2023年審計學(xué)原理形成性考核冊參考答案新版

審計學(xué)原理形成性考核冊參考答案審計學(xué)原理作業(yè)1

第1章至第3章

一、單項(xiàng)選擇題１、A

2、A

3、B

４、D

5、Ｂ

6、A

7、B８、D

９、C

1０、B11、A１2、D

13、C

14、D

15、A

16、Ｃ

１7、A

1８、Ａ

1９、C

２0、A二、多項(xiàng)選擇題1、A、B、C

2、A、C、D

3、Ａ、B、C、E

4、A、Ｃ、E

5、A、B、C、D

６、A、D、E

7、B、Ｄ

8、A、B、C9、B、C、D

１0、C、E

11、Ａ、B、E

12、A、B、C13、A、B、C、D、Ｅ14、B、C、Ｄ、E

１5、B、Ｃ、D

16、B、D、Ｅ17、A、D、E

18、A、B、C、D、Ｅ

19、C、D、E

20、B、D、E21、B、Ｃ、D

22、Ａ、B、D

23、A、Ｃ

24、A、B、C25、A、C三、判斷題1、Ｘ

2、√

3、X

4、X

5、Ｘ

６、√

７、√

8、X

9、Ｘ

10、√

11、√12、X13、√14、√15、X１６、√17、Ｘ

８、X

19、√20、Ｘ四、問答題１、答:審計的關(guān)系人是指構(gòu)成一項(xiàng)審計活動中的互相有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人。即審計人、被審計人、審計委托人。審計人對審計委托人負(fù)責(zé)，驗(yàn)證、審查被審計人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，并提出審計報告或管理建議書。被審計人一般為財產(chǎn)代管者或經(jīng)營者，對審計委托人負(fù)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由審計人對其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。審計委托人一般為財產(chǎn)所有者,當(dāng)其財產(chǎn)受托被審計人去經(jīng)營管理時,為了維護(hù)其利益，就要委托審計人對被審計人受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況加以審計監(jiān)督。只有由三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計關(guān)系。２、答:按審計主體分類可分為國家審計、內(nèi)部審計、民間審計。國家審計是由國家審計機(jī)關(guān)依法實(shí)行的審計。內(nèi)部審計指由本部門和本單位內(nèi)部專職的審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指令所實(shí)行的審計。民間審計是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊的社會審計組織受委托人委托所實(shí)行的審計。

３、答:民間審計人員的職業(yè)道德指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的＜<中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則>>規(guī)定了五方面內(nèi)容:一般原則,專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范,對客戶的責(zé)任，對同行的責(zé)任,其他責(zé)任。五、實(shí)務(wù)題1、答：假如沒有對錯誤加以調(diào)整更正，也許對本期報表的有關(guān)項(xiàng)目產(chǎn)生如下影響：(1）由于其他單位寄存代銷的物品誤計入期末存貨中,影響到存貨項(xiàng)目高估本期利潤虛增。（2）由于盤點(diǎn)時存貨少計,影響到存貨項(xiàng)目低估和本期利潤虛減。(3)由于收到貨品時沒有及時估價入賬，影響應(yīng)付賬款項(xiàng)目低估,本期利潤高估。?(４）由于僅依據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品，最終影響應(yīng)付賬款項(xiàng)目高估，本期利潤低估。

(５）由于銷售時未及時作銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本解決,并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計入期末存貨,最終影響應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估，銷售收入、銷售成本和本期利潤虛減。?（6）由于僅是結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估，銷售收入和本期利潤同時虛減。2、答：(1)王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款,由于王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公司報表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。(2）王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為，違反了“不得雇用正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。(3)王某許諾審計結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度作出保證”的條款。（４)王某還以減少收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù),違反了“對客戶的責(zé)任”和“對同行的責(zé)任”的條款。審計學(xué)原理》形考作業(yè)2答案一、1Ａ、２B、3A、4B、5B、6C、７A、8B、９C、１0Ａ、11D、１2D、１3C、14Ｄ、15D1６B、17Ｂ、1８A、1９D、２0C二、1ABD、2AＢD、3BCD、4ABC、5ＡBCＤ、6ACＤＥ、7ＡCD、８AＣD、9AB、10ＡCDE

11AC、１2ABC、13CD、１4ＡCD、1５A(chǔ)BＣEＧ三、Ｘ√XXX√Ｘ√XＸ四.問答題1.答：獨(dú)立審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定，由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范。由獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則，獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.2.答:審計業(yè)務(wù)約定書指民間審計組織與委托人共同簽署的，以確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的，審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)。簽約雙方各稱，審計目的,審計范圍，雙方的責(zé)任和義務(wù)，出具審計報告的時間規(guī)定，審計收費(fèi),審計報告的使用責(zé)任,審計業(yè)務(wù)約定書的有效期間，違約責(zé)任,簽約時間，其他有關(guān)事項(xiàng).3.答:審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯誤或漏報,而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的也許性。涉及:固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險五．實(shí)務(wù)題1．答：(１）20２32月5日鈔票日記帳帳面余額68３２元,經(jīng)調(diào)整后的帳面余額應(yīng)為6832-100０=5832元。2月5日實(shí)際鈔票盤點(diǎn)金額５232元，加上職工王某白條6００元為5832元,與帳面余額相符。根據(jù)調(diào)節(jié)法,計算出2０23年末的庫存鈔票余額應(yīng)為：５83２+１9＝8512元(２）該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問題及其相應(yīng)的解決意見：A、職工１月２5日所借差旅費(fèi)1000元至2月5日尚未入帳，不符合鈔票收支應(yīng)按日按序逐筆及時記帳的規(guī)定，未能做到日清日結(jié)。天天也未與會計及時對帳。加強(qiáng)對出納和會計的業(yè)務(wù)考核與業(yè)務(wù)監(jiān)督管理,對未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的進(jìn)行教育、規(guī)定其按規(guī)定進(jìn)行整改,定期不定期對出納、會計的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行抽查并采用相應(yīng)的獎懲措施。B、職工1月１0日的借款未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途,也未入帳。出納違反了鈔票內(nèi)部控制規(guī)定,鈔票的支出未按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。白條抵庫６0０元，應(yīng)責(zé)成鈔票出納退回。Ｃ、20２3年１2月3１日的庫存鈔票余額85１２元，20232月5日的庫存鈔票余額５232元均超過了庫存鈔票限額5000元，不符合鈔票管理中關(guān)于庫存鈔票限額的相關(guān)規(guī)定,在此后,出納應(yīng)將超過限額的鈔票解入銀行，以保證鈔票安全?？傊?公司應(yīng)加強(qiáng)對鈔票收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作規(guī)定。嚴(yán)格按照申請、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時準(zhǔn)確入帳。定期盤點(diǎn)鈔票，做到帳實(shí)相符。

２、答：對的,因素有三個方面：第一，為了避免審計風(fēng)險；第二,該事務(wù)所尚未擬定是否有能力勝任此項(xiàng)工作；第三，應(yīng)具體了解江華公司的如下基本情況:(1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu);（2）經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險；（3）以前年度是否接受過審計;（4）財務(wù)會計工作組織;(５)其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng)。

《審計學(xué)原理》形考作業(yè)3答案

一．單項(xiàng)選擇1.Ｂ2.Ｄ3.A４.C5．C６.Ａ7.A8．A9．A10．D二.多項(xiàng)選擇題１.BCDE２.ＡBDE3.CＤＥ4.ABCＤＥ5.ABCEＤ6.ＡD７.AB8.ABC９.BＣD１0.ABC11.ACD12.ABCD１3.ＡＢ１4.ABＣDE15.CDB三.判斷題１．錯２．錯3．錯４.對5.錯６．對7.錯８.錯9.對1０.錯四．問答題1．答：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否認(rèn)被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性，合法性，一慣性的一切資料，特點(diǎn)涉及:相關(guān)性，重要性,客觀性，可靠性,足夠性2.答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料,審核要點(diǎn):實(shí)指審計程序特引用的資料是否真實(shí)可靠，證據(jù)是否充足，判斷是否有理有據(jù)符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)論是否恰當(dāng)。規(guī)定:擬好復(fù)核記錄，復(fù)核人署名。3.答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工4.答:符合性測試指審計人員在對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評的基礎(chǔ)上為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合該控制的初衰而進(jìn)行的測試活動，符合測試的目的是獲取對準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而擬定會計報表的范圍和程序。五．實(shí)務(wù)題；1、答：在制定審計計劃時,審計人員應(yīng)將其重要性水平定為10萬元。因素:（1）為了回避審計風(fēng)險。（２)由于《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》規(guī)定,當(dāng)會計報表重要性水平不同時,應(yīng)選擇最低的重要性水平。重要性水平越低,審計風(fēng)險越高。２、答：內(nèi)部控制目的

內(nèi)部控制符合性測試

交易實(shí)質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性）

檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性；

檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對購貨業(yè)務(wù)按對的的日期記錄(及時性)

檢查工作手冊并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票存在;

檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對的（表達(dá)與披露）

觀測職務(wù)是否分離擬定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng);

注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負(fù)債投資單位均為被審計單位所有(權(quán)利與義務(wù))

了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn)；審閱盤核報告,檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)、盤點(diǎn)結(jié)果與會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；

向委托的專門保管機(jī)構(gòu)函證，以證實(shí)投資證券真實(shí)存在3、答:（1)存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？(2）存貨的庫存量是否合理？(3)倉庫保管員的責(zé)任是否明確？(４）存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制?(5）倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系?（6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格?(7）存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全?（８）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理?(9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實(shí)差異的解決是否合理?（10)存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？（1１)有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?（12)對違紀(jì)行為是否按章解決?

《審計學(xué)原理》形考作業(yè)4答案一.單項(xiàng)選擇題1.Ａ２．A3．D4.C5.A６.Ｂ7.Ｃ8.Ｂ9．D１0．D11.Ａ12.A13.Ａ14.Ｂ１5.Ａ二.多項(xiàng)選擇題1.ＣD2.DC3.AB4．ABＤ5.BＤ６.ABCD7.AC８.BCＤ9.BＣＤ１0.ＡBCD1１．ABD1２．AＢCD三．判斷題１.對２.錯3.錯4.錯５.錯６．錯7.錯8.錯9．錯１0.錯四.問答題1.答：設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素有：審計目的,審計對象總體與抽樣單位:抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險,可密忍誤差，可信賴限度,預(yù)計總體誤差分屋2.民間審計報告內(nèi)容:標(biāo)題，收件人,范圍段,意見段,簽章和會計事務(wù)所地址,報告目期類型：無保存意見的審計報告

保存意見的審計報告

否認(rèn)意見的審計報告

拒絕意見的審計報告3．答:出具拒絕表達(dá)意見的報告，不是拒絕接受重托是發(fā)表審計意見的一種方式,也不是不發(fā)表意見而是審計范圍受到嚴(yán)重限制不能獲取必要的審計證據(jù),無法發(fā)表審計意見。4.答:管理建設(shè)書指注冊會計師在進(jìn)行審行工作中,針對審計過程中注意到的也許導(dǎo)致被審計單位報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議,與審計報告的區(qū)別:ａ、對象不同,前者針對內(nèi)部控制提出的，后者針對被審計單位會計報表提出的。b、責(zé)位不同,前者沒有法定責(zé)位,后者是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任c、影響限度不同，前者影響面小,后者影響面大五．實(shí)務(wù)題1、答：（1）以第2行、第1列數(shù)字為