農(nóng)村信用社風險的形成及防范措施

摘要【摘要】合作金融組織在我國擁有悠久的歷史，建國后更加快速的發(fā)展，隨著公有化程度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機構。然而快速的發(fā)展也隨之帶來許多弊端，如：產(chǎn)權關系不明晰，法人治理結構不完善等問題都加劇了農(nóng)村信用社風險的形成。因此，根據(jù)農(nóng)村信用社風險形成的原因，提出合理正確的改革方法，并嚴格的執(zhí)行實施，對風險進行防范做到未雨綢繆，從而使農(nóng)村信用社健康穩(wěn)固的先前發(fā)展?！娟P鍵詞】農(nóng)村信用社風險防范目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"摘要1\o"CurrentDocument"目錄1\o"CurrentDocument"一、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風險2\o"CurrentDocument"（一）操作風險2\o"CurrentDocument"（二）法人治理結構及產(chǎn)權風險2\o"CurrentDocument"（三）道德風險3\o"CurrentDocument"二、農(nóng)村信用社風險形成的原因3\o"CurrentDocument"（一）操作體系、技術、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低3\o"CurrentDocument"（二）制度不健全、內(nèi)控乏力3\o"CurrentDocument"（三）不良資產(chǎn)數(shù)量和結構及成因4\o"CurrentDocument"（四）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善4\o"CurrentDocument"（五）法人結構不完善、產(chǎn)權關系不明晰5\o"CurrentDocument"三、農(nóng)村信用社風險的防范措施5\o"CurrentDocument"（一）進一步深化農(nóng)村信用社的改革5\o"CurrentDocument"（二）實行政策扶持5\o"CurrentDocument"（三）強化員工隊伍建設5\o"CurrentDocument"（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念6\o"CurrentDocument"（五）營造良好的外部環(huán)境6\o"CurrentDocument"（六）加強金融監(jiān)管6\o"CurrentDocument"（七）完善法人治理結構7結束語7\o"CurrentDocument"參考文獻7農(nóng)村信用社作為金融組織在我國擁有悠久的歷史，共和國建立以前合作金融在實踐中得到一定的發(fā)展。但在建國初期的社會主義改造過程中，個人對生產(chǎn)資料所有權被取消，隨著公有化程度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機構。進入20世紀80年代以后，這種“官辦”的制度安排已不適應農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展變化。1984年我國農(nóng)村信用合作社開始推行以恢復組織上的群眾性、管理上的民主性和經(jīng)營上的靈活性為基本內(nèi)容的體制改革。1996年農(nóng)村信用合作社與國有商業(yè)銀行一一中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，受人民銀行代管，并開始按合作性原則運作。2003年，8個省開始推行改革試點，取得了階段性的成效。2004年，在全國范圍內(nèi)進行深化農(nóng)村信用社改革并持續(xù)至今。農(nóng)村信用社作為我國的金融服務機構有著與一般商業(yè)銀行共同的特征，即以吸收存款為主要負債，以發(fā)放貸款為主要資產(chǎn)，以辦理轉(zhuǎn)帳結算為主要中間業(yè)務，直接參與存款貨幣的創(chuàng)造過程。但與此同時又具有特殊性，它不同于一般的商業(yè)銀行，它的服務對象僅面向農(nóng)村，它的建立與自然經(jīng)濟、小商品經(jīng)濟發(fā)展直接相關。而其自身的特點主要表現(xiàn)在三點：第一，農(nóng)民和農(nóng)村的其他個人集資聯(lián)合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織，其業(yè)務經(jīng)營是在民主選舉基礎上由社員指定人員管理經(jīng)營，并對社員負責；第二，主要資金來源是合作社成員繳納的股金、留存的公積金和吸收的存款；貸款主要用于解決其成員的資金需求；第三，由于業(yè)務對象是合作社成員，因此業(yè)務手續(xù)簡便靈活。雖然農(nóng)村信用社的功能幾乎等同由于一般的商業(yè)銀行，但是它的存在具有必要性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和小商品生產(chǎn)者對資金需要存在季節(jié)性、零散、小數(shù)額、小規(guī)模的特點，使得小生產(chǎn)者和農(nóng)民很難得到銀行貸款的支持，但客觀上生產(chǎn)和流通的發(fā)展又必須解決資本不足的困難，于是就出現(xiàn)了這種以繳納股金和存款方式建立的互助、自助的信用組織。一、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風險（一）操作風險農(nóng)村信用社的操作風險體現(xiàn)在貸款操作風險，柜臺操作風險及其他操作風險等三個方面，其中最為主要的就是貸款操作風險。一般的商業(yè)銀行在處理貸款業(yè)務時往往要經(jīng)過嚴格的審查程序，首先對貸款對象進行基本的信息調(diào)查，然后根據(jù)調(diào)查結果進行信用評級，對符合條件的貸款戶才給予貸款的發(fā)放，并進行嚴格的貸后管理工作。而農(nóng)村信用社則出現(xiàn)不同于一般商業(yè)銀行的逆程序操作問題，并且到期貸款多次倒據(jù)、貸后管理不實、貸款投向不準、放貸責任不清、追究不力等一系列的問題都造成了貸款風險的提高，進而加大了農(nóng)村信用社的操作風險。（二）法人治理結構及產(chǎn)權風險多年以來，農(nóng)村信用社產(chǎn)權不明晰，法人治理結構不完善，管理責任不落實，成為制約農(nóng)村信用社發(fā)展的一個核心問題。以法人為單位改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權制度，關鍵就是要農(nóng)村信用社作為一個市場主體，實現(xiàn)“誰出資、誰管理、出了問題誰負責”這一目標。這就要求股東在依照法律規(guī)定的范圍內(nèi)以自己的出資額來清償債務，股東享有所出資產(chǎn)的收益權，企業(yè)由出資人或其雇用的經(jīng)理人員來經(jīng)營。一般的商業(yè)銀行按照市場經(jīng)濟理論，產(chǎn)生這種效應的前提是生產(chǎn)要素的市場化流動、組合，而非政府行政主導。而農(nóng)村信用社在由合作社轉(zhuǎn)向現(xiàn)代金融企業(yè)制度過程中，現(xiàn)有的法人治理結構不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，還沒有建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機制，激勵和約束也沒有得到很好的匹配。具體表現(xiàn)為：決策機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構各自的職責分工尚未明確，現(xiàn)有的許多規(guī)定在實際操作中難以執(zhí)行，決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權在實際工作中沒有得到有效分離，股東會和理事會很難對信用社法人代表實施有效的監(jiān)督和制約，“一長獨大”的現(xiàn)象仍然嚴重。另外，由于歷史原因，使其自建社以來的所有改革均是政府行政主導的結果，社員投入資本的增多并不意味真正獲得更多的表決權和管理權，使社員沒有增加股本金份額的動力。目前，股本金補充仍處于被動引導而非主動增資的局面，導致農(nóng)村信用社股本金經(jīng)過多次的清產(chǎn)核資和改革規(guī)范都難以達到真正意義上的股權意義，這種非真正意義上的“股權”成為制約農(nóng)村信用社改革發(fā)展的關鍵問題。（三）道德風險對于一般商業(yè)銀行來說道德風險也是普遍存在的問題，主要表現(xiàn)為從業(yè)人員的主觀過失而造成的損失。對于農(nóng)村信用社來說道德風險尤其嚴重，從業(yè)人員的整體素質(zhì)相對較低，經(jīng)營管理水平巫待提高。由于歷史原因農(nóng)村信用社內(nèi)部結構呈現(xiàn)出高素質(zhì)、業(yè)務強的人員少，工作不積極，業(yè)績平平的人員多，這些都加劇了道德風險的形成。年齡高、素質(zhì)低的人才結構使部分分社人員在經(jīng)營理念上、管理手段上、工作方法上難以適應多元化的市場經(jīng)濟發(fā)展要求。二、農(nóng)村信用社風險形成的原因（一）操作體系、技術、意識落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低對風險認識不足，防范意識不強，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導致操作風險形成的主要原因。近年來，盡管加大了員工對規(guī)章制度和業(yè)務操作流程的學習培訓力度，但效果不明顯。同時，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對全員的風險意識教育，放松了法規(guī)制度的學習，造成員工對操作風險認識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護意識淡漠，隱含著一定的道德風險和操作風險。同時，內(nèi)控機制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范；業(yè)務主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄也都是形成操作風險和道德風險的主要原因。（二）制度不健全、內(nèi)控乏力信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報賬、報告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。事后“亡羊補牢”多，預警、監(jiān)測等“防患于未然”的舉措少，不僅耗時、費力，效率低，而且工作被動，效果差。（三）不良資產(chǎn)數(shù)量和結構及成因中國總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過高的問題。嚴重影響了利息收入和中國的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導致了連年虧損，進而產(chǎn)生連鎖反應，導致了整個農(nóng)村信貸風險的產(chǎn)生。有局部向總體擴張，出現(xiàn)了嚴重的信貸風險和體制問題。一是外部經(jīng)濟因素，首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高債經(jīng)營導致經(jīng)濟效益低下。隨著國家對于農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。可是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式不當，科技含量過低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過少等。由于起步資本過少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場來看，有將近50%的鄉(xiāng)村企業(yè)開辦的過程中沒有資金投入，全部依靠農(nóng)村信用社的信貸。而且后期經(jīng)營過程中也是依賴信用社的幫助。出現(xiàn)了高負債率的情況。并且由于經(jīng)營不當而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營業(yè)虧損都會嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生金融風險。降低了信貸質(zhì)量。其次是行政干預，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項目在建立和發(fā)展的過程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進行貸款，導致了貸款結構的主動調(diào)配性的喪失。也影響了整個貸款的產(chǎn)業(yè)結構和經(jīng)營體制。二是缺乏獨立性，1996年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對于資金的可調(diào)控權。主管銀行把自己本身經(jīng)營產(chǎn)生的問題強壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔保企業(yè)等各種關系中成為了一個橋梁，一個墊腳石的角色。而不是一個真正意義上的企業(yè)。三是制度的不健全導致了一些企業(yè)趁機套取，躲避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬“，村街兩委的高頻率精選更換，導致了以空殼套取資金的不良貸款模式，特別對于一些經(jīng)濟發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。（四）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營模式粗放經(jīng)營，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴重。造成短期貸款長期化，固定資產(chǎn)凝固化的現(xiàn)象。帶來了資產(chǎn)，期限，結構的強烈反差。使信貸資源周轉(zhuǎn)緩慢，產(chǎn)生危機。信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報賬、報告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。（五）法人結構不完善、產(chǎn)權關系不明晰村信用社發(fā)展過程中，由于一些深層次矛盾沒有得到根本解決，使法人治理結構作用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個方面：1.產(chǎn)權不明晰。產(chǎn)權制度是經(jīng)濟運行的基礎，決定了企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營方式。沒有明晰的產(chǎn)權制度，就談不上真正意義上的法人治理結構。農(nóng)村信用社股權比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結構，還屬粗放式的經(jīng)營管理。比如農(nóng)村信用社高級管理人員的產(chǎn)生，多由上級聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問題一直不能得到很好的解決，導致社員對信用社關切度不高，法人治理不落實，根源就在于模糊的產(chǎn)權制度;2.法人治理結構不完善。表現(xiàn)為社員代表大會職能作用發(fā)揮不夠理想，理事會與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會也遠未發(fā)揮其應有的監(jiān)督職能三、農(nóng)村信用社風險的防范措施（一）進一步深化農(nóng)村信用社的改革擴大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才能從根本上防范和化解農(nóng)村信用社金融風險。一是增資擴股，擴大規(guī)模增強抵御風險的能力。二是要延伸信貸范圍，擴大服務領域。特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化經(jīng)營，促進農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營作風，改進貸款方式。實行對社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。完善行業(yè)自律機制，強化內(nèi)部經(jīng)營管理。農(nóng)信社是獨立的法人實體，要盡快強化自主經(jīng)營、自擔風險、自我約束、自我發(fā)展的自律機制。加強對貸款的管理，防范金融風險。嚴格財務管理，在經(jīng)營管理上實行股金公開、貸款公開和帳務公開。要堅持貸款的集體審批制度，健全落實貸款的擔保抵押制度，逐步推行貸款的風險度管理。（二）實行政策扶持化解農(nóng)村信用社的風險，必須調(diào)整現(xiàn)行對農(nóng)村信用社的有關政策。一是國家財政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補利息；二是適當減免稅賦或降低對農(nóng)村信用社的課稅稅率，對農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營業(yè)稅或降低營業(yè)稅稅率；三是適當放寬對農(nóng)村信用社的業(yè)務限制，適當批準農(nóng)村信用社開辦新的業(yè)務，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險等。（三）強化員工隊伍建設信用社要按規(guī)定，及時、準確地填報數(shù)據(jù)，通過法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評級、分類管理等手段，促進管理對象自覺守法。同時要進一步加強高素質(zhì)從業(yè)人員隊伍建設，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務上注意文化知識、專業(yè)知識的培訓，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過學習、培訓等不同方法和手段，進一步提高管理人員的政治素質(zhì)，通過在檢查中學習，在學習中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨立工作能力、綜合分析能力、語言表達能力和對一些實際問題的快速反應能力，提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。完善考核評比制度和激勵約束機制，建立崗位培訓機制充分發(fā)揮每個外匯監(jiān)管人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念大力促進農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強監(jiān)管、防范風險、總結試點經(jīng)驗的基礎上，鼓勵適合農(nóng)村需求特點的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展和金融機構適度競爭，推動交易工具和業(yè)務品種的創(chuàng)新。（五）營造良好的外部環(huán)境一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進；三是加強金融法制宣傳教育，努力提高全社會的法制意識和信用觀念，營造一個良好的社會信用環(huán)境；四是堅決避免對農(nóng)村信用社的多頭檢查和重復檢查，重點抓好對其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級支行要切實加強對農(nóng)村信用社的風險監(jiān)管，一方面控制住新風險的產(chǎn)生，另一方面著力化解已暴露和潛在的風險。同時，要加強對農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。（六）加強金融監(jiān)管中國人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機構成立相應的農(nóng)金監(jiān)管部門以來,從建章建制做起，以防范和化解農(nóng)村信用社金融風險為中心，積極開展工作，使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌，并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風險，使人民銀行分支機構的監(jiān)管工作困難重重。在當前的農(nóng)金監(jiān)管工作中，應以加強農(nóng)村信用社支付風險和資產(chǎn)風險管理為中心，重點監(jiān)管以下幾方面:1.認真做好農(nóng)村信用社支付風險的預警和支付缺口的預測工作。一旦有支付危機的苗頭和傾向，要隨時向上級報告。2.督促和幫助農(nóng)村信用社進一步完善內(nèi)控制度，制定統(tǒng)一的業(yè)務經(jīng)營基本管理制度、內(nèi)控制度和風險監(jiān)測制度。3.繼