案例常用公式cfp考試

案例常用公式稅后可支配收入計(jì)算—薪資：總收入=年稅后可支配收入+延期收入月稅后可支配收入=稅前薪資-社保自繳額-薪資所得稅-自交的企業(yè)年金社保自繳額=稅前薪資×（失業(yè)提繳率+醫(yī)療提繳率+住房提繳率+養(yǎng)老提繳率）薪資所得稅=（月稅前薪資-社保自繳額-費(fèi)用扣除）×邊際稅率-速算扣除額費(fèi)用扣除：在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得為每月 3,500元，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資薪金所得為 4,800元稅后年終獎(jiǎng)金=稅前年終獎(jiǎng)金 -年終獎(jiǎng)金所得稅年終獎(jiǎng)金所得稅 =年終獎(jiǎng)金×年終獎(jiǎng)金/12后所適用的邊際稅率 -速算扣除額稅后可支配收入計(jì)算－個(gè)體工商戶總收入=年稅后可支配收入+延期收入年稅后可支配收入=年稅前凈收入-個(gè)體戶所得稅個(gè)體戶所得稅=（年稅前凈收入-月生計(jì)費(fèi)用×12）×邊際稅率-速算扣除額稅后可支配收入計(jì)算—?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬與稿酬所得(按次計(jì)算，無社保繳費(fèi)額)勞務(wù)報(bào)酬在 4,000元以下時(shí)免稅額為 800元，在 4,000元以上時(shí)免稅額為勞務(wù)報(bào)酬的20%勞務(wù)報(bào)酬繳稅額=（勞務(wù)報(bào)酬-免稅額）×邊際稅率-速算扣除額勞務(wù)報(bào)酬在20,000元（含）以下時(shí)邊際稅率為20%，在20,000元到50,000元（含）時(shí)邊際稅率為30%，在50,000元以上時(shí)邊際稅率為40%勞務(wù)報(bào)酬可支配收入=勞務(wù)報(bào)酬-勞務(wù)報(bào)酬繳稅額稿酬所得在4,000元以下時(shí)免稅額為800元，在4,000元以上時(shí)免稅額為勞務(wù)報(bào)酬的20%。稿酬所得比例稅率20%，減征30%，實(shí)際比例稅率為14%稿酬所得繳稅額=（稿酬所得-免稅額）×比例稅率14%稿酬可支配收入=稿酬-稿酬繳稅額稅后可支配收入計(jì)算—特許權(quán)與特許權(quán)使用費(fèi)凈所得在4,000元以下時(shí)免稅額為 800元，在 4,000元以上時(shí)免稅額為特許權(quán)凈所得的 20%特許權(quán)使用費(fèi)所得繳稅額 =(特許權(quán)使用費(fèi)凈所得 -免稅額）×比例稅率 20%特許權(quán)可支配收入 =特許權(quán)使用費(fèi)所得 -特許權(quán)使用費(fèi)繳稅額投資所得×比例稅率=投資所得繳稅額免征所得稅：證券投資資本利得、保險(xiǎn)給付、存款利息所得、國債利息所得1投資所得可支配收入 =投資所得-投資所得繳稅額5.稅后可支配收入計(jì)算—財(cái)產(chǎn)租賃所得年租賃所得可支配收入=月租賃收入-可扣除月稅費(fèi)-月租賃所得稅×當(dāng)年租賃月數(shù)可扣除月稅費(fèi)=營業(yè)稅及附加+房產(chǎn)稅+可認(rèn)定的修繕費(fèi)用營業(yè)稅=房租收入×1.5%，營業(yè)稅稅額的基礎(chǔ)上，附加城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加10%房產(chǎn)稅=房租收入×4%由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，允許扣除，以每次800元為限；一次扣不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。月租賃所得稅的計(jì)算：（月租賃收入-可扣除月稅費(fèi)）≤4,000元時(shí)，租賃費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元應(yīng)納所得稅=（月租賃收入-可扣除月稅費(fèi)-800元）×租賃所得稅率10%（月租賃收入-可扣除月稅費(fèi)）＞4,000元時(shí)，租賃費(fèi)用扣除比例為20%應(yīng)納所得稅=（月租賃收入 -可扣除月稅費(fèi)） ×（1-20%）×租賃所得稅率 10%稅后可支配收入計(jì)算—財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅契稅（自 2010年10月1日起）個(gè)人購買普通住宅，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的平米以上：契稅=買價(jià)×1.5%90平米及以下：契稅 =買價(jià)×1%不滿足上述條件：契稅 =買價(jià)×3%營業(yè)稅及附加（ 2011年1月28日起）個(gè)人買賣住宅買賣相隔 5年以內(nèi)：營業(yè)稅及附加 =賣價(jià)×5.5%買賣相隔 5年以上：普通住宅-免征營業(yè)稅非普通住宅：營業(yè)稅及附加 =買賣差價(jià)×5.5%土地增值稅：自 2008年11月1日起，對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。印花稅：買賣住宅免征印花稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅 =房產(chǎn)交易應(yīng)稅所得 ×財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅率 20%退休需求計(jì)算與退休規(guī)劃方案設(shè)計(jì)－養(yǎng)老金計(jì)算與退休規(guī)劃家庭保額總需求 =遺屬生活費(fèi)用現(xiàn)值 +遺屬退休金赤字現(xiàn)值 +子女教育金現(xiàn)值 +當(dāng)前負(fù)債額+緊急預(yù)備金+擬留遺產(chǎn)現(xiàn)值 +喪葬最終支出-可變現(xiàn)生息資產(chǎn) ×資產(chǎn)變現(xiàn)折扣率保險(xiǎn)金實(shí)質(zhì)投資報(bào)酬率 =（1+遺屬取得保險(xiǎn)金后的投資報(bào)酬率） /（1+遺屬生活費(fèi)用成長率）-1遺屬生活費(fèi)用現(xiàn)值＝ PV(保險(xiǎn)金實(shí)質(zhì)投資報(bào)酬率，離退休年限，遺屬生活費(fèi)用年缺口， 0，21)；遺屬生活費(fèi)用年缺口 =（當(dāng)年家庭支出 -當(dāng)年子女教育金） ×家庭支出調(diào)整率 -遺屬當(dāng)年收入現(xiàn)金需求=緊急預(yù)備金+負(fù)債額+最終支出可變現(xiàn)生息資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)