7ZQ6L6W4T3G10M5F166、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18【答案】BCO6V7N2R10J10G1T3HO4R1E2Q10K1Q6L6ZG4K7G7M6W8X4T467、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0

B.3.40

C.8.50

D.11.41【答案】CCD9I7A1N1F9F4S3HR9I9K7Q3X6O9G10ZD2E7C9N2L8A4T1068、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開【答案】BCX4V5O6Q8M8K6J3HO1O3Z6L5I8I6G6ZG2C7B8K8T5X7V369、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5【答案】DCS6B5V4P5P6T6R7HL9G10X6U8Q4Y8H8ZJ10X2A3N1Z1H8D270、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.36.77

C.29.38

D.123.17【答案】ACO3W7N10W6S1X2I2HE2T7Z4J6N10O8P6ZN10Y1D10U9I6P5Z571、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCO6R4G9L5V7H3A5HF1X3T5C4D9D10K8ZQ8M9O6T5H5F1J572、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCM8P2I2E4O9E7M4HJ10J4Q4I4Q7H2G9ZU4O4N10A6U6K7I873、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率【答案】CCC10O8X5X6X4U3T2HM3J4Q6D3R1Z2S10ZC3U5V9T1M1Y10J474、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACT9J8U6L2I3K8S4HM3I2F4M5M5W9K2ZB8N4S8U3P10E3I475、下列各項應(yīng)稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】CCI5M8A1C10F4B3B10HR3X10B9L9G6H5U4ZJ10D9M8J9V3F7T476、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元【答案】DCQ6V2W1J10D7P3H3HU6Z10Y8W5C4F7U9ZE1X9I9U6J5Q2H177、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00【答案】BCB3H7B4P4G3L8N6HZ9I1J2R4S1F5V3ZS4T2L9E10Z4J10J1078、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600【答案】CCJ4E10Y1N2S2H3O6HC4N3Z9K5L4W8Q3ZO5F7K2X9P1S7N579、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會【答案】DCQ2C1M4Z7L5M5W10HO8S3I1O1P9A7W6ZB2Y1S7F10F10I5U580、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCL6P2V5I2F5F4U2HL2K7G6J3A1H7L9ZH2R10A8J7E4U6X281、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCN9K5S10F4F2K3E8HP2E9H5R8H2Q3O1ZW8R9H7N8U4D9N482、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多【答案】DCX8A5P7T5Z5Y3G1HT1D9S3L10D5M4W1ZT5O3X9L6H3A7N283、用非水滴定法測定生物堿的含量

A.鑒別反應(yīng)

B.t檢驗

C.含量測定

D.雜質(zhì)檢查

E.效價測定【答案】CCQ2L7T5N7T6T4B2HF1N7W5A4Q3Y2I9ZC5D8D4R2O3O7P684、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCS10G8P10E9P7M9Y2HF5C5G9I3J6Z6S5ZS8M7R4F4W4G5N885、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發(fā)票注明價款360萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2019年3月應(yīng)繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80【答案】CCY10Z10J10W3W2X8V4HU6R4N7R5P3R10W3ZG9S7B8G9K5S4R186、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCJ8R1P8Y4B3J10A1HS2K4J9L7T9Q6F7ZI10U5N2X7A8O9Y587、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，另向賣方支付該批貨物的境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元（構(gòu)成境內(nèi)銷售的必要條件），支付賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.623

B.615

C.613

D.610【答案】ACP10W2G7C7A7X5A4HZ4F6C5C8U3L5U1ZI9M8Q2R8U8R8C1088、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200【答案】DCQ6K2Z9E1Y9K1G1HM5B1J6I3O9J4R1ZN1W9G6W7W8B4O989、下列稅種，實行超率累進(jìn)稅率的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCU9N2W4J7M7Q5O8HA8O8R3X4X6V8H2ZU5D10G2M5U10U10A190、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟【答案】DCD10J6U10G8B6J10V8HB4Z10Q6F3B3O10O7ZK8N4G6P3R9M6C991、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCA4N4L5S5Q4S8N4HU3Z1T6R3L8I4X9ZR9S8M10W8H10X5P992、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】DCJ9N8R5K1Y7W5A1HB7A10H5D10F1W9E3ZL10H5Q3H9I2T5N393、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）。

A.29.12萬元

B.30萬元

C.56.60萬元

D.60萬元【答案】CCQ5E8O10K9D5W2H5HR1L1T6U2F4C5L1ZR5L2X9Z8M2F10S694、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】DCZ6T5D5W6J4G5A1HR9N6E5C4O5K10Z5ZR3Q2N9P3U4G4J495、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】BCI6T8I6T1I6Y2T8HH6D5G4O5A7D10W5ZI4Y8X6X3K3G3H796、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進(jìn)口貨物的保險費無法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56【答案】CCN5Z10B8G1W10A1P6HJ5D3O5Q2S8J5E8ZP2L9I9D5Y4K8G297、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCV9D6D10Z2O2L6M2HL9T2R8E6R9C3Z8ZH2T8Q5T9O8P8T998、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00【答案】ACT10G1V9V4K10N10G3HP7R2X5H7I7N5R5ZR5B10F2K7W9L1G699、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30【答案】ACE4Q3O3U10C4N2S9HL1N6P4F5C1I3B10ZS3F4U3M9U9L7Q3100、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應(yīng)該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費稅【答案】ACR2W1V4W8Y9J9T9HX7Q7H3Q10R3H6C3ZA9D1D6H4F4V6H8101、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCG3X5N4J3L7C5H2HF7C6D10Q1U10M2I10ZO5T3O6P10M7E2B10102、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售人造石油的工廠

B.進(jìn)口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采銷售鐵礦石的上市公司【答案】DCX1U3G2X3D3C1Z1HT9T1T2T9O8E1B3ZH7A1L5M9H7R6Q8103、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】BCA2G6R9X9V10Q10C1HT10P4Z6T5W9B5K5ZX5S5T7I7G8C3R5104、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】ACE9D10D2I8S2J2L7HW3R8E9M5O6W5C1ZC8A1A8Y4B3W6I8105、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43【答案】DCZ1K1N7Y5J9T5D5HE2B3F2H1O3R9P5ZC9O5U6Y7A8H8Y4106、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACR4M2H7X2V5C5D9HQ8I6Z6V2A2F1J6ZI9Y3Q9Z8M10Z5P3107、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（ ）。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCX4M2H2P6B8C8W5HX5H7N10U2N8B3E10ZP5L3P5J5N10J9W1108、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCD6F3K1N9R10R2B3HQ9U6W4D6L5N6P5ZY10T1T3P10N10S4F2109、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】CCS6O7G8P4P5Q8S3HA1R9O9X10B1Z4S4ZH7Y6T2I9Y8A8J3110、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63【答案】ACA10T10N2Q9K6W3Y10HJ3H4J7F8E4X8K6ZE2P9D2Q8A2P10Y2111、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)追征之日實施的稅率

D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率【答案】DCI9V7L9D9W8F5K8HP10P10E1S2C1K10W6ZC6T10T7I2B6N2L9112、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACB4L2G10Y9I1F9R7HH10L1T8W5X8P8T8ZB7Q9J4D1Y2Y3R6113、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACS9K6X6S7A5T2K2HQ4H2N5O1K8C1F8ZQ6I9N3I10H2S1J2114、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可按一般納稅人納稅

C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅【答案】DCF5B6G6N8G4U7U8HS8Q9Q10K5G1O5T5ZS7J9S4Q7N4H8O8115、（2015年真題）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額143.75萬元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18【答案】BCM2G3Z6O3Y4J1P10HM2L6E2N9C8L3P10ZO4V5O3X4U8K8D10116、某4S店2019年7月進(jìn)口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)自用，1輛贈送給員工。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50【答案】ACR3O2H3F8Y6V7X1HO3Z5D10S4W6T7J5ZN1T2Y8X10U1P4K1117、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0【答案】BCJ5D10S7R10T3O10H8HQ6P10T9I6L7T5S10ZH5M5X8Q6O4A10S10118、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCE8H5W2H5F5U8H1HV6F7Q1I4G8D7J6ZU7J3Q1R7Y2Y5A5119、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCD9G7A3R6M8R7K10HD4S2A5E1Y9D5A3ZC9F5X6F10E3L4X7120、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCJ3Z5I9Q10Q4S6X3HG6Z10V9L3E7W8B9ZA4U5G2N9V6E6R7121、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日【答案】BCE6L10R9S1U9M10V2HN3R5O6U5D10S3E9ZX10C7R3R5G5I1L7122、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)【答案】CCM3N1D1Z9F6A9Z10HO9N10E2U9K5J10B1ZP6O6Z5A8Q1D1C9123、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6【答案】BCD7B10P3V7D3D10J4HF6Q8Y8D7F4Y5U4ZZ7X2R5J4B2I10Y9124、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是()。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運輸服務(wù)【答案】DCZ7Q5A2U7N10E9O9HS6D8O2M6R1H9F5ZJ8V9Q8N4C6U7B2125、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元【答案】BCE5F4K2Y2M1D8N8HE10S5A9Y6W2M9L3ZY3H10C5X9J10W8G9126、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25【答案】ACA9H3Z1G9M7N5X6HT3N3X10E8J3L2X5ZH5P2B4F1P3B6A3127、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅【答案】ACH1R1A8L10Y3D2N6HU9R7R10A1M7A2P1ZT1H10P6Y10O2R3P9128、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣【答案】DCQ4T4B4Q7C4O4C3HZ1V2H5P1P2Z2J8ZV7N7J10N10Q1W1Z2129、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】CCG3J1Z2E10P5D4G1HC4U1C5N3P5M7C4ZT6H9A8X10T10A8Z6130、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACP3A10K2L9U3L3T4HO8L8P3L3T3W7B10ZF9Z8Y7M8M5P4G9131、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

A.1720.13

B.1859.56

C.1733.13

D.2170.58【答案】ACV8I3Z5M5W4E8E8HN9A3Y3C7T7T3J8ZZ7Y9M8H6X3O4O1132、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】DCL5C1T6T10G2O7A1HM2S5U10M1D5T8C8ZF2H4I9S3E1I3B9133、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3

B.4.50

C.0

D.3.66【答案】ACA5K8A8P10F6Y4V10HJ7S5G9J3U6Z9F7ZJ6I7L10M8F6H5G7134、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCI5J5B7V7J2A9A8HM8X1P2O2A10N9M9ZT4H4Y10K4Z3N6T4135、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機(jī)構(gòu)【答案】CCS6U8K4N9J7H1L2HZ3S7D2G9P4H4E9ZC4G10I2X7Q7S5P10136、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)【答案】CCK5G2L3N10Z6V8P9HP6B1P7P7I8S8M9ZO5P8Z10V5D9C6M3137、對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實地審核

D.線下審核【答案】ACX6K6O7D6J6Z2B1HY3Y3P5P6C3A7J4ZV4R9W10Q9W4O7J5138、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】CCF7W3C7Z9V1Q4D6HW5Q3H7S7K4K8W10ZC2K7W2Y8P2W1C2139、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCS6G5G3W10I6J8P3HN2C9P10U9H7I4J6ZO5J3S8J6N7K9H3140、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.0

B.24

C.48

D.114【答案】BCJ10X8J3D7T4U6C8HJ3B6N10D2B7D7A4ZB8U6S5J4Y5L2K1141、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項目金額不實的

B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的【答案】CCI5J4J4C2L1M9I9HG10M5V5V1P10T5P3ZI6M9P3D5I2L9Z2142、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCR5S5A9B8D5H3P6HJ10C2O2S8T7O5Z10ZZ8S10E4B2L6E6V5143、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50【答案】ACR9W2Q4F2Z7O6H6HV7Z10U4R5Z9R2T7ZC1O9S10O9D2C2M9144、某企業(yè)2021年7月產(chǎn)生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250【答案】ACR7T10U2A5Z10F10L6HK9J3D10X9F4B5T6ZJ1H10O2D3V10T7G4145、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率【答案】BCJ2U1R2W4P10E4H7HC7E3L9A9U8S5U4ZW3D9C3K2B5Z5O5146、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】CCN6E6D4L8Y3W1Z6HU2T8W1P1N6L10H9ZI1X7T7G4Z1X4M6147、關(guān)于教育費附加的說法，正確的是()。

A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加

B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加

C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】DCU2P5S7Z8U10D2Y3HO4A2Z5X9I8D9X5ZA5G2Z4E6L5X4L5148、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】BCM8O4G9S3A6H6E4HG7G9W8V2S5E10S3ZM7A8S3M6I2M4G1149、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）

A.168.24

B.168.00

C.174.24

D.168.27【答案】ACI1U1F2I8Y9J5D2HD2J5O4H5C2M5J4ZF3P8J7F8K10X8I6150、北京某傳