項(xiàng)目成本計(jì)劃教材課件

項(xiàng)目成本計(jì)劃

項(xiàng)目成本計(jì)劃

1學(xué)習(xí)項(xiàng)目成本管理的重要性項(xiàng)目成本估算和項(xiàng)目收益是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)，是高層領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的問題在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目是項(xiàng)目經(jīng)理的主要職責(zé)之一項(xiàng)目超出預(yù)算是IT等領(lǐng)域中項(xiàng)目管理存在的主要問題之一…….學(xué)習(xí)項(xiàng)目成本管理的重要性項(xiàng)目成本估算和項(xiàng)目收益是項(xiàng)目決策的重2講課目錄基本原理基本概念：成本、項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本的構(gòu)成

項(xiàng)目成本的影響因素項(xiàng)目成本管理全壽命期成本管理方案比選決策知識(shí)成本管理中的現(xiàn)金流控制成本計(jì)劃過程成本估算、預(yù)算講課目錄基本原理31.1基本概念成本：為達(dá)到一個(gè)特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源項(xiàng)目成本：指項(xiàng)目形成全過程所耗用的各種費(fèi)用總和。1.1基本概念成本：為達(dá)到一個(gè)特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資4可變成本：隨生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供應(yīng)品、工資等。固定成本：不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)成本。如設(shè)置費(fèi)、租賃費(fèi)等。直接成本：直接可以歸屬于項(xiàng)目工作的成本。如差旅費(fèi)、工資、項(xiàng)目使用的物料等。間接成本：一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費(fèi)用等。沉沒成本：在過去已經(jīng)花的錢，應(yīng)該像永遠(yuǎn)不能收回的沉船一樣考慮它。機(jī)會(huì)成本：如果選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄這一項(xiàng)目的收益所引發(fā)的成本?？勺兂杀荆?1.2項(xiàng)目成本的影響因素質(zhì)量與成本：質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保證成本重大不符合項(xiàng)工期與成本

與質(zhì)量三角形市場(chǎng)價(jià)格與成本

不可預(yù)見的市場(chǎng)浮動(dòng)，匯率和利率等管理水平與成本預(yù)算估算偏低資源計(jì)劃不周(資金、設(shè)備、人員）甲方?jīng)Q策失誤更改設(shè)計(jì)太多（增減開支，影響施工進(jìn)度，不利于控制）承包商沒按時(shí)交工，供貨商不按時(shí)發(fā)貨1.2項(xiàng)目成本的影響因素質(zhì)量與成本：質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保61.3項(xiàng)目成本管理定義項(xiàng)目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目所需要的各個(gè)過程。1.成本估算2.成本預(yù)算3.成本控制1.3項(xiàng)目成本管理定義項(xiàng)目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算71.4全壽命期成本管理項(xiàng)目的費(fèi)用管理絕對(duì)不單純是項(xiàng)目實(shí)施建設(shè)的費(fèi)用管理,而應(yīng)考慮項(xiàng)目全壽命費(fèi)用的控制和管理.在項(xiàng)目決策階段進(jìn)行可行性分析就是進(jìn)行全壽命費(fèi)用的考慮。1.4全壽命期成本管理項(xiàng)目的費(fèi)用管理絕對(duì)不單純是項(xiàng)目實(shí)施81.4.1全壽命費(fèi)用的組成CC1C2方案QmQaC’CMCACminM全壽命費(fèi)用C=C1+C2C1:設(shè)計(jì)、生產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品的費(fèi)用（制造成本）C2:項(xiàng)目產(chǎn)品的使用費(fèi)用，包括維修、能源消耗等等。1.4.1全壽命費(fèi)用的組成CC1C2方案QmQaC’CM9修改一個(gè)軟件錯(cuò)誤的相對(duì)開銷發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)的開發(fā)階段開銷比率需求設(shè)計(jì)編碼開發(fā)測(cè)試驗(yàn)收運(yùn)行1（$100-$1,000）3-61015-40（$1,000-$100,000）30-7040-1000修改一個(gè)軟件錯(cuò)誤的相對(duì)開銷發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)的開發(fā)階段開銷比率需求1101.5成本管理中的誤區(qū)（1）

—計(jì)劃階段業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望：盡快地、簡(jiǎn)單而又準(zhǔn)確地估計(jì)項(xiàng)目的成本以最少的費(fèi)用完成項(xiàng)目實(shí)際成本不要超支（如果超支則歸咎于計(jì)劃失誤）成本計(jì)劃部門：盡量擴(kuò)大成本，為成本控制留有余地盡量壓縮成本以獲得批準(zhǔn)，實(shí)施階段再要求追加這將導(dǎo)致——1.5成本管理中的誤區(qū)（1）

—計(jì)劃階段業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望11項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀依據(jù)，影響項(xiàng)目決策建設(shè)成本最小化，不等于項(xiàng)目盈利最大1）運(yùn)營(yíng)成本2）建設(shè)工期項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀依據(jù)，影響項(xiàng)目決策121.5成本管理中的誤區(qū)（2）

—實(shí)施階段簡(jiǎn)單的成本控制

—把實(shí)際發(fā)生成本與計(jì)劃值進(jìn)行比較成本控制與進(jìn)度控制的脫節(jié)

—成本的度量不能反映進(jìn)度的情況懶于估計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)的實(shí)際成本

—需要大量的工作量人口普查1.5成本管理中的誤區(qū)（2）

—實(shí)施階段簡(jiǎn)單的成本控制13項(xiàng)目成本管理的科學(xué)方法項(xiàng)目全壽命周期成本優(yōu)化

1）建設(shè)成本與運(yùn)營(yíng)成本的統(tǒng)一

2）建設(shè)成本最小化與項(xiàng)目盈利最大化的統(tǒng)一項(xiàng)目全過程成本動(dòng)態(tài)控制

1）成本動(dòng)態(tài)控制

2）成本、進(jìn)度與質(zhì)量控制的統(tǒng)一

3）快速預(yù)測(cè)項(xiàng)目完成時(shí)的成本項(xiàng)目成本管理的科學(xué)方法項(xiàng)目全壽命周期成本優(yōu)化141.6方案比選決策知識(shí)可行性研究報(bào)告的組成：背景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境評(píng)價(jià)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等現(xiàn)金流分析：項(xiàng)目收益，利潤(rùn)，動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流分析，NPV分析，IRR,投資回收期分析。1.6方案比選決策知識(shí)可行性研究報(bào)告的組成：背景、技術(shù)可151.7成本管理中的現(xiàn)金流控制項(xiàng)目對(duì)組織的長(zhǎng)期和全局影響要看現(xiàn)金流確保及時(shí)地從客戶那里收到足夠現(xiàn)金以便支付項(xiàng)目進(jìn)行中的各種費(fèi)用，要預(yù)測(cè)現(xiàn)金流分析，對(duì)于業(yè)主，就要有足夠的預(yù)算現(xiàn)金來實(shí)施項(xiàng)目活動(dòng)?？刂片F(xiàn)金流的關(guān)鍵是保證流入要比流出塊，如果不足夠的現(xiàn)金來支付各種費(fèi)用，就要借款，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用。合同支付條款。如同血液流過身體，健康表現(xiàn)，預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的～可以了解戰(zhàn)略規(guī)劃效果在財(cái)務(wù)上的反映，了解其情況，做出擴(kuò)大還是縮小規(guī)模的決策。才能持續(xù)發(fā)展。1.7成本管理中的現(xiàn)金流控制項(xiàng)目對(duì)組織的長(zhǎng)期和全局影響要16

2.

項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理包括涉及成本計(jì)劃、估算、預(yù)算、控制的過程，以便保證能在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目。

過程：成本估算成本預(yù)算成本控制目標(biāo)：確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項(xiàng)目2.項(xiàng)目成本管理過程：目標(biāo)：17項(xiàng)目成本管理7.1成本估算.1輸入

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過程資產(chǎn)

.3項(xiàng)目范圍說明書

.4工作分解結(jié)構(gòu)

.5工作分解結(jié)構(gòu)字典

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.進(jìn)度管理計(jì)劃

.人員配備管理計(jì)劃

.風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)

.2工具和技術(shù)

.1類比估算

.2確定資源費(fèi)率

.3自底向上的估算

.4參數(shù)估算

.5項(xiàng)目管理軟件

.6供應(yīng)商投標(biāo)價(jià)格分析

.7儲(chǔ)備金分析

.8質(zhì)量成本

.3輸出

.1活動(dòng)成本估計(jì)

.2活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié)

.3請(qǐng)求的變更

.4成本管理計(jì)劃（更新）7.2成本預(yù)算.1輸入

.1項(xiàng)目范圍說明書

.2工作分解結(jié)構(gòu)

.3工作分解結(jié)構(gòu)字典

.4活動(dòng)成本估計(jì)

.5活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié)

.6項(xiàng)目進(jìn)度

.7資源日歷

.8合同

.9成本管理計(jì)劃

.2工具和技術(shù)

.1成本匯總

.2儲(chǔ)備金分析

.3參數(shù)估算

.4資金限制平衡

.3輸出

.1成本基線

.2項(xiàng)目資金要求

.3成本管理計(jì)劃（更新）

.4變更請(qǐng)求7.3成本控制.1輸入

.1成本基線

.2項(xiàng)目資金需求

.3績(jī)效報(bào)告

.4工作績(jī)效信息

.5批準(zhǔn)的變更請(qǐng)求

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.2工具和技術(shù)

.1成本變更控制系統(tǒng)

.2績(jī)效測(cè)量分析

.3預(yù)測(cè)

.4項(xiàng)目績(jī)效審核

.5項(xiàng)目管理軟件

.6偏差管理

.3輸出

.1成本估算（更新）

.2成本基線（更新）

.3績(jī)效測(cè)量

.4預(yù)測(cè)完工

.5請(qǐng)求的變更

.6推薦的糾正措施

.7組織過程資產(chǎn)（更新）

.8項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理7.1成本估算.1輸入7.2成本預(yù)算.1182.1

成本估算輸入工具和技術(shù)輸出

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過程資產(chǎn)

.3項(xiàng)目范圍說明書

.4工作分解結(jié)構(gòu)

.5工作分解結(jié)構(gòu)字典

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.進(jìn)度管理計(jì)劃

.人員配備管理計(jì)劃

.風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè).1類比估算.2確定資源費(fèi)率.3自底向上的估算.4參數(shù)估算.5項(xiàng)目管理軟件.6供應(yīng)商投標(biāo)價(jià)格分析.7儲(chǔ)備金分析.8質(zhì)量成本.1活動(dòng)成本估計(jì).2活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié).3請(qǐng)求的變更.4成本管理計(jì)劃

（更新）應(yīng)急儲(chǔ)備管理儲(chǔ)備2.1成本估算輸入工具和技術(shù)輸出.1事業(yè)環(huán)境因素.119估算的類型估算類型何時(shí)做為什么精度量級(jí)估算可行性研究選項(xiàng)決策提供成本估算-25%~+75%預(yù)算估算設(shè)計(jì)階段將資金撥入預(yù)算計(jì)劃-10%~+25%最終估算標(biāo)價(jià)估算項(xiàng)目實(shí)施前為采購(gòu)提供詳情，估算實(shí)際成本-5%~+10%美國(guó)國(guó)際造價(jià)師協(xié)會(huì)（ACCE）

估算的類型估算類型何時(shí)做為什么精度量級(jí)估算可行性研究選項(xiàng)20成本/投資的分解和編碼體系1項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和前提2原則：與WBS一致,OBS,ABS

靈活性原則與標(biāo)準(zhǔn)編碼的聯(lián)系或?qū)?yīng)

有利于費(fèi)用/投資數(shù)據(jù)的分解和綜合與項(xiàng)目管理組織OBS的一致性有利于項(xiàng)目全過程的投資數(shù)據(jù)比較分析簡(jiǎn)明、清晰，易于掌握成本/投資的分解和編碼體系1項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和前提21成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）按層次分解成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）按層次分解22WBS示例新設(shè)備安裝運(yùn)行1000設(shè)備調(diào)試1400設(shè)備安裝1300布局設(shè)計(jì)1200總體設(shè)計(jì)1100廠址分析1110選擇設(shè)計(jì)1120機(jī)器布局1210工藝流程設(shè)計(jì)1220加工1310裝配1320安裝設(shè)備1330測(cè)試設(shè)備1410試生產(chǎn)1420測(cè)試建筑物1323組裝部件1322把零件運(yùn)往工地13210級(jí)1級(jí)2級(jí)3級(jí)WBS示例新設(shè)備安裝運(yùn)行設(shè)備調(diào)試設(shè)備安裝布局設(shè)計(jì)總體設(shè)計(jì)廠址23表示預(yù)算和責(zé)任的WBS編碼WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者1000110011101120120012101220130013105000100050050010007003002000500王新建設(shè)計(jì)部門李巖張德倫設(shè)備部門錢江林宋曉波基建部門紀(jì)成1320132113221323133014001410142012005005002003001000600400齊魯生金震喬世明陳志明陳志安生產(chǎn)部門秦益明徐青WBS示例表示預(yù)算和責(zé)任的WBS編碼WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者WBS編24成本估算的工具和技術(shù)估算技術(shù)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)類比法（自上而下）簡(jiǎn)單、省時(shí)對(duì)新情況不可靠自下而上估算法精度高時(shí)間長(zhǎng)、代價(jià)高參數(shù)模型法靈活、易計(jì)算機(jī)化需成熟的歷史數(shù)據(jù)成本估算的工具和技術(shù)估算技術(shù)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)類比法（自上而下）簡(jiǎn)單、25成本估算方法1自上而下法（類比估算法）

特點(diǎn)：上層根據(jù)其它類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)出項(xiàng)目整體成本和構(gòu)成項(xiàng)目的子項(xiàng)目的成本，自上而下層層傳遞，直到最底層。優(yōu)點(diǎn)：整體估算比較準(zhǔn)確；避免過分重視一些任務(wù)而忽視另外一些任務(wù)。缺點(diǎn)：可能出現(xiàn)下層人員認(rèn)為分到的估算不足以完成任務(wù)，卻保持沉默。2自下而上法特點(diǎn)：基于WBS體系，自下而上各層根據(jù)資源需求估算成本，然后層層進(jìn)行匯總，得到項(xiàng)目的整體成本。優(yōu)點(diǎn)：在子任務(wù)級(jí)別上相當(dāng)準(zhǔn)確；項(xiàng)目成員清楚需要的資源量。缺點(diǎn)：難以保證所涉及到的任務(wù)都被考慮到。下層人員可能會(huì)過分估計(jì)自己所需要的資源，以備被“削減”。成本估算方法1自上而下法（類比估算法）26成本估算方法3參數(shù)模型法

利用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本。比如：建筑面積：每平方米價(jià)格生產(chǎn)能力：每單位生產(chǎn)能力價(jià)格出版商：字?jǐn)?shù)、開本、印數(shù)軟件：巴里.勃姆成本模型（COCOMO），以源代碼行數(shù)和功能點(diǎn)數(shù)等參數(shù)估計(jì)。成本估算方法3參數(shù)模型法27COCOMO估算模型COCOMO估算模型28估算成本包括直接成本：人、材料、設(shè)備等間接成本：不好直接分?jǐn)偟某杀荆g接率不可預(yù)見費(fèi)10%儲(chǔ)備金：價(jià)差預(yù)備費(fèi)、應(yīng)急儲(chǔ)備金和管理儲(chǔ)備金估算成本包括直接成本：人、材料、設(shè)備等29影響估算的因素市場(chǎng)價(jià)格：經(jīng)濟(jì)法規(guī)和價(jià)格政策人為因素：出發(fā)點(diǎn)和工具的選取任務(wù)執(zhí)行者具體估計(jì)人員的風(fēng)格專業(yè)評(píng)估人員行業(yè)權(quán)威影響估算的因素市場(chǎng)價(jià)格：經(jīng)濟(jì)法規(guī)和價(jià)格政策任務(wù)執(zhí)行者30實(shí)際的估算中的方法運(yùn)用和項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)靈活綜合運(yùn)用各種估算方法，考慮估算計(jì)算的時(shí)間和費(fèi)用問題；盡量用簡(jiǎn)單的方法，全面考慮各種因素。說明估算方法的合理性，考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行事前考慮，招投標(biāo)合同條款。實(shí)際的估算中的方法運(yùn)用和項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)靈活綜合運(yùn)用各種估算方31估算過程的協(xié)商機(jī)制某

個(gè)任務(wù)所需要的資源和時(shí)間數(shù)量分別記為R和t：上級(jí)的估計(jì)為：

R1

和t1下級(jí)的估計(jì)為：

R2

和t2一般有：R1〈R2

；

t1〈t2協(xié)商的結(jié)果可能是：兩方相互接近，但最終接受哪一方呢？(多方合意估算法)

——投入邊際回報(bào)規(guī)律估算過程的協(xié)商機(jī)制某個(gè)任務(wù)所需要的資源和時(shí)間數(shù)量分別記為32學(xué)習(xí)曲線當(dāng)項(xiàng)目涉及到陌生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，成本估算，特別是勞動(dòng)力成本的估算更為困難。比如：項(xiàng)目需要組裝30套復(fù)雜電子設(shè)備，公司對(duì)此沒有經(jīng)驗(yàn)。成熟經(jīng)驗(yàn)表明：組裝多個(gè)該種設(shè)備，每一套平均需要大約80個(gè)工時(shí)。如果每個(gè)工時(shí)工資為20元，則組裝30套電子設(shè)備的勞動(dòng)力成本為：20（元/小時(shí)）80（小時(shí)/套）

30（套）=48000（元）時(shí)間產(chǎn)量實(shí)際上。這可能低估了勞動(dòng)力成本，因?yàn)椋盒手鸩教岣卟⒎€(wěn)定在某一水平。學(xué)習(xí)曲線當(dāng)項(xiàng)目涉及到陌生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，成本估算，特別是勞動(dòng)力33學(xué)習(xí)曲線學(xué)習(xí)率：當(dāng)產(chǎn)量以倍數(shù)增加時(shí)，工作效率也以固定比率提高，即產(chǎn)量增加1倍時(shí)，單位產(chǎn)量的時(shí)間會(huì)以固定的比例減少，這一比例稱為學(xué)習(xí)率。單位產(chǎn)量所需時(shí)間為：其中：Tn:第n單位產(chǎn)出所需要的時(shí)間T1:第1單位產(chǎn)出所需要的時(shí)間n:所生產(chǎn)的數(shù)量r:lg（學(xué)習(xí)率）/lg2生產(chǎn)數(shù)量為N的產(chǎn)品需要的總時(shí)間為：學(xué)習(xí)曲線學(xué)習(xí)率：當(dāng)產(chǎn)量以倍數(shù)增加時(shí)，工作效率也以固定比率提高34對(duì)30套電子設(shè)備組裝，假定工作人員學(xué)習(xí)率是90%，每套需要80小時(shí)是經(jīng)過10套后才達(dá)到的，因此：第一套設(shè)備的組裝時(shí)間為：

r=lg(0.90)/lg(2)=-0.15280=T1(10)r

T1=113.52小時(shí)前10套設(shè)備的組裝時(shí)間為：小時(shí)后20套設(shè)備的組裝時(shí)間為：2080=1600小時(shí)總的勞動(dòng)力成本：20（元/小時(shí)）（907.55+1600）=50151元比估算的48000元多了2151元，約4.48%.對(duì)30套電子設(shè)備組裝，假定工作人員學(xué)習(xí)率是90%，每套需要835成本估算—項(xiàng)目全壽命周期在設(shè)計(jì)階段兼顧考慮：建設(shè)成本運(yùn)營(yíng)成本運(yùn)營(yíng)收益設(shè)計(jì)階段的多投入往往有回報(bào)的這些努力可以減少項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本,或是增加運(yùn)營(yíng)收益（國(guó)企改革和千年蟲問題）.評(píng)估所做的一切努力是否值得，也就是:

“這果汁是否值得擠榨”成本估算—項(xiàng)目全壽命周期在設(shè)計(jì)階段兼顧考慮：362.2成本預(yù)算編制成本預(yù)算指將單個(gè)計(jì)劃活動(dòng)或工作包的估算費(fèi)用匯總,以確立衡量項(xiàng)目績(jī)效情況的總體成本基準(zhǔn)（PV曲線）。

項(xiàng)目范圍說明書提供了匯總預(yù)算，但計(jì)劃活動(dòng)或工作包的成本估算在詳細(xì)的預(yù)算請(qǐng)求和工作授權(quán)之前編制。

2.2成本預(yù)算編制成本預(yù)算指將單個(gè)計(jì)劃活動(dòng)或工作包的估算費(fèi)372.2

成本預(yù)算輸入工具和技術(shù)輸出.1項(xiàng)目范圍說明書.2工作分解結(jié)構(gòu).3工作分解結(jié)構(gòu)字典.4活動(dòng)成本估計(jì).5活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié).6項(xiàng)目進(jìn)度.7資源日歷.8合同.9成本管理計(jì)劃

.1成本匯總

.2儲(chǔ)備金分析

.3參數(shù)估算

.4資金限制平衡.1成本基線.2項(xiàng)目資金需求.3成本管理計(jì)劃

（更新）.4請(qǐng)求的變更是一種按時(shí)間分段的預(yù)算，可以用來測(cè)量和監(jiān)控項(xiàng)目的成本績(jī)效一般以s曲線形式表示

2.2成本預(yù)算輸入工具和技術(shù)輸出.1項(xiàng)目范圍說明書

.38項(xiàng)目預(yù)算特征與面向活動(dòng)預(yù)算的不同是一種約束，資源分配計(jì)劃，并不能滿足所有的利益需求，體現(xiàn)公司政策和戰(zhàn)略導(dǎo)向。也是一種控制機(jī)制，是一種比較標(biāo)準(zhǔn)。零基預(yù)算說出項(xiàng)目的理由，決策和產(chǎn)出預(yù)算各個(gè)職能部門對(duì)某一項(xiàng)目的貢獻(xiàn)來定預(yù)算CEO,CFO,CTO,CIO項(xiàng)目預(yù)算特征與面向活動(dòng)預(yù)算的不同39成本預(yù)算編制項(xiàng)目總預(yù)算分?jǐn)偟礁鱾€(gè)工作包工作包預(yù)算成本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)活動(dòng)確定各個(gè)活動(dòng)預(yù)算的投入時(shí)間制定項(xiàng)目累計(jì)預(yù)算成本曲線C

——使用WBS

——使用甘特圖法方法同估算，自上而下和自下而上成本預(yù)算編制項(xiàng)目總預(yù)算分?jǐn)偟礁鱾€(gè)工作包40

建造60000美元

包裝機(jī)100000美元

設(shè)計(jì)24000美元

安裝調(diào)試16000美元包裝機(jī)項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目預(yù)算建造包裝機(jī)設(shè)計(jì)安裝調(diào)試包裝機(jī)項(xiàng)目工作41BAC123456789101112設(shè)計(jì)244488建造608812121010安裝1688合計(jì)1004488881212101088累計(jì)48162432405264748492100包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本（單位：千美元）BAC123456789101112設(shè)計(jì)244488建造6042累積預(yù)算成本曲線（BCWS或PV）累積預(yù)算成本曲線（BCWS或PV）43項(xiàng)目成本計(jì)劃

項(xiàng)目成本計(jì)劃

44學(xué)習(xí)項(xiàng)目成本管理的重要性項(xiàng)目成本估算和項(xiàng)目收益是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)，是高層領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的問題在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目是項(xiàng)目經(jīng)理的主要職責(zé)之一項(xiàng)目超出預(yù)算是IT等領(lǐng)域中項(xiàng)目管理存在的主要問題之一…….學(xué)習(xí)項(xiàng)目成本管理的重要性項(xiàng)目成本估算和項(xiàng)目收益是項(xiàng)目決策的重45講課目錄基本原理基本概念：成本、項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本的構(gòu)成

項(xiàng)目成本的影響因素項(xiàng)目成本管理全壽命期成本管理方案比選決策知識(shí)成本管理中的現(xiàn)金流控制成本計(jì)劃過程成本估算、預(yù)算講課目錄基本原理461.1基本概念成本：為達(dá)到一個(gè)特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源項(xiàng)目成本：指項(xiàng)目形成全過程所耗用的各種費(fèi)用總和。1.1基本概念成本：為達(dá)到一個(gè)特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資47可變成本：隨生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供應(yīng)品、工資等。固定成本：不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)成本。如設(shè)置費(fèi)、租賃費(fèi)等。直接成本：直接可以歸屬于項(xiàng)目工作的成本。如差旅費(fèi)、工資、項(xiàng)目使用的物料等。間接成本：一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費(fèi)用等。沉沒成本：在過去已經(jīng)花的錢，應(yīng)該像永遠(yuǎn)不能收回的沉船一樣考慮它。機(jī)會(huì)成本：如果選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄這一項(xiàng)目的收益所引發(fā)的成本?？勺兂杀荆?81.2項(xiàng)目成本的影響因素質(zhì)量與成本：質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保證成本重大不符合項(xiàng)工期與成本

與質(zhì)量三角形市場(chǎng)價(jià)格與成本

不可預(yù)見的市場(chǎng)浮動(dòng)，匯率和利率等管理水平與成本預(yù)算估算偏低資源計(jì)劃不周(資金、設(shè)備、人員）甲方?jīng)Q策失誤更改設(shè)計(jì)太多（增減開支，影響施工進(jìn)度，不利于控制）承包商沒按時(shí)交工，供貨商不按時(shí)發(fā)貨1.2項(xiàng)目成本的影響因素質(zhì)量與成本：質(zhì)量故障成本和質(zhì)量保491.3項(xiàng)目成本管理定義項(xiàng)目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目所需要的各個(gè)過程。1.成本估算2.成本預(yù)算3.成本控制1.3項(xiàng)目成本管理定義項(xiàng)目成本管理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算501.4全壽命期成本管理項(xiàng)目的費(fèi)用管理絕對(duì)不單純是項(xiàng)目實(shí)施建設(shè)的費(fèi)用管理,而應(yīng)考慮項(xiàng)目全壽命費(fèi)用的控制和管理.在項(xiàng)目決策階段進(jìn)行可行性分析就是進(jìn)行全壽命費(fèi)用的考慮。1.4全壽命期成本管理項(xiàng)目的費(fèi)用管理絕對(duì)不單純是項(xiàng)目實(shí)施511.4.1全壽命費(fèi)用的組成CC1C2方案QmQaC’CMCACminM全壽命費(fèi)用C=C1+C2C1:設(shè)計(jì)、生產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品的費(fèi)用（制造成本）C2:項(xiàng)目產(chǎn)品的使用費(fèi)用，包括維修、能源消耗等等。1.4.1全壽命費(fèi)用的組成CC1C2方案QmQaC’CM52修改一個(gè)軟件錯(cuò)誤的相對(duì)開銷發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)的開發(fā)階段開銷比率需求設(shè)計(jì)編碼開發(fā)測(cè)試驗(yàn)收運(yùn)行1（$100-$1,000）3-61015-40（$1,000-$100,000）30-7040-1000修改一個(gè)軟件錯(cuò)誤的相對(duì)開銷發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)的開發(fā)階段開銷比率需求1531.5成本管理中的誤區(qū)（1）

—計(jì)劃階段業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望：盡快地、簡(jiǎn)單而又準(zhǔn)確地估計(jì)項(xiàng)目的成本以最少的費(fèi)用完成項(xiàng)目實(shí)際成本不要超支（如果超支則歸咎于計(jì)劃失誤）成本計(jì)劃部門：盡量擴(kuò)大成本，為成本控制留有余地盡量壓縮成本以獲得批準(zhǔn)，實(shí)施階段再要求追加這將導(dǎo)致——1.5成本管理中的誤區(qū)（1）

—計(jì)劃階段業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望54項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀依據(jù)，影響項(xiàng)目決策建設(shè)成本最小化，不等于項(xiàng)目盈利最大1）運(yùn)營(yíng)成本2）建設(shè)工期項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀依據(jù)，影響項(xiàng)目決策551.5成本管理中的誤區(qū)（2）

—實(shí)施階段簡(jiǎn)單的成本控制

—把實(shí)際發(fā)生成本與計(jì)劃值進(jìn)行比較成本控制與進(jìn)度控制的脫節(jié)

—成本的度量不能反映進(jìn)度的情況懶于估計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)的實(shí)際成本

—需要大量的工作量人口普查1.5成本管理中的誤區(qū)（2）

—實(shí)施階段簡(jiǎn)單的成本控制56項(xiàng)目成本管理的科學(xué)方法項(xiàng)目全壽命周期成本優(yōu)化

1）建設(shè)成本與運(yùn)營(yíng)成本的統(tǒng)一

2）建設(shè)成本最小化與項(xiàng)目盈利最大化的統(tǒng)一項(xiàng)目全過程成本動(dòng)態(tài)控制

1）成本動(dòng)態(tài)控制

2）成本、進(jìn)度與質(zhì)量控制的統(tǒng)一

3）快速預(yù)測(cè)項(xiàng)目完成時(shí)的成本項(xiàng)目成本管理的科學(xué)方法項(xiàng)目全壽命周期成本優(yōu)化571.6方案比選決策知識(shí)可行性研究報(bào)告的組成：背景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境評(píng)價(jià)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等現(xiàn)金流分析：項(xiàng)目收益，利潤(rùn)，動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流分析，NPV分析，IRR,投資回收期分析。1.6方案比選決策知識(shí)可行性研究報(bào)告的組成：背景、技術(shù)可581.7成本管理中的現(xiàn)金流控制項(xiàng)目對(duì)組織的長(zhǎng)期和全局影響要看現(xiàn)金流確保及時(shí)地從客戶那里收到足夠現(xiàn)金以便支付項(xiàng)目進(jìn)行中的各種費(fèi)用，要預(yù)測(cè)現(xiàn)金流分析，對(duì)于業(yè)主，就要有足夠的預(yù)算現(xiàn)金來實(shí)施項(xiàng)目活動(dòng)。控制現(xiàn)金流的關(guān)鍵是保證流入要比流出塊，如果不足夠的現(xiàn)金來支付各種費(fèi)用，就要借款，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用。合同支付條款。如同血液流過身體，健康表現(xiàn)，預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的～可以了解戰(zhàn)略規(guī)劃效果在財(cái)務(wù)上的反映，了解其情況，做出擴(kuò)大還是縮小規(guī)模的決策。才能持續(xù)發(fā)展。1.7成本管理中的現(xiàn)金流控制項(xiàng)目對(duì)組織的長(zhǎng)期和全局影響要59

2.

項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理包括涉及成本計(jì)劃、估算、預(yù)算、控制的過程，以便保證能在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目。

過程：成本估算成本預(yù)算成本控制目標(biāo)：確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項(xiàng)目2.項(xiàng)目成本管理過程：目標(biāo)：60項(xiàng)目成本管理7.1成本估算.1輸入

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過程資產(chǎn)

.3項(xiàng)目范圍說明書

.4工作分解結(jié)構(gòu)

.5工作分解結(jié)構(gòu)字典

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.進(jìn)度管理計(jì)劃

.人員配備管理計(jì)劃

.風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)

.2工具和技術(shù)

.1類比估算

.2確定資源費(fèi)率

.3自底向上的估算

.4參數(shù)估算

.5項(xiàng)目管理軟件

.6供應(yīng)商投標(biāo)價(jià)格分析

.7儲(chǔ)備金分析

.8質(zhì)量成本

.3輸出

.1活動(dòng)成本估計(jì)

.2活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié)

.3請(qǐng)求的變更

.4成本管理計(jì)劃（更新）7.2成本預(yù)算.1輸入

.1項(xiàng)目范圍說明書

.2工作分解結(jié)構(gòu)

.3工作分解結(jié)構(gòu)字典

.4活動(dòng)成本估計(jì)

.5活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié)

.6項(xiàng)目進(jìn)度

.7資源日歷

.8合同

.9成本管理計(jì)劃

.2工具和技術(shù)

.1成本匯總

.2儲(chǔ)備金分析

.3參數(shù)估算

.4資金限制平衡

.3輸出

.1成本基線

.2項(xiàng)目資金要求

.3成本管理計(jì)劃（更新）

.4變更請(qǐng)求7.3成本控制.1輸入

.1成本基線

.2項(xiàng)目資金需求

.3績(jī)效報(bào)告

.4工作績(jī)效信息

.5批準(zhǔn)的變更請(qǐng)求

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.2工具和技術(shù)

.1成本變更控制系統(tǒng)

.2績(jī)效測(cè)量分析

.3預(yù)測(cè)

.4項(xiàng)目績(jī)效審核

.5項(xiàng)目管理軟件

.6偏差管理

.3輸出

.1成本估算（更新）

.2成本基線（更新）

.3績(jī)效測(cè)量

.4預(yù)測(cè)完工

.5請(qǐng)求的變更

.6推薦的糾正措施

.7組織過程資產(chǎn)（更新）

.8項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理7.1成本估算.1輸入7.2成本預(yù)算.1612.1

成本估算輸入工具和技術(shù)輸出

.1事業(yè)環(huán)境因素

.2組織過程資產(chǎn)

.3項(xiàng)目范圍說明書

.4工作分解結(jié)構(gòu)

.5工作分解結(jié)構(gòu)字典

.6項(xiàng)目管理計(jì)劃

.進(jìn)度管理計(jì)劃

.人員配備管理計(jì)劃

.風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè).1類比估算.2確定資源費(fèi)率.3自底向上的估算.4參數(shù)估算.5項(xiàng)目管理軟件.6供應(yīng)商投標(biāo)價(jià)格分析.7儲(chǔ)備金分析.8質(zhì)量成本.1活動(dòng)成本估計(jì).2活動(dòng)成本估計(jì)支持細(xì)節(jié).3請(qǐng)求的變更.4成本管理計(jì)劃

（更新）應(yīng)急儲(chǔ)備管理儲(chǔ)備2.1成本估算輸入工具和技術(shù)輸出.1事業(yè)環(huán)境因素.162估算的類型估算類型何時(shí)做為什么精度量級(jí)估算可行性研究選項(xiàng)決策提供成本估算-25%~+75%預(yù)算估算設(shè)計(jì)階段將資金撥入預(yù)算計(jì)劃-10%~+25%最終估算標(biāo)價(jià)估算項(xiàng)目實(shí)施前為采購(gòu)提供詳情，估算實(shí)際成本-5%~+10%美國(guó)國(guó)際造價(jià)師協(xié)會(huì)（ACCE）

估算的類型估算類型何時(shí)做為什么精度量級(jí)估算可行性研究選項(xiàng)63成本/投資的分解和編碼體系1項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和前提2原則：與WBS一致,OBS,ABS

靈活性原則與標(biāo)準(zhǔn)編碼的聯(lián)系或?qū)?yīng)

有利于費(fèi)用/投資數(shù)據(jù)的分解和綜合與項(xiàng)目管理組織OBS的一致性有利于項(xiàng)目全過程的投資數(shù)據(jù)比較分析簡(jiǎn)明、清晰，易于掌握成本/投資的分解和編碼體系1項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和前提64成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）按層次分解成本分解結(jié)構(gòu)（CBS）按層次分解65WBS示例新設(shè)備安裝運(yùn)行1000設(shè)備調(diào)試1400設(shè)備安裝1300布局設(shè)計(jì)1200總體設(shè)計(jì)1100廠址分析1110選擇設(shè)計(jì)1120機(jī)器布局1210工藝流程設(shè)計(jì)1220加工1310裝配1320安裝設(shè)備1330測(cè)試設(shè)備1410試生產(chǎn)1420測(cè)試建筑物1323組裝部件1322把零件運(yùn)往工地13210級(jí)1級(jí)2級(jí)3級(jí)WBS示例新設(shè)備安裝運(yùn)行設(shè)備調(diào)試設(shè)備安裝布局設(shè)計(jì)總體設(shè)計(jì)廠址66表示預(yù)算和責(zé)任的WBS編碼WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者1000110011101120120012101220130013105000100050050010007003002000500王新建設(shè)計(jì)部門李巖張德倫設(shè)備部門錢江林宋曉波基建部門紀(jì)成1320132113221323133014001410142012005005002003001000600400齊魯生金震喬世明陳志明陳志安生產(chǎn)部門秦益明徐青WBS示例表示預(yù)算和責(zé)任的WBS編碼WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者WBS編67成本估算的工具和技術(shù)估算技術(shù)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)類比法（自上而下）簡(jiǎn)單、省時(shí)對(duì)新情況不可靠自下而上估算法精度高時(shí)間長(zhǎng)、代價(jià)高參數(shù)模型法靈活、易計(jì)算機(jī)化需成熟的歷史數(shù)據(jù)成本估算的工具和技術(shù)估算技術(shù)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)類比法（自上而下）簡(jiǎn)單、68成本估算方法1自上而下法（類比估算法）

特點(diǎn)：上層根據(jù)其它類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)出項(xiàng)目整體成本和構(gòu)成項(xiàng)目的子項(xiàng)目的成本，自上而下層層傳遞，直到最底層。優(yōu)點(diǎn)：整體估算比較準(zhǔn)確；避免過分重視一些任務(wù)而忽視另外一些任務(wù)。缺點(diǎn)：可能出現(xiàn)下層人員認(rèn)為分到的估算不足以完成任務(wù)，卻保持沉默。2自下而上法特點(diǎn)：基于WBS體系，自下而上各層根據(jù)資源需求估算成本，然后層層進(jìn)行匯總，得到項(xiàng)目的整體成本。優(yōu)點(diǎn)：在子任務(wù)級(jí)別上相當(dāng)準(zhǔn)確；項(xiàng)目成員清楚需要的資源量。缺點(diǎn)：難以保證所涉及到的任務(wù)都被考慮到。下層人員可能會(huì)過分估計(jì)自己所需要的資源，以備被“削減”。成本估算方法1自上而下法（類比估算法）69成本估算方法3參數(shù)模型法

利用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本。比如：建筑面積：每平方米價(jià)格生產(chǎn)能力：每單位生產(chǎn)能力價(jià)格出版商：字?jǐn)?shù)、開本、印數(shù)軟件：巴里.勃姆成本模型（COCOMO），以源代碼行數(shù)和功能點(diǎn)數(shù)等參數(shù)估計(jì)。成本估算方法3參數(shù)模型法70COCOMO估算模型COCOMO估算模型71估算成本包括直接成本：人、材料、設(shè)備等間接成本：不好直接分?jǐn)偟某杀?，間接率不可預(yù)見費(fèi)10%儲(chǔ)備金：價(jià)差預(yù)備費(fèi)、應(yīng)急儲(chǔ)備金和管理儲(chǔ)備金估算成本包括直接成本：人、材料、設(shè)備等72影響估算的因素市場(chǎng)價(jià)格：經(jīng)濟(jì)法規(guī)和價(jià)格政策人為因素：出發(fā)點(diǎn)和工具的選取任務(wù)執(zhí)行者具體估計(jì)人員的風(fēng)格專業(yè)評(píng)估人員行業(yè)權(quán)威影響估算的因素市場(chǎng)價(jià)格：經(jīng)濟(jì)法規(guī)和價(jià)格政策任務(wù)執(zhí)行者73實(shí)際的估算中的方法運(yùn)用和項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)靈活綜合運(yùn)用各種估算方法，考慮估算計(jì)算的時(shí)間和費(fèi)用問題；盡量用簡(jiǎn)單的方法，全面考慮各種因素。說明估算方法的合理性，考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行事前考慮，招投標(biāo)合同條款。實(shí)際的估算中的方法運(yùn)用和項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)靈活綜合運(yùn)用各種估算方74估算過程的協(xié)商機(jī)制某

個(gè)任務(wù)所需要的資源和時(shí)間數(shù)量分別記為R和t：上級(jí)的估計(jì)為：

R1

和t1下級(jí)的估計(jì)為：

R2

和t2一般有：R1〈R2

；

t1〈t2協(xié)商的結(jié)果可能是：兩方相互接近，但最終接受哪一方呢？(多方合意估算法)

——投入邊際回報(bào)規(guī)律估算過程的協(xié)商機(jī)制某個(gè)任務(wù)所需要的資源和時(shí)間數(shù)量分別記為75學(xué)習(xí)曲線當(dāng)項(xiàng)目涉及到陌生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，成本估算，特別是勞動(dòng)力成本的估算更為困難。比如：項(xiàng)目需要組裝30套復(fù)雜電子設(shè)備，公司對(duì)此沒有經(jīng)驗(yàn)。成熟經(jīng)驗(yàn)表明：組裝多個(gè)該種設(shè)備，每一套平均需要大約80個(gè)工時(shí)。如果每個(gè)工時(shí)工資為20元，則組裝30套電子設(shè)備的勞動(dòng)力成本為：20（元/小時(shí)）80（小時(shí)/套）

30（套）=48000（元）時(shí)間產(chǎn)量實(shí)際上。這可能低估了勞動(dòng)力成本，因?yàn)椋盒手鸩教岣卟⒎€(wěn)定在某一水平。學(xué)習(xí)曲線當(dāng)項(xiàng)目涉及到陌生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，成本估算，特別是勞動(dòng)力76學(xué)習(xí)曲線學(xué)習(xí)率：當(dāng)產(chǎn)量以倍數(shù)增加時(shí)，工作效率也以固定比率提高，即產(chǎn)量增加1倍時(shí)，單位產(chǎn)量的時(shí)間會(huì)以固定的比例減少，這一比例稱為學(xué)習(xí)率。單位產(chǎn)量所需時(shí)間為：其中：Tn:第n單位產(chǎn)出所需要的時(shí)間T1:第1單位產(chǎn)出所需要的時(shí)間n:所生產(chǎn)的數(shù)量r:lg（學(xué)習(xí)率）/lg2生產(chǎn)數(shù)量為N的產(chǎn)品需要的總時(shí)間為：學(xué)習(xí)曲線學(xué)習(xí)率：當(dāng)產(chǎn)量以倍數(shù)增加時(shí)，工作效率也以固