財(cái)務(wù)內(nèi)控守則體系框架可分為以下五個(gè)方面1

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:1、基礎(chǔ)管理制度會(huì)計(jì)核算控制制度：⑴會(huì)計(jì)核算的體制；⑵主要會(huì)計(jì)政策；⑶會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)；⑷會(huì)計(jì)科目使用說明；⑸會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式；⑹會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。財(cái)務(wù)管理控制制度：⑴企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系；⑵貨幣資金管理；⑶往來結(jié)算管理；⑷存貨管理；⑸短期、長(zhǎng)期投資管理;⑹固定資產(chǎn)管理;⑺在建工程管理；⑻無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;⑼其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費(fèi)用管理；（12）盈利及分配管理；（⑶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理；（⑷借款管理；（15）擔(dān)保管理；2、綜合性管理控制制度⑴財(cái)務(wù)處理程序制度（對(duì)會(huì)計(jì)核算基本流程，有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范性作出規(guī)定）；（2）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;⑶會(huì)計(jì)稽核制度;⑷內(nèi)部牽制制度（根據(jù)需要，對(duì)會(huì)計(jì)核算中需強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部牽制、制約程序做出集中的規(guī)定）；⑸財(cái)產(chǎn)清查制度；⑹財(cái)務(wù)分析制度《7）會(huì)計(jì)檔案管理辦法;⑻會(huì)計(jì)電算化管理辦法;⑼對(duì)子（分）公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。3、財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告控制制渡⑴財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;⑵重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;⑶重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;⑷財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。4、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理控制制度⑴財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制；⑵會(huì)計(jì)核算組織形式；（3）會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；⑷內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法（含會(huì)計(jì)工作崗位輪換管理辦法、會(huì)計(jì)人員委派管理辦法等）：⑸對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定；⑹會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)管理辦法。5、成本費(fèi)用控制管理制度⑴費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;⑵成本核算辦法;⑶成本計(jì)劃管理辦法;⑷成本控制管理辦法;⑸成本分析管理辦法;⑹成本費(fèi)用考核管理辦法。四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建立的作用運(yùn)行良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系是正確處理企業(yè)利益相關(guān)方關(guān)系、完善公司治理的重要保證。公司治理結(jié)構(gòu)分為外部治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。公司外部治理結(jié)構(gòu)受資本市場(chǎng)、融資市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)等因素的影響，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)受各利益相關(guān)方權(quán)利制衡的影響。例如，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、債權(quán)人、工會(huì)等是代表各利益相關(guān)方的權(quán)力機(jī)構(gòu)，它們Z間權(quán)力的制衡構(gòu)成了公司治理的重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是這些權(quán)力制衡的重要手段。健全有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系有利于中小股東的利益，能夠解決股權(quán)高度集中和所有者缺位的問題。有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制可以規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整;堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行。這樣，眾多的中小投資者可以信賴企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，投資者通過買賣股票，淘汰惡意侵害中小股東利益的公司，實(shí)施對(duì)公司的間接控制。健全有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系有利于所有者和經(jīng)營(yíng)者權(quán)力的制衡。對(duì)于企業(yè)所有者來說，他們期望獲得真實(shí)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)信息，并據(jù)此客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、正確估計(jì)其財(cái)務(wù)狀況以進(jìn)行未來投資決策;他們還希望能夠控制會(huì)計(jì)政策使其向維護(hù)所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹(jǐn)慎性原則，足額并加速補(bǔ)償固定資產(chǎn)成本等。而對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來說，則可能因其不會(huì)過多地關(guān)心企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而采取與所有者相反的會(huì)計(jì)政策，因?yàn)樵诙鄶?shù)情況下他們會(huì)更看重短期經(jīng)營(yíng)效益給自己帶來的利益，這種短期利益驅(qū)動(dòng)體現(xiàn)在會(huì)計(jì)上則為張揚(yáng)或夸大受托經(jīng)營(yíng)成果，掩蓋決策失誤和經(jīng)營(yíng)損失，侵占或者損害所有者利益，如提前確認(rèn)收入，不足額提取費(fèi)用，產(chǎn)生過度的職務(wù)消費(fèi)等。健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制使真實(shí)、公允的信息的產(chǎn)生成為可能。有利于雙方權(quán)力制衡。綜上所述，良好運(yùn)行的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系有利于企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，能夠有效地解決企業(yè)內(nèi)部管理松弛、管理漏洞等，實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的有效結(jié)合。必將促進(jìn)企業(yè)有序、科學(xué)的管理和良性發(fā)展。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度之規(guī)劃（2）1員才矜內(nèi)控制度Z規(guī)割高枕照豪的老^，必有一套完整的財(cái)矜內(nèi)控輿稽核制度，才能做到涓滴不漏。企棠雁如何著手建立逼佃制度呢？某日我輿一位企棠董事畏畬面，^言舌^秘害小姐來雷，言青董事畏立即到某金艮行袖瓷一佃章，董事辰封我苦笑就：「沒瓣法，以前把支票is章交臺(tái)合別人出遏冏題，所以一直隨身帶著，現(xiàn)在只好辛苦一黑占！」碓^，企棠如果沒有良好的控制輿稽核制度，老^努必日理蔑檄,日子遏得辛苦一黑占。但是檬就能高枕^s^?m位老^的疑惑可能是相富有代表性的：「我的公司每佃月都是賺袋的,但我舄什麼^嵬得沒有袋呢？」彳爰來我?guī)退业搅嗽?，他的袋都跑到念康和雁收眼款袒面去了。雉道以彳爰他遢雁言亥自己去管念康和收眼?富然是不可能的，所以我建^他健全財(cái)矜制度，用^^WB來做好內(nèi)部控制工作。防止危檄，合理監(jiān)控所言胃財(cái)矜控制，就是備隹持企棠的W走^債在合理的界限簸H內(nèi)，所言戢才矜稽核則是W*m些W走^債的真^性輿有效性。在正常情況之下，企棠雁先做好內(nèi)部控制，才能使內(nèi)部稽核有所依披。以幸艮截花旗金艮行的旅行支票弊案舄例，內(nèi)部控制可避免任何行景侗人掌握太多旅行支票，而內(nèi)部稽核則可畿現(xiàn)行員有照挪用等不富行舄。理^上，只要企棠經(jīng)管者注意到了可能的危檄，都可能做好言亥項(xiàng)目的內(nèi)部控制輿稽核，如上述的董事畏隨身揣帶支票印章，即不怕支票被盜用?；ㄆ祠扌幸部梢蕴饺格的制度，防止行景挪用旅行支票。但一彳固企棠的W走輿^倩項(xiàng)目甚多，彳能現(xiàn)金到遞期支票都有可能畿生凰除，如要一律^格管理，不但管理成本太高，企棠的^作也努必受到不利影譬。所以企棠的內(nèi)部控制輿稽核，擊倒不宜^痛醬豆取翩痛?，必^要靠一套全盈性的管理制度，才能根本解決企棠的凰H冏題。而是椒全盈性的管理制度，在企棠管理的鎮(zhèn)域內(nèi)，即是所胃財(cái)矜的內(nèi)部控制輿稽核。全盈管理，重黑占在握財(cái)矜制度舄何是全盈的內(nèi)部控制輿稽核呢？其原因是財(cái)矜制度本身已掌握了企棠的全部W^M^WB，故只要善加雁用，企棠的管理凰除可降至最低。雁用企棠財(cái)矜制度目射罩內(nèi)部控制的功能，有以下畿固要黑占：一、建立WS^算：任何控制作棠都必^先建立控制界限，而時(shí)矜的控制界限便是WS^算。一般企棠的WS琪算通常是以WS比率的形式表建。（見附表），其控制界限可由各企棠自行言丁定°WS比率是一椒整合性的架橫，可以雀最大的桓中旱比率，一直管到最小的逾期眼款比率，逼椒架橫不僮規(guī)割了一佃企棠資走^倩的合理水率，更提供WS內(nèi)部控制的敷披基磋。二、走出日常管理之wawB：＜^^rn通常每月一次，如企棠ws作棠健全，每月便畬制度性的將企棠全部w?^，作一次全面的內(nèi)部控制輿稽核作棠。其方法是比封各?ws比率，如果畿現(xiàn)超出WS^算櫬率，便雁作^部分析，找到主要的原因，以便探取封策。蚩然金十封段敏感的WS項(xiàng)目，如貴重存貨，現(xiàn)金，WS制度也可以探日各吉制度，每日做內(nèi)部控制輿稽核工作。三、暮人^責(zé)內(nèi)部控制輿稽核:在WS制度健全的企棠，WS虛通常下面哉置三佃部FL即WSWtM^算褊裂輿斡行，畬言十言果^責(zé)褊裂WS乾表，稽核言果^責(zé)內(nèi)部控制輿稽核?；搜怨亩?zé)是比封WS幸艮表輿琪算，找出巽常的資走或^債，逵而作盈黑占稽核，找出主要原因，提出改善瑩寸策。盈黑占的方法除了^地盈黑占以外卜，遢有瑩寸眼盈黑占，狀況盈黑占等方法，不彳堇碓保資言孔的正碓性，遢要碓保資走的有效性。四、全景配合改善企棠的WS結(jié)橫:一侗良好的企棠，不堇是低度內(nèi)部信用危檄的企棠，更必^是WS各吉橫良好的企棠，健全的WS制度如堇用於防弊，^堇是內(nèi)部控制輿稽核的初步,真正的目櫬雁言亥是企棠WS各吉橫的改善，使企棠可以用最少的資走完成最大的棠S量，其方法如降低康存，減少雁收眼款等。逼木重目櫬的建成，如堇靠WS控制輿稽核，累頁(yè)然只有消柢的功能，且可能增加企棠內(nèi)部摩擦。一侗好的內(nèi)部控制輿稽核制度，必^要將企棠的且才矜目櫬，用目櫬管理的手法，不璧斤展^到基屑作棠人景的身上，如此企棠的內(nèi)部控制制度，才有可能號(hào)財(cái)罩提升企棠資本生走力的稹桎功能。逼即是所言戢才矜辱向的經(jīng)管管理制度。財(cái)矜控管，僵黑占多多粽前所言，用財(cái)矜制度作舄企棠內(nèi)部控制輿稽核的基磋，段其他方法，有普遍性，制度性及經(jīng)漕性的僵黑占，故雁屠於一般企棠內(nèi)部控制輿稽核的基本制度。但金十封彳固別企棠內(nèi)特殊敏感的資走或^債，仍雁特別建立一套更舄盛格的內(nèi)部控制制度。唯有先具脩普遍性的財(cái)矜內(nèi)控制度，韓以特殊性的日常管理制度，一固企棠的內(nèi)部控制輿稽核制度才資完整。品味人生1、不管鳥的翅膀多么完美，如果不憑借空氣，鳥就永遠(yuǎn)飛不到高空。想象力是翅膀，客觀實(shí)際是空氣，只有兩方面緊密結(jié)合，才能取得顯著成績(jī)。2、想停下來深情地沉湎一番，怎奈行駛的船卻沒有鐵錨；想回過頭去重溫舊夢(mèng)，怎奈身后早已沒有了歸途。因?yàn)闀r(shí)間的鐘擺一刻也不曾停頓過，所以生命便賦予我們將在洶涌的大潮Z中不停地顛簸。3、真正痛苦的人，卻在笑臉的背后，流著別人無法知道的眼淚，生活中我們笑得比誰(shuí)都開心，可是當(dāng)所有的人潮散去的時(shí)候，我們比誰(shuí)都落寂。4、溫暖是飄飄灑灑的春雨;溫暖是寫在臉上的笑影;溫暖是義無反顧的響應(yīng);溫暖是一絲不茍的配合。5、幸福，是一種人生的感悟，-?種個(gè)人的體驗(yàn)。也許，幸福是你風(fēng)塵仆仆走進(jìn)家門時(shí)親切的笑臉;也許，幸福是你臥病床上百無聊賴時(shí)溫馨的問候；也許，幸福是你屢遭挫折心灰意冷時(shí)勸慰的話語(yǔ)；也許，幸福是你歷經(jīng)艱辛獲得成功時(shí)贊賞的掌聲。關(guān)鍵的是，你要有一副熱愛生活的心腸，要有一個(gè)積極奮進(jìn)的目標(biāo)，要有一種矢志不渝的追求。這樣，你才能感受到幸福。6、母愛是迷惘時(shí)苦口婆心的規(guī)勸;母愛是遠(yuǎn)行時(shí)一聲殷切的叮嚀;母愛是孤苦無助時(shí)慈祥的微笑。7、淡淡素箋，濃濃墨韻，典雅的文字，浸染塵世情懷；悠悠歲月，裊裊茶香，別致的杯盞，盛滿詩(shī)樣芳華;云淡風(fēng)輕，捧茗品文，靈動(dòng)的音符，吟唱溫馨暖語(yǔ);春花秋月，紅塵阡陌，放飛的思緒，漫過四季如歌。讀一段美文，品一盞香茗，聽一曲琴音，拾一抹心情。8、塵緣飛花，人去樓空，夢(mèng)里花落為誰(shuí)痛?顧眸流盼，幾許癡纏。把自己揉入了輪回里，憶起，在曾相逢的夢(mèng)里;別離，在淚眼迷朦的花落間；心碎，在指尖的蒼白中；淡落，在亙古的殘夢(mèng)中。在夜鶯凄涼的嘆息里，讓片片細(xì)膩的柔情，哽咽失語(yǔ)在暗夜的詩(shī)句里。9、用不朽的“人”字支撐起來的美好風(fēng)景，既有“雖體解吾猶未變兮”的執(zhí)著吟哦，也有“我輩豈是蓬蒿人”的跌宕胸懷；既有“我以我血薦軒轅”的崇高追求，也有“敢教日月?lián)Q新天”的豪放氣魄。33我是一只蜜蜂，在祖國(guó)的花園里，飛來飛去，不知疲倦地為祖國(guó)釀制甘甜的蜂蜜；我是一只紫燕，在祖國(guó)的藍(lán)天上，穿越千家萬(wàn)戶，向祖國(guó)向人民報(bào)告春的信息;我是一滴雨點(diǎn)，在祖國(guó)的原野上，從天而降，滋潤(rùn)干渴的禾苗;我是一株青松，在祖國(guó)的邊疆，傲然屹立,顯示出莊嚴(yán)的身姿。10、母愛是一滴甘露，親吻干涸的泥土，它用細(xì)雨的溫情，用鉆石的堅(jiān)毅，期待著閃著碎光的泥土的肥沃;母愛不是人生中的一個(gè)凝固點(diǎn)，而是一條流動(dòng)的河，這條河造就了我們生命中美麗的情感之景。11、青春是盛開的鮮花，用它艷麗的花瓣鋪就人生的道路；青春是美妙的樂章，用它跳躍的音符譜寫人生的旋律；青春是翱翔的雄鷹，用它矯健的翅膀搏擊廣闊的天宇;青春是奔騰的河流，用它倒海的氣勢(shì)沖垮陳舊的桎梏。12、失敗，是把有價(jià)值的東西毀滅給人看;成功，是把有價(jià)值的東西包裝給人看。成功的秘訣是不怕失敗和不忘失敗。成功者都是從失敗的煉獄中走出來的。成功與失敗循環(huán)往復(fù)，構(gòu)成精彩的人生。成功與失敗的裁決，不是在起點(diǎn)，而是在終點(diǎn)。13、母愛是一縷陽(yáng)光，讓你的心靈即便在寒冷的冬天也能感受到溫暖如春;母愛是一泓清泉，讓你的情感即使蒙上歲月的風(fēng)塵仍然清澈澄凈。14、不要吝惜自己的愛，敞開自己的胸懷，多多給予，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，你也已經(jīng)沐浴在了愛河里。15、奉獻(xiàn)是愛心，勇于付出，你一定會(huì)收到意外之外的饋贈(zèng)。16、人生就像一條河，經(jīng)歷豐富，才能遠(yuǎn)源流長(zhǎng)。偉大的一生，像黃河一樣跌宕起伏，像長(zhǎng)江一樣神奇壯美。人生就像一座山，經(jīng)歷奇特才能蔚為大觀。偉大的一生，像黃山一樣奇峰迭起，像泰山一樣大氣磅礴。經(jīng)歷就是人生的硼石，生命的鋒芒在磨礪中閃光;經(jīng)歷就是人生的礦石，生命的活力在提煉中釋放。經(jīng)歷就是體驗(yàn)，經(jīng)歷就是積淀。沒有體驗(yàn)就沒有生存的質(zhì)量;沒有積淀，就沒有生存的智慧。人生的真諦在經(jīng)歷中探尋，人