房地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理制度

2.5.14《xx集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度》1總則1.1本辦法適用于集團(tuán)固定資產(chǎn)的預(yù)算計(jì)劃、購(gòu)置、保管、使用、處置等有關(guān)管理工作。1.2集團(tuán)實(shí)行固定資產(chǎn)管理使用部門負(fù)責(zé)制。即是資產(chǎn)管理工作由集團(tuán)、各公司、單位主體資產(chǎn)的使用部門負(fù)責(zé)；有條件的單位可根據(jù)實(shí)際情況專設(shè)固定資產(chǎn)管理部門或管理職能歸口管理。各級(jí)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的各種帳務(wù)核算管理以及配合定期不定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作。集團(tuán)各一級(jí)部門負(fù)責(zé)對(duì)從集團(tuán)到外面項(xiàng)目公司自己部門屬下的資產(chǎn)管理工作，進(jìn)行垂直權(quán)限資產(chǎn)管理。1.3各資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對(duì)屬下使用的所有資產(chǎn)負(fù)責(zé)，集團(tuán)、各公司、單位主體的部門負(fù)責(zé)人是各使用部門的具體負(fù)責(zé)人，集團(tuán)公司各一級(jí)使用部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)最終責(zé)任。比如：項(xiàng)目公司的項(xiàng)目部（項(xiàng)目管理部）是項(xiàng)目公司項(xiàng)目部的資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目部屬下使用的資產(chǎn)，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人是所在部門的具體負(fù)責(zé)人，并最終對(duì)集團(tuán)公司的項(xiàng)目管理部（或項(xiàng)目總辦）負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。其他使用部門的資產(chǎn)管理也是同樣的道理。1.4各級(jí)使用部門負(fù)責(zé)管理的資產(chǎn)為部門在用（含停用、報(bào)廢但未合格處理的、在修理、出借、經(jīng)營(yíng)性出租、閑置等等狀態(tài)）的所有資產(chǎn)，含固定資產(chǎn)、低值易耗品等。1.5集團(tuán)各一級(jí)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有監(jiān)督保管本部門財(cái)物的責(zé)任，各單位使用部門的部門負(fù)責(zé)人負(fù)有監(jiān)督保管本部門財(cái)物的責(zé)任，固定資產(chǎn)使用人對(duì)本人使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)日常維護(hù)，并確保資產(chǎn)的安全、完整。1.6各資產(chǎn)使用部門必須建立資產(chǎn)管理臺(tái)帳進(jìn)行日常的資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。各資產(chǎn)使用部門應(yīng)該指定專人（或兼任崗位）對(duì)本部門的資產(chǎn)建立管理臺(tái)帳進(jìn)行日常的動(dòng)態(tài)管理。集團(tuán)一級(jí)資產(chǎn)使用部門應(yīng)對(duì)下屬各公司屬下的資產(chǎn)使用部門/崗位進(jìn)行管理、培訓(xùn)及監(jiān)督等垂直管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)本集團(tuán)所有固定資產(chǎn)的有效管理。1.7集團(tuán)所有固定資產(chǎn)應(yīng)用于集團(tuán)工作，不得用作私人用途。1.8此制度適用于全集團(tuán)上市/非上市所有板塊公司，但是酒店板塊的資產(chǎn)有特殊性，可以在此制度的范疇內(nèi)制定自己的實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)審批實(shí)行。2.固定資產(chǎn)的確認(rèn)2.1結(jié)合集團(tuán)所屬公司實(shí)際情況和相關(guān)要求，固定資產(chǎn)是指同時(shí)符合下列特征的有形固定資產(chǎn)：1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的（持有目的）；2）使用期限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，單位價(jià)值在2000元以上的廠房及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、易耗設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；使用期限是指使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。2.2固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為公司提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊年限的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。2.3固定資產(chǎn)特殊入帳規(guī)則㈠為便于固定資產(chǎn)管理，下列品種的資產(chǎn)不論價(jià)值大小一律作為固定資產(chǎn)入帳：主要包括：冰箱、電腦、手機(jī)、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、保險(xiǎn)柜、空調(diào)、刻錄機(jī)、汽車、摩托車、掃描儀、攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、手提電腦、打印機(jī)、速印機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、音響、點(diǎn)鈔機(jī)、繪圖儀、電瓶車、沖擊鉆等；㈡成批或分散購(gòu)入的辦公家具（如大、中班臺(tái)椅、柜、會(huì)議桌、沙發(fā)等）以及日常辦公用品（文具），應(yīng)該按照批量入庫(kù)的各不同資產(chǎn)，單件的單價(jià)符合固定資產(chǎn)入帳標(biāo)準(zhǔn)的就必須在財(cái)務(wù)帳入固定資產(chǎn)及管理，否則作低值易耗品入帳及管理。（舉例：比如某單位批量購(gòu)買一批辦公家具，含有大、中班臺(tái)椅、柜、會(huì)議桌、沙發(fā)等，如果其中大班臺(tái)的單價(jià)超過(guò)2000元，其他家具的單價(jià)低于2000元，此時(shí)大班臺(tái)在財(cái)務(wù)帳就需要進(jìn)固定資產(chǎn)及管理，其他可以進(jìn)低值易耗品管理）㈢但是，不論在財(cái)務(wù)帳是作為固定資產(chǎn)管理還是作為低值易耗品管理，在資產(chǎn)的實(shí)物管理上，各資產(chǎn)使用部門還是需要在各自的資產(chǎn)管理臺(tái)帳進(jìn)行實(shí)物臺(tái)帳動(dòng)態(tài)管理。3.固定資產(chǎn)的分類與編碼規(guī)則3.1集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的固定資產(chǎn)類別為：㈠廠房建筑物 ㈡機(jī)器設(shè)備 ㈢運(yùn)輸設(shè)備 ㈣電子儀器及家具㈤辦公設(shè)備㈥易耗設(shè)備㈦其他（以上各資產(chǎn)大類別屬下的明細(xì)類別/范圍參照財(cái)務(wù)帳務(wù)處理上的類別/范圍）3.2固定資產(chǎn)編碼規(guī)則及說(shuō)明如下：固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：Ⅰ級(jí)Ⅱ級(jí)Ⅲ級(jí)介于8-12位之間XXXXXX流水序號(hào)固定資產(chǎn)類別所屬公司主體用友帳套上的公司編碼示例：順碧發(fā)展公司(順碧)一臺(tái)辦公用空調(diào)固定資產(chǎn)編碼為1010100101-05-0002順碧發(fā)展公司(西苑)一臺(tái)辦公用空調(diào)固定資產(chǎn)編碼為1010100102-05-0002南沙xx發(fā)展公司一臺(tái)辦公用空調(diào)固定資產(chǎn)編碼為10101004-05-0002說(shuō)明：1）所屬公司主體用友帳套上的公司編碼：1010100101順德xx物業(yè)發(fā)展(順碧)有限公司1010100102順德xx物業(yè)發(fā)展(西苑)有限公司1010100201廣州xx物業(yè)發(fā)展有限公司（華碧發(fā)展）1010100202廣州xx物業(yè)發(fā)展有限公司（沙灣發(fā)展）10101004 南沙xx物業(yè)發(fā)展有限公司……10102001廣東騰越建筑工程有限公司10102002佛山市順德區(qū)雅俊裝飾工程有限公司10102003沈陽(yáng)市碧豐綠化工程有限公司10102004肇慶市德業(yè)建筑工程有限公司……101030010101廣東xx物業(yè)管理有限公司（順碧）101030010102廣東xx物業(yè)管理有限公司（西苑）1010300107廣東xx物業(yè)管理有限公司（廣碧分公司）1010300110廣東xx物業(yè)管理有限公司（番禺分公司）……10104001增城xx鳳凰城酒店有限公司10104002陽(yáng)江xx鳳凰城酒店有限公司10104003臺(tái)山xx鳳凰城酒店有限公司…………10204001廣東xx學(xué)校10204004增城市鳳凰城中英文學(xué)校10204009碧桂花城學(xué)校……2）固定資產(chǎn)主體編碼、類別、及流水序號(hào)Ⅰ級(jí)(公司主體帳套編碼)Ⅱ級(jí)(類別)Ⅲ級(jí)(流水序號(hào))各公司主體帳套編碼01廠房建筑物00010002……02機(jī)器設(shè)備類00010002……03運(yùn)輸設(shè)備類00010002……04電子儀器及家具00010002……05辦公設(shè)備類00010002……06易耗設(shè)備類00010002……07其他類00010002……3）固定資產(chǎn)編碼的使用與標(biāo)簽：一）各級(jí)固定資產(chǎn)使用部門及固定資產(chǎn)管理員需要配合財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門清點(diǎn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)實(shí)行交叉盤點(diǎn)的原則，即是自己部門所用的資產(chǎn)，盤點(diǎn)時(shí)須由所在單位的財(cái)務(wù)部門及另外的部門盤點(diǎn)，使用部門配合，然后三方確認(rèn)。進(jìn)行盤盈盤虧處理之后，要求實(shí)物使用與財(cái)務(wù)入帳的帳套一致，然后按照編碼規(guī)則進(jìn)行編制固定資產(chǎn)編碼。（各單位財(cái)務(wù)部門必須提供準(zhǔn)確的本單位主體帳套編碼給使用部門進(jìn)行編制。）二）如果固定資產(chǎn)有內(nèi)部的調(diào)撥等調(diào)動(dòng)時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，舊的固定資產(chǎn)編碼標(biāo)簽也要進(jìn)行相應(yīng)的改動(dòng)與刷新。三）新購(gòu)置/新建的固定資產(chǎn)開(kāi)始使用后，各相應(yīng)的資產(chǎn)使用部門必須及時(shí)進(jìn)行制作編碼進(jìn)行標(biāo)簽工作，然后更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳，各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該配合相關(guān)部門的編碼制作以及臺(tái)帳更新工作。四）定時(shí)的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，需要相應(yīng)的對(duì)固定資產(chǎn)編碼標(biāo)簽進(jìn)行檢查，檢查是否標(biāo)簽已經(jīng)脫掉，是否陳舊模糊，是否標(biāo)簽與實(shí)物性質(zhì)及地點(diǎn)不一致等等，然后進(jìn)行相應(yīng)的更新。4.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4.1固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，按照下列原則確定：（一）外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二）自行建造固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)按照建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，在尚未辦理竣工決算前，需要根據(jù)工程預(yù)算、工程造價(jià)或者工程實(shí)際發(fā)生的成本等資料，按暫估價(jià)值確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，待辦理竣工決算手續(xù)后按實(shí)際價(jià)值調(diào)整原值。（三）投資者投入固定資產(chǎn)的成本，按以評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。（四）融資租入固定資產(chǎn)的成本，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。（五）接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的成本，按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)，或通過(guò)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（六）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值減去改擴(kuò)建過(guò)程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。（七）盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。（八）清產(chǎn)核資或股份改造固定資產(chǎn)價(jià)值的重估和評(píng)估按有關(guān)規(guī)定計(jì)算確定價(jià)值。待實(shí)際價(jià)值確定后，再行調(diào)整。在確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)過(guò)程中應(yīng)注意以下問(wèn)題：（一）因征用土地而支付的土地出讓金及補(bǔ)償費(fèi)，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地出讓金、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征用土地上的房屋、樹(shù)木等附著物補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等計(jì)入土地的價(jià)值，在“無(wú)形資產(chǎn)”中核算，不計(jì)入有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值。（二）房地產(chǎn)公司在建自用并取得產(chǎn)權(quán)的物業(yè)如宿舍、會(huì)所等，其工程成本先在“在建工程”核算，已達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值（或預(yù)算價(jià)）轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”，待辦理竣工決算手續(xù)后按實(shí)際價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。（三）購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，計(jì)入固定資產(chǎn)原值。（四）已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)：1、根據(jù)相關(guān)規(guī)定固定資產(chǎn)重新評(píng)估價(jià)值。2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除。4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。5.固定資產(chǎn)折舊5.1固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法。5.2凈殘值率統(tǒng)一按照固定資產(chǎn)原值的5％確定。5.3固定資產(chǎn)分類折舊年限分類折舊年限廠房建筑物20年機(jī)器設(shè)備10年運(yùn)輸設(shè)備5年電子儀器及家具5年辦公設(shè)備5年易耗設(shè)備5年其他5年個(gè)別公司某些固定資產(chǎn)由于原值價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格或其他特殊原因，不按上述年限計(jì)提折舊，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部視折舊年限變動(dòng)的重要性，判斷是否需要報(bào)集團(tuán)管理層（董事會(huì)）審批，并在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露。5.4折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，除改建擴(kuò)建、以及國(guó)家政策規(guī)定需調(diào)整。需要變更的，由公司提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部視年限及折舊政策變動(dòng)的重要性，判斷是否需要報(bào)集團(tuán)管理層（董事會(huì)）審批。清產(chǎn)核資后折舊辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.固定資產(chǎn)的減值6.1為了規(guī)范集團(tuán)所屬公司固定資產(chǎn)減值的確認(rèn)和會(huì)計(jì)處理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——固定資產(chǎn)減值》，制定本規(guī)定。6.2固定資產(chǎn)減值，是指固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值。本規(guī)定中的固定資產(chǎn)，包括單項(xiàng)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)組。固定資產(chǎn)使用部門（固定資產(chǎn)管理員）應(yīng)定期和不定期組織有關(guān)專門人員對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行檢查和評(píng)估，并做出報(bào)告呈送公司管理人員，若發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)及時(shí)做出會(huì)計(jì)處理。6.3可能發(fā)生減值固定資產(chǎn)的認(rèn)定公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)期末判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。6.4固定資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量（一）固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額。（二）固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過(guò)了固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，不需要再估計(jì)另一項(xiàng)金額。（三）固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平交易中有法律約束力的銷售協(xié)議價(jià)格減去直接歸屬于該固定資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定，固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的買方出價(jià)確定。在既沒(méi)有法律約束力的銷售協(xié)議、又不存在活躍市場(chǎng)的情況下，應(yīng)當(dāng)以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，同行業(yè)類似固定資產(chǎn)的最近交易價(jià)格或者結(jié)果可以作為估計(jì)固定資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的參考。（四）公司按照上述規(guī)定仍然無(wú)法可靠估計(jì)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)以該固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。6.5未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)綜合考慮固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、使用壽命和折現(xiàn)率等因素。未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)由使用部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，參照歷史數(shù)據(jù)或市場(chǎng)上同類型的產(chǎn)品確定，折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)使用當(dāng)年的固定資產(chǎn)收益率，或者其他合理比率。6.6預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)包括：（一）固定資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入；（二）為實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出（包括為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的現(xiàn)金流出）。該現(xiàn)金流出應(yīng)當(dāng)是可直接歸屬于或者可通過(guò)合理而一致的基礎(chǔ)分配到固定資產(chǎn)中的現(xiàn)金流出；（三）固定資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)，處置固定資產(chǎn)所收到或支付的凈現(xiàn)金流量。該現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)是在公平交易中，熟悉情況的交易雙方志愿進(jìn)行交易時(shí)，公司預(yù)期可從固定資產(chǎn)的處置中獲取或者支付的、減去預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。6.7預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量時(shí)，公司管理層應(yīng)當(dāng)在合理和有依據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)固定資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)整個(gè)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行最佳估計(jì)。6.8預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)以固定資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，不應(yīng)當(dāng)包括與將來(lái)可能會(huì)發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項(xiàng)或者與固定資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量。6.9折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)是一個(gè)反映當(dāng)前市場(chǎng)貨幣時(shí)間價(jià)值和固定資產(chǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的稅前利率。它是公司在購(gòu)置或者投資固定資產(chǎn)時(shí)所要求的必要報(bào)酬率。6.10預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量涉及外幣的，應(yīng)當(dāng)以該固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來(lái)現(xiàn)金流量的結(jié)算貨幣為基礎(chǔ)，按照該貨幣適用的折現(xiàn)率計(jì)算固定資產(chǎn)的現(xiàn)值；然后將該外幣現(xiàn)值采用計(jì)算固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值當(dāng)日的即期匯率進(jìn)行折算。6.11可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。6.12固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。6.13固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。6.14有跡象表明一項(xiàng)固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，公司應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。公司難以對(duì)單項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照該固定資產(chǎn)所屬的固定資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)組的可收回金額。6.15固定資產(chǎn)組賬面價(jià)值的確定基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)與其可收回金額的確定方式相一致。7.固定資產(chǎn)的管理7.1固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門職責(zé)如下：（一）使用部門1、建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度。2、建立臺(tái)帳及卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到帳（卡）、物一致。3、正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。4、定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。5、正確及時(shí)辦理增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。6、負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃。7、健全檔案資料，組織編號(hào)釘牌。（二）財(cái)務(wù)部門1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。2、辦理固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)。3、正確計(jì)提折舊。4、組織并參與使用部門的清查盤點(diǎn)工作，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告結(jié)果。5、對(duì)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。7.2離職或工作調(diào)動(dòng)的員工，必須退還其領(lǐng)用的全部耐用物品，如未交清者，人事部門不能開(kāi)具離職或調(diào)動(dòng)證明。所屬單位的固定資產(chǎn)使用部門具有追繳職責(zé)，并應(yīng)及時(shí)將無(wú)法收回的固定資產(chǎn)清單提交人事部門予以扣繳。7.3固定資產(chǎn)管理員/兼任人員（指其他崗位被指定兼任資產(chǎn)管理職責(zé)的人員）調(diào)動(dòng)工作，交接雙方應(yīng)清查財(cái)產(chǎn)，列冊(cè)移交，由使用部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。8.固定資產(chǎn)的購(gòu)建和后續(xù)支出8.1固定資產(chǎn)的購(gòu)建：（一）申購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際需要增添固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)申購(gòu)單，并注明申購(gòu)日期、申購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。如公司內(nèi)部無(wú)法調(diào)撥者需要在外購(gòu)買，根據(jù)公司制度相關(guān)人員審批同意購(gòu)買簽字確認(rèn)。采購(gòu)部接到經(jīng)批準(zhǔn)申購(gòu)單后，則辦理采購(gòu)程序，依采購(gòu)程序辦理完成核簽。申購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際更換固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)其中部份，審批更換的申購(gòu)單流程與增添固定資產(chǎn)的流程一樣。（二）車輛購(gòu)置的審批流程：由使用部門根據(jù)需要提出，根據(jù)公司的購(gòu)置車輛制度界定級(jí)別申請(qǐng)購(gòu)車的車種填寫(xiě)申購(gòu)單，并注明申請(qǐng)購(gòu)車原因等資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核同意購(gòu)買簽字確認(rèn)，申購(gòu)單送至集團(tuán)總裁辦公室登記后再送至楊惠妍董事審批，經(jīng)批準(zhǔn)申購(gòu)單后由主席辦公室直接移交給采購(gòu)部（省外部分項(xiàng)目沒(méi)有采購(gòu)部則由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)采購(gòu)工作）。采購(gòu)部接到經(jīng)批準(zhǔn)的申購(gòu)單后，則辦理采購(gòu)程序，依采購(gòu)程序辦理完成核簽。（三）公司購(gòu)建固定資產(chǎn)，應(yīng)納入公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金使用平衡計(jì)劃，落實(shí)資金來(lái)源，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司指定的購(gòu)置部門據(jù)以組織訂貨、自制以及外包、自營(yíng)，財(cái)務(wù)部門按計(jì)劃籌款、付款。采購(gòu)部應(yīng)與廠商簽訂固定資產(chǎn)購(gòu)買合同。合同一式三份，由采購(gòu)部與供貨商分別留存一份，財(cái)務(wù)部一份，原件與發(fā)票交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。（四）所有固定資產(chǎn)（包括車輛）都需要通過(guò)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)作收發(fā)、盤點(diǎn)、報(bào)廢等登記管理。（五）采購(gòu)部將申購(gòu)單﹑訂購(gòu)單﹑驗(yàn)收單、進(jìn)倉(cāng)單、采購(gòu)合同、發(fā)票一同送交財(cái)務(wù)做付款入帳之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財(cái)務(wù)做暫估入賬處理。使用部門按固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙標(biāo)簽，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將資料添于固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬上。8.2固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生的更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用、日常修理費(fèi)用、大修理費(fèi)用等。固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)扣除替換部分賬面價(jià)值；不符合資本化條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予資本化，作為“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，合理進(jìn)行攤銷。固定資產(chǎn)的后續(xù)支出的發(fā)生的審批流程及管理方法參照固定資產(chǎn)的構(gòu)建發(fā)生的審批流程及方法。8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須取得正式發(fā)票，并要列明品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量，不能只填總金額。8.4固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格審批，層層把關(guān)，當(dāng)月發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)銷入賬。8.5對(duì)于不按程序申請(qǐng)而購(gòu)置預(yù)算外固定資產(chǎn)的，應(yīng)該在日常審批流程之外報(bào)更高的審批級(jí)別批準(zhǔn)（最高至總裁），否則不予借款及報(bào)銷一切費(fèi)用。8.6各公司的固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)對(duì)自己管理范圍內(nèi)的新購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)，登記相應(yīng)的資產(chǎn)臺(tái)帳表，做到日清月結(jié)。8.7固定資產(chǎn)使用部門每月定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送最新的《xx集團(tuán)資產(chǎn)臺(tái)帳表》。8.8凡經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門組織以噴字或其他方式將編號(hào)印記于固定資產(chǎn)上，并應(yīng)與其所登記的固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳保持一致。9．固定資產(chǎn)的處置和清理9.1為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對(duì)閑置或暫不使用短期借出不影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。出租時(shí)應(yīng)由相應(yīng)的資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由專門的部門與租用單位簽訂合同，據(jù)以辦理出租和轉(zhuǎn)帳手續(xù)。出租合同需經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，并由財(cái)務(wù)部門留存一份，據(jù)以收取租金。租金的確定應(yīng)由專門部門與財(cái)務(wù)部門商定。租用期滿，專門部門應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財(cái)務(wù)部門催收租金。（此處的“專門的部門”是泛指集團(tuán)中具有審核、造價(jià)、合同管理等職能的商務(wù)部門/辦公室，而不是特定某個(gè)部門，具體情況視公司管理層確定此責(zé)任部門，在此提出僅是做制度/流程的說(shuō)明，下文同樣如此）。9.2固定資產(chǎn)的清理是指固定資產(chǎn)的報(bào)廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。9.3在發(fā)生以下情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。（一）使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。（二）災(zāi)禍毀損。公司因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。（三）由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。（四）將本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來(lái)的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。（五）除上述情況外，對(duì)由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。9.4固定資產(chǎn)集團(tuán)外的有償轉(zhuǎn)讓（一）因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整，對(duì)未使用、不需用等閑置和多余的固定資產(chǎn)（以及雖已辦理報(bào)廢手續(xù)，但仍有一定使用價(jià)值的固定資產(chǎn)）有償轉(zhuǎn)讓和變賣，應(yīng)填制“xx集團(tuán)公司固定資產(chǎn)報(bào)損（廢）單”由使用部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，按該固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值定價(jià)，報(bào)集團(tuán)公司備案。（二）變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的變價(jià)凈收入與原帳面差額作為營(yíng)業(yè)外收、支處理。（三）對(duì)可調(diào)出的閑置固定資產(chǎn)清單應(yīng)每半年一次報(bào)集團(tuán)公司。9.5固定資產(chǎn)有下列情況之一者，可辦理報(bào)廢：

（一）經(jīng)長(zhǎng)期使用，主要部件已嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修理或修理后技術(shù)性能達(dá)不到使用要求；

（二）設(shè)備老化、技術(shù)性能落后，能耗高、效率低、經(jīng)濟(jì)效益差，維修費(fèi)過(guò)高的；

（三）機(jī)型已被淘汰，性能低劣，又不能降級(jí)使用的；

（四）嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，改造又不經(jīng)濟(jì)的；

（五）長(zhǎng)期積壓，無(wú)使用對(duì)象，除報(bào)廢外無(wú)法處理的。9.6固定資產(chǎn)報(bào)廢程序：（一）申請(qǐng)報(bào)告，落實(shí)處置方案。資產(chǎn)報(bào)廢前，提出資產(chǎn)報(bào)廢的部門須做好以下工作：1、提出書(shū)面報(bào)告，填寫(xiě)《xx集團(tuán)資產(chǎn)報(bào)損（廢）單》（詳見(jiàn)附件）。各部門在報(bào)廢資產(chǎn)前應(yīng)向相應(yīng)的專門的部門申報(bào)，提出申請(qǐng)報(bào)廢資產(chǎn)的報(bào)告，填寫(xiě)報(bào)廢單，提交報(bào)廢資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、損失價(jià)值，以及相關(guān)鑒定部門的處理意見(jiàn)，經(jīng)各有關(guān)部門審批后方可處理。未辦理報(bào)廢批準(zhǔn)手續(xù)，各部門還需負(fù)責(zé)做好資產(chǎn)保護(hù)工作，不得自行處理。2、落實(shí)報(bào)廢后的資產(chǎn)處理辦法。批準(zhǔn)報(bào)廢后的資產(chǎn)可以出租、拍賣、捐贈(zèng)等方式進(jìn)行處理。由提出報(bào)廢的部門、專門的部門與有關(guān)接受單位擬訂轉(zhuǎn)讓合同，包括擬定報(bào)廢價(jià)格和收入，由財(cái)務(wù)部會(huì)簽。3、根據(jù)審批的資產(chǎn)報(bào)廢單，資產(chǎn)使用部門對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行清理，并且在資產(chǎn)臺(tái)帳上作相關(guān)記錄，財(cái)務(wù)部作相關(guān)帳務(wù)處理。9.7對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列帳管理。10.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移10.1固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移（一）內(nèi)部轉(zhuǎn)移包括以下內(nèi)容：1、根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，在公司內(nèi)部使用部門之間轉(zhuǎn)移；2、根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，在公司與公司之間的轉(zhuǎn)移；3、根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理變化，同公司同部門內(nèi)在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作未使用或不需用固定資產(chǎn)。（二）公司內(nèi)部使用部門之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時(shí)，需填寫(xiě)“xx集團(tuán)固定資產(chǎn)（財(cái)產(chǎn)）轉(zhuǎn)移調(diào)撥登記表”，該表一式四份，根據(jù)登記表中的內(nèi)容填寫(xiě)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的真實(shí)情況并經(jīng)調(diào)出和調(diào)入相關(guān)部門人員簽名確認(rèn)，以明確固定資產(chǎn)的去向。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，計(jì)提相應(yīng)折舊時(shí)更改“固定資產(chǎn)使用部門”。（三）公司之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時(shí)，需填寫(xiě)“xx集團(tuán)固定資產(chǎn)（財(cái)產(chǎn)）轉(zhuǎn)移調(diào)撥登記表”，該表一式六份，根據(jù)登記表中的內(nèi)容填寫(xiě)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的真實(shí)情況并經(jīng)調(diào)出和調(diào)入相關(guān)部門人員簽名確認(rèn)，以明確固定資產(chǎn)的去向，轉(zhuǎn)移方和接收方的固定資產(chǎn)使用部門憑轉(zhuǎn)移調(diào)撥登記表作固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記和備案，以備日后查證。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的具體程序?yàn)椋盒枰{(diào)入固定資產(chǎn)的公司（部門）先提出申請(qǐng)，說(shuō)明需要調(diào)入固定資產(chǎn)的原因并交本單位的固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)所在項(xiàng)目公司（部門）負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交集團(tuán)總部審批，獲得審批后再交付固定資產(chǎn)調(diào)出單位，由該公司負(fù)責(zé)人確認(rèn)，使用人寫(xiě)明固定資產(chǎn)現(xiàn)狀、原值、累計(jì)折舊、凈值等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)，固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人簽名；接收方使用部門、管理部門、公司負(fù)責(zé)人確認(rèn)。雙方辦理固定資產(chǎn)交接。同一公司部門間交接時(shí)需使用一式四份的“xx集團(tuán)固定資產(chǎn)（財(cái)產(chǎn)）轉(zhuǎn)移調(diào)撥登記表”，公司間交接時(shí)需使用一式六份的“xx集團(tuán)固定資產(chǎn)（財(cái)產(chǎn)）轉(zhuǎn)移調(diào)撥登記表”。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，原持有單位應(yīng)做好交接檔案管理，以備后查。接受單位收到固定資產(chǎn)后也應(yīng)建立檔案，進(jìn)行管理。原持有方仍有責(zé)任定期對(duì)被轉(zhuǎn)移但未結(jié)算的固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（四）集團(tuán)外轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)按本制度第四十七條“固定資產(chǎn)集團(tuán)外（包含上市公司與非上市公司之間）的有償轉(zhuǎn)讓”進(jìn)行處理。11.固定資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)11.1應(yīng)定期（一般年終前）或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。年度終了在編制年度決算報(bào)告前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，核實(shí)數(shù)量質(zhì)量，做到帳物相符，確保固定資產(chǎn)的保值、增值。對(duì)于盤點(diǎn)情況以及在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)由負(fù)責(zé)保管和使用部門查明具體原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司有關(guān)職能部門審批后及時(shí)進(jìn)行處理。但應(yīng)在決算前處理完。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程：步驟涉及部門及崗位步驟說(shuō)明1財(cái)務(wù)部各級(jí)使用部門由財(cái)務(wù)部和各類固定資產(chǎn)使用部門組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，組織公司內(nèi)全面固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》等文件2財(cái)務(wù)部各級(jí)使用部門各使用部門進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，盤點(diǎn)小組監(jiān)盤（交叉盤點(diǎn)，使用部門、交叉盤點(diǎn)部門、財(cái)務(wù)部三方確認(rèn)）3財(cái)務(wù)部各級(jí)使用部門盤點(diǎn)表經(jīng)由盤點(diǎn)小組匯總，與各類固定資產(chǎn)使用部門的臺(tái)帳記錄和財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)帳核對(duì)4財(cái)務(wù)部各級(jí)使用部門盤點(diǎn)小組制三聯(lián)式《盤盈、盤虧通知單》及《資產(chǎn)報(bào)損（廢）單》5財(cái)務(wù)部各級(jí)使用部門盤差結(jié)果經(jīng)盤點(diǎn)小組追查原因，形成盤差原因書(shū)面說(shuō)明，附于《盤盈、盤虧通知單》后，有報(bào)損的說(shuō)明原因于《資產(chǎn)報(bào)損（廢）單》。固定資產(chǎn)直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人、使用部門主管、和財(cái)務(wù)部主管共同確認(rèn)并審簽該說(shuō)明6財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部各級(jí)使用部門《盤盈、盤虧通知單》《資產(chǎn)報(bào)損（廢）單》及附件報(bào)財(cái)務(wù)總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審簽后，一聯(lián)傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，另一聯(lián)由各級(jí)固定資產(chǎn)使用部門留存，同時(shí)作備查登記，更新卡片等記錄7財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部各級(jí)使用部門經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)的報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)小組在《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》注明，并附詳細(xì)清單作為附件，簽處理意見(jiàn)；《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》及附件經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審簽同意后，進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序8集團(tuán)指定的專門職能部門（簡(jiǎn)稱專門的部門）長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)由專門的部門組織，根據(jù)各部門情況決定是否進(jìn)入調(diào)撥轉(zhuǎn)移程序，詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移》9財(cái)務(wù)部使用部門報(bào)廢、毀損和不能進(jìn)行調(diào)撥的固定資產(chǎn)進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序，詳見(jiàn)固定資產(chǎn)處置清理10財(cái)務(wù)部使用部門年末各類固定資產(chǎn)使用部門將固定資產(chǎn)卡片、維護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備財(cái)務(wù)部，提供減值準(zhǔn)備依據(jù)11.2在固定資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，毀損及需報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定處理。（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值作為固定資產(chǎn)原值，按固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊，其差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。（二）盤虧及損毀、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。（三）使用部門應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧通知單”或者“固定資產(chǎn)報(bào)損（廢）單”，按管理權(quán)限經(jīng)有關(guān)主管批準(zhǔn)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案后，進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理。（四）上述的清查及盤點(diǎn)中盤盈、盤虧或者報(bào)損（廢）涉及到的資產(chǎn)總金額（原值）審批權(quán)限如下：涉及金額不超過(guò)5萬(wàn)（含5萬(wàn)）的處理，各單位使用部門第一負(fù)責(zé)人、集團(tuán)所屬一級(jí)部門的第一負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批即可；超過(guò)5萬(wàn)不超過(guò)30萬(wàn)（含30萬(wàn)）的處理，需要增加到集團(tuán)相關(guān)董事（副總裁）審批；超過(guò)30萬(wàn)的處理，需要增加到集團(tuán)總裁審批。12.固定資產(chǎn)的維護(hù)12.1公司應(yīng)對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)，并實(shí)行計(jì)劃?rùn)z修制度。（一）計(jì)劃?rùn)z修內(nèi)容，包括定期檢查、二級(jí)保養(yǎng)（小修）、中修、大修。其中大、中、小修理費(fèi)用均應(yīng)納入公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（財(cái)務(wù)成本計(jì)劃）。（二）使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃進(jìn)行大修理工程時(shí)，應(yīng)考慮負(fù)責(zé)大修理部門的工作量與費(fèi)用預(yù)算兩者的平衡，據(jù)以選擇自營(yíng)和出包的方式。對(duì)出包的大修理工程項(xiàng)目，必須由專門的部門與承包方簽訂合同或協(xié)議，并有財(cái)務(wù)部門會(huì)簽。（三）通過(guò)大修理之后，凡符合下列條件之一者確認(rèn)為改擴(kuò)建支出：1、使固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限延長(zhǎng)。2、使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大。3、其他情況。（四）由于修理、更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)，符合確認(rèn)條件的，所產(chǎn)生的修理、更新改造費(fèi)用應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入“在建工程”，停止計(jì)提折舊，工程完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按重新確定的固定資產(chǎn)原值、使用年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；不符合上述條款規(guī)定的，照常計(jì)提折舊。（五）各部門資產(chǎn)使用人應(yīng)正當(dāng)使用公司資產(chǎn)、愛(ài)護(hù)公司資產(chǎn)，資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，以延長(zhǎng)公司資產(chǎn)的使用壽命，節(jié)約公司成本。如果資產(chǎn)損壞應(yīng)及時(shí)送檢維修，不能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，也不能隨意閑置，造成浪費(fèi)。如果資產(chǎn)已經(jīng)相關(guān)部門確定不能再繼續(xù)為公司服務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)廢清理。（六）經(jīng)送檢維修回來(lái)的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)把資產(chǎn)的維修情況在資產(chǎn)臺(tái)帳中作詳細(xì)記錄。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)報(bào)表的記錄直接計(jì)入當(dāng)期維修費(fèi)用。（這里指能資本化之外的維修費(fèi)用）。13.固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)13.1公司的固定資產(chǎn)、在建工程可視實(shí)際情況考慮購(gòu)買固定資產(chǎn)保險(xiǎn)。固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)實(shí)行公司統(tǒng)一投險(xiǎn)、統(tǒng)一管理的政策：固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的管理工作由相應(yīng)的固定資產(chǎn)使用管理部門負(fù)責(zé)，并在管理臺(tái)帳上備注說(shuō)明。集團(tuán)公司應(yīng)該指定一個(gè)職能部門統(tǒng)籌各級(jí)使用部門提出的固定資產(chǎn)保險(xiǎn)工作，負(fù)責(zé)統(tǒng)一的購(gòu)買及索賠處理等工作14.示范單位、樣板房資產(chǎn)管理14.1示范單位、樣板房資產(chǎn)的購(gòu)置在其立項(xiàng)時(shí)已列入計(jì)劃并按《合同訂立實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。14.2示范單位、樣板房資產(chǎn)的采購(gòu)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由地區(qū)公司（沒(méi)有設(shè)地區(qū)公司的報(bào)集團(tuán)）項(xiàng)目辦公室、設(shè)計(jì)部門、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心共同經(jīng)辦，并報(bào)地區(qū)公司（沒(méi)有設(shè)地區(qū)公司的報(bào)集團(tuán)）審批。采購(gòu)審批流程參考其他固定資產(chǎn)采購(gòu)審批流程處理。14.3示范單位、樣板房資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)登記制度，按單元、房間進(jìn)行明細(xì)登記，同時(shí)在驗(yàn)收時(shí)，對(duì)每件資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、登記成冊(cè)，并應(yīng)清楚記載規(guī)格、品牌、購(gòu)買單價(jià)、購(gòu)買時(shí)間等。資產(chǎn)管理手冊(cè)一式三份，分別由項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心、設(shè)計(jì)部門保存（資產(chǎn)管理手冊(cè)參照固定資產(chǎn)的管理臺(tái)帳格式編制，見(jiàn)附表的《xx集團(tuán)資產(chǎn)臺(tái)帳表》）。營(yíng)銷中心應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查?，F(xiàn)場(chǎng)管理員應(yīng)定期進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)及時(shí)向營(yíng)銷中心報(bào)告，并填寫(xiě)《樣板房低值易耗品報(bào)失審核表》(見(jiàn)附表)上報(bào)相關(guān)部門審核。報(bào)失審批流程及權(quán)限參考上述第54條審批流程權(quán)限處理。14.4如需拆除示范單位或樣板房，項(xiàng)目公司應(yīng)提前一個(gè)月編制好拆除計(jì)劃，并報(bào)地區(qū)公司（沒(méi)有設(shè)地區(qū)公司的報(bào)集團(tuán)）營(yíng)銷中心主管、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理及集團(tuán)總裁審批。14.5項(xiàng)目公司在對(duì)示范單位、樣板房作拆除時(shí)，應(yīng)對(duì)其所有資產(chǎn)進(jìn)行清查，分別列出自留、變賣、轉(zhuǎn)出集團(tuán)統(tǒng)一保管的物品清單，報(bào)地區(qū)公司（沒(méi)有設(shè)地區(qū)公司的報(bào)集團(tuán)）營(yíng)銷中心核對(duì)。14