第六章財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃

本章內(nèi)容提要本章內(nèi)容相對(duì)不是很重要，知識(shí)點(diǎn)與三級(jí)《財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃》重合率較高，復(fù)習(xí)時(shí)要結(jié)合兩本教材重點(diǎn)識(shí)記知識(shí)點(diǎn)。預(yù)計(jì)分值5-10分。分析客戶(hù)家庭面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)夫妻中一方或雙方喪失老動(dòng)能力或經(jīng)濟(jì)能力的風(fēng)險(xiǎn)。離婚或者再婚風(fēng)險(xiǎn)家庭成員去世的風(fēng)險(xiǎn)第一節(jié)分析客戶(hù)財(cái)產(chǎn)狀況學(xué)習(xí)目標(biāo)：理財(cái)規(guī)劃師要了解婚姻對(duì)財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的影響，能夠分析客戶(hù)的婚姻關(guān)系，并對(duì)客戶(hù)的家庭財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行分析。一、分析客戶(hù)的家庭婚姻狀況

（一）婚姻成立的要件

1、實(shí)質(zhì)要件2、形式要件（二）無(wú)效婚姻的具體原因及法律后果：無(wú)效原因在宣告婚姻無(wú)效之前已經(jīng)消失的，其婚姻轉(zhuǎn)化為有效的婚姻關(guān)系（三）可撤銷(xiāo)婚姻：指男女雙方或一方缺乏結(jié)婚的真實(shí)意思，因受他方或第三者脅迫或被非法限制人身自由而結(jié)合的違法婚姻。注意與無(wú)效婚姻進(jìn)行比較例1、甲（男，22周歲），為達(dá)到和乙（女，19周歲）結(jié)婚的目的，故意隱瞞乙的真實(shí)年齡而辦理了結(jié)婚登記。兩年后，甲乙感情破裂，乙以辦理結(jié)婚登記時(shí)未達(dá)到法定婚齡為由向法院起訴，請(qǐng)求宣告婚姻無(wú)效，法院應(yīng)該（）A、宣告無(wú)效B、對(duì)乙的請(qǐng)求不予支持C、宣告婚姻無(wú)效，確認(rèn)為非法同居關(guān)系并予以解除D、認(rèn)定為可撤銷(xiāo)婚姻，乙可以行使撤銷(xiāo)權(quán)解題思路：由于乙結(jié)婚登記時(shí)未達(dá)法定婚齡，因此她與甲的婚姻是無(wú)效婚姻，但無(wú)效原因在宣告婚姻無(wú)效之前已經(jīng)消失的，其婚姻轉(zhuǎn)化為有效婚姻。此時(shí)，乙已21歲，達(dá)到法定婚齡，其與甲之間已轉(zhuǎn)化為有效婚姻關(guān)系。具體見(jiàn)書(shū)、二、財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃中應(yīng)注意的事項(xiàng)首先要對(duì)客戶(hù)的家庭財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行分析，正確界定客戶(hù)家庭財(cái)產(chǎn)和其個(gè)人財(cái)產(chǎn)的范疇，對(duì)夫妻共有財(cái)產(chǎn)或夫妻約定財(cái)產(chǎn)中屬于夫妻共有的財(cái)產(chǎn)作理財(cái)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)征得夫妻雙方的同意；若客戶(hù)只是要求對(duì)個(gè)人的財(cái)產(chǎn)或夫妻約定財(cái)產(chǎn)中屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)的部分進(jìn)行規(guī)劃，那么對(duì)屬于客戶(hù)配偶的財(cái)產(chǎn)就不得涉及。（一）撫養(yǎng)撫養(yǎng)包括負(fù)擔(dān)子女的生活費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等等。對(duì)子女的撫養(yǎng)義務(wù)，不但存在于婚姻關(guān)系的存續(xù)期間，而且在夫妻雙方已經(jīng)離婚的情況下仍然存在。注意：夫妻關(guān)系存續(xù)期間，未成年人侵害他人權(quán)益時(shí)，應(yīng)由其父母共同承擔(dān)民事責(zé)任。夫妻離婚后，未成年人侵害他人權(quán)益的，同該子女共同生活的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任；如其獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任確有困難的，可以由未與該子女共同生活的一方與其共同承擔(dān)責(zé)任，即承擔(dān)補(bǔ)充連帶責(zé)任。（二）監(jiān)護(hù)：對(duì)無(wú)民事行為能力人和限制民事行為能力人的人身、財(cái)產(chǎn)及其他合法權(quán)益進(jìn)行監(jiān)督、保護(hù)。法定監(jiān)護(hù)監(jiān)護(hù)人的職責(zé)監(jiān)護(hù)人的變更（三）贍養(yǎng)贍養(yǎng)父母是子女的法定義務(wù)，不得以放棄繼承權(quán)或者其他理由拒絕履行贍養(yǎng)義務(wù)。贍養(yǎng)義務(wù)的承擔(dān)主體不僅包括生子女，還包括養(yǎng)子女和與繼父母形成撫養(yǎng)教育關(guān)系的繼子女。（四）夫妻債務(wù)1、夫妻個(gè)人債務(wù)2、夫妻共同債務(wù)：通常包括①夫妻雙方共同舉債；②夫妻一方負(fù)債是為了夫妻共同生活需要；③夫妻雙方約定由夫妻共同承擔(dān)的債務(wù)。（五）夫妻共有財(cái)產(chǎn)中的股權(quán)構(gòu)成（此點(diǎn)為本節(jié)的重點(diǎn)和難點(diǎn)）這里需要注意，企業(yè)投資權(quán)益的性質(zhì)、種類(lèi)及分配都會(huì)影響財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的制定，因此理財(cái)規(guī)劃師除了應(yīng)掌握《婚姻法》對(duì)夫妻財(cái)產(chǎn)的規(guī)定，還應(yīng)對(duì)《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《證券法》等法律的相關(guān)規(guī)定有所了解。（六）房屋財(cái)產(chǎn)（此點(diǎn)為本節(jié)的重點(diǎn)和難點(diǎn)）房屋是絕大多數(shù)家庭最主要的財(cái)產(chǎn)，因此房屋財(cái)產(chǎn)也成為夫妻在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分割時(shí)發(fā)生糾紛的焦點(diǎn)。對(duì)此，應(yīng)明確房屋產(chǎn)權(quán)歸屬的幾種情形：1、房產(chǎn)證登記在兩人名下的，則為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，不論是婚前還是婚后購(gòu)買(mǎi)，也不論是由哪一方出資購(gòu)買(mǎi)的；2、夫妻關(guān)系存續(xù)期間取得的房產(chǎn)，不論是一方還是雙方出資購(gòu)買(mǎi)，也不論是登記在一人還是兩人名下，都是夫妻共同財(cái)產(chǎn)；3、夫妻一方婚前付了全部房款，并取得房產(chǎn)證，則該房屋為一方的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，另一方無(wú)權(quán)要求分割；4、夫妻一方婚前以個(gè)人財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)房屋，按揭貸款，并將產(chǎn)權(quán)登記在自己名下的，該房產(chǎn)為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，按揭貸款也為其個(gè)人債務(wù)；5、夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得房產(chǎn)證，即使是婚后雙方共同還貸，也應(yīng)屬于一方的婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)；當(dāng)然，夫妻雙方婚后共同還貸部分，其還款來(lái)源應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為夫妻共有財(cái)產(chǎn)；6、夫妻一方在婚前購(gòu)房并將房產(chǎn)證登記在個(gè)人名下，若其配偶有證據(jù)證明也有出資，并且出資是以所購(gòu)房產(chǎn)為共同所有為條件的，則房產(chǎn)屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)?？傊?，判斷房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬主要把握兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)：一是結(jié)婚登記的時(shí)間，二是購(gòu)房合同簽訂的時(shí)間。同時(shí)以房產(chǎn)證載明的產(chǎn)權(quán)所有人作為輔助的判斷。例1、王某與趙某2000年5月結(jié)婚。2001年7月，王某出版了一本小說(shuō)，獲得20萬(wàn)元的收入。2002年1月，王某繼承了其母親的一處房產(chǎn)。2002年2月，趙某在一次車(chē)禍中，造成重傷，獲得6萬(wàn)元賠償金。在趙某受傷后，有許多親朋好友來(lái)探望，共收禮1萬(wàn)多元。對(duì)此，下列哪些表述是正確的？（）A、王某出版小說(shuō)所得的收入歸夫妻共有B、王某繼承的房產(chǎn)歸夫妻共有C、趙某獲得的6萬(wàn)元賠償金歸趙某個(gè)人所有D、趙某接受的禮品歸趙某個(gè)人所有解題思路：根據(jù)《婚姻法》的規(guī)定，婚姻關(guān)系存續(xù)期間任何一方所得的財(cái)產(chǎn)，原則上均屬夫妻共同財(cái)產(chǎn)。包括：工資、獎(jiǎng)金，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的收益、知識(shí)產(chǎn)權(quán)收益、繼承、受贈(zèng)所得財(cái)產(chǎn)等。但傷殘補(bǔ)助金、醫(yī)療生活補(bǔ)助費(fèi)、軍人傷亡保險(xiǎn)金等屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)。例2、甲以夫妻共有的寫(xiě)字樓作為出資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。企業(yè)設(shè)立后，其妻乙購(gòu)體育彩票中獎(jiǎng)100萬(wàn)元，后提出與甲離婚。離婚訴訟期間，甲的獨(dú)資企業(yè)宣告解散，尚欠銀行債務(wù)120萬(wàn)元。該項(xiàng)債務(wù)的清償責(zé)任應(yīng)如何確定？（）

A、甲以其在家庭共有財(cái)產(chǎn)中應(yīng)占的份額對(duì)銀行承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

B、甲以家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，但乙中獎(jiǎng)的100萬(wàn)元除外

C、甲以全部家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，包括乙中獎(jiǎng)的100萬(wàn)元在內(nèi)

D、甲僅以寫(xiě)字樓對(duì)銀行承擔(dān)責(zé)任解題思路：雖然甲以個(gè)人名義出資，但寫(xiě)字樓是夫妻共同財(cái)產(chǎn)，因此企業(yè)債務(wù)應(yīng)屬夫妻共同債務(wù)，由家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。乙是在婚姻關(guān)系存續(xù)期間中獎(jiǎng)的，因此獎(jiǎng)金也屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，也應(yīng)用于償債。第二節(jié)制定財(cái)產(chǎn)分配方案學(xué)習(xí)目標(biāo)：理財(cái)規(guī)劃師在了解相關(guān)分配原則的基礎(chǔ)上，能按照相關(guān)的財(cái)產(chǎn)分配原則、根據(jù)客戶(hù)的財(cái)產(chǎn)狀況和客戶(hù)的財(cái)產(chǎn)分配意愿，幫助客戶(hù)確定財(cái)產(chǎn)分配目標(biāo)和原則。根據(jù)客戶(hù)需要準(zhǔn)備相關(guān)的文件資料，對(duì)財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃工具進(jìn)行分析，提出具體的財(cái)產(chǎn)分配建議。一、確定財(cái)產(chǎn)分配的原則和目標(biāo)（一）風(fēng)險(xiǎn)隔離原則（二）合情合法原則（三）照顧婦女兒童原則1、離婚時(shí)，如一方困難，另一方應(yīng)從其個(gè)人財(cái)產(chǎn)中給于適當(dāng)幫助；

2、離婚后子女的撫養(yǎng)：（1）子女不足兩周歲，一般隨母方生活；（2）兩周歲以上的子女，應(yīng)從有利于子女的身心健康、保障子女的合法權(quán)益出發(fā)，結(jié)合撫養(yǎng)能力、條件決定；子女有識(shí)別能力的，應(yīng)當(dāng)征求子女本人的意見(jiàn)（四）有利方便原則（五）不得損害國(guó)家、集體和他人利益的原則二、分析財(cái)產(chǎn)分配工具

（一）公證：指夫妻財(cái)產(chǎn)約定公證，是依法對(duì)夫妻或“準(zhǔn)夫妻”各自婚前或婚后財(cái)產(chǎn)、債務(wù)的范圍及權(quán)利歸屬問(wèn)題所達(dá)成的協(xié)議的真實(shí)性、合法性給與證明的活動(dòng)。1、意義：（1）是否符合法律規(guī)定（2）是否真實(shí)2、種類(lèi)：（1）婚前財(cái)產(chǎn)約定公證（2）婚后財(cái)產(chǎn)約定公證3、辦理夫妻財(cái)產(chǎn)約定公證：親自向戶(hù)籍所在地公證處申請(qǐng)；所需資料：⑴身份證明；⑵聲明和證明；⑶財(cái)產(chǎn)約定協(xié)議書(shū)；⑷被約定財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)及其他證明；⑸其他證明

4、夫妻財(cái)產(chǎn)約定公證的審查

5、應(yīng)注意的問(wèn)題：（1）不要違背法律的規(guī)定（2）注意約定的對(duì)外效力（3）要盡量將法律未明確的重要事項(xiàng)在具體的約定中加以明確（4）應(yīng)注意財(cái)產(chǎn)的形態(tài)

（二）信托

1、概念：個(gè)人信托是指自然人基于財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的目的將其財(cái)產(chǎn)所有權(quán)委托給受托人，受托人按照信托文件的規(guī)定為受益人的利益或特定目的，管理或處分信托財(cái)產(chǎn)的行為。特點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)的消極增值管理和財(cái)產(chǎn)事物的積極管理?！菍?shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)分配和傳承的有效渠道。

2、種類(lèi)：

（1）子女保障信托

（2）養(yǎng)老保障信托

（3）遺產(chǎn)管理信托→財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃最有效的工具

（4）婚姻家庭信托：保障生活和防止配偶惡意侵占①離婚贍養(yǎng)信托→離異配偶為受益人②不可撤銷(xiāo)人生保全信托→配偶及子女為受益人例1、張男與劉女想去辦理夫妻財(cái)產(chǎn)公證，下列（）正確。A、夫妻財(cái)產(chǎn)約定一經(jīng)公證對(duì)任何人都發(fā)生效力B、可以通過(guò)夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議逃避張男對(duì)外的欠債C、夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議主要適用《合同法》D、夫妻之間要盡量避免直接對(duì)特定的某項(xiàng)具體財(cái)產(chǎn)進(jìn)行約定例2、下列（）不是夫妻財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的工具。A、夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議B、夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議公證C、法院的判決D、信托解題思路：根據(jù)本節(jié)第二點(diǎn)的內(nèi)容例3、婚姻家庭信托的主體不包括（）。A、委托人B、受托人C、監(jiān)管人D、受益人第三節(jié)分析客戶(hù)財(cái)產(chǎn)傳承需求學(xué)習(xí)目標(biāo)：分析客戶(hù)家庭成員結(jié)構(gòu)，明確不同成員間繼承時(shí)的關(guān)系。本節(jié)內(nèi)容需要熟練掌握《繼承法》的相關(guān)知識(shí)。一、相關(guān)概念

（一）繼承：是指自然人死亡后，由法律規(guī)定的一定范圍內(nèi)的人或遺囑指定的人依法取得死者遺留的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)的法律制度；

（二）繼承權(quán)：是指自然人依法取得死者個(gè)人所遺留的合法財(cái)產(chǎn)的權(quán)利；

（三）遺產(chǎn)：是指被繼承人死亡時(shí)遺留下來(lái)的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)；構(gòu)成要件：1、遺產(chǎn)必須是財(cái)產(chǎn)（包括消極財(cái)產(chǎn)即債務(wù)），不能是人身權(quán)及身份等；2、遺產(chǎn)必須是死者生前所有的合法財(cái)產(chǎn)。包括所有權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及股權(quán)等各種財(cái)產(chǎn)權(quán)利；3、遺產(chǎn)必須是非專(zhuān)屬于死者的財(cái)產(chǎn)。有些財(cái)產(chǎn)不具有可轉(zhuǎn)讓性，因此不得繼承，如養(yǎng)老保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)；4、遺產(chǎn)的形態(tài)不以死者死亡時(shí)遺留下的狀態(tài)為限，若從死者遺留下的財(cái)產(chǎn)衍生出的財(cái)產(chǎn)或替代財(cái)產(chǎn)均為遺產(chǎn)。

（四）法定繼承：是指繼承人范圍、繼承順序、遺產(chǎn)分配原則等，均按法律規(guī)定進(jìn)行的繼承方式。

（五）代位繼承：是指被繼承人的子女先于被繼承人死亡的，死亡的子女的晚輩直系血親代位繼承被繼承人遺產(chǎn)的制度。（難點(diǎn)）

（六）轉(zhuǎn)繼承：是指被繼承人死亡后遺產(chǎn)分割前繼承人又死亡的，由該死亡之繼承人的繼承人繼承其應(yīng)當(dāng)繼承的份額的法律制度。（難點(diǎn)）

二、法定繼承人的范圍和繼承順序

（一）第一順序法定繼承人：

1、配偶：即有合法婚姻關(guān)系的夫或者妻，已經(jīng)離婚的或者尚未結(jié)婚的不是配偶，不享有繼承權(quán)。2、子女

（1）包括：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女和相互之間形成撫養(yǎng)關(guān)系的繼子女

（2）養(yǎng)子女與其親生父母相互之間由于沒(méi)有法律關(guān)系所以不具有繼承權(quán)。

（3）繼子女與其繼父母之間由于形成撫養(yǎng)關(guān)系而相互具有繼承權(quán)的，不影響與其親生父母之間的繼承權(quán)，即繼子女享有對(duì)其親生父母與繼父母的雙重繼承權(quán)。

3、父母——與子女相對(duì)應(yīng)4、喪偶兒媳對(duì)公、婆，喪偶女婿對(duì)岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的，作為第一順序繼承人。

（二）第二順序法定繼承人

1、兄弟姐妹：兄弟姐妹包括同父母的兄弟姐妹、同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養(yǎng)兄弟姐妹、有扶養(yǎng)關(guān)系的繼兄弟姐妹。

2、祖父母、外祖父母

注意：孫子女與外孫子女不是祖父母與外祖父母的第二順序繼承人，他們只能通過(guò)代位繼承取得其祖父母或者外祖父母的遺產(chǎn)。

（三）法定繼承順序的意義

1、有第一順序繼承人的，第二順序繼承人不得繼承；沒(méi)有第一順序繼承人或者第一順序繼承人均喪失了繼承權(quán)或者放棄了繼承權(quán)的，第二順序繼承人繼承；

2、同一順序繼承人之間繼承權(quán)平等，除了例外情形均平等地分配遺產(chǎn)。

（四）遺產(chǎn)分配原則

1、原則：同一順序繼承人之間平等繼承

2、例外之一：同一順序繼承人之間不平等繼承

（1）對(duì)生活特別困難的缺乏勞動(dòng)能力的繼承人，分配遺產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以照顧。（2）對(duì)繼承人盡了主要扶養(yǎng)義務(wù)或者與被繼承人共同生活的繼承人，在分配遺產(chǎn)時(shí)，可以多分。

（3）有扶養(yǎng)能力和扶養(yǎng)條件的繼承人，不盡扶養(yǎng)義務(wù)的，分配遺產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)不分或者少分。

3、例外之二：法定繼承人以外之人分得遺產(chǎn)

（1）依靠被繼承人撫養(yǎng)的缺乏勞動(dòng)能力又沒(méi)有生活來(lái)源的人。

（2）對(duì)被繼承人扶養(yǎng)較多的人。

注意：養(yǎng)子女對(duì)其親生父母若盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的，可以依據(jù)這一規(guī)定適當(dāng)分得其親生父母的遺產(chǎn)。例1、張明，男，某公司總會(huì)計(jì)師，父母健在，有一個(gè)15歲身體殘疾的弟弟張良和父母生活在一起。2000年10月，張明與夏敏結(jié)婚。2002年張明不幸因病去世，而夏敏當(dāng)時(shí)已經(jīng)懷孕七個(gè)月。經(jīng)查，張明的家庭財(cái)產(chǎn)包括60萬(wàn)銀行存款、市價(jià)70萬(wàn)的房子（該房屋為張明個(gè)人婚前購(gòu)買(mǎi)，全款付清）、價(jià)值20萬(wàn)元的汽車(chē)、還有其他財(cái)產(chǎn)共計(jì)20萬(wàn)元，沒(méi)有留下遺囑。1、張明的遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（）的原則處理。A、法定繼承B、遺囑繼承C、轉(zhuǎn)繼承D、代位繼承2、按照法定繼承，張明的第一順序繼承人不包括（）。A、夏敏B、張明的父親C、張明的母親D、張良3、如果沒(méi)有夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議，在對(duì)張明的遺產(chǎn)進(jìn)行分割前，要進(jìn)行的工作中不包括（）。A、對(duì)遺產(chǎn)范圍進(jìn)行界定B、對(duì)夫妻財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分析C、將屬于夏敏的財(cái)產(chǎn)分離出去D、將遺產(chǎn)交付信托4、張明的遺產(chǎn)總額為（）。A、120萬(wàn)元B、170萬(wàn)元C、85萬(wàn)元D、60萬(wàn)元5、可分得張明遺產(chǎn)的人為（）。A、張明的父親、張明的母親、夏敏B、張明的父親、張明的母親、夏敏、張良C、張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子D、張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子、張良6、按照一般原則，下列關(guān)于張明遺產(chǎn)的分配，說(shuō)法正確的是（）。A、張明的父母共分得1/3的遺產(chǎn)B、張明的妻子得到1/4的遺產(chǎn)C、張良可以適當(dāng)分得遺產(chǎn)D、為未出生的孩子分出1/3的遺產(chǎn)7、張明未出生的孩子可以分得張明遺產(chǎn)是（）。A、基于照顧弱小的原則B、基于法律對(duì)胎兒必留份的規(guī)定C、基于法律第一順序繼承人的身份D、違反法律的規(guī)定8、根據(jù)本例所示，夏敏獲得的遺產(chǎn)總數(shù)約為（）。A、22萬(wàn)元B、40萬(wàn)元C、30萬(wàn)元D、42.5萬(wàn)元9、根據(jù)本例所示，夏敏所有的財(cái)產(chǎn)約共有（）。A、72萬(wàn)元B、80萬(wàn)元C、90萬(wàn)元D、92.5萬(wàn)元10、如果孩子出生時(shí)候已經(jīng)死亡，那么孩子的遺產(chǎn)份額通常應(yīng)當(dāng)（）A、由夏敏獲得B、在張明父母和夏敏之間分配C、由張明父母獲得D、在張明父母、夏敏和張良之間分配11、如果孩子出生一個(gè)月后死亡，那么孩子的遺產(chǎn)份額應(yīng)當(dāng)（）A、由夏敏獲得B、由張明父母獲得C、在張明父母和夏敏之間分配D、在張明父母、夏敏和張良之間分配12、在上題所示的情況下，夏敏獲得的遺產(chǎn)總數(shù)約為（）。A、40萬(wàn)元B、42.5萬(wàn)元C、30萬(wàn)元D、60萬(wàn)元第四節(jié)制定并調(diào)整財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃學(xué)習(xí)目標(biāo)：理財(cái)規(guī)劃師要明確財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則和目標(biāo)，分析財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃工具，掌握各種工具的優(yōu)缺點(diǎn)，掌握遺囑信托合同的基本內(nèi)容；要制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案，了解財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃變動(dòng)性的特點(diǎn)及產(chǎn)生的原因，能夠?qū)ω?cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃按變化了的情況適時(shí)調(diào)整，提供良好的后續(xù)服務(wù)。一、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則

（一）保證財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的可變通性；

（二）確保財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的現(xiàn)金流動(dòng)性；二、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃目標(biāo)和特點(diǎn)

（一）財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃目標(biāo)：幫助客戶(hù)在其去世或喪失行為能力后分配和安排其資產(chǎn)和債務(wù)；首先要考慮其直接債務(wù)的償還；其次要包括客戶(hù)的長(zhǎng)期責(zé)任；主要包括：⑴為受贈(zèng)（扶養(yǎng)）人留下足夠的生活資源；⑵為有特殊需要的受益人提供資產(chǎn)保障；⑶家庭特殊資產(chǎn)的繼承；⑷其它需要（保證家庭和睦、遺產(chǎn)代代相傳等）；

（二）特點(diǎn)：可變通性三、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃工具

（一）遺囑

1、概念：

（1）遺囑：遺囑是立遺囑人生前對(duì)其遺產(chǎn)所作的處分或?qū)ζ渌砗笫聞?wù)所作的安排，并在死亡時(shí)發(fā)生效力的單方民事法律行為；

（2）遺囑繼承：是指由被繼承人生前所立的遺囑來(lái)指定繼承人及其繼承的遺產(chǎn)種類(lèi)、數(shù)額的繼承方式。2、特征：（1）遺囑是單方民事法律行為，因此要求遺囑人的行為能力、意思表示的真實(shí)性和內(nèi)容的合法性等；（2）遺囑是死因行為即只有在立遺囑人死亡時(shí)才發(fā)生法律效力，因此在遺囑生效前，立遺囑人可以隨時(shí)修改和撤銷(xiāo)其遺囑；（3）遺囑必須采取法律規(guī)定的五種形式之一，并且形式必須符合法律規(guī)定的條件，否則無(wú)效。3、遺囑的有效要件：（重點(diǎn)）

（1）實(shí)質(zhì)要件：①遺囑人有遺囑能力；②遺囑是遺囑人的真實(shí)意思表示；③遺囑的內(nèi)容合法不得違背社會(huì)公共利益和社會(huì)公德；④遺囑不能取消缺乏勞動(dòng)能力又沒(méi)有生活來(lái)源的繼承人的繼承權(quán)；⑤遺囑中所處分的財(cái)產(chǎn)須為遺囑人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。（2）形式要件：遺囑應(yīng)當(dāng)采取下列五種形式之一：公證遺囑、自書(shū)遺囑、代書(shū)遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑等五種。應(yīng)當(dāng)注意以下三點(diǎn)：

①代書(shū)遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑須有兩個(gè)以上見(jiàn)證