《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)答案 3.5 第4單元 流動(dòng)負(fù)債

3.5第4單元流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債與所有者權(quán)益1.7月1日，為了建造倉庫，借入長(zhǎng)期專門借款1000000元,年利率為6%,于每年年末支付利息。借:銀行存款1000000貸:長(zhǎng)期借款10000002.8月1日，與Z公司簽訂建造合同，包含增值稅的價(jià)款為2000000元，以銀行存款預(yù)付工程款400000元；工程于當(dāng)日開工。借：在建工程——預(yù)付工程款400000貸：銀行存款4000003.12月31日，結(jié)算工程進(jìn)度款800000元，增值稅88000元；以銀行存款補(bǔ)付工程款488000元。借：在建工程——工程成本800000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88000貸：在建工程——預(yù)付工程款400000銀行存款4880004.12月31日，支付長(zhǎng)期借款利息30000元。資本化金額計(jì)算表項(xiàng)目利息支出合計(jì)（6個(gè)月）資本化金額（5個(gè)月）費(fèi)用化金額利息費(fèi)用30000250005000資本化金額=30000X5/6=25000（元）TOC\o"1-5"\h\z借：在建工程——工程成本25000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸:銀行存款300005.12月31日，收到銀行存款利息6900元，其中900元屬于暫時(shí)閑置專門借款的存款利息。借：銀行存款6900貸：在建工程——工程成本900財(cái)務(wù)費(fèi)用60006,發(fā)放職工工資（為了簡(jiǎn)化舉例，匯總計(jì)算全年工資，匯總計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)）。工資結(jié)算匯總表項(xiàng)目工資總額代扣款項(xiàng)應(yīng)發(fā)現(xiàn)金代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)代扣住房公積金代扣個(gè)人所得稅合計(jì)經(jīng)營(yíng)人員110000013000011000050000290000810000管理人員500000600005000030000140000360000合計(jì)1600000190000160000800004300001170000借：應(yīng)付職工薪酬——工資1170000貸：銀行存款11700007,結(jié)轉(zhuǎn)代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和個(gè)人所得稅。借：應(yīng)付職工薪酬——工資430000貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)190000——應(yīng)付住房公積金160000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅80000.分配工資費(fèi)用。借：銷售費(fèi)用1100000管理費(fèi)用500000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1600000.計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金分配表借：銷售費(fèi)用340000管理費(fèi)用105000項(xiàng)目計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提住房公積金合計(jì)經(jīng)營(yíng)人員230000110000340000管理人員5500050000105000合計(jì)285000160000445000借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)285000——應(yīng)付住房公積金160000.交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，職工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分190000元，企業(yè)負(fù)擔(dān)部分285000元，合計(jì)475000元。借：其他應(yīng)付款一應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)190000應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)285000貸：銀行存款475000.交納住房公積金，職工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分160000元，企業(yè)負(fù)擔(dān)部分160000元，合計(jì)320000元。借：其他應(yīng)付款一應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)160000應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)160000貸：銀行存款320000.交納個(gè)人所得稅80000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅80000貸：銀行存款8000013.按照工資總額2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目工資總額計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)經(jīng)營(yíng)人員110000027500管理人員50000012500合計(jì)160000040000TOC\o"1-5"\h\z借：銷售費(fèi)用27500管理費(fèi)用12500貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)40000.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)40000貸：銀行存款40000.交納上年應(yīng)交增值稅50000元;應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500元;應(yīng)交教育費(fèi)附加2500元;應(yīng)交所得稅80000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅50000——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500——應(yīng)交教育費(fèi)附加2500——應(yīng)交所得稅80000貸：銀行存款136000.預(yù)交本年所得稅256000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅256000貸：銀行存款256000.宣告分配上年度股利，每股0.05元（含稅）。借：利潤(rùn)分配一向投資者分配股利500000貸：應(yīng)付股利500000股利分配明細(xì)表股東姓名持股數(shù)量應(yīng)付股利代扣個(gè)人所得稅（20%）稅后股利張甲400000020000040000160000王乙20000001000002000080000李丙20000001000002000080000趙丁1500000750001500060000劉戊50000025000500020000合計(jì)10000000500000100000400000.支付現(xiàn)金股利400000元，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交個(gè)人所得稅100000元。借：應(yīng)付股利500000貸：銀行存款400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅100000.交納個(gè)人所得稅100000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅100000貸：銀行存款100000.向?qū)O己定向發(fā)行股票1000000股，發(fā)行價(jià)格為1500000元，發(fā)行費(fèi)用為50000元。實(shí)際收到發(fā)行凈價(jià)1450000一，存入銀行。借：銀行存款1450000貸：股本1000000資本公積——股本溢價(jià)450000科目匯總表（第4單元）科目名稱借方余額貸方余額銀行存款24569003895000在建工程1225000400900應(yīng)付職_L薪酬20850002085000應(yīng)付股利500000500000長(zhǎng)期借