基礎(chǔ)會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)

基礎(chǔ)會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)第一頁，共九十八頁，2022年，8月28日1.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品20,000

生產(chǎn)成本－II號產(chǎn)品24,000

貸：原材料—丙材料44,000第二頁，共九十八頁，2022年，8月28日2.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品11,200

生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品20,000

貸：原材料—甲材料11,200—乙材料20,000第三頁，共九十八頁，2022年，8月28日3.材料驗(yàn)收入庫借：原材料—乙材料20,000

貸：材料采購—乙材料20,000第四頁，共九十八頁，2022年，8月28日4.接受投資借：固定資產(chǎn)150,000

貸：實(shí)收資本150,000第五頁，共九十八頁，2022年，8月28日5.接受投資借：銀行存款100,000貸：實(shí)收資本—國家投資100,000第六頁，共九十八頁，2022年，8月28日6.提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金500

貸：銀行存款500第七頁，共九十八頁，2022年，8月28日7.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠15,000貸：銀行存款15,000第八頁，共九十八頁，2022年，8月28日8.取得銀行借款借：銀行存款100,000貸：短期借款—生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款100,000第九頁，共九十八頁，2022年，8月28日9.采購原材料并驗(yàn)收入庫借：材料采購—甲材料8,000—乙材料20,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,719.20貸：銀行存款32,719.20借：原材料—甲材料8,000—乙材料20,000

貸：材料采購—甲材料8,000—乙材料20,000

第十頁，共九十八頁，2022年，8月28日10.購買材料借：材料采購—丙材料8,000.00

應(yīng)交稅費(fèi)—增(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,346.40

貸：銀行存款9346.40第十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日11.預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款—王儉2,000

貸：銀行存款2,000第十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日12.材料驗(yàn)收入庫借：原材料—丙材料8,000

貸：材料采購—丙材料8,000第十三頁，共九十八頁，2022年，8月28日13.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品800—II號產(chǎn)品1,500

貸：原材料—甲材料800—乙材料1,500第十四頁，共九十八頁，2022年，8月28日14.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6,000—B產(chǎn)品8,000

貸：原材料—甲材料8,000—乙材料6,000第十五頁，共九十八頁，2022年，8月28日15.收回前欠貨款借：銀行存款10,000

貸：應(yīng)收賬款——長征副食品商店10,000第十六頁，共九十八頁，2022年，8月28日16.繳納增值稅和所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅15,000—應(yīng)交所得稅35,000

貸：銀行存款50,000

第十七頁，共九十八頁，2022年，8月28日17.收回前欠貨款借：銀行存款25,000

貸：應(yīng)收賬款—為民商店15,000—民生商店10,000第十八頁，共九十八頁，2022年，8月28日18.銷售產(chǎn)品借：銀行存款53,820

貸：主營業(yè)務(wù)收入—I號產(chǎn)品20,000—II號產(chǎn)品26,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）7,820第十九頁，共九十八頁，2022年，8月28日19.銷售產(chǎn)品借：銀行存款77,220

貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）11,220第二十頁，共九十八頁，2022年，8月28日20.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—漢城廠24,000—新民廠21,000

貸：銀行存款45,000

第二十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日21.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品160—II號產(chǎn)品160—A產(chǎn)品800—B產(chǎn)品880

貸：原材料—丁材料2,000第二十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日22.報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1,500

貸：庫存現(xiàn)金500

其他應(yīng)收款—李學(xué)成1,000第二十三頁，共九十八頁，2022年，8月28日23.采購材料借：材料采購——丁材料2,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）340

貸：應(yīng)付賬款—漢城廠2,340第二十四頁，共九十八頁，2022年，8月28日24.購買辦公用品借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)300

貸：庫存現(xiàn)金300第二十五頁，共九十八頁，2022年，8月28日25.支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)20,000

貸：銀行存款20000第二十六頁，共九十八頁，2022年，8月28日26.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—為民商店58,500

貸：主營業(yè)務(wù)收入—I號產(chǎn)品20,000—A號產(chǎn)品30,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）8,500第二十七頁，共九十八頁，2022年，8月28日27.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—民生商店36,270

貸：主營業(yè)務(wù)收入—II號產(chǎn)品13,000—B產(chǎn)品18,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）5,270第二十八頁，共九十八頁，2022年，8月28日28.購買材料借：材料采購—甲材料39,600—乙材料49,600

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,164

貸：應(yīng)付賬款—華新廠104,364第二十九頁，共九十八頁，2022年，8月28日29.購買材料借：材料采購—丙材料39,200

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,664

貸：應(yīng)付賬款——新民廠45,864第三十頁，共九十八頁，2022年，8月28日30.采購材料借：材料采購—甲材料400—乙材料400—丙材料800

貸：銀行存款1,600第三十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日31.材料驗(yàn)收入庫借：原材料—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,000

貸：材料采購—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,000第三十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日32.銷售產(chǎn)品借：銀行存款129,870

貸：主營業(yè)務(wù)收入—II號產(chǎn)品39,000—B產(chǎn)品72,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）18,870第三十三頁，共九十八頁，2022年，8月28日33.繳納城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅1,000

貸：銀行存款1,000第三十四頁，共九十八頁，2022年，8月28日34.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—I號產(chǎn)品40,320

貸：原材料—丙材料40,000—丁材料320第三十五頁，共九十八頁，2022年，8月28日35.購入材料并驗(yàn)收入庫借：材料采購—丙材料40,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,732

貸：銀行存款46,732借：原材料—丙材料40,000

貸：材料采購—丙材料40,000第三十六頁，共九十八頁，2022年，8月28日36.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本－II號產(chǎn)品32,980

貸：原材料—乙材料2,660—丙材料30,000—丁材料320第三十七頁，共九十八頁，2022年，8月28日37.收回貨款借：銀行存款58,500

貸：應(yīng)收賬款——為民商店58,500第三十八頁，共九十八頁，2022年，8月28日38.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠104,364

貸：銀行存款104,364第三十九頁，共九十八頁，2022年，8月28日39.購入材料借：材料采購—甲材料80,000—乙材料100,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）30,328

貸：應(yīng)付賬款—華新廠210,328第四十頁，共九十八頁，2022年，8月28日40.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品83,000—B產(chǎn)品106,800

貸：原材料—乙材料103,000—丁材料6,800—甲材料80,000第四十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日41.預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款—李偉1,500

貸：銀行存款1,500第四十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日42.材料驗(yàn)收入庫借：原材料—甲材料80,000—乙材料100,000

貸：材料采購—甲材料80,000—乙材料100,000第四十三頁，共九十八頁，2022年，8月28日43.差旅費(fèi)報(bào)銷借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)200

貸：庫存現(xiàn)金200第四十四頁，共九十八頁，2022年，8月28日44.支付報(bào)刊費(fèi)借：管理費(fèi)用1,200

貸：銀行存款1,200第四十五頁，共九十八頁，2022年，8月28日45.銷售產(chǎn)品借：銀行存款109,980

貸：主營業(yè)務(wù)收入—Ⅰ號產(chǎn)品20,000—Ⅱ號產(chǎn)品26,000—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品18,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）15,980第四十六頁，共九十八頁，2022年，8月28日46.車間購買辦公用品借：制造費(fèi)用—一車間832

制造費(fèi)用—二車間1,250

貸：銀行存款2,082第四十七頁，共九十八頁，2022年，8月28日47.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬84,700

貸：銀行存款84,700第四十八頁，共九十八頁，2022年，8月28日48.收回貨款借：銀行存款36,270

貸：應(yīng)收賬款—民生商店36,270第四十九頁，共九十八頁，2022年，8月28日49.償還貨款借：應(yīng)付賬款—漢城廠2,340—新民廠45,864

貸：銀行存款48,204第五十頁，共九十八頁，2022年，8月28日50.購買汽車借：固定資產(chǎn)49,140

貸：銀行存款49,140第五十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日51.產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫借：庫存商品—1號產(chǎn)品51,200—2號產(chǎn)品56,000

貸：生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品51,200—2號產(chǎn)品56,000第五十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日52.產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫借：庫存商品—A產(chǎn)品40,000—B產(chǎn)品48,000

貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品40,000—B產(chǎn)品48,000第五十三頁，共九十八頁，2022年，8月28日53.支付會議費(fèi)借：管理費(fèi)用—會議費(fèi)3,000

貸：銀行存款3,000第五十四頁，共九十八頁，2022年，8月28日54.銷售產(chǎn)品借：銀行存款77,220

貸：主營業(yè)務(wù)收入—1號產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）11,220第五十五頁，共九十八頁，2022年，8月28日55.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—長征副食品商店131,040

貸：主營業(yè)務(wù)收入—2號產(chǎn)品52,000—A產(chǎn)品60,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）19,040第五十六頁，共九十八頁，2022年，8月28日56.償還貨款借：應(yīng)付賬款—華新廠210,328

貸：銀行存款210,328第五十七頁，共九十八頁，2022年，8月28日57.購入材料并驗(yàn)收入庫借：材料采購—丙材料80,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,464

貸：銀行存款93,464

借：原材料—丙材料80,000

貸：材料采購80,000

第五十八頁，共九十八頁，2022年，8月28日58.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品42,780—2號產(chǎn)品43,320

貸：原材料—丙材料80,000—乙材料3,000—甲材料2,460—丁材料640第五十九頁，共九十八頁，2022年，8月28日59.購入材料并驗(yàn)收入庫借：材料采購—甲材料64,000—乙材料20,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）14,144

貸：應(yīng)付賬款—華新廠98,144

借：原材料—甲材料64,000—乙材料20,000

貸：材料采購—甲材料64,000—乙材料20,000第六十頁，共九十八頁，2022年，8月28日60.購入材料并驗(yàn)收入庫借：材料采購—丁材料8,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,360

貸：銀行存款9,360借：原材料—丁材料8,000

貸：材料采購—丁材料8,000

第六十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日61.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品48,000—B產(chǎn)品19,250

貸：原材料—甲材料48,000—乙材料19,250第六十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日62.報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1,600

庫存現(xiàn)金400

貸：其他應(yīng)收款—王儉2,000第六十三頁，共九十八頁，2022年，8月28日63.銷售產(chǎn)品借：銀行存款77,220

貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）11,220第六十四頁，共九十八頁，2022年，8月28日64.收回貨款借：銀行存款131,040

貸：應(yīng)收賬款——長征商店131,040第六十五頁，共九十八頁，2022年，8月28日65.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——1號產(chǎn)品32,000——2號產(chǎn)品40,000

貸：生產(chǎn)成本——1號產(chǎn)品32,000——2號產(chǎn)品40,000第六十六頁，共九十八頁，2022年，8月28日66.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品——A產(chǎn)品60,000——B產(chǎn)品60,000

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品60,000——B產(chǎn)品60,000第六十七頁，共九十八頁，2022年，8月28日67.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款——民生商店131,040

貸：主營業(yè)務(wù)收入——1號產(chǎn)品20,000——2號產(chǎn)品26,000——A產(chǎn)品30,000——B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷項(xiàng)稅額）19,040第六十八頁，共九十八頁，2022年，8月28日68.支付交通費(fèi)借：制造費(fèi)用——一車間2,700——二車間3,000

管理費(fèi)用—其他費(fèi)用2,100

貸：銀行存款7,800第六十九頁，共九十八頁，2022年，8月28日69.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品45,200

貸：原材料——甲材料42,000——丁材料3,200第七十頁，共九十八頁，2022年，8月28日70.生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品71,480

貸：原材料——乙材料68,000——丁材料3,480第七十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日71.銷售產(chǎn)品借:銀行存款100,000

應(yīng)收賬款——長征副食品商店31,040

貸:主營業(yè)務(wù)收入—1號產(chǎn)品20,000—2號產(chǎn)品26,000—A產(chǎn)品30,000—B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費(fèi)——增(銷項(xiàng)稅額)19,040第七十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日72.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)借:管理費(fèi)用——招待費(fèi)500

貸:銀行存款500第七十三頁，共九十八頁，2022年，8月28日73.支付職工困難補(bǔ)助借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)2,800

貸:銀行存款2,800第七十四頁，共九十八頁，2022年，8月28日74.支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)借:管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)12,000

貸:銀行存款12,000第七十五頁，共九十八頁，2022年，8月28日75.收到貨款借:銀行存款131,040

貸:應(yīng)收賬款——民生商店131,040第七十六頁，共九十八頁，2022年，8月28日76.支付前欠貨款借:應(yīng)付賬款——華新廠50,000

貸:銀行存款50,000第七十七頁，共九十八頁，2022年，8月28日77.銷售產(chǎn)品借:應(yīng)收賬款——為民商店157,950

貸:主營業(yè)務(wù)收入——1號產(chǎn)品30,000——2號產(chǎn)品39,000——A產(chǎn)品30,000——B產(chǎn)品36,000

應(yīng)交稅費(fèi)——增(銷項(xiàng)稅額)22,950第七十八頁，共九十八頁，2022年，8月28日78.支付水電費(fèi)借:制造費(fèi)用——一車間3,000——二車間4,000

管理費(fèi)用——水電費(fèi)5,000

貸:銀行存款12,000第七十九頁，共九十八頁，2022年，8月28日79.產(chǎn)品完工入庫借:庫存商品——A產(chǎn)品70,000——B產(chǎn)品72,000

貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品70,000——B產(chǎn)品72,000第八十頁，共九十八頁，2022年，8月28日80.購買材料借:材料采購——丙材料20,000

應(yīng)交稅費(fèi)——增(進(jìn)項(xiàng)稅)3,366

貸:銀行存款23,366第八十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日81.銷售材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本借:銀行存款18,720

貸:其他業(yè)務(wù)收入——材料銷售16,000

應(yīng)交稅費(fèi)——增(銷項(xiàng)稅)2,720

借:其他業(yè)務(wù)成本8,000

貸:原材料——甲材料8,000第八十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日82.銷售產(chǎn)品借:銀行存款210,600

貸:主營業(yè)務(wù)收入——1號產(chǎn)品40,000 ——2號產(chǎn)品26,000——A產(chǎn)品60,000 ——B產(chǎn)品54,000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷)30,600第八十三頁，共九十八頁，2022年，8月28日83.歸還借款.借:短期借款——生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款80,000

貸:銀行存款80,000第八十四頁，共九十八頁，2022年，8月28日84.本月應(yīng)付工資轉(zhuǎn)賬借:生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品14,000—2號產(chǎn)品16,000—A產(chǎn)品15,000—B產(chǎn)品17,000

制造費(fèi)用—一車間6,200—二車間6,500

管理費(fèi)用——工資10,000

貸:應(yīng)付職工薪酬84,700第八十五頁，共九十八頁，2022年，8月28日85.計(jì)提社會保險(xiǎn)費(fèi).借:生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品1,960—2號產(chǎn)品2,240—A產(chǎn)品2,100—B產(chǎn)品2,380

制造費(fèi)用—一車間868—二車間910

管理費(fèi)用—福利費(fèi)1,400

貸:應(yīng)付職工薪酬11,858第八十六頁，共九十八頁，2022年，8月28日86.計(jì)提折舊借:制造費(fèi)用——一車間3,500——二車間4,500

管理費(fèi)用——折舊費(fèi)5,000

貸:累計(jì)折舊13,000第八十七頁，共九十八頁，2022年，8月28日87.支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出4,000

應(yīng)付利息——借款利息5,000

貸：銀行存款9,000第八十八頁，共九十八頁，2022年，8月28日88.結(jié)轉(zhuǎn)一車間制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本——1號產(chǎn)品7,980——2號產(chǎn)品9,120

貸：制造費(fèi)用——一車間17,100第八十九頁，共九十八頁，2022年，8月28日89.結(jié)轉(zhuǎn)二車間制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品9,450—B產(chǎn)品10,710

貸：制造費(fèi)用——二車間20,160第九十頁，共九十八頁，2022年，8月28日90.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品—1號產(chǎn)品44,800—2號產(chǎn)品33,320

貸：生產(chǎn)成本—1號產(chǎn)品44,800—2號產(chǎn)品33,320

借：庫存商品—A產(chǎn)品40,000—B產(chǎn)品60,000

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品40,000——B產(chǎn)品60,000第九十一頁，共九十八頁，2022年，8月28日91.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本——1號產(chǎn)品128,000——2號產(chǎn)品168,000——A產(chǎn)品220,000——B產(chǎn)品252,000

貸：庫存商品——1號產(chǎn)品128,000——2號產(chǎn)品168,000——A產(chǎn)品220,000——B產(chǎn)品252,000第九十二頁，共九十八頁，2022年，8月28日92.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)增值、城建稅、

教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅105,862.40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅105,862.40借：營業(yè)稅金及附加