財務管理通則

本文格式為Word版，下載可任意編輯——財務管理通則

總總

那么為了模范財務行為，加強財務管理，特制定本制度。本公司的財務行為，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并采納董事會的檢查和監(jiān)視。本公司應當建立健全財務核算體系，完善內部經(jīng)濟責任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務管理根基工作。本公司財務部門應當履行財務管理的職責，做好財務籌劃、操縱、監(jiān)視、預算、分析和考核工作。

一。財務部職責，1、財務部行政上隸屬財務總監(jiān)，重要事宜可直接報總經(jīng)理處理。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與本公司經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關系。

4、加強酒店財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金舉行盤點清查，保證

賬實相符。

5、堅持原那么，嚴格按規(guī)定開支本公司費用，專心審核原始單據(jù)，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；

6、加強本金管理，嚴格操縱購買本金和生產(chǎn)加工本金，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定專心編制和實時向股東各方報送會計報表，并舉行財務分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算切實、內容完整、賬表相符、說明領會、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、合理保管會計資料，負責對財會資料和文件舉行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)機要.

9、有權對本公司全體人員違反財經(jīng)制度的行為舉行制止；有權對給本公司造成損失人員應承受的經(jīng)濟責任提出處理觀法。

10、每月至少輔助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務向總經(jīng)理供給相關資料和數(shù)據(jù)，但財務資料不能提出財務室。

二。崗位職責出納崗位職責，

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若察覺現(xiàn)金長

余或短缺，應立刻查找理由，實時告財務會計舉行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

2、按規(guī)定切實、實時地辦理銀行結算業(yè)務。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日實時舉行登記；賬目務必日清月結，賬實相符。

（2）月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.

（3）每月實時與銀行對賬單相互核對，并務必經(jīng)過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應實時查明理由，屬于記賬過錯的應實時更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調理表舉行調理。

4、保管有關印章、空白支票；合理保管現(xiàn)金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，采納財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

務必合理保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。

庫管員崗位職責

1、在財務經(jīng)理領導下負責酒店物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點，做到手續(xù)領會、數(shù)字切實、保管得當，開單急速、不出過錯。

2、專心登記商品（材料）數(shù)量金額明細表，每月結帳應與盤點數(shù)相核對，察覺差異，應查找理由，實時處理。

應收款項管理制度

為了加強本公司往來款項的管理，操縱應收款項的占用，裁減壞賬損失特制定本制度。

一、應收賬款

1、應收賬款是記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)待券而形成的本公司應收而未收的款項。

2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。只要要掛賬的單位和個人，本公司應對其信用狀況舉行專心的調查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。

3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應促使經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要舉行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額切實無誤，并實時作好催收工作。本公司的應收賬款應自消費日起30日內收回。

4、在呆賬發(fā)生后，財務應收應寫啟程生呆賬的細致過程及催款處境。

5、本公司一律不提壞賬打定，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權人審批，本公司財務會計再舉行相應的賬務處理，計入管理費用。

二、其他應收款

1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。

2、本公司發(fā)生的其他應收款應實時、切實作賬務處理，并留神催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。

1、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在"費用報銷單'或"貨款結算憑據(jù)'后，小張票據(jù)（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定照實正確填寫"費用報銷單'或"貨物結算憑據(jù)'，由部門負責人審查并簽署觀法后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的模范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷觀法："同意報銷（支付）'、"同意報銷（支付）多少元'、"不同意報銷（支付）'字樣?？偨?jīng)理簽字時，不得只簽姓名，不簽觀法。

3、財務會計有權對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的"費用報銷單'或"貨款結算憑據(jù)'支付貨幣資金。

5、總經(jīng)理報銷費用務必經(jīng)董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否那么財務室有權不予報銷；

借款制度

為了加速本公司滾動資金周轉，保證日常經(jīng)營的正常開支，模范借款程序，特制定本制度。

1、借款實行定額操縱，前賬不清、后賬不借的原那么。

2、購買人員應根據(jù)批準后的申購單購買貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經(jīng)財務經(jīng)理審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。

3、其他人員因公借款時，應填寫借款單，總經(jīng)理簽字批準。

4、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務，三天后財務室將催促報銷，否那么財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款。

5、本公司原那么上不辦理員工私人借款，特殊處境可在員工月工資標準內辦理，但應操縱人數(shù)、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在30日內歸還。

6、借款程序。

填寫借款單總經(jīng)理批準出納處領款

支票、發(fā)票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒店務必在當?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務。

2、為保證資金的安好，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒店的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。

3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫"空白支票簽發(fā)領用登記薄'，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領用人簽字備查。

5、對于填寫錯誤的支票，務必加蓋"作廢'戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。

6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。

二、發(fā)票管理

1.建立發(fā)票領用登記表，領用發(fā)票時須由領用人簽字。

2.出納員應隨時掌管發(fā)票購、用、存處境，制止發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

三、印鑒管理

1、各種印章務必由各責任人合理保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

（1）財務專用章由財務會計保管。

（2）留存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，務必由保管人親自蓋章。印章不得肆意借給他人，否那么由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。

3、印章交接務必辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批現(xiàn)金管理制度

1、使用現(xiàn)金結算范圍。

（1）員工工資、津貼。

（2）各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的個人的其他支出。

（3）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

（4）出差人員務必隨身攜帶的差旅費。

（5）結算起點（1000元）以下的零星支出。

不屬于上述現(xiàn)金結算范圍的款項支付，應當以支票舉行結算，特殊處境需經(jīng)總經(jīng)理、財務經(jīng)理批準后另行處理。

2、庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。本公司庫存現(xiàn)金不得超過1000元，超過限額的現(xiàn)金應實時存入銀行，低于限額時可視處境從銀行提取補足，特殊處境上報總經(jīng)理審批。

3、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫"空白支票簽發(fā)領用登記薄'，并寫明用途和金額。

4、符合現(xiàn)金結算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據(jù)或領款憑證，經(jīng)手人簽字，財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，務必以轉帳支票付款，不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票形式支付。

庫管制度

一、庫管工作的根本要求務必真實反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進、銷、存處境，為財務供給原始、真實、切實的營業(yè)本金資料，務必對庫存物資的安好、完整負責。

二、庫房的工作環(huán)境要求

1、庫房物品堆放務必按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。

三、庫管計量、計算工作要求

1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位務必統(tǒng)一，若展現(xiàn)計量單位混用所造成財務混亂、本金反映不真實等損失，由庫管員承受。

2、對每種進出庫物資的計算，采用先進先出法，金額要求留存小數(shù)點后兩位。

四、庫管員日常工作模范

1、庫管員應與購買員、各擋口廚師長緊密合作，保持合理的庫存量，嚴禁缺貨現(xiàn)象的展現(xiàn)。

2、庫房驗收貨物時，應與質檢員等一起對貨物質量和數(shù)量舉行檢查；對于零星購買的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權拒收入庫；屬特殊處境，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按《購買驗收標準》組織入庫物資的驗收。

3、庫管員有權拒收變質、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實際扣除確定比例的水份雜質。

4、根據(jù)驗收合格的物品，據(jù)實填寫"鮮活食品驗收單'、"入庫單'，經(jīng)廚師長、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結賬憑據(jù)，其次聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨類別送本金核算小組,第四聯(lián)按供貨類別匯總送交財務室..

5、堅持原那么，除小修理材料、零星辦公用品外全體存貨務必開具入庫單或驗收單，未經(jīng)財務主管批準不得擅自寄放物品。

6、全體供貨商供給的贈品務必驗收入庫并開具"入庫單'，出庫應填制"領料單'。

7、不得虛開、補開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，務必整聯(lián)復寫，違者追究庫管員經(jīng)濟責任乃至刑事責任。

8、貨物入庫后，庫管應按類別、品質特征、進貨批次分類存放，并填制標簽。

9、領用物品應由領料經(jīng)手人填制"領料單'，相關部門負責人、庫管員及領料人簽字后，

庫管員方可發(fā)貨，并填制"出庫單'，出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另兩聯(lián)按存貨類別匯總于其次天送財務室。

10、庫管員所管物資不準擅自借出，違者應承受經(jīng)濟責任，物資調撥須履行相關手續(xù)。

11、發(fā)出存貨實行"推陳出新、先進先出、按規(guī)定供給、儉約用料'的發(fā)料原那么，隨時對存貨舉行檢查。對貪圖便當違反發(fā)料原那么造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承受相應經(jīng)濟責任。

12、庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數(shù)字明顯、名稱規(guī)格齊全、實時結出余額。

13、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、結存數(shù)、本月合計數(shù)、本年累計數(shù)、接前頁、過次頁等）賬實相符、賬表相符。

14、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具"紅字入庫單'。

15、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存處境，每月末應對存貨舉行現(xiàn)場盤點，并填制盤點表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明理由，經(jīng)批準后作出相應調整。

16、全體發(fā)料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月舉行裝訂，合理保管。

17、每日檢查存貨，并使其符合最高儲蓄量及最低儲蓄量標準，低于最低儲蓄量應實時打申購單，經(jīng)財務會計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。

倉庫安好管理制度

1、酒樓倉庫除倉管人員和因業(yè)務、工作需要的有關人員外，任何人未經(jīng)批準，不得進入倉庫。

2、因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，務必先辦理人倉登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪伴。嚴禁自身進倉。進倉人員工作完畢后，出倉時應主動請倉管人員檢查。

3、倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自允許未經(jīng)領導同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。

5、任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。

6、倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內將電線私拉亂接。

7、