2019年內(nèi)部控制知識試題

第一章總論

一、練習(xí)題

（一）單項選擇題

1.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（B）要素。

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.會計系統(tǒng)D.控制程序

2.COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（B）發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中

的一座重要里程碑。

A.20世紀80年代B.1992年C.2002年D.2004年

3.（C）是指主體對所確認的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通

主要考慮控制活動的定義P6

4.2002年美國國會通過的《薩班斯―奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)則采用的

是（C）。

A.內(nèi)部控制體系B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

C.內(nèi)部控制整合框架D.企業(yè)風(fēng)險管理整合框架

5.相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（D）。

A.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇

B.新增加了目標制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素

C.提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度

D.提出了風(fēng)險評估概念

6.不屬于企業(yè)風(fēng)險管理整合框架八要素的是（A）。

A.控制環(huán)境B.事項識別C.控制活動D.監(jiān)控

它是內(nèi)部環(huán)境而不是控制環(huán)境（整合控制階段和結(jié)構(gòu)階段的要素），此外還有目標設(shè)定、風(fēng)險評估、

風(fēng)險應(yīng)對、信息與溝通。P9

7.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（A

A.經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別

C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別

8.在COS。內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（C）。

A.信息與溝通B.監(jiān)察C.控制環(huán)境D.控制活動

9.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（C

A.美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第55號》

B.英國《綜合守則》

C.COSO委員會的《內(nèi)部控制一整合框架》P5

D.特恩布爾委員會的特恩布爾報告

10.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（BP10-12

A.實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平

B.實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本

C.實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力

D.實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益

11.關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（B）。

A.我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價指引和審計指引四部分組成的P13

B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用

P18是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)奴的作用。

C.內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引

D.內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準則

12.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，下列說法錯誤的是（D）。

A.內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引P19

B.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化等

P19包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化等。

C.控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引是對各項具體業(yè)務(wù)活動實施的控制，此類指引包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資

產(chǎn)管理

D.控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理，此類指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、

業(yè)務(wù)外包

P19包括：全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。

13.基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（D）。

A.1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要

求

B.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控

制機制和內(nèi)部控制制度

C.2005年10月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》，要求上市公司對內(nèi)

部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估

D.2010年出臺的應(yīng)用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市

的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1IIP17

14.依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（B

A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制

B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參

與進來，但不包括員工

C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理

D.內(nèi)部控制是一種合理保證

15.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（D）。

A.內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進

B.內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施

C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序

D.制定了嚴格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功

16.內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。

A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計D.管理控制

17.建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（A）的責(zé)任。

A.董事會B.高級管理層C.注冊會計師D.內(nèi)審部門

（二）多項選擇題

1.有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進，下列說法正確的是（ABCE

A.內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個不

同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險管理整合框架演變的趨勢

B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進入“制度

二分法”或“二要素”階段

C.199±辰9月；COS。發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制--整合框架》提出了一個概念、三個目標和五個

要素

D.《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者

E.風(fēng)險管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險管理的高度來認識

2.下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（ABCDE）。

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估

C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控

3.下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標是（BCD）。

A.戰(zhàn)略目標B.經(jīng)營目標

C.報告目標D.合規(guī)目標E.發(fā)展目標

4.相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（ABDE）。

A.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇

B.增加了目標制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素

C.對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義

D.提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度

E.提出了一個新的觀念——風(fēng)險組合觀

5.我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展所經(jīng)歷的階段有（ACDE）。

A.我國內(nèi)部控制法規(guī)的起步階段P13

B.改革開放內(nèi)部控制的發(fā)展階段

C.亞洲金融危機影響下我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展p14

D.SOX法案推動下的我國內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)p17

E.金融危機和后危機時代我國內(nèi)部控制法規(guī)的完善

6.關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是（ABCDE）。

A.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控

制機制和內(nèi)部控制制度

B.2001年6月，財政部發(fā)布了《內(nèi)部會計控制——基本規(guī)范（試行）》，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)

范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會計控制體系的基本框架和要求

C.2006年6月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，同年9月，深交所發(fā)布

了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性

和有效性進行了規(guī)定2006年5月，在《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》中規(guī)定：“發(fā)行人的內(nèi)部

控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告”

D.2008年5月，財政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起

在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范

E.2010年4月15日，財政部等5部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18

項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》

7.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則有（ABCDE）o

P18

A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.適應(yīng)性原則E.制衡性原則

8.中國內(nèi)部控制標準體系包括（ABDEP13

A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引E.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

9.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，COSO框架的構(gòu)成要

素包括（ABCD）。P9

A.內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定

B.事項識別、風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控E.控制環(huán)境、監(jiān)督

10.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（BCE）。

A.內(nèi)部控制對上市公司來說是必需的

B.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制

C.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制

D.內(nèi)部控制并不是越嚴格越好

E.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變

11.下列屬于2013年COSO新修訂的《內(nèi)部控制——整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有

（ACDE）。

A.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化

B.增加了戰(zhàn)略目標和資產(chǎn)安全目標

C.擴充了經(jīng)營目標和報告目標

D.將支撐五個要素的基本概念提煉成原則

E.針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財務(wù)報告目標提供了補充的方法和實例

12.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AE）o

A.內(nèi)部控制是一個過程

B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的堇事會和管理層實施的

C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)

D.內(nèi)部控制的目標包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實完整等

E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為。

（三）判斷題

1.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。（錯）

2.根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。（對）

3.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。是內(nèi)部控制系統(tǒng)階段（錯）

4.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個目標和五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)

境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督（這是內(nèi)部控制5要素）。訂正：是控制環(huán)境、風(fēng)險評

估、控制活動、信息與溝通監(jiān)控（錯）

5.風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。是企業(yè)風(fēng)險管理整合框架階段（錯）

6.合規(guī)目標是在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標。是內(nèi)部控制整合框架提

出三個目標：經(jīng)營目標、財務(wù)目標、合規(guī)目標（錯）

7.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險防御能力、維護社會公眾利益，

最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。（對）

8.我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會計法》。（對）

9.2010年4月15B,財政部等5部委出臺/內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引，要求2011

年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司實行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。

（對）

10.目前我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》

和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的。還有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（錯）

11.基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)

部監(jiān)督。（對）

；2.應(yīng)由指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，

在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。（對）

13.組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、還有社會責(zé)任和企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同

管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（錯）

14.內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括：實施內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、內(nèi)部

控制評價的程序、內(nèi)部控制缺陷的認定以及內(nèi)部控制評價報告。（對）p19

15.內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。

（對）

16.2013年5月COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）,對原框架的許多重要原則和概念

進行了革命性修正。（對）

第二章內(nèi)部控制的基本理論

一、練習(xí)題

（-）單項選擇題

1.對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（D）。

A.內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責(zé)

B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識

C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

D.被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定

2.下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（C）。

A.企業(yè)董事會

B.企業(yè)監(jiān)事會

C.政府對企業(yè)進行審計的審計人員

D.企業(yè)全體員工

3.關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯誤的是（A）。

P23

A.內(nèi)部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大

B.企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響

C.內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境

D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性

4.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括（B）。

A.事前控制

B.制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價

C.事中控制

D.事后控制

5.在下列內(nèi)部控制目標中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是（C）?P25

A.資產(chǎn)安全目標

B.經(jīng)營目標

C.合規(guī)目標

D.戰(zhàn)略目標

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標之間關(guān)系的說法錯誤的是（D）

A.戰(zhàn)略目標是最高目標，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標

B.經(jīng)營目標是戰(zhàn)略目標的細化、分解與落實，是戰(zhàn)略目標的短期化和具體化

C.資產(chǎn)安全目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的物質(zhì)前提

D.報告目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的有效保證P26提供真實可靠地財務(wù)信息及其他信息。

7.企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提是（B）。

A.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

B.保護資產(chǎn)的安全與完整

C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定

D.提高經(jīng)營的效率和效果

8.內(nèi)部控制要達到的最直接也是最根本的目標是（C）。

A.資產(chǎn)安全目標B.報告目標C.經(jīng)營目標D.戰(zhàn)略目標

9.內(nèi)部控制的最高目標，也是終極目標是（D）。

A.資產(chǎn)安全目標B.報告目標C.經(jīng)營目標D.戰(zhàn)略目標

10.內(nèi)部控制的核心目標是（C）

A.資產(chǎn)安全目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的物質(zhì)前提P27

B.報告目標C.經(jīng)營目標是戰(zhàn)略目標的短期化與具體化，是內(nèi)部控制核心目標。D.戰(zhàn)略目標

11.在下列原則中，強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種

業(yè)務(wù)和事項的是（A）。

A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.成本效益原則

12.建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是（C）P29

A.全程控制B.監(jiān)督檢查

C.相互制衡P28內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益

原則

D.全面控制

13.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（B）。

A.重大決策B.重大政策變更C.重大事項D.重要人事任免E、大額資金使用

14.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（D）?P30

A.最優(yōu)化理論B.行為科學(xué)理論C.需要層次理論D.權(quán)變理論

15.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（A）。

A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策

16.企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（A）

A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動D.信息與溝通

17.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實施內(nèi)部控制的重要保證的是（B）?

A.內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)

B.內(nèi)部監(jiān)督P33是內(nèi)部控制的控制包括II常監(jiān)督和專項監(jiān)督C.控制活動D.風(fēng)險評估

18.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（D）。

A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動D.信息與溝通

19.下列選項中不屬于信息與溝通的主要環(huán)節(jié)的是（D）P33

A.確認、計量、記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)B.在財務(wù)報告中恰當(dāng)揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D.采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)風(fēng)

險評估

20.內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（C）?

A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B.內(nèi)部控制的目標制定不合理

C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D.內(nèi)部控制制度有待完善

（二）多項選擇題

1.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是（ABC）?

A.內(nèi)部控制是一種全員控制B.內(nèi)部控制是一種全面控制

C.內(nèi)部控制是一種全程控制D.內(nèi)部控制是由董事會實施的E.內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理

層實施的

2.內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括（ACD）

A.制度設(shè)計B.制度監(jiān)督C.制度執(zhí)行D.監(jiān)督評價E.流程再造

3.內(nèi)部控制的參與主體包括（ABCDE）。A.董事會B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.全體員

HE.普通員工

4.內(nèi)部控制的目標有（ABCDE）。

A.合規(guī)目標B.資產(chǎn)安全目標C.報告目標D.經(jīng)營目標E.戰(zhàn)略目標

5.資產(chǎn)安全目標包括（BC）。P25

A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性B.確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性

C.確保資產(chǎn)在價值量上的完整性D.確保資產(chǎn)在價值上的完整性E.確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性

6.要確保財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整應(yīng)該做到（ABDE）。

A.按照企業(yè)會計準則的有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)B.不相容職務(wù)分離

C.防止資產(chǎn)流失D.日常信息核對E.懲罰制度

報告目標：P261、按照企業(yè)會計準則有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制財務(wù)報告，滿足會計

信息的一般質(zhì)量要求；2、通過內(nèi)部控制制度設(shè)計包括:不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制制度、H常信

息核對制度、懲罰制度等，來防止提供虛假會計信息，印制虛假交易發(fā)生。

7.下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（ABE）

A.不相容職務(wù)分離控制B.輪崗制度C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.強制休假制度

8.內(nèi)部控制的原則包括（ABCDE

A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則

9.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（ACDE）

A.重大問題決策B.重大政策變更C.重大項目安排D.大額資金使用E.重要人事任免

10.內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)（ACD）oP31成本效益原則

A.內(nèi)部控制的設(shè)計成本包括自行設(shè)計和外包設(shè)計

B.內(nèi)部控制的時間成本

C.內(nèi)部控制的實施成本包括評價和監(jiān)督員工的工資、實施內(nèi)部控制因降低效率帶來的機會成本

以及將內(nèi)部控制制度嵌入信息系統(tǒng)后運行和維護的成本。

D.內(nèi)部控制的鑒證成本聘請注冊會計師實施內(nèi)部控制審計的鑒證費用。

E.內(nèi)部控制的計量成本

11.成本效益原則的要義包括（AC）。

A.努力降低內(nèi)部控制的成本

B.在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機應(yīng)變C.合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟利益

D.內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督E.在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點

12.內(nèi)部控制的要素包括（ABCDE）。

A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督

13.風(fēng)險評估的主要環(huán)節(jié)包括（BCDE）

A.風(fēng)險監(jiān)督B.目標設(shè)定C.風(fēng)險識別D.風(fēng)險分析E.風(fēng)險應(yīng)對

14.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括（ABC）

A.確認、計量、記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)

B.在財務(wù)報告中恰當(dāng)揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通

D.采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)風(fēng)險評估

E,對固有風(fēng)險可能造成的損失程度進行評估風(fēng)險評估

15.內(nèi)部控制的局限性可以概括為（BCD）。

A.管理人員徇私舞弊B.越權(quán)操作C.合謀串通D.成本限制E.外部審計人員審計不力

（三）判斷題

1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工沒有關(guān)系。（錯）

2.內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛

盾的。（錯）

3.內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié).（對）

4.內(nèi)部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。（錯）還有事中控制。

5.經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。（對）

6.內(nèi)部控制的目標是彼此孤立的，并沒有實質(zhì)性的聯(lián)系。（錯）

7.提高經(jīng)營的效率和效果目標是內(nèi)部控制的最高目標，也是終極目標。（錯）

8.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實際工作中不需要突出重點。

（錯）

9.內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時俱進，符合適應(yīng)性原則。（對）

10.內(nèi)部控制建設(shè)和實施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。（對）

11.對“三重一大”事項實行集體決策審批控制符合重要性原則。（對）

12.在內(nèi)部控制的五個要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的，是

自上而下的單向檢查，是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進行評價的過程。（對）P34

13.內(nèi)部控制制度在促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供

合理保證，而不是絕對保證。（對）

14.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。（對）

15.合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，兩人串通的危害極大，往往會形成造假一條龍，不易識

別，對公司、股東以及外加的利益相關(guān)者帶來巨大的損失。（錯）是多人串通危害極大P38

第三章內(nèi)部環(huán)境

一、練習(xí)題

（-）單項選擇題

1.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（D）。第二版中無此題

A.企業(yè)文化B.內(nèi)部審計C.人力資源政策D.公司治理結(jié)構(gòu)

2.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（A）o第二版中無此題

A.企業(yè)文化B.內(nèi)部審計C.人力資源政策D.公司治理結(jié)構(gòu)

3.企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部，每一個事業(yè)部都是一個有相當(dāng)自主權(quán)的利潤中心，獨

立地進行日常經(jīng)營決策，各事業(yè)部都相當(dāng)于一個U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是（B）。P46

A.U型結(jié)構(gòu)B.M型結(jié)構(gòu)C.H型結(jié)構(gòu)D.矩陣型結(jié)構(gòu)

4.分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊，針對各項業(yè)務(wù)功能行使決策、計

劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺，這指的是企業(yè)

（AP45

A.內(nèi)部疝構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu)C.管理機構(gòu)D.董事會

5.國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是（D）。

A.股東大會B.董事會C.總經(jīng)理D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)

6.戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標、發(fā)展方針進行研究并提出建議，戰(zhàn)

略委員會的主席由（A）擔(dān)任。A.董事長B.總經(jīng)理C.獨立董事D.監(jiān)

事會主席

7.在內(nèi)部資源的分析中，對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是

（A）。

A.企業(yè)資源分析B.企業(yè)能力分析C.核心競爭力分析D.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析

8.為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務(wù)和實施路

徑，這指的是（B）。P55

A.發(fā)展目標B.戰(zhàn)略規(guī)劃C.企業(yè)規(guī)劃D.企業(yè)戰(zhàn)略

9.審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（B）.P55

A.股東大會企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)股東大會批準后付諸實施。

B.董事會C.監(jiān)事會D.總經(jīng)理

10.企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工，

其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這指的是（A）。

A.人力資源B.企業(yè)勞動力C.企業(yè)員工D.人脈資源

11.企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護者是（C）。

A.股東B.高管人員C.專業(yè)技術(shù)人員D.一般員工

12.對企業(yè)社會責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（A

A.企業(yè)高管人員B.企業(yè)的全體員工C.政府的強制要求D.社會的呼吁

13.企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊的精神，

往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念，這說的是（C

A.企業(yè)的管理理念B.總經(jīng)理的信念C.企業(yè)的核心價值觀D.法律、法規(guī)

14.為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是

（B）。

A.企業(yè)的規(guī)章制度B.企業(yè)文化C.管理層的管理理念D.管理者與員工的關(guān)系

（-）多項選擇題

1.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是（ABCD）o

A.內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存

C.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡D.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動關(guān)系

E.內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制

2.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括（ABCD

A.企業(yè)文化C.人力資源政策B.內(nèi)部審計D.公司治理結(jié)構(gòu)E.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配

3.組織架構(gòu)的設(shè)計原則包括（ABODE）o

A.符合法律法規(guī)要求B.符合發(fā)展戰(zhàn)略要求C.符合管理控制要求D.符合內(nèi)外環(huán)境要求E.符

合公司章程要求

4.治理架構(gòu)可以分為（ABD）。

A.決策機構(gòu)B.執(zhí)行機構(gòu)C.管理機構(gòu)D.監(jiān)督機構(gòu)E.生產(chǎn)機構(gòu)ABCD

5.現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的基本形式包括（）o

A.U型結(jié)構(gòu)B.M型結(jié)構(gòu)C.H型結(jié)構(gòu)D.矩陣型結(jié)構(gòu)E.V型結(jié)構(gòu)

6.具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)重點關(guān)注的方面包括（ABCE）。P48

A.獨立董事制度的設(shè)立B.董事會專業(yè)委員會的設(shè)置C.設(shè)立董事會秘書

D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)E.監(jiān)事會的設(shè)置

7.國有獨資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)反映的特點包括（ABCD）。P49

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)代行股東（大）會職權(quán)

B.國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表，董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派

C.國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職

工代表大會選舉產(chǎn)生D.監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定產(chǎn)生E.國有獨資

企業(yè)董事應(yīng)由企業(yè)職工選取

8.內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計是組織架構(gòu)設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計應(yīng)滿足的要求包括（ABC）。

A.明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負其責(zé)、相互

制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機構(gòu)的職能進行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確

各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文

件，使員工「解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)

D.企業(yè)對機構(gòu)的職能無需進行科學(xué)合理的分解，而是要體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識別出不

相容職務(wù)

E.對于不相容的職務(wù)企業(yè)可以不進行分解，派一個人兼任即可

9.影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（ABODE）P53。

A.企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風(fēng)險B.科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險C.走向國際化的風(fēng)險

D.企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險E.資本運營的風(fēng)險

10.企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（ABC）P51o

A.發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位B.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南

C.發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標D.沒有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會成功E.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的

基石出

11.“企業(yè)A要制定本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，它要做的工作有（ABC）oP53-55

A.建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機構(gòu)B.分析評價影響發(fā)展戰(zhàn)略的因素

C.科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略D.保證發(fā)展戰(zhàn)略的實施E.將發(fā)展戰(zhàn)略分解成各個部門的目標

12.企業(yè)發(fā)展目標是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準繩。在制定企業(yè)發(fā)展目標過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注

（ABCD）P54-55

A.發(fā)展目標應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)。在編制發(fā)展目標時應(yīng)突出主業(yè)，只有集中精力做強主業(yè)，才能增強企業(yè)

核心競爭力，才能在行業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮引領(lǐng)和帶頭作用

B.發(fā)展目標不能過于激進，不能盲目追逐市場熱點，不能脫離企業(yè)實際

C.發(fā)展目標不能過于保守，否則會喪失發(fā)展機遇和動力

D.發(fā)展目標應(yīng)當(dāng)組織多方面的專家和有關(guān)人員進行研究論證

E.發(fā)展目標應(yīng)當(dāng)兼顧企業(yè)的非主營業(yè)務(wù)，不能過分損害企業(yè)的非主營業(yè)務(wù)

13.企業(yè)人力資源的組成部分包括（BCD）

A.股東

B.高管人員包括決策層和執(zhí)行層

C.專業(yè)技術(shù)人員是企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護者。

D.一般員工是企業(yè)人力資源的主體

E.負責(zé)公司年審的外部會計師事務(wù)所人員

14.人力資源管理中的主要風(fēng)險工作包括（ABCDE）

A.人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

B.人力資源使用不恰當(dāng)導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責(zé)

C.人力資源退出機制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損

D.人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或

關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露

E.人力資源引進時，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實際需要

15.人力資源管理審計是預(yù)防和控制高管人員使用和退出風(fēng)險的最有效機制之一，其具體內(nèi)容包括

（ABCD）P58

A.檢查和評價與人力資源管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性與有效性

B.利用會計指標和非會計指標判斷人力資源管理信息的可靠性和有效性

C.對企業(yè)人力資源管理者的責(zé)任審計，包括企業(yè)負責(zé)人任期內(nèi)的人力資源資產(chǎn)的增減變動情況，任

期內(nèi)人力資源資產(chǎn)有關(guān)增長指標的完成情況，人力資源資產(chǎn)的利用情況等

D.人力資源管理效益審計

E.企業(yè)高管人員（尤其是第一責(zé)任人）離職前，不需要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離

任審計

16.企業(yè)社會責(zé)任包括（ABCDE）

A.安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）B.環(huán)境保護

C.促進就業(yè)D.員工權(quán)益保護E.資源節(jié)約

17.企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會責(zé)任的意義是（BCD）。P60

A.履行社會責(zé)任是政府的強制要求

B.企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責(zé)任

C.履行社會責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益

D.履行社會責(zé)任可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

E.履行社會責(zé)任必然會導(dǎo)致企業(yè)的競爭力下降，但會提高企業(yè)的社會形象

18.企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括（ABCD）。

A.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故

B.產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)

C.環(huán)境保護投人不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展

后勁，甚至停業(yè)

D.促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定

E.企業(yè)承擔(dān)過多社會責(zé)任，影響企業(yè)的正常經(jīng)營

19.企業(yè)在保護員工合法權(quán)益方面的風(fēng)險主要包括（ABCD）。P65

A.侵犯員工民主權(quán)利的風(fēng)險B.侵犯員工人身權(quán)益的風(fēng)險

C.薪酬管理風(fēng)險D.員工發(fā)展風(fēng)險等E.缺乏足夠工作崗位

20.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括（ABCDE）。P66

A.缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力

B.缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展

C.缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽

D.忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗

E.企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上，沒有落實到企業(yè)的日常工作中

21.企業(yè)文化建設(shè)過程中，應(yīng)重點關(guān)注（ABCDE）。P67

A.塑造企業(yè)核心價值觀B.充分體現(xiàn)以人為本的理念，強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

C.高度重視并購重組中的文化整合D.推進文化創(chuàng)新E.打造以主業(yè)為核心的品牌

22.關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）。

A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求

B.企業(yè)對經(jīng)考核確定不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同

C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估

23.下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）

A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了本應(yīng)由母

公司承擔(dān)的捐款任務(wù)

B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染

C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況

D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”

（三）判斷題

1.公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一，包括股東（大）會、堇事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、審計

委員會、內(nèi)部機構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用。（錯）

2.完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。

（對）

3.不良的內(nèi)部環(huán)境，必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機制，但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳，也

不會影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。（錯）

4.完善的內(nèi)部環(huán)境對內(nèi)部控制運行至關(guān)重要，同時通過內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)

部環(huán)境。（對）第二版中無此題

5.一個企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。（對）

6.狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理

結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。（錯）

7.治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)；而內(nèi)部機構(gòu)則主要服務(wù)于另外

三類控制目標，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。因

此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。（錯）

8.M型結(jié)構(gòu)是一種在公司總部下設(shè)立若干個子公司，公司總部作為母公司對子公司進行控股，承擔(dān)

有限責(zé)任的組織結(jié)構(gòu)。（錯）H型結(jié)構(gòu)才是控股公司制

9.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的中長

期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。（對）

10.經(jīng)營環(huán)境分析最常用的工具是五力分析模型，用以確定企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢和行業(yè)可能達到

的最終資本回報率。（錯）p54這是行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析。

外部環(huán)境分析：1、宏觀環(huán)境分析2、行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析、3、經(jīng)營環(huán)境分析：側(cè)重于對市場及

競爭地位、消費者消費狀況、融資者、勞動力市場狀況等因素的分析。

內(nèi)部環(huán)境分析：1.企業(yè)資源分析是對企業(yè)現(xiàn)有資源數(shù)量和利用效率以及資源的應(yīng)變能力等方面的分

析。2.企業(yè)能力分析是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結(jié)果，主要研發(fā)

能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務(wù)能力分析、組織管理能力分析等。

3.核心競爭分析是指能為企業(yè)帶來相對與競爭對手存在的競爭優(yōu)勢的資源和能力。

11.宏觀環(huán)境分析一般通過政治和法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會和文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等因素分析企業(yè)

所面臨的狀況。（對）就是外部環(huán)境分析

12.要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。企業(yè)董事會作為發(fā)展戰(zhàn)略制定的直接參與者，

往往比一般員工掌握更多的戰(zhàn)略信息，對企業(yè)發(fā)展目標、戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略實施路徑的理解和體會也更

加全面深刻，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)發(fā)展戰(zhàn)略實施的領(lǐng)導(dǎo)者。（錯）P56是企業(yè)經(jīng)理層

13.發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策；反過來，良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作

用。（錯）

14.人力資源管理主要包括引進、開發(fā)、使用和退出四個方面。（對）

15.社會責(zé)任只會增加企業(yè)的負擔(dān)不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟利益。（錯）

16.2008年1月，國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》，要求有條件的企業(yè)必須要

定期發(fā)布社會責(zé)任報告。（錯）是建議并要求有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會責(zé)任報告。

17.企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上

形成的行為規(guī)范的總稱.（對）

18.可能導(dǎo)致并購重組失敗的一個重要原因是忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突。（對）

19.企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（對）第二

版中無此題

20.員工終止雇傭關(guān)系后就不再和原受雇公司有任何關(guān)系，因此，也就沒有義務(wù)再保護原受雇公司的

機密信（錯）

21&與業(yè)務(wù)相關(guān)時，偶爾贈送非政府雇員價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道

德委員會時限批準，也是可以的。（錯)

第四章風(fēng)險評估

一、練習(xí)題

（-）單項選擇題

1.F列各項中，企業(yè)的主體目標是（B）。

A.報告目標B.戰(zhàn)略目標C.經(jīng)營目標D.合規(guī)目標

2.戰(zhàn)略目標持續(xù)的時間一般為（C

A.一年以內(nèi)B.一年到三年C.三年以上D.無所謂

3.下列表述中，可以作為一個可行的戰(zhàn)略目標的是（C).

A.逐步擴大企業(yè)的市場占有率B.逐步將銷售收入提高18%C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場占有率達到

24%

D.實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，降低單位產(chǎn)品成本

4.下列指標中，屬于成長性業(yè)績目標的是（C）。

A.資本利潤率B.銷售利潤率C.利潤增長率D.成本降低率

5.下列各項中，屬于資產(chǎn)保護目標的是（A）。

A.保護資產(chǎn)的完整性B.實現(xiàn)利潤的最大化

C.執(zhí)行控制完成D.執(zhí)行授權(quán)批準制度

6.“企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風(fēng)險的數(shù)量”被稱為（C）。

A.風(fēng)險承受能力B.風(fēng)險分擔(dān)C.風(fēng)險偏好D.風(fēng)險數(shù)量

7.下列各項中，屬于風(fēng)險識別環(huán)節(jié)的是（C）。

A.感知風(fēng)險和檢測風(fēng)險B.計量風(fēng)險和分析風(fēng)險

C.感知風(fēng)險和分析風(fēng)險D.計量風(fēng)險和監(jiān)控風(fēng)險

8.下列活動中，不屬于風(fēng)險管理流程的是（B）。

A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險承擔(dān)能力確定（風(fēng)險承擔(dān)）

C.風(fēng)險計量D.風(fēng)險控制

9.在各種風(fēng)險發(fā)生前，對風(fēng)險的類型及其產(chǎn)生的根源進行分析判斷，以便對風(fēng)險進行估算和控制，

這是（A）。

A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險計量C.風(fēng)險監(jiān)測D.風(fēng)險控制

10.下列選項中，風(fēng)險識別的財務(wù)分析法不包括（B

A.比率分析法B.故障樹法C.杜邦分析法D.趨勢分析法

P85財務(wù)報表分析法：1.趨勢分析法、2.比率分析法3.因素分析法（1.比率因素分解法2.差異因素分

解法）4.杜邦分析法

11.風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是（D）?

A.風(fēng)險發(fā)生的可能性B.風(fēng)險影響程度

C.風(fēng)險函數(shù)D.A、B兩者均是

12.下列各項中，屬于定性風(fēng)險分析方法的是（B）。

A.情景分析法B.風(fēng)險評估圖法C.壓力測試D.敏感性分析

P93-94定性分析方法：問卷調(diào)查法、集體討論、專家資訊、人員專訪，不過最常見風(fēng)險評估圖法。

定量分析方法：情景分析法、敏感性分析法、風(fēng)險價值、壓力測試法。.

13.進行風(fēng)險分析時，適用于對可變因素較多的項目進行風(fēng)險預(yù)測和識別的方法是（A）。

A.情景分析法B.壓力測試C.敏感性分析D.風(fēng)險評估圖法

14.并不消滅風(fēng)險源，只是風(fēng)險承擔(dān)主體發(fā)生改變的風(fēng)險應(yīng)對策略是（A）?（第二版題：下列各

項中適用于應(yīng)對損失概率和損失程度相當(dāng)?shù)哪撤N特定風(fēng)險的策略是）

A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險規(guī)避C.風(fēng)險降低D.風(fēng)險承受

15.在風(fēng)險發(fā)生之前，風(fēng)險管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動可能帶來風(fēng)險損失，因而有意識地采取規(guī)

避措施，主動放棄或拒絕承擔(dān)該風(fēng)險。這種風(fēng)險應(yīng)對策略是（D）。

A.風(fēng)險承受B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險降低D.風(fēng)險規(guī)避

16.下列各項中，不屬于風(fēng)險分擔(dān)方式的是（B）o

A.財務(wù)型非保險轉(zhuǎn)移B.損失抑制（屬于風(fēng)險降低方式）C.保險轉(zhuǎn)移D.控制性非保險轉(zhuǎn)移

17.下列風(fēng)險中，可以分散的是（B

A.宏觀經(jīng)濟形勢變動B.經(jīng)營風(fēng)險C.稅制改革D.會計準則改革

第二版第1、2、4、5、7、10、11、13、14、15、16、18、19題目未見。

1.企業(yè)風(fēng)險評估的起點是（A

A.目標設(shè)定B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險分析D.風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險評估的過程：目標設(shè)定一風(fēng)險識別一風(fēng)險分析一風(fēng)險應(yīng)對

2.下列各項中，企業(yè)最高層次的目標是（C）。

A.經(jīng)營目標B.資產(chǎn)目標C.戰(zhàn)略目標D.報告目標

4.下列各項中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標設(shè)定原則的是（D

A.及時性B.可計量性C.相關(guān)性D.可替代性

5.下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標中能力目標的是（C）。P75

A.附加價值增長率B.盈虧平衡點

C.新產(chǎn)品比率D.市場占有率

戰(zhàn)略目標的3個目標1.業(yè)績目標：資本利潤率、銷售利潤率、資本周轉(zhuǎn)率、市場占有率、利潤增

長率、附加價值增長率、自有資本比率。

2.能力目標：新產(chǎn)品比率、企業(yè)文化、成本降低率等

3.社會貢獻目標：提高產(chǎn)品質(zhì)量、能力開發(fā)、企業(yè)形象等

7.下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的是（B）。

A.供應(yīng)鏈風(fēng)險B.財務(wù)風(fēng)險C.社會政治風(fēng)險