業(yè)務(wù)流程和相關(guān)系統(tǒng)需求財務(wù)

2003年6月中免集團管理流程系統(tǒng)需求-財務(wù)管理本流程文檔說明本流程文檔主要是基于中免現(xiàn)有的業(yè)務(wù)運作情況和未來的發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合國際主流免稅行業(yè)實踐進行編制。其主要目的是：了解并歸納各級機構(gòu)與業(yè)務(wù)部門對管理系統(tǒng)的主要功能需求和業(yè)務(wù)改進建議從管理系統(tǒng)實施的角度總結(jié)中免集團的核心業(yè)務(wù)流程及相關(guān)業(yè)務(wù)改進點通過定義核心業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)改進點來明確下一階段系統(tǒng)選型的內(nèi)容和基本要求而與此同時，我們在使用此流程文檔時應(yīng)該注意：基于發(fā)展的角度，本文檔中的流程/業(yè)務(wù)改進設(shè)計具有一定的前瞻性，其并不等同于實際系統(tǒng)實施時的目標(biāo)業(yè)務(wù)流程編制本流程文檔的主要目的是為了確定下一階段系統(tǒng)選型的內(nèi)容和基本要求而并非進行整體的業(yè)務(wù)流程改進2目錄財務(wù)管理的主要內(nèi)容交易處理流程總賬應(yīng)付帳應(yīng)收賬固定資產(chǎn)庫存成本門店零售財務(wù)管理預(yù)算控制資金管理成本與贏利分析財務(wù)管理對ERP系統(tǒng)的核心需求總結(jié)3財務(wù)管理的主要內(nèi)容財務(wù)核算財務(wù)信息采集基于核算的財務(wù)分析財務(wù)管控/管理會計融資，投資與兼并獨立財務(wù)運作業(yè)務(wù)財務(wù)集成票據(jù)流轉(zhuǎn)總帳應(yīng)收應(yīng)付固定資產(chǎn)財務(wù)比率帳齡分析初步利潤分析收入預(yù)算多維贏利分析成本精算與控制績效考核資本預(yù)算融資計劃兼并分析與決策財務(wù)公司對外提供服務(wù)現(xiàn)狀短期目標(biāo)中長期4交易處理記錄流程（總賬）利潤/成本中心(財務(wù)管理結(jié)構(gòu))維護總帳科目表維護公司(財務(wù)管理實體)資料維護外幣匯率維護FI1.5.1總帳基礎(chǔ)設(shè)置財務(wù)部5交易處理流程（總賬）-流程改進關(guān)鍵點問題1:問題：目前,公司對總賬沒有進行統(tǒng)一設(shè)置，管理不規(guī)范:公司資料維護：沒有總公司、控股子公司信息的維護利潤/成本中心維護：沒有對各部門劃分利潤/成本中心總賬科目表維護：總公司與控股子公司總賬科目不統(tǒng)一、不具有長期穩(wěn)定性外幣匯率維護：每年確定一次記賬匯率改進建議：公司資料維護：對總公司及控股子公司的名稱、編碼、會計期間、會計記賬幣種方面的維護利潤/成本中心維護：需要系統(tǒng)支持，能將相應(yīng)收益、費用按相應(yīng)規(guī)則分?jǐn)偟礁髦行目傎~科目表維護：對所有公司的會計科目進行統(tǒng)一（并能夠滿足實施新企業(yè)會計制度后的會計科目的應(yīng)用）外幣匯率維護：按照會計制度的要求確定記賬匯率每月能夠進行便捷的匯兌損益調(diào)整預(yù)期效果：在總賬設(shè)置方面能夠包含所有控股子公司，且具有一定統(tǒng)一性、穩(wěn)定性、規(guī)范性6交易處理記錄流程（總賬）FI1.5.3分類帳自動接口財務(wù)部運行系統(tǒng)將應(yīng)付帳內(nèi)容自動接入到總帳功能中成功接入記入總帳生成轉(zhuǎn)入的應(yīng)付帳報告是改正錯誤否Accenture設(shè)計業(yè)務(wù)模塊財務(wù)分類帳(應(yīng)收,應(yīng)付,庫存,固定資產(chǎn))總帳集成集成ERP系統(tǒng)備選流程7交易處理流程（總賬）-流程改進關(guān)鍵點問題2:問題:應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、存貨分類賬均設(shè)有與總賬的接口（按照Accenture設(shè)計）依據(jù)ERP系統(tǒng)的實際情況確定是否需要設(shè)置分類賬、總賬改進建議：不分設(shè)分類賬與總賬，采用集成的系統(tǒng)（需要決策）預(yù)期效果：賬務(wù)系統(tǒng)與整個系統(tǒng)集成在一起8FI1.5.7期末結(jié)清程序財務(wù)部月結(jié)/年結(jié)確保所有明細(xì)帳已經(jīng)記入總帳會計月結(jié)年結(jié)輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進行計提分錄輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進行間接成本分?jǐn)傆嬎阃鈳趴颇繀R兌損益結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目分錄并過帳A確保完成月結(jié)生成年度會計報表生成年度合并會計報表關(guān)閉本會計年度開下一個會計年度年終調(diào)帳輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進行年終調(diào)帳是否會計經(jīng)理會計交易處理記錄流程（總賬）9交易處理流程（總賬）-流程改進關(guān)鍵點問題3:問題:期末結(jié)賬工作量大、不能滿足有關(guān)要求無法每月計算外幣科目匯兌損益，只能年終進行一次且工作量繁重上一期間的賬務(wù)未結(jié)清，影響下一期間賬務(wù)處理（尤其體現(xiàn)在年末）無法自動生成現(xiàn)金流量表、合并會計報表月中無法進行即時的會計報表預(yù)覽改進建議：每月末計算外幣科目匯兌損益每年設(shè)置12個基本會計期間，可根據(jù)實際需要設(shè)置額外的會計調(diào)整期間，以便年度審計調(diào)賬不至影響下一年度賬務(wù)處理工作自動生成資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、合并會計報表隨時進行即時的會計報表預(yù)覽預(yù)期效果：便捷的期末生成所需會計報表和結(jié)賬工作10交易處理流流程（總賬賬）-對對系統(tǒng)的的主要要求求系統(tǒng)應(yīng)提供供靈活的總總賬基礎(chǔ)信信息設(shè)置，，包括公司司資料（含含控股子公公司），利利潤/成本本中心資料料，會計科科目表和外外幣匯率等等資料。在在此基礎(chǔ)上上，系統(tǒng)可可提供其他他輔助資料料，并為以以后需要預(yù)預(yù)留適當(dāng)欄欄目系統(tǒng)應(yīng)保證證在賬務(wù)核核算及統(tǒng)計計工作中涉涉及到的上上述資料時時，能夠便便捷地提取取到上述信信息系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)據(jù)會計核算算及相應(yīng)制制度的要求求，對記賬賬匯率進行行及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確的維護護系統(tǒng)在總賬賬科目表相相對穩(wěn)定的的基礎(chǔ)上，，保障以后后業(yè)務(wù)發(fā)展展對總賬科科目增加的的要求（包包括增加非非免稅行業(yè)業(yè)會計科目目）系統(tǒng)應(yīng)支持持多個業(yè)務(wù)務(wù)實體在統(tǒng)統(tǒng)一的操作作平臺上執(zhí)執(zhí)行財務(wù)管管理的職能能系統(tǒng)應(yīng)支持持多個業(yè)務(wù)務(wù)實體使用用統(tǒng)一的會會計科目表表和財務(wù)核核算方法系統(tǒng)應(yīng)對各各賬務(wù)予以以統(tǒng)一集成成（總帳和和分類帳））系統(tǒng)應(yīng)對主主文件中相相關(guān)信息統(tǒng)統(tǒng)一提供，，例如：對對于使用到到客戶的信信息的應(yīng)收收賬款、其其他應(yīng)收款款、其他應(yīng)應(yīng)付款等，，集中、統(tǒng)統(tǒng)一對應(yīng)，，保證客戶戶信息的穩(wěn)穩(wěn)定如系統(tǒng)不能能將相關(guān)信信息集成，，而使用分分類賬與總總賬分別管管理，則系系統(tǒng)應(yīng)保證證在有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入、、轉(zhuǎn)出時的的準(zhǔn)確性系統(tǒng)應(yīng)能夠夠進行便捷捷的匯兌損損益計算系統(tǒng)能夠提提供12個個基本會計計期間，可可根據(jù)實際際需要設(shè)置置額外的會會計調(diào)整期期間，以便便年度審計計調(diào)賬不至至影響下一一年度賬務(wù)務(wù)處理工作作系統(tǒng)能夠自自動生成所所需的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、、損益表、、現(xiàn)金流量量表、合并并會計報表表系統(tǒng)能夠隨隨時生成會會計報表預(yù)預(yù)覽11交易處理記記錄流程（（應(yīng)付賬款款）應(yīng)付基本信信息維護銀行及銀行行帳戶維護供應(yīng)商維護付款條件維護稅務(wù)編碼維護付款方法維護供應(yīng)商分類維護財務(wù)部支付媒介維維護12交易處理流流程（應(yīng)付付賬款）-流程改改進關(guān)鍵點點問題1:問題:沒有固定、、規(guī)范的應(yīng)應(yīng)付基本信信息維護只對銀行匯匯兌、支票票支付等付付款方式具具有統(tǒng)一的的規(guī)范沒有對多種種付款條件件、付款狀狀態(tài)進行規(guī)規(guī)范系統(tǒng)中沒有有對稅務(wù)編編碼的維護護沒有對所有有銀行賬戶戶信息進行行統(tǒng)一規(guī)范范對供應(yīng)商的的了解需通通過查閱協(xié)協(xié)議，沒有有規(guī)范文件件沒有對應(yīng)付付賬款進行行賬齡分析析沒有對應(yīng)付付未付款款款項按照原原因隨時進進行分類分分析改進建議：：提供多種付付款方法的的支持支持多種付付款條件（（包括現(xiàn)金金折扣），，系統(tǒng)提供供應(yīng)付款到到期狀態(tài)支持多種稅稅率和計稅稅方法支持多個銀銀行賬戶維維護對供應(yīng)商的的維護，要要求各部門門維護相關(guān)關(guān)信息，在在可能情況況下，支付付盡量通過過供應(yīng)商管管理對應(yīng)付賬款款進行賬齡齡統(tǒng)計分析析對應(yīng)付未付付款項隨時時根據(jù)原因因進行分類類分析預(yù)期效果：：對應(yīng)付賬款款進行及時時、完整、、準(zhǔn)確的登登記、統(tǒng)計計分析13交易處理理記錄流流程（應(yīng)應(yīng)付賬款款）-直直送門門店流程程（目前前）門店外商營運部-采采購營運部-物物流財務(wù)部正本發(fā)票票、裝箱箱單(1套)正本發(fā)票票（2套套）、扣扣賬單、、裝箱單單、正本發(fā)票票（或海海關(guān)發(fā)票票、搭運運發(fā)票））、裝箱箱單(1套)正本發(fā)票票（2套套）、外外商扣賬賬單、裝裝箱單報關(guān)單發(fā)票復(fù)印印件保存正本本發(fā)票、、裝箱單單匹配發(fā)票復(fù)印印件、報報關(guān)單采購訂單單匹配發(fā)票復(fù)印印件、報報關(guān)單正本發(fā)票票（2套套）、外外商扣賬賬單、裝裝箱單、、采購訂訂單送交銀行行審核對有問題題的報關(guān)關(guān)單進行行處理發(fā)票復(fù)印印件、報報關(guān)單審核通過過正本發(fā)票票、報關(guān)關(guān)單、裝裝箱單、、采購訂訂單（交交給銀行行）正本發(fā)票票、付匯匯單回聯(lián)聯(lián)、外商商扣賬單單、扣賬賬單（用用于做賬賬）裝訂相應(yīng)應(yīng)憑證復(fù)核；報財務(wù)部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)預(yù)付貨款款：外商發(fā)票票（正本本）、外外商扣賬賬單、報報關(guān)單、、核銷單單（交外外管局用用于核銷銷）單據(jù)匹配配：拆除發(fā)票票復(fù)印件件，換正正本發(fā)票票，分別別匹配，，打印付付匯單、、核銷單單有問題的的報關(guān)單單核銷單（（交外管管局用于于核銷））扣張單、、索賠單單扣張單、、索賠單單14交易處理理記錄流流程（應(yīng)應(yīng)付賬款款）-付付款記記賬流程程（目前前）付款記賬賬單據(jù)中中將包括括：匯款款回單、、外商發(fā)發(fā)票、貨貨物索賠賠單、檢檢驗費扣扣賬單、、運雜費費扣賬單單、傭金金折扣單單、樣品品折扣單單如：外商商發(fā)票金金額：1000元；貨貨物索賠賠單20元；檢檢驗費扣扣賬單30元；；運雜費費扣賬單單50元元；傭金金折扣率率6%，，計60元；樣樣品折扣扣35元元；記賬賬分錄如如下：借：應(yīng)付付賬款（（發(fā)票票號碼計計入摘要要）1000應(yīng)付賬款款（貨物物索賠））（扣賬賬單號計計入摘要要）-20商品銷售售成本（（傭金））-60貸：其他他應(yīng)收款款（檢驗驗費）（（該外商商）（扣扣賬單號號計入摘摘要）30其他應(yīng)收收款（運運雜費））（該該外商））（扣賬賬單號計計入摘要要）50其他應(yīng)付付款（樣樣品）（（其他———暫不不能確定定門店））35銀行存款款80515交易處理理流程（（應(yīng)付賬賬款）-門店店直送（（建議目目標(biāo)流程程）零售店中免業(yè)務(wù)務(wù)部門中免財務(wù)務(wù)部門供應(yīng)商1.門店店采購定定單2.中免免銷售定定單3.中免免采購定定單4.供應(yīng)應(yīng)商發(fā)貨貨/供應(yīng)應(yīng)商發(fā)票票4.供應(yīng)應(yīng)商發(fā)票票5.傳真真報關(guān)單單6.中免采購購定單收收貨8.中免銷售售定單發(fā)發(fā)貨5.傳遞遞報關(guān)單單實物7.中免采購購定單，報關(guān)單（7）應(yīng)應(yīng)付項目目（9）中免銷售售發(fā)票，，應(yīng)收項項目9.通知發(fā)貨貨（6）結(jié)轉(zhuǎn)庫存存成本（8）結(jié)轉(zhuǎn)銷售售成本注：采購購業(yè)務(wù)中中必須實實現(xiàn)采購購定單，，實收貨貨品和供供應(yīng)商發(fā)發(fā)票的匹匹配16交易處理理記錄流流程（應(yīng)應(yīng)付賬款款）應(yīng)付/借借記憑單單錄入發(fā)票類型型財務(wù)部營運部及各部門收到供應(yīng)應(yīng)商發(fā)票票確認(rèn)發(fā)票票將發(fā)票的的相關(guān)內(nèi)內(nèi)容輸入入系統(tǒng)采購發(fā)票票預(yù)付/預(yù)支員工業(yè)務(wù)務(wù)費A通知供應(yīng)應(yīng)商發(fā)票票有問題題發(fā)票是否否正確簽字申請請付款各部門員工填寫寫報銷單單提交報銷銷單給部部門經(jīng)理理審批是否批準(zhǔn)準(zhǔn)將報銷單單輸入系系統(tǒng)修改報銷銷單在報銷單單上簽字字批準(zhǔn)付付款員工部門經(jīng)理理B貸記憑證證會計采購員/部門經(jīng)理理是否是17交易處理理流程（（應(yīng)付賬賬款）-流程程改進關(guān)關(guān)鍵點問題2:問題:目前對應(yīng)應(yīng)付項目目沒有按按流程一一致性進進行統(tǒng)一一規(guī)范對采購商商品付款款、預(yù)付付款、借借記憑證證、員工工業(yè)務(wù)費費支出分分別執(zhí)行行各自流流程改進建議議：支持多種種支付業(yè)業(yè)務(wù)：正正常的應(yīng)應(yīng)付賬款款業(yè)務(wù)、、預(yù)付業(yè)業(yè)務(wù)、借借記憑證證、員工工報銷借記憑證證：包括括外商傭傭金。外外商傭金金采用與與發(fā)票關(guān)關(guān)聯(lián)或其其他處理理方式（（需要決決策），，流程不不同能夠支持持不同采采購物品品（存貨貨、固定定資產(chǎn)、、低值易易耗品等等）直接接轉(zhuǎn)向相相應(yīng)科目目預(yù)期效果果：對所有應(yīng)應(yīng)付項目目統(tǒng)一管管理，執(zhí)執(zhí)行統(tǒng)一一流程，，對相關(guān)關(guān)單位均均視同供供應(yīng)商管管理18交易處理記錄錄流程（應(yīng)付付賬款）供應(yīng)商發(fā)票錄錄入采購定單，收收貨單，供應(yīng)應(yīng)商發(fā)票匹配配是否匹配登記應(yīng)付帳項項調(diào)整庫存調(diào)整當(dāng)期成本本索要新發(fā)票完全匹配小額差異較大/無法處處理的差異ERP系統(tǒng)備選流程程登記應(yīng)付帳項項后續(xù)借記或貸貸記事項19交易處理流程程（應(yīng)付賬款款）-流程程改進關(guān)鍵點點問題3:問題:采購商品登記記應(yīng)付賬款不不及時，對小小額差異的處處理不夠及時時、靈活目前采購商品品的三單匹配配工作由采購購部門執(zhí)行對報關(guān)單的管管理影響采購購商品的實物物匹配以及付付款的及時性性目前存在只根根據(jù)發(fā)票便進進行付款的情情況，財務(wù)管管控機制尚待待完善改進建議：明確供應(yīng)商發(fā)發(fā)票記帳的流流程與基本前前提要求，靈靈活處理記帳帳過程中可能能產(chǎn)生的差異異外商發(fā)票直接接由財務(wù)部門門接收，進行行單據(jù)匹配工工作（需要部部分財務(wù)人員員具備熟練的的產(chǎn)品知識、、一定的外語語水平）對報關(guān)單進行行嚴(yán)格的管理理。要求門店店報關(guān)后，先先傳真報關(guān)單單至總公司，，并在最短時時間內(nèi)郵寄回回總公司，并并對報關(guān)單狀狀態(tài)隨時進行行統(tǒng)計僅對三單匹配配過程中，大大額差異情況況返回營運部部，供應(yīng)商難難以解決發(fā)票票問題的計入入當(dāng)期庫存或或成本預(yù)期效果：及時有效的三三單匹配，并并登記應(yīng)付賬賬款20付款程序運行付款選擇擇要到期的發(fā)發(fā)票/借記憑憑證/員工報報銷預(yù)支/預(yù)預(yù)付手工選擇發(fā)票票/借記憑證證/員工報銷銷預(yù)支/預(yù)付付系統(tǒng)還是手工工選擇應(yīng)付款項項系統(tǒng)手工打印付款款項清單是否批準(zhǔn)付款款修改選擇付款款的款項決定付款方式式打印系統(tǒng)支票票準(zhǔn)備手工支票票是否準(zhǔn)備電匯文件件A準(zhǔn)備相應(yīng)文件件是否批準(zhǔn)付款款修改付款細(xì)節(jié)節(jié)是否系統(tǒng)支票手工支票電匯會計會計會計經(jīng)理財務(wù)部點算現(xiàn)金現(xiàn)金B(yǎng)交易處理記錄錄流程（應(yīng)付付賬款）21交易處理流程程（應(yīng)付賬款款）-流程程改進關(guān)鍵點點問題4:問題:對不經(jīng)常發(fā)生生、沒有發(fā)生生的支付方式式系統(tǒng)沒有提提供流程支持持對于信用證付付款、商業(yè)匯匯票付款的支支持付款單據(jù)中，，供應(yīng)商發(fā)票票與報關(guān)單的的匹配不唯一一，個別情況況導(dǎo)致系統(tǒng)檢檢索統(tǒng)計數(shù)據(jù)據(jù)不準(zhǔn)確對付款期已到到尚未收到報報關(guān)單的發(fā)票票，只能手工工統(tǒng)計改進建議：對多種支付媒媒介進行管理理（L/C等）對多種支付方方式進行管理理（E-payment）能夠滿足多張張發(fā)票對應(yīng)一一張報關(guān)單或或幾張報關(guān)單單能夠?qū)λ惺帐盏降耐馍贪l(fā)發(fā)票，統(tǒng)計對對應(yīng)的報關(guān)單單狀態(tài)（尚未未收回、報關(guān)關(guān)單有錯、已已到付款期、、已支付等））預(yù)期效果：滿足目前支付付方式的要求求，同時能夠夠滿足未來將將會采用的支支付方式的要要求22交易處理流程程（應(yīng)付賬款款）-流程程改進關(guān)鍵點點問題5:問題:手工報關(guān)單與與供應(yīng)商發(fā)票票的匹配工作作量大且易于于出錯目前匹配完全全基于實物單單據(jù)的手工對對應(yīng)，工作量量大目前匹配工作作由財務(wù)部執(zhí)執(zhí)行，由于缺缺乏對整個采采購過程的了了解，工作效效率比較低如果單據(jù)無法法匹配或是丟丟失將直接導(dǎo)導(dǎo)致無法對外外商進行付款款改進建議：利用ERP系統(tǒng)提供的附附加功能或附附加字段來管管理報關(guān)單及及其與外商發(fā)發(fā)票的匹配關(guān)關(guān)系加強實物單據(jù)據(jù)的管理，避避免單據(jù)的丟丟失按需調(diào)整實物物單據(jù)匹配的的過程，執(zhí)行行人或業(yè)務(wù)部部門，提高工工作效率預(yù)期效果：系統(tǒng)中保存報報關(guān)單與外商商發(fā)票的匹配配關(guān)系提高報關(guān)單與與供應(yīng)商發(fā)票票匹配的效率率23交易處理流程程（應(yīng)付賬款款）-對系系統(tǒng)的主要要要求系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置相相應(yīng)主文件對對應(yīng)付賬款的的有關(guān)信息予予以維護，并并保證與其他他相關(guān)信息（（業(yè)務(wù)信息、、賬務(wù)處理信信息）的銜接接。不應(yīng)少于前述述幾個方面，，可提供其他他輔助資料，，并為以后需需要預(yù)留適當(dāng)當(dāng)欄目系統(tǒng)應(yīng)支持對對匯款、支票票支付、信用用證付款、銀行本票付款款、銀行匯票票付款、商業(yè)業(yè)匯票付款、、委托收款、、托收承付（（以后階段可可實現(xiàn)即可））等方式的付款款系統(tǒng)應(yīng)支持多多幣種支付的的能力系統(tǒng)應(yīng)支持付付款環(huán)節(jié)有關(guān)關(guān)稅務(wù)的處理理（針對國產(chǎn)產(chǎn)品業(yè)務(wù)）系統(tǒng)應(yīng)對供應(yīng)應(yīng)商分類、供供應(yīng)商、銀行行賬戶等信息息進行維護，，可分為業(yè)務(wù)務(wù)、財務(wù)兩個個層次，但關(guān)關(guān)鍵欄目信息息應(yīng)統(tǒng)一，即即保持穩(wěn)定的的對應(yīng)關(guān)系系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付賬款進進行賬齡分析析（賬齡的設(shè)設(shè)置可調(diào)整））系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付賬款是是否到期進行行統(tǒng)計；對到到期應(yīng)付賬款款按未支付的的原因（報關(guān)關(guān)單原因、發(fā)發(fā)票原因、資資金原因、其其他原因）予予以分類統(tǒng)計計系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付款項目目（對外商的的應(yīng)付賬款、、對員工支付付的費用項目目等）執(zhí)行統(tǒng)統(tǒng)一的流程系統(tǒng)對采購過過程發(fā)生的扣扣除項目（傭傭金、樣品及及未來的其他他項目）進行行相應(yīng)的處理理（沖減應(yīng)付付、庫存），，以確保與外外商對賬方面面的需要系統(tǒng)應(yīng)能夠根根據(jù)采購商品品的性質(zhì)，歸歸入相應(yīng)的科科目（采購商商品、固定資資產(chǎn)、低值易易耗品等）24交易處理記錄錄流程（應(yīng)收收賬款）應(yīng)收基本信息息維護銀行及銀行戶維護客戶維護客戶付款條件件維護稅務(wù)編碼維護客戶分類維護財務(wù)部催債通知文件件維護25交易處理流程程（應(yīng)收賬款款）-流程程改進關(guān)鍵點點問題1:問題:沒有對應(yīng)收項項目的統(tǒng)一、、規(guī)范的維護護系統(tǒng)無法滿足足對多種收款款方式的支持持缺乏催債通知知應(yīng)收賬款設(shè)置置明細(xì)賬、臺臺賬、備查賬賬，對賬工作作繁雜，對賬賬不清生成賬齡分析析報告較繁瑣瑣改進建議：能夠滿足對目目前及將會采采用的付款方方式的支持（（商業(yè)匯票及及其貼現(xiàn)的管管理）實時的賬齡統(tǒng)統(tǒng)計分析對每個客戶的的欠款余額能能夠分解到具具體的銷售單單編號預(yù)期效果：收款方式上具具有一定前瞻瞻性應(yīng)收賬款與客客戶的應(yīng)付賬賬款核對清晰晰26交易處理記錄錄流程（應(yīng)收收賬款）信用管理信用審核結(jié)果凍結(jié)維護信用記錄銷售時信用審核確定信用額度通過審核信用調(diào)整申請客戶信息，銷售預(yù)測/歷史，應(yīng)收款歷史27交易處理流程程（應(yīng)收賬款款）-流程程改進關(guān)鍵點點問題2:問題:未進行有效的的信用管理目前只進行總總體信用額度度的控制，難難于控制個別別客戶的信用用額度手工生成催債債通知，效率率比較低總體欠款額較較高并呈上升升趨勢，資金金占用大，財財務(wù)風(fēng)險高改進建議：明確信用管理理體系，改進進業(yè)務(wù)和財務(wù)務(wù)部門在信用用管理方面的的配合。能夠夠支持信用額額度的確定根據(jù)應(yīng)收賬款款情況生成三三個層次的催催債文件———月欠款表、、催款信、應(yīng)應(yīng)收款賬齡報報告能夠?qū)蛻暨M進行切實有效效的信用管理理，通過信用用額度控制客客戶的訂單，，降低欠款預(yù)期效果：有效的信用管管理28交易處理流程程（應(yīng)收賬款款）-庫存存商品銷售（（現(xiàn)狀）匹配的銷售單單（3聯(lián)）、、出庫單匹配監(jiān)管費單（2聯(lián)）對應(yīng)銷售單后后加”J”匹配的銷售單單（3聯(lián)）、、出庫單、監(jiān)監(jiān)管費單（2聯(lián)）開具銷售發(fā)票票、監(jiān)管費發(fā)發(fā)票拆單銷售發(fā)票、銷銷售單（2聯(lián)聯(lián)）、監(jiān)管費費發(fā)票、監(jiān)管管費單（1聯(lián)聯(lián)）銷售發(fā)票、銷銷售單、出庫庫單、監(jiān)管費費發(fā)票、監(jiān)管管費單寄給免稅店拆單銷售發(fā)票、銷銷售單出庫單、監(jiān)管管費發(fā)票、監(jiān)監(jiān)管費單借：其他應(yīng)收收款—門店（（監(jiān)管費）貸：其他應(yīng)付付款—配送中中心（監(jiān)管費費）借：庫存商品品—發(fā)出商品品貸：庫存商品品—配送中心心借：應(yīng)收賬款款貸：商品銷售售收入借：商品銷售售成本貸：庫存商品品—發(fā)出商品品進口品1個月月后系統(tǒng)自動生成成國產(chǎn)品當(dāng)月注：國產(chǎn)品均均為當(dāng)月開單單，當(dāng)月還款款。借：應(yīng)收賬款款貸：商品銷售售收入借：商品銷售售成本貸：庫存商品品—配送中心心借：其他應(yīng)收收款—門店（（監(jiān)管費）貸：其他應(yīng)付付款—配送中中心（監(jiān)管費費）29交易處理流程程（應(yīng)收賬款款）-庫存存商品銷售（（建議目標(biāo)流流程）門店采購請求求銷售定單信用審核確認(rèn)庫存和需需求發(fā)貨記帳銷售發(fā)票應(yīng)收帳項后續(xù)收款流程程NNYY30匹配的銷售單單（3聯(lián)）、、外商發(fā)票匹配監(jiān)管費單（2聯(lián)）（僅限限于北京地區(qū)區(qū)免稅店）對應(yīng)銷售單后后加”J”匹配的銷售單單（3聯(lián)）、、外商發(fā)票開具銷售發(fā)票票拆單銷售發(fā)票、銷銷售單（2聯(lián)聯(lián)）銷售發(fā)發(fā)票、、銷售售單、、外商商發(fā)票票寄給免免稅店店拆單銷售發(fā)發(fā)票、、銷售售單外商發(fā)發(fā)票、、監(jiān)管管費發(fā)發(fā)票、、監(jiān)管管費單單借：庫庫存商商品——發(fā)出出商品品貸：應(yīng)應(yīng)付賬賬款借：應(yīng)應(yīng)收賬賬款貸：商商品銷銷售收收入借：商商品銷銷售成成本貸：庫庫存商商品——發(fā)出出商品品進口品品當(dāng)月月或2個月月后系統(tǒng)自自動生生成監(jiān)管費費僅限限于北北京地地區(qū)免免稅店店匹配的的銷售售單（（3聯(lián)聯(lián)）、、外商商發(fā)票票、監(jiān)監(jiān)管費費單（（2聯(lián)聯(lián)）開具銷銷售發(fā)發(fā)票、、監(jiān)管管費發(fā)發(fā)票銷售發(fā)發(fā)票、、銷售售單（（2聯(lián)聯(lián)）、、監(jiān)管管費發(fā)發(fā)票、、監(jiān)管管費單單（1聯(lián)））銷售發(fā)發(fā)票、、銷售售單、、外商商發(fā)票票、監(jiān)監(jiān)管費費發(fā)票票、監(jiān)監(jiān)管費費單拆單外商發(fā)發(fā)票銷售發(fā)發(fā)票、、銷售售單借：其其他應(yīng)應(yīng)收款款—北北京地地區(qū)免免稅店店貸：其其他應(yīng)應(yīng)收款款—周周志毅毅進口品品當(dāng)月月或2個月月后國產(chǎn)品品當(dāng)月月國產(chǎn)品品當(dāng)月月注：國國產(chǎn)品品均為為當(dāng)月月開單單，當(dāng)當(dāng)月還還款。。非北京京地區(qū)區(qū)北京地地區(qū)借：應(yīng)應(yīng)收賬賬款貸：商商品銷銷售收收入借：商商品銷銷售成成本貸：庫庫存商商品——發(fā)出出商品品借：庫庫存商商品——發(fā)出出商品品貸：應(yīng)應(yīng)付賬賬款交易處處理流流程（（應(yīng)收收賬款款）-門門店直直收（（現(xiàn)狀狀）31交易處處理流流程（（應(yīng)收收賬款款）-門門店直直收（（建議議目標(biāo)標(biāo)流程程）零售店店中免業(yè)業(yè)務(wù)部部門中免財財務(wù)部部門供應(yīng)商商1.門門店采采購定定單2.中中免銷銷售定定單3.中中免采采購定定單4.供供應(yīng)商商發(fā)貨貨/供供應(yīng)商商發(fā)票票4.供供應(yīng)商商發(fā)票票5.傳傳真報報關(guān)單單6.中免采采購定定單收收貨8.中免銷銷售定定單發(fā)發(fā)貨5.傳傳遞報報關(guān)單單實物物7.中免采采購定定單，報關(guān)單單（7））應(yīng)付項項目（9））中免銷銷售發(fā)發(fā)票，，應(yīng)收項項目9.通知發(fā)發(fā)貨（6））結(jié)轉(zhuǎn)庫庫存成成本（8））結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售成成本32交易處處理流流程（（應(yīng)收收賬款款）-流流程改改進關(guān)關(guān)鍵點點問題3:問題:目前門門店直直送開開銷售售單的的依據(jù)據(jù)是收收到出出庫單單和外外商發(fā)發(fā)票，，并捏捏對，，工作作繁瑣瑣確認(rèn)開開具銷銷售單單的依依據(jù)改進建建議：：分離商商品采采購與與銷售售流程程開具銷銷售單單應(yīng)以以收到到出庫庫單或或免稅稅店報報關(guān)單單傳真真為依依據(jù)；；若報報關(guān)單單傳真真的管管理不不能滿滿足及及時性性的要要求，，可以以采用用收到到外商商發(fā)票票為依依據(jù)（（需決決策））銷售發(fā)發(fā)票日日期的的確定定（需需決策策）預(yù)期效效果：：銷售流流程及及單據(jù)據(jù)的處處理流流暢、、便捷捷符合會會計準(zhǔn)準(zhǔn)則的的要求求33收款流流程付款款判斷斷收收款款類類型型收取取銀銀行行票票據(jù)據(jù)財務(wù)務(wù)部客戶戶收到到銀銀行行進進帳帳單單收到到現(xiàn)現(xiàn)金金銀行行進進帳帳單單銀行行進進帳帳單單收款款收收據(jù)據(jù)是否否是是針針對對客戶戶發(fā)發(fā)票票收收款款將收收款款與與發(fā)發(fā)票票關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)是否電匯匯現(xiàn)金金銀行行匯匯票票B交易易處處理理記記錄錄流流程程（（應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款））34交易易處處理理流流程程（（應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款））-流流程程改改進進關(guān)關(guān)鍵鍵點點問題題4:問題題:目前前免免稅稅店店還還款款有有的的不不標(biāo)標(biāo)明明所所償償還還的的銷銷售售單單明明細(xì)細(xì)等等原原因因造造成成對對賬賬不不清清免稅稅店店還還款款操操作作不不規(guī)規(guī)范范不同同幣幣種種的的償償還還，，導(dǎo)導(dǎo)致致匯匯率率問問題題，，影影響響對對賬賬一筆筆欠欠款款，，分分幾幾次次償償還還，，或或以以人人民民幣幣償償還還外外幣幣欠欠款款，，系系統(tǒng)統(tǒng)中中無無法法區(qū)區(qū)分分清清楚楚改進進建建議議：：利用用系系統(tǒng)統(tǒng)規(guī)規(guī)范范免免稅稅店店還還款款工工作作流流程程系統(tǒng)統(tǒng)能能夠夠?qū)Σ徊煌瑤艓欧N種還還款款等等事事項項予予以以區(qū)區(qū)分分，，以以利利于于對對賬賬預(yù)期期效效果果：：與客客戶戶間間賬賬務(wù)務(wù)清清楚楚35交易易處處理理流流程程（（應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款））-流流程程改改進進關(guān)關(guān)鍵鍵點點問題題5:問題題:寄售售品品的的管管理理比比較較松松散散，，缺缺乏乏單單獨獨的的商商品品管管理理和和結(jié)結(jié)算算流流程程在寄寄售售品品管管理理上上業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部門門和和財財務(wù)務(wù)部部門門缺缺乏乏更更緊緊密密的的溝溝通通與與配配合合寄售售品品實實物物管管理理比比較較混混亂亂，，庫庫存存專專項項管管理理能能力力不不足足對寄寄售售品品財財務(wù)務(wù)結(jié)結(jié)算算流流程程缺缺乏乏明明確確的的定定義義，，容容易易引引起起和和供供應(yīng)應(yīng)商商及及門門店店之之間間的的結(jié)結(jié)算算錯錯誤誤改進進建建議議：：明確確定定義義寄寄售售品品的的實實物物管管理理和和財財務(wù)務(wù)結(jié)結(jié)算算流流程程利用ERP系統(tǒng)提提高對對寄售售業(yè)務(wù)務(wù)的管管理能能力，，減少少人工工作業(yè)業(yè)提高高準(zhǔn)確確性和和工作作效率率預(yù)期效效果：：合理高高效的的寄售售業(yè)務(wù)務(wù)管理理提高客客戶和和供應(yīng)應(yīng)商的的滿意意程度度36交易處處理流流程（（應(yīng)收收賬款款）-流流程改改進關(guān)關(guān)鍵點點問題6:問題:海關(guān)監(jiān)監(jiān)管費費的分分?jǐn)偱c與結(jié)算算復(fù)雜雜海關(guān)監(jiān)監(jiān)管費費的分分?jǐn)偱c與結(jié)算算主要要依賴賴手工工進行行，工工作量量比較較大現(xiàn)有系系統(tǒng)中中缺乏乏對此此類業(yè)業(yè)務(wù)信信息的的跟蹤蹤和分分析功功能改進建建議：：結(jié)合ERP系統(tǒng)設(shè)設(shè)計海海關(guān)監(jiān)監(jiān)管費費的分分?jǐn)偱c與結(jié)算算的業(yè)業(yè)務(wù)流流程利用ERP系統(tǒng)的的業(yè)務(wù)務(wù)處理理能力力提高高海關(guān)關(guān)監(jiān)管管費的的分?jǐn)倲偱c結(jié)結(jié)算工工作的的效率率預(yù)期效效果：：更高效效的海海關(guān)監(jiān)監(jiān)管費費的分分?jǐn)偱c與結(jié)算算業(yè)務(wù)務(wù)37交易處處理流流程（（應(yīng)收收賬款款）-對系系統(tǒng)的的主要要要求求系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)能夠夠?qū)?yīng)應(yīng)收款款所需需的資資料進進行維維護，，同時時留有有適當(dāng)當(dāng)增、、刪信信息的的余地地系統(tǒng)能能夠支支持多多種收收款方方式的的處理理，包包括銀銀行匯匯兌、、支票票收款款、銀行本本票、、銀行行匯票票、商商業(yè)匯匯票（（包括括貼現(xiàn)現(xiàn)的處處理））等系統(tǒng)能能夠?qū)?yīng)收收賬款款的收收款、、余額額，按按銷售售單號號統(tǒng)計計；對對應(yīng)收收的監(jiān)監(jiān)管費費按照照發(fā)票票號或或監(jiān)管管費單單號進進行統(tǒng)統(tǒng)計，，對賬賬系統(tǒng)能能夠?qū)?yīng)收收賬款款進行行便捷捷、及及時、、準(zhǔn)確確的賬賬齡分分析系統(tǒng)能能夠提提供成成熟的的信用用管理理。包包括兩兩方面面：一一方面面，在在信用用額度度的確確定上上，能能夠提提供最最大程程度的的支持持；另另一方方面，，在信信用控控制方方面，，能夠夠?qū)︿N銷售訂訂單進進行信信用方方面的的監(jiān)控控，定定期維維護相相應(yīng)層層次的的催款款文件件鑒于我我公司司目前前不同同部門門開具具銷售售單（（機開開）和和銷售售發(fā)票票（手手工））的實實際情情況，，要求求系統(tǒng)統(tǒng)能夠夠?qū)︿N銷售單單和銷銷售發(fā)發(fā)票的的開具具日期期進行行維護護（即即滿足足內(nèi)控控管理理的要要求））。同同時，，能夠夠支持持日后后極大大系統(tǒng)能能夠支支持應(yīng)應(yīng)收賬賬款的的對賬賬工作作，并并支持持特殊殊事項項的處處理：：包括括以人人民幣幣償還還外幣幣；一一張銷銷售單單分幾幾次償償還；；預(yù)收收賬款款的處處理系統(tǒng)能能夠支支持對對寄售售商品品的管管理，，對寄寄售商商品管管理方方面，，能夠夠做到到業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)與財財務(wù)系系統(tǒng)的的統(tǒng)一一系統(tǒng)能能夠支支持對對海關(guān)關(guān)監(jiān)管管費的的管理理。目目前海海關(guān)監(jiān)監(jiān)管費費由配配送中中心、、總公公司代代交，，并向向免稅稅店收收回。。能夠夠支持持將監(jiān)監(jiān)管費費按照照采購購費用用或經(jīng)經(jīng)營費費用進進行核核算，，包括括相應(yīng)應(yīng)的費費用分分?jǐn)?8交易處處理記記錄流流程（（固定定資產(chǎn)產(chǎn)）固定資資產(chǎn)購購置/基本本信息息維護護固定資資產(chǎn)存存放地地點維護固定資資產(chǎn)折折舊年年限維護固定資資產(chǎn)分分類維護財務(wù)部指定會會計文員固定資資產(chǎn)購置/文件件維護護/更改改描述述A文件維護購置固定資資產(chǎn)折折舊方方法維護各部門人力資資源部部行政組組人員員將固定定資產(chǎn)產(chǎn)的描描述內(nèi)內(nèi)容輸輸入系系統(tǒng)更改描述39交易處處理流流程（（固定定資產(chǎn)產(chǎn)）-流流程改改進關(guān)關(guān)鍵點點問題1:問題:對固定定資產(chǎn)產(chǎn)的管管理較較為簡簡單只能簡簡單的的按4大類類，對對固定定資產(chǎn)產(chǎn)進行行管理理折舊方方法的的維護護單一一對固定定資產(chǎn)產(chǎn)、折折舊情情況的的統(tǒng)計計分析析難以以做到到改進建建議：：系統(tǒng)支支持對對固定定資產(chǎn)產(chǎn)類別別、存存放地地點的的維護護，并并可進進行統(tǒng)統(tǒng)計分分析支持對對多種種折舊舊方法法的維維護能夠按按當(dāng)年年新采采購、、繼續(xù)續(xù)使用用、當(dāng)當(dāng)年報報廢等等類別別進行行已提提折舊舊的歸歸類統(tǒng)統(tǒng)計對在建建工程程進行行全面面、完完整的的維護護預(yù)期效效果：：能夠滿滿足未未來公公司發(fā)發(fā)展壯壯大后后，對對大量量固定定資產(chǎn)產(chǎn)的核核算及及分析析要求求40交易處處理流流程（（固定定資產(chǎn)產(chǎn)）-對系系統(tǒng)的的主要要要求求系統(tǒng)能能夠?qū)潭ǘㄙY產(chǎn)產(chǎn)相關(guān)關(guān)信息息進行行維護護系統(tǒng)能能夠?qū)潭ǘㄙY產(chǎn)產(chǎn)進行行適當(dāng)當(dāng)?shù)姆址诸惞芄芾硐到y(tǒng)對對固定定資產(chǎn)產(chǎn)的折折舊進進行準(zhǔn)準(zhǔn)確、、及時時的核核算。。能夠夠?qū)σ岩延浱崽岬恼壅叟f進進行統(tǒng)統(tǒng)計分分析系統(tǒng)在在固定定資產(chǎn)產(chǎn)管理理方面面，能能夠滿滿足對對固定定資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量量增加加的要要求系統(tǒng)能能夠?qū)υ诮ńüこ坛踢M行行相應(yīng)應(yīng)的核核算（（可在在以后后階段段開發(fā)發(fā)該項項功能能），，包括括相應(yīng)應(yīng)的借借款利利息的的核算算41交易處處理記記錄流流程（（庫存存成本本）會計權(quán)權(quán)限區(qū)區(qū)域維護商品有關(guān)財財務(wù)屬屬性部部分的的維護商品分分類有有關(guān)財財務(wù)屬屬性部部分的的維護成本結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)方法維維護庫存成成本設(shè)設(shè)置財務(wù)部42交易處處理流流程（（庫存存成本本）-流流程改改進關(guān)關(guān)鍵點點問題1:問題:公司庫庫存總總賬與與配送送中心心相比比具有有滯后后性配送中中心與與公司司庫存存總賬賬間存存在未未達賬賬項，，集團團總部部不能能及時時獲取取實際際庫存存信息息總公司司與各各控股股子公公司庫庫存商商品結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)方方法不不統(tǒng)一一沒有區(qū)區(qū)分寄寄售商商品與與其他他商品品（要要求營營運部部通知知配送送中心心入庫庫商品品的情情況））對樣品品和寄寄售品品的專專項管管理能能力不不足庫存管管理和和財務(wù)務(wù)結(jié)算算依賴賴于票票據(jù)的的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，工工作效效率低低且容容易出出差錯錯改進建建議：：商品分分類中中具有有財務(wù)務(wù)屬性性部分分的維維護，，從商商品可可連接接總賬賬科目目支持多多種庫庫存商商品結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)方方法隨時保保證配配送中中心與與總公公司庫庫存總總賬的的一致致對寄售售商品品與其其他商商品分分開核核算分別樣樣品與與正品品進行行不同同管理理利用ERP系統(tǒng)的的集成成庫存存管理理功能能來提提高庫庫存管管理能能力預(yù)期效效果：：保障庫庫存總總賬與與配送送中心心賬務(wù)務(wù)實時時一致致，配配送中中心庫庫存商商品的的分類類管理理清晰晰更高效效，簡簡便，，準(zhǔn)確確的庫庫存管管理43交易處處理流流程（（庫存存成本本）-對對系系統(tǒng)的的主要要要求求系統(tǒng)能能夠?qū)Υ尕涁浰栊栊畔⑾⑦M行行相應(yīng)應(yīng)維護護系統(tǒng)能能夠支支持財財務(wù)部部門對對商品品分類類等業(yè)業(yè)務(wù)信信息的的共享享系統(tǒng)能能夠支支持多多種庫庫存商商品結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)方方法系統(tǒng)能能夠支支持對對寄售售品、、樣品品、正正品的的分別別管理理系統(tǒng)能能夠支支持對對庫存存進行行庫齡齡分析析系統(tǒng)能能夠支支持庫庫存在在最低低庫存存量、、最高高庫存存量方方面的的管理理：包包括兩兩方面面：一一方面面，能能夠支支持對對最低低庫存存量、、最高高庫存存量的的確定定；另另一方方面，，能夠夠支持持對庫庫存量量的監(jiān)監(jiān)控系統(tǒng)對對庫存存賬與與總賬賬進行行集成成，減減少核核對工工作44交易處處理記記錄流流程（（零售售店采采購記記賬流流程））營銷部部財務(wù)部部收到商商品開具入入庫單單三級賬賬管理理員報關(guān)單單、外外商發(fā)發(fā)票入庫單單暫估入入賬收到中中免公公司開開具的的發(fā)票票、銷銷售單單（黃黃、綠綠兩聯(lián)聯(lián)）報關(guān)單單、外外商發(fā)發(fā)票存檔(用于于向海海關(guān)報報送有有關(guān)統(tǒng)統(tǒng)計報報表)收到中中免公公司開開具的的發(fā)票票、銷銷售單單（黃黃、綠綠兩聯(lián)聯(lián)）銷售單單綠聯(lián)聯(lián)裝訂訂存檔檔;發(fā)發(fā)票和和銷售售單黃黃聯(lián)用用于付付款核對暫暫估入入賬金金額與與發(fā)票票金額額,調(diào)調(diào)整賬賬務(wù)45交易處處理流流程（（零售售店采采購記記賬流流程））-流流程程改進進關(guān)鍵鍵點問題1:問題:零售店店分別別使用用業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)和財財務(wù)系系統(tǒng)業(yè)務(wù)系系統(tǒng)定定期導(dǎo)導(dǎo)入財財務(wù)系系統(tǒng)，，導(dǎo)入入過程程會出出現(xiàn)錯錯誤；；系統(tǒng)統(tǒng)導(dǎo)入入后，，業(yè)務(wù)務(wù)方面面更改改數(shù)據(jù)據(jù)，導(dǎo)導(dǎo)致財財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)失失真財務(wù)人人員花花費大大量時時間，，對業(yè)業(yè)務(wù)系系統(tǒng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入數(shù)數(shù)據(jù)依依據(jù)原原始憑憑證進進行核核對因供應(yīng)應(yīng)商（（中免免總公公司））發(fā)票票日期期問題題，導(dǎo)導(dǎo)致暫暫估入入賬的的時間間太長長（包包括控控股免免稅店店和其其他客客戶免免稅店店）零售店店對報報關(guān)單單管理理不嚴(yán)嚴(yán)（包包括控控股免免稅店店和其其他客客戶免免稅店店）改進建建議：：業(yè)務(wù)系系統(tǒng)與與財務(wù)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)實現(xiàn)現(xiàn)集成成，信信息即即時傳傳輸在收到到貨物物后，，及時時收到到發(fā)票票（依依賴于于總公公司管管理決決策））（（包括括控股股免稅稅店和和其他他客戶戶免稅稅店））利用系系統(tǒng)加加強對對報關(guān)關(guān)單的的管理理，報報關(guān)后后及時時傳真真并寄寄回總總公司司（包包括控控股免免稅店店和其其他客客戶免免稅店店）鑒于零零售店店財務(wù)務(wù)人員員水平平良莠莠不齊齊，盡盡量簡簡化零零售店店人員員的操操作預(yù)期效效果：：總公司司能夠夠及時時了解解到零零售店店（包包括控控股免免稅店店和其其他客客戶免免稅店店）收收貨情情況；；簡捷捷、有有效的的系統(tǒng)統(tǒng)46交易處處理記記錄流流程（（零售售店銷銷售記記賬流流程））財務(wù)部部POS機POS機現(xiàn)款及及交款款單存存放于于營銷銷部保保險柜柜出納人人員根根據(jù)POS機日銷銷售表表核對對現(xiàn)款款匯總?cè)杖珍N售售表,送交交銀行行(北北京市市內(nèi)店店3天天一交交)日銷售售表;出納交交來的的收款款單匯匯總;銀行回回單記收入入憑證證(不不分品品種)匯總月月銷售售表根據(jù)月月匯總總表記記收入入憑證證(分分大類類),同時時沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)日收收入憑憑證匯總當(dāng)當(dāng)月出出庫商商品明明細(xì)表表結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)當(dāng)月商商品銷銷售成成本(分大大類)三級賬賬管理理員營銷部部注：不不同免免稅店店收入入、成成本的的明細(xì)細(xì)項目目不同同。但但一般般都分分為有有稅、、免稅稅。47交易處處理流流程（（零售售店銷銷售記記賬流流程））-流流程程改進進關(guān)鍵鍵點問題2:問題:對商品銷銷售情況況統(tǒng)計分分析較難難，對銷銷售收款款、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯兌損損益等核核算不統(tǒng)統(tǒng)一只能對銷銷售商品品按照二二級賬大大類進行行統(tǒng)計分分析對零售收收款按幣幣種核算算，是否否結(jié)轉(zhuǎn)匯匯兌損益益較為隨隨意（商商品標(biāo)價價一般均均為美元元）成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)手工輸輸入改進建議議：能夠?qū)ι躺唐愤M行行較為靈靈活的分分類統(tǒng)計計分析滿足對銷銷售收款款業(yè)務(wù)的的核算并并結(jié)轉(zhuǎn)匯匯兌損益益POS系統(tǒng)與賬賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)準(zhǔn)確性監(jiān)控收銀銀人員收收款的準(zhǔn)準(zhǔn)確性成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)自動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，能能夠準(zhǔn)確確查詢收收入與成成本的匹匹配情況況預(yù)期效果果：銷售系統(tǒng)統(tǒng)能夠轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入財務(wù)務(wù)系統(tǒng)，，財務(wù)人人員能夠夠即時進進行銷售售、成本本情況分分析48交易處理理流程（（其它零零售店財財務(wù)管理理事項））問題3:問題：其其它零售售店財務(wù)務(wù)管理尚尚待改進進的地方方商品分類類標(biāo)準(zhǔn)不不統(tǒng)一，，財務(wù)分分析很難難做到品品類的級級別，而而即使做做到也缺缺乏可供供比較的的基準(zhǔn)數(shù)數(shù)據(jù)目前的財財務(wù)核算算系統(tǒng)缺缺乏多幣幣種同時時記帳和和自動結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌兌損益的的功能業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)和財務(wù)務(wù)系統(tǒng)缺缺乏集成成，財務(wù)務(wù)人員基基本使用用匯總數(shù)數(shù)據(jù)進行行手工憑憑證輸入入改進建議議：在整個集集團范圍圍內(nèi)統(tǒng)一一商品分分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，建立立零售業(yè)業(yè)務(wù)信息息庫改進/更更新財務(wù)務(wù)系統(tǒng)支支持多幣幣種同時時記帳改進/更更新財務(wù)務(wù)系統(tǒng)以以提供匯匯兌損益益自動結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的能能力提高業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)和和財務(wù)系系統(tǒng)的集集成性，，避免數(shù)數(shù)據(jù)的重重復(fù)錄入入和詳細(xì)細(xì)業(yè)務(wù)信信息在財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)的丟丟失預(yù)期效果果：更精確高高效的財財務(wù)核算算促進零售售店財務(wù)務(wù)部門職職能由財財務(wù)核算算向財務(wù)務(wù)管理的的轉(zhuǎn)變49交易處理理流程（（零售店店）-對對系統(tǒng)統(tǒng)的主要要要求系統(tǒng)應(yīng)能能夠保證證導(dǎo)入財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)的準(zhǔn)確確性系統(tǒng)應(yīng)能能夠支持持對報關(guān)關(guān)單的管管理系統(tǒng)應(yīng)盡盡量保證證操作上上的簡便便系統(tǒng)應(yīng)支支持各項項分析，，包括與與同行業(yè)業(yè)（國內(nèi)內(nèi)、國際際）數(shù)據(jù)據(jù)的對比比；分析析內(nèi)容包包括：應(yīng)應(yīng)付賬款款分析、、庫存分分析、資資金分析析等銷售系統(tǒng)統(tǒng)（POS））應(yīng)能夠支支持多幣幣鐘收款款的核算算，支持持銷售匯匯率的維維護并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌兌損益預(yù)算管理理：系統(tǒng)統(tǒng)能夠?qū)﹂T店的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進行隨隨時監(jiān)控控應(yīng)付賬款款管理：：系統(tǒng)能能夠提供供應(yīng)付賬賬款余額額的構(gòu)成成情況（（銷售單單號），，對預(yù)付付賬款情情況區(qū)分分列示報表分析析管理：：系統(tǒng)能能夠按照照零售店店確定的的分析報報表統(tǒng)計計基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)傭金（導(dǎo)導(dǎo)游）管管理：市市內(nèi)店要要求系統(tǒng)統(tǒng)能夠?qū)蚪疬M進行單獨獨管理，，并能夠夠按照要要求轉(zhuǎn)入入相應(yīng)的的科目多幣種結(jié)結(jié)算管理理：能夠夠?qū)Χ鄮艓欧N結(jié)算算確認(rèn)收收入等相相關(guān)科目目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)匯兌損損益多種銷售售方式的的管理：：系統(tǒng)能能夠提供供買斷、、寄售、、聯(lián)營、、出租柜柜臺等銷銷售方式式的管理理50預(yù)算控制制-流流程改改進關(guān)鍵鍵點公司戰(zhàn)略略短期經(jīng)營營目標(biāo)歷史經(jīng)營營數(shù)據(jù)提出預(yù)算算目標(biāo)各機構(gòu)/部門上報預(yù)算算銷售預(yù)算算采購預(yù)算算費用預(yù)算算投資預(yù)算算批準(zhǔn)銷售售預(yù)算批準(zhǔn)采購購預(yù)算批準(zhǔn)費用用預(yù)算批準(zhǔn)投資資預(yù)算形成整體體預(yù)算預(yù)算執(zhí)行行與評估估51預(yù)算控制制-流流程改改進關(guān)鍵鍵點問題1:問題：制制定預(yù)算算時基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)的的采集工工作量大大，預(yù)算算調(diào)節(jié)不不靈活歷史的業(yè)業(yè)務(wù)和財財務(wù)信息息分別保保存在不不同的系系統(tǒng)中且且往往存存在差異異現(xiàn)有財務(wù)務(wù)系統(tǒng)不不能很好好支持財財務(wù)預(yù)算算的整個個過程（（預(yù)算生生成，記記錄，分分析，調(diào)調(diào)整，評評估等））改進建議議：促進業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)和和財務(wù)系系統(tǒng)的有有機結(jié)合合，提高高業(yè)務(wù)信信息和財財務(wù)信息息的共享享能力尋找整個個預(yù)算控控制過程程中的核核心重點點，從基基礎(chǔ)做起起逐步提提高預(yù)算算控制能能力改進信息息系統(tǒng)對對預(yù)算控控制的支支持預(yù)期效果果（面向向本階段段）：通過信息息系統(tǒng)快快速收集集制定預(yù)預(yù)算所需需的基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過信息息系統(tǒng)來來提高預(yù)預(yù)算記錄錄，分析析和調(diào)整整的能力力52問題2:問題：難難于及時時了解預(yù)預(yù)算實際際使用狀狀況，支支出控制制比較薄薄弱目前的預(yù)預(yù)算信息息保存在在財務(wù)系系統(tǒng)之外外，實際際使用狀狀況的統(tǒng)統(tǒng)計主要要由手工工進行各預(yù)算使使用者/負(fù)責(zé)人人難于及及時掌握握實際預(yù)預(yù)算使用用狀況預(yù)算往往往只作為為一個單單一的控控制指標(biāo)標(biāo)，對實實際情況況缺乏進進一步的的分析和和比較為了配合合已確定定的預(yù)算算，有支支出延遲遲入帳情情況發(fā)生生改進建議議：通過將預(yù)預(yù)算控制制和財務(wù)務(wù)核算有有機結(jié)合合來迅速速了解預(yù)預(yù)算實際際使用狀狀況結(jié)合實際際業(yè)務(wù)狀狀況，加加強預(yù)算算控制的的分析和和比較能能力規(guī)范財務(wù)務(wù)核算制制度，突突破預(yù)算算不可超超越的傳傳統(tǒng)思路路預(yù)期效果果（面向向本階段段）：預(yù)算及預(yù)預(yù)算使用用狀況的的快速獲獲取通過分析析比較來來了解差差異產(chǎn)生生的原因因，為業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展和決策策提供支支持預(yù)算控制制-流流程改改進關(guān)鍵鍵點53問題3:問題：預(yù)預(yù)算控制制手段比比較單一一，控制制層級尚尚不完整整預(yù)算控制制體系（（如成本本中心，，利潤中中心等））尚未完完全建立立預(yù)算主要要依賴于于手工控控制，專專項控制制（如資資產(chǎn)支出出，具體體人員費費用）能能力較弱弱改進建議議：建立預(yù)算算控制體體系采用多種種預(yù)算控控制層級級（部門門，專項項，個人人等）預(yù)期效果果（面向向本階段段）：多層次按按需的預(yù)預(yù)算控制制預(yù)算控制制-流流程改改進關(guān)鍵鍵點54預(yù)算控制制-對對系統(tǒng)的的主要要要求系統(tǒng)能夠夠在兩方方面支持持公司（（包括控控股子公公司）對對預(yù)算的的管理：：一方面面，能夠夠?qū)︻A(yù)算算的制定定提供支支持；另另一方面面，能夠夠支持預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況的的監(jiān)控系統(tǒng)能夠夠與銷售售計劃、、采購計計劃以及及績效考考核指標(biāo)標(biāo)相聯(lián)系系系統(tǒng)能夠夠支持隨隨時對預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況進進行統(tǒng)計計，能夠夠從賬務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中提取數(shù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)應(yīng)能能夠支持持彈性預(yù)預(yù)算、滾滾動預(yù)算算55資金管理理-流流程改改進關(guān)鍵鍵點現(xiàn)有資金金狀況業(yè)務(wù)預(yù)測測信息投資/融融資計劃劃其它計劃劃中現(xiàn)金流入入與流出出稅務(wù)結(jié)算算稅務(wù)/資資金預(yù)測測計劃調(diào)整整業(yè)務(wù)交易易信息56資金管理理-流流程改改進關(guān)鍵鍵點問題1:問題：結(jié)結(jié)合業(yè)務(wù)務(wù)狀況的的短期資資金預(yù)測測比較困困難，人人工信息息采集工工作量大大且準(zhǔn)確確性難于于保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)與財務(wù)務(wù)系統(tǒng)分分離導(dǎo)致致信息共共享困難難目前業(yè)務(wù)務(wù)和財務(wù)務(wù)對銷售售成本和和收入的的確認(rèn)存存在時間間差異現(xiàn)有信息息系統(tǒng)在在此方面面的功能能支持較較弱，多多幣種同同步預(yù)測測工作量量大改進建議議：促進業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)和和財務(wù)系系統(tǒng)的有有機結(jié)合合，提高高業(yè)務(wù)信信息和財財務(wù)信息息的共享享能力明確財務(wù)務(wù)核算制制度，確確保業(yè)務(wù)務(wù)財務(wù)兩兩方面計計算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的統(tǒng)一一提高系統(tǒng)統(tǒng)在短期期資金預(yù)預(yù)測方面面的功能能支持，，避免大大量的手手工操作作預(yù)期效果果（面向向本階段段）：短期資金金預(yù)測能能基于業(yè)業(yè)務(wù)狀況況的動態(tài)態(tài)變化獲獲得快速速更新顯著降低低短期資資金預(yù)測測中的人人工工作作，提高高預(yù)測效效率和準(zhǔn)準(zhǔn)確性57資金管理理-流流程改改進關(guān)鍵鍵點問題2:問題：銀銀行對帳帳主要依依賴手工工信息輸輸入，工工作量大大且容易易出錯銀行相關(guān)關(guān)帳項繁繁多，手手工輸入入工作量量大且易易于出錯錯現(xiàn)有系統(tǒng)統(tǒng)提供功功能支持持有限，，自動匹匹配僅基基于金額額而缺乏乏其它關(guān)關(guān)鍵信息息比對現(xiàn)有系統(tǒng)統(tǒng)中對帳帳方式缺缺乏靈活活性，應(yīng)應(yīng)對帳項項只能導(dǎo)導(dǎo)入一次次改進建議議：與相關(guān)銀銀行進行行業(yè)務(wù)改改進探討討并評估估自動對對帳體系系建立的的時機與與可行性性采集除金金額之外外的關(guān)鍵鍵信息（（如支票票號，電電匯號等等），避避免同金金額項目目錯誤匹匹配在系統(tǒng)中中提高應(yīng)應(yīng)對帳項項的改動動與靈活活導(dǎo)入能能力預(yù)期效果果（面向向本階段段）：主要銀行行帳戶有有能力實實現(xiàn)自動動對帳功功能（但但依賴于于銀行的的配合））銀行對帳帳過程更更靈活，，簡單和和準(zhǔn)確58資金管理理-流流程改改進關(guān)鍵鍵點問題3:問題：長長