中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及改革回顧

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其改革回顧中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是由三個(gè)不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃組成，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。由政府主導(dǎo)并負(fù)責(zé)管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成職工養(yǎng)老保障體系的第一層次或第一支柱，政府倡導(dǎo)但由企業(yè)自主發(fā)展的企業(yè)年金（原來(lái)稱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）構(gòu)成養(yǎng)老保障體系的第二層次或第二支柱，團(tuán)體或個(gè)人自愿購(gòu)買的商業(yè)性人壽保險(xiǎn)則構(gòu)成第三層次或第三支柱。我國(guó)的養(yǎng)老改革大體分為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下、經(jīng)濟(jì)體制改革初期以及20世紀(jì)90年代至今三個(gè)階段。一、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度新中國(guó)成立后，借鑒蘇聯(lián)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式我國(guó)過(guò)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，我國(guó)在城鎮(zhèn)地區(qū)的企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位中建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的前身為國(guó)家勞動(dòng)保險(xiǎn)。建國(guó)伊始，政務(wù)院就于1951年頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，該條例對(duì)勞動(dòng)保險(xiǎn)的實(shí)施范圍、基金的征集與保管、待遇水平都作了詳細(xì)規(guī)定。1953年，政務(wù)院又通過(guò)了《關(guān)于中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例若干修改意見(jiàn)的決定》。該決定統(tǒng)一了勞動(dòng)保險(xiǎn)待遇的開(kāi)支渠道，規(guī)定企業(yè)要按工資總額的3％提留勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)保險(xiǎn)基金由企業(yè)的工會(huì)管理，其中70％留給基層工會(huì)用于支付各種勞動(dòng)保險(xiǎn)待遇，30％上繳全國(guó)總工會(huì)，由總工會(huì)在全國(guó)范圍內(nèi)調(diào)劑使用。1955年12月，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》，建立了針對(duì)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同的是，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的退休金由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，并由人事部門進(jìn)行管理。1958年，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》，統(tǒng)一了企業(yè)職工和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員的退休制度。該規(guī)定放寬了退休條件，男性和女性退休養(yǎng)老的工齡要求分別從25年和20年降低為20年和15年，同時(shí)將集體所有制工業(yè)企業(yè)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施范圍。至此，幾乎所有的城鎮(zhèn)全民所有制企業(yè)、機(jī)關(guān)企事業(yè)單位都建立了相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從籌資方式看，這種制度屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制①。由于當(dāng)時(shí)人口年齡結(jié)構(gòu)輕，國(guó)家承諾的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平比較高。這為以后我國(guó)改革現(xiàn)收現(xiàn)付制增加了難度。這種退休費(fèi)用全國(guó)統(tǒng)籌的局面一直延續(xù)到“文化大革命”之前。在1966—1977年“文革”期間，工會(huì)組織被撤銷，社會(huì)保險(xiǎn)工作陷入一片混亂無(wú)序之中，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)處于停滯、倒退的狀態(tài)。為了應(yīng)對(duì)這種局面，財(cái)政部于1969年2月下發(fā)了《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)制度的改革意見(jiàn)》，規(guī)定國(guó)營(yíng)企業(yè)一律停止提取勞動(dòng)保險(xiǎn)金，企業(yè)的退休職工、長(zhǎng)期病號(hào)工資和其他勞保開(kāi)支，改在營(yíng)業(yè)外列支。從此，我國(guó)不再統(tǒng)一籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，每個(gè)企業(yè)按照各自的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)籌集費(fèi)用，于是，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也喪失了其應(yīng)有的在不同地區(qū)和企業(yè)之間再分配的功能。在當(dāng)時(shí)，退休費(fèi)用的多少對(duì)企業(yè)的影響不大。企業(yè)只是代國(guó)家發(fā)放退休金，社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)際上變成企業(yè)保險(xiǎn)。另外，從退休金的籌集形式看，當(dāng)前一代退休人員的退休金是從當(dāng)期的企業(yè)利潤(rùn)中提取的，在本質(zhì)上還是一種完全的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。二、經(jīng)濟(jì)體制改革初期的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自1978年我國(guó)開(kāi)始對(duì)外開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)體制改革以來(lái)，原有的由企業(yè)發(fā)放養(yǎng)老金的做法弊端逐步顯現(xiàn)，這主要體現(xiàn)在不同企業(yè)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不均所引發(fā)的矛盾上。在這段時(shí)期，改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正是從解決這一矛盾開(kāi)始的。國(guó)家于1983年和1984年進(jìn)行了兩步“利改稅②”，在這種背景下，以前作為營(yíng)業(yè)外列支的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用不再是無(wú)關(guān)緊要，而是與企業(yè)能夠留存的利潤(rùn)多少有直接關(guān)系。所以，老職工多的企業(yè)便開(kāi)始“發(fā)現(xiàn)”自己身上的退休包袱過(guò)重，嚴(yán)重影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，新老職工的矛盾也開(kāi)始凸顯。相反，一些新辦的企業(yè)職工年齡結(jié)構(gòu)輕，歷史負(fù)擔(dān)小，因而發(fā)展較快。面對(duì)新老企業(yè)負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題，各級(jí)政府開(kāi)始意識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要性，并把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革看成是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的配套措施。在這樣一個(gè)大背景下，退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌機(jī)制③開(kāi)始在國(guó)有企業(yè)試點(diǎn)推廣。在這段時(shí)期，政府和社會(huì)逐步改變了以前對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)的看法，意識(shí)到非公有制經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位，提出要大力發(fā)展集體、個(gè)體、外資等非國(guó)有經(jīng)濟(jì)成分，建立與我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的多元所有制結(jié)構(gòu)。這在客觀上要求建立一種適應(yīng)多種所有制發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。以前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度只是建立在國(guó)有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上，盡快拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面成為政府的當(dāng)務(wù)之急。針對(duì)這種情況，1980年國(guó)務(wù)院頒布的《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)勞動(dòng)管理規(guī)定》和1983年勞動(dòng)人事部頒布的《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)勞動(dòng)管理規(guī)定實(shí)施辦法》都要求中外合資企業(yè)按照國(guó)營(yíng)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)支付職工的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用。1983年國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于城鎮(zhèn)集體所有制經(jīng)濟(jì)若干政策問(wèn)題的暫行規(guī)定》，規(guī)定城鎮(zhèn)集體企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)力量，在繳納所得稅之前提取一定數(shù)額的社會(huì)保險(xiǎn)金，逐步建立社會(huì)保險(xiǎn)制度。綜上所述，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革推動(dòng)了我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。在經(jīng)濟(jì)體制改革初期，為了均衡不同企業(yè)之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，我國(guó)改變了由企業(yè)提供養(yǎng)老保險(xiǎn)的局面，推進(jìn)了退休費(fèi)用的社會(huì)統(tǒng)籌；同時(shí)，拓寬了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施范圍，除了私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工外，幾乎所有類型企業(yè)的職工的社會(huì)保險(xiǎn)都有法可依。’然而，從籌資方式來(lái)看，此時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。三、20世紀(jì)90年代以后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革我國(guó)傳統(tǒng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任完全由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)，實(shí)行的是完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制。在人口年齡結(jié)構(gòu)年輕的時(shí)候，通過(guò)當(dāng)期在職人員的繳費(fèi)來(lái)支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金不會(huì)存在問(wèn)題，但進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)的贍養(yǎng)率迅速上升，同時(shí)也受到世界上其他國(guó)家改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響，人們開(kāi)始擔(dān)心現(xiàn)收現(xiàn)付制能否維持下去。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始在籌資模式上進(jìn)行改革探索與嘗試。1991年6月，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，開(kāi)始對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式進(jìn)行改革。該決定明確提出要改變養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由國(guó)家、企業(yè)包下來(lái)的辦法，實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人按本人工資的3％繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。1993年，黨的十四屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出了我國(guó)社會(huì)保障制度改革的三個(gè)原則：第一，建立多層次的社會(huì)保障體系。第二，按照社會(huì)保障的不同類型確定其資金來(lái)源和保障方式。第三，建立統(tǒng)一的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)。提高社會(huì)保障事業(yè)的管理水平，形成社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集、運(yùn)營(yíng)的良性循環(huán)機(jī)制。社會(huì)保障行政管理和社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)營(yíng)要分開(kāi)。社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)主要是行使行政管理職能。建立由政府有關(guān)部門和社會(huì)公眾代表參加的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支和管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在保證基金正常支付和安全性流動(dòng)性的前提下，可依法把社會(huì)保險(xiǎn)基金主要用于購(gòu)買國(guó)家債券，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。該決定在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方面的一個(gè)重大突破就是肯定了個(gè)人賬戶的作用，提出了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。1994年，社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的試點(diǎn)工作開(kāi)始全面推開(kāi)。1995年3月，國(guó)務(wù)院在試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，頒布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》。該通知進(jìn)一步明確了我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方向是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，并考慮到各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況不同，在附件中提出了兩種“統(tǒng)賬結(jié)合”的具體實(shí)施方案，供地方自由選擇，各地還可以根據(jù)自身情況進(jìn)行調(diào)整。方案一是“小統(tǒng)籌大賬戶”，強(qiáng)調(diào)個(gè)人賬戶的激勵(lì)作用。方案二是“大統(tǒng)籌小賬戶”，強(qiáng)調(diào)社會(huì)統(tǒng)籌的作用。由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次本來(lái)就是以縣、市為主，允許地方選擇具體實(shí)施方案的做法造成了全國(guó)各地養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和待遇水平相差很大，進(jìn)一步導(dǎo)致職工跨地區(qū)、跨部門流動(dòng)異常困難，國(guó)家難以調(diào)控和規(guī)范。為了扭轉(zhuǎn)這種混亂的局面，國(guó)務(wù)院于1997年7月頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文），明確要在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其中社會(huì)統(tǒng)籌采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，個(gè)人賬戶采用基金積累制④。根據(jù)國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文，我們通常將所有的參保人員劃分為三類一一“老人”、“中人”和“新人”?！袄先恕保丛趪?guó)發(fā)（1997]26號(hào)文實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員；“新人”，即在國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文實(shí)施后參加養(yǎng)老金計(jì)劃的職工；“中人”，即在國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文實(shí)施前參加養(yǎng)老金計(jì)劃、實(shí)施后退休的人員。國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文還強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要逐步擴(kuò)大到城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工，并規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，要逐步由縣級(jí)統(tǒng)籌向省或省授權(quán)的地區(qū)統(tǒng)籌過(guò)渡。國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革歷程上具有里程碑意義，它標(biāo)志著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制⑤轉(zhuǎn)軌。盡管在轉(zhuǎn)軌過(guò)程中暴露出的許多問(wèn)題使學(xué)界對(duì)我國(guó)是否應(yīng)該實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”模式還存有爭(zhēng)議，但直到現(xiàn)在，我國(guó)依然堅(jiān)持的是“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)文雖然明確了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方向，但是卻忽視了一個(gè)重要問(wèn)題，即如何解決制度的轉(zhuǎn)軌成本。為了解決這個(gè)問(wèn)題，尤其是個(gè)人賬戶空賬的問(wèn)題，中央財(cái)政從1998年起連續(xù)每年大幅增加養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，用于補(bǔ)貼部分省市的養(yǎng)老金支付缺口。2000年8月，黨中央、國(guó)務(wù)院決定建立“全國(guó)社會(huì)保障基金”，同時(shí)設(shè)立“全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)”，負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)全國(guó)社會(huì)保障基金。全國(guó)社會(huì)保障基金是中央政府集中的社會(huì)保障資金，是國(guó)家重要的戰(zhàn)略儲(chǔ)備，主要用于彌補(bǔ)今后人口老齡化高峰時(shí)期的社會(huì)保障需要。這些措施雖然取得了一定成效，但是轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題一直沒(méi)有得到根本解決。2005年12月3日頒布了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)文）。該決定指出，“堅(jiān)持覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機(jī)制，加強(qiáng)管理，建立起適合我國(guó)國(guó)情，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。從國(guó)發(fā)（2005]38號(hào)文的具體內(nèi)容來(lái)看，我國(guó)依然堅(jiān)持“統(tǒng)賬結(jié)合”的改革方向，但對(duì)具體的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度養(yǎng)老設(shè)計(jì)進(jìn)行了調(diào)整和完善。具體表現(xiàn)在：①做小做實(shí)個(gè)人賬戶。此次改革調(diào)整了社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶的相對(duì)比重，縮小個(gè)人賬戶規(guī)模以方便做實(shí)，同時(shí)，擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌賬戶規(guī)模以增強(qiáng)統(tǒng)籌賬戶的基金實(shí)力。②建立起參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制?；A(chǔ)養(yǎng)老金與繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資水平掛鉤，強(qiáng)調(diào)多繳費(fèi)多受益，能夠有效地避免“搭便車”行為。③改革個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法更加靈活，綜合考慮了平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素?？偨Y(jié)從新中國(guó)成立至今，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)過(guò)近70年的改革和發(fā)展，從國(guó)家、企業(yè)全包到國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式轉(zhuǎn)軌。目前，我國(guó)基本上建立了以“統(tǒng)賬結(jié)合”為基本特征的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是轉(zhuǎn)軌過(guò)程尚未完成，“統(tǒng)賬結(jié)合”模式在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中碰到了許多深層次的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在：1.個(gè)人賬戶空賬2.統(tǒng)籌層次低帶來(lái)一系列問(wèn)題3.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率低。因此，要建立起適合我國(guó)國(guó)情，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我國(guó)還有許多工作有待完善。補(bǔ)充（《中華人民共和國(guó)社保險(xiǎn)法》中涉及養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)容）一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法和改革（一）立法建國(guó)至今50多年來(lái)，經(jīng)歷初創(chuàng)、調(diào)整、癱瘓、初步改革、深化改革等5個(gè)階段。1997.國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。2005,國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》出臺(tái)了新舉措。2011《社會(huì)保險(xiǎn)法》第2章“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”第10－21條.（二）改革1、改革動(dòng)因：一是適用范圍窄；二是兩個(gè)立法模式；三是費(fèi)用來(lái)源不合理；四是計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)脫離實(shí)際；五是未建立正常的調(diào)整機(jī)制。2、改革目標(biāo)和內(nèi)容一是保障范圍廣覆蓋：形成3大制度。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度二是保障方式多層次:基本（社會(huì)化）企業(yè)補(bǔ)充（企業(yè)化）、職工儲(chǔ)蓄（個(gè)人化）。三是費(fèi)用來(lái)源多元化:“三方”負(fù)擔(dān)原則。四是賬戶兩結(jié)合:即社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。五是管理服務(wù)社會(huì)化。實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集、管理、監(jiān)督和發(fā)放的社會(huì)化。二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念和法律特征（一）概念（又稱老年社會(huì)保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)）指在勞動(dòng)者達(dá)到法定老年年齡、并從事某種社會(huì)勞動(dòng)達(dá)法定年限后，由國(guó)家和社會(huì)依法給予一定物質(zhì)幫助，以維持其老年基本生活的一種社會(huì)保險(xiǎn)法律制度。（二）法律特征.法定年限條件:即勞動(dòng)者自己達(dá)到法定老年年齡、勞動(dòng)年限、繳費(fèi)年限。.事實(shí)前提:勞動(dòng)者被依法解除法定勞動(dòng)義務(wù)。.宗旨:國(guó)家和社會(huì)依法提供一定物質(zhì)幫助，以維持其老年生活.適用范圍:覆蓋最廣泛、影響最大。三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則一是保險(xiǎn)基本生活水平原則。二是“三方”共同負(fù)擔(dān)原則。三是保險(xiǎn)權(quán)義統(tǒng)一原則。強(qiáng)調(diào)繳費(fèi)者才享受。四、養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用一是保障勞動(dòng)者老有所養(yǎng)。長(zhǎng)期性,無(wú)法回避。二是調(diào)節(jié)收入分配。勞動(dòng)者繳費(fèi)8%,各保險(xiǎn)中繳費(fèi)最高。單位占工資總額15-17%，近1/5，調(diào)節(jié)功能大。三是調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者積極性和提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。四是保障社會(huì)安定。五、21世紀(jì)中國(guó)將是一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的老齡化社會(huì):第一階段（2001-2020）快速老齡化階段。年新增596萬(wàn)老人,到2020年,達(dá)2.48億,占總?cè)丝?7.17%。第二階段（2021-2050）加速老齡化階段。平均每年增加620萬(wàn)人,到2050年,老人總量將超過(guò)4億，老齡化水平推進(jìn)到30%以上。第三階段（2051-2100）穩(wěn)定的重度老齡化階段。2051年,老年人口達(dá)到峰值4.37億，約為少兒人口的2倍。老年人口穩(wěn)定在3-4億,老齡化基本穩(wěn)定在31%左右,80歲以上高齡老人占老年人口比重將保持在25-30%，進(jìn)入一個(gè)高度老齡化平臺(tái)期。六、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的建立.建立原則。“三方”原則。.建立方式：實(shí)行兩個(gè)帳戶。（參考前面）“用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。職工應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶?！保ǖ?2條）“國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)前，視同繳費(fèi)年限期間應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由政府承擔(dān)?！保ǖ?2條）個(gè)人賬戶，累計(jì)儲(chǔ)存到職工退休時(shí)使用。“不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅；但個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶余額可以繼承。”（第14條）3.分擔(dān)比例，通常按職工工資總額和當(dāng)?shù)卣?guī)定比例，稅前提取，由單位開(kāi)戶銀行按月代扣。對(duì)勞動(dòng)者而言,其繳費(fèi)也是重要來(lái)源。91年確定不超職工工資3%,后擴(kuò)大到5%,05年統(tǒng)一為8%。單位不超過(guò)20%。國(guó)家，“兩讓一補(bǔ)”。七、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的組成和確定“基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。根據(jù)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。”（第15條）農(nóng)村類同。八、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付條件（一）退出勞動(dòng)領(lǐng)域:此乃最基本前提（二）年齡條件:達(dá)到老年年齡通常用起點(diǎn)方式,到這個(gè)年齡即是老年。我國(guó)法律規(guī)定為男滿60,女50周歲。有特殊規(guī)定,從規(guī)定。［注意］退休年齡高低,直接影響?zhàn)B老金籌集、發(fā)放?。ㄈ┕g條件各國(guó)規(guī)定不一,15到40年。我國(guó)一般須以連續(xù)工齡計(jì):職工滿10年,公務(wù)員滿20年例外:一是連續(xù)工齡滿30年提前退休可不受限制；二是因工傷（生病）致殘而完全喪失勞動(dòng)能力,退休不以連續(xù)工齡為條件。（四）繳費(fèi)年限（或最低保齡）國(guó)際勞動(dòng)組織建議15年。我國(guó)同。不足的，補(bǔ)足后享受最低繳費(fèi)年限計(jì)算,有連續(xù)、累計(jì)兩種。［注意］保齡偏向于累計(jì),工齡則偏重于連續(xù)。九、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付范圍和標(biāo)準(zhǔn)（一）待遇項(xiàng)目1、退休金（老年津貼）從退休第二個(gè)月起停工資,按月發(fā)退休金,直至死亡止。2、病殘津貼和死亡待遇?！皡⒓踊攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。”（17條）（原為醫(yī)療和死亡待遇，有變化）3、養(yǎng)老補(bǔ)貼。通過(guò)“國(guó)家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制”達(dá)到。（二）標(biāo)準(zhǔn)1、基本標(biāo)準(zhǔn)一般以在職時(shí)工資收入為基礎(chǔ),輔之以工齡、繳費(fèi)年限、退休年齡進(jìn)行計(jì)算,但不能高于在職工資。國(guó)際勞工組織,最低為原工資40-50%；有國(guó)家高達(dá)85%。我國(guó)在40－88%之間,有的甚至全額發(fā)放。2、分類實(shí)施“老人老辦法”98.6.30以前退休,按原標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā),可調(diào)整?！靶氯诵罗k法”98.7.1后工作的,按新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)?！爸腥酥修k法”98.6.30前工作98.7.1以后退休者,再發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金和綜合補(bǔ)貼。（三）調(diào)整:于每年7月1日,按當(dāng)?shù)卦诼毴藛T上一年度工資40-70%調(diào)整。特殊情況可低些。十、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的給付辦法《勞動(dòng)法》規(guī)定,原則上按時(shí)足額支付。國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》,要求實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。技術(shù)條件和基礎(chǔ)工作較好的地區(qū),可由銀行或郵局直接發(fā)放。［問(wèn)題一］為什么強(qiáng)調(diào)由社會(huì)發(fā)放？因若企業(yè)發(fā)放,問(wèn)題較多,受企業(yè)