現(xiàn)金收入業(yè)務

模塊五現(xiàn)金收入業(yè)務模塊導入2016年5月19日飛揚公司以現(xiàn)金形式收取電器零售款，不含稅單價10000元，共收取現(xiàn)金11700元。此項差旅費借款屬于什么業(yè)務，如果你是飛揚公司的出納，如何辦理該項差旅費業(yè)務的借款支出；該項往來支出與報銷支出的業(yè)務流程有何區(qū)別，為什么？現(xiàn)金收入業(yè)務辦理現(xiàn)金收入相關(guān)知識現(xiàn)金收入辦理流程現(xiàn)金收入業(yè)務操作會計書寫技能二、技能準備保險柜的使用點鈔驗鈔技能123會計書寫技能1．阿拉伯數(shù)字書寫要求2．大寫數(shù)字書寫要求數(shù)字書寫要求金額書寫要求1．小寫金額書寫要求2．大寫金額書寫要求點鈔驗鈔技能技能名稱點鈔技能1.點鈔的基本要求點擊視頻鏈接3.手按式翻點法

5.扇面一指多張點鈔法

7.手按式多指多張點鈔法

11.手持式多指多張點鈔2

9.手持式單指單張點鈔法

13.手持式五指五張點鈔法

15.單指單張點鈔法2.點鈔技巧

4.扇面一次開扇點鈔6.手按式單指單張點鈔法

8.手扳式點鈔法

12.手持式四指四張點鈔法

10.手持式多指多張點鈔1

14.手持式一指多張點鈔法

16.其他點鈔方法

點鈔驗鈔技能技能名稱驗鈔技能驗鈔方法1.紙張識別2.水印識別

3.凹印技術(shù)識別

4.熒光識別

5.安全線識別6.驗鈔機驗鈔保險柜的使用保險柜的管理保險柜鑰匙的配備保險柜的開啟財物的保管保險柜密碼保險柜的維護保險柜被盜的處理三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務處理

企業(yè)因銷售商品、提供勞務、租賃等發(fā)生的零星收入或當客戶為不開立銀行賬戶的個人或商戶時，可收取現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收入都應開具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進行單位經(jīng)營收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應由兩個經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應由經(jīng)銷人員負責填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊?，F(xiàn)金收入業(yè)務流程銷售部門（交款人員）出納人員制證會計會計主管

交款人員選購商品銷售小票銷售經(jīng)理審核小票并簽章在3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章小票記賬聯(lián)銷售部門開具交款人傳遞銷售小票審核并收款留存交款人傳遞小票提貨聯(lián)傳遞小票存根聯(lián)交款人提貨銷售發(fā)票發(fā)票記賬聯(lián)核對記賬憑證相符查錯核對記賬憑證銷售部門開具傳遞不符查錯核對編制傳遞記賬憑證審核傳遞簽章并登記日記賬審核銷售部門（交款人員）出納人員制證會計會計主管2016年5月19日飛揚公司以現(xiàn)金形式收取電器零售款，不含稅單價10000元，共收取現(xiàn)金11700元。

現(xiàn)金收入業(yè)務辦理舉例典型任務1現(xiàn)金收入業(yè)務辦理（1）飛揚公司收銀員吳艷艷5月19日交零售款和銷售小票（見表2-20、表2-21、表2-22）給出納。業(yè)務操作流程（2）出納員根據(jù)清點無誤的現(xiàn)金與收銀員交的銷售小票、進銷存系統(tǒng)導出的經(jīng)銷售員復核和銷售主管簽字確認的銷售日報表（見表2-23）進行核對。業(yè)務操作流程

（3）出納將收到的零售現(xiàn)金收入與銷售小票、銷售日報表核對無誤后辦理收款簽章并在銷售日報表上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（見表2-24，并交送制證會計制單。業(yè)務操作流程（4）會計制證人員核對銷售小票與銷售日報表相關(guān)項目內(nèi)容，審核無誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證（見表2-25）。（5）會計稽核人員審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章（見表2-25）。

（6）出納人員對上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下加蓋名章（見表2-25）。業(yè)務操作流程業(yè)務操作流程（7）出納人員根據(jù)收款憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證交由會計人員登記總賬和相關(guān)明細賬。（8）出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額，并與現(xiàn)金的實有數(shù)額相核對，保證賬實相符。業(yè)務操作流程（2）現(xiàn)金收入要一筆一清。（3）現(xiàn)金收入要及時送存銀行。相關(guān)知識（1）審查收入的合法性?，F(xiàn)金收入辦理手續(xù)一、現(xiàn)金收入業(yè)務概述企業(yè)因銷售商品、提供勞務、租賃等發(fā)生的零星收入或當客戶為未開設(shè)銀行賬戶的個人或商戶時，可收取現(xiàn)金。現(xiàn)金收入業(yè)務按其性質(zhì)可以分為以下四類。（1）日常業(yè)務收入，如企業(yè)的營業(yè)收入，事業(yè)單位的業(yè)務收入，機關(guān)、團體等的撥款收入。（2）非業(yè)務收入，如企業(yè)單位的投資收入、營業(yè)外收入，事業(yè)單位的其他收入等。（3）預收現(xiàn)金款項，如企業(yè)、事業(yè)單位按照合同規(guī)定預收的定金等。（4）其他收入的現(xiàn)金款項。相關(guān)知識二、現(xiàn)金收入管理原則出納人員在進行現(xiàn)金收入管理時，應掌握一定的方法，按照基本的規(guī)定辦理現(xiàn)金收款業(yè)務，主要原則包括以下幾個方面。（1）單位任何人員不得瞞報、滿報、少報、誤報收入，采取的主要防范措施如下。①部門經(jīng)理負責制，即銷售或勞務收入由業(yè)務部負責人統(tǒng)一監(jiān)控，非經(jīng)營性收入由各部門負責人監(jiān)控。②收入憑證由專人保管開具。凡是涉及現(xiàn)金收入的憑證，如發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、財務專用章及發(fā)票專用章等，一律由出納人員或?qū)Ｈ藢ｉT負責開具及保管，定期盤點核對，保證收款與開出憑證的金額一致，嚴禁開具大頭小尾的收入憑證。③賬實核對。凡涉及商品銷售的，所有庫存商品的發(fā)出必須與相應的收入或其他用途相對