保險經(jīng)紀(jì)公司財務(wù)管理制度

保險經(jīng)紀(jì)公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)保險經(jīng)紀(jì)有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條公司財務(wù)管理的重要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效運(yùn)用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實反映公司財務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；董事會、總經(jīng)理交辦的其他事項。第三條公司及所屬分公司、營業(yè)部（以下簡稱“分支機(jī)構(gòu)”）在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守本制度。第四條公司及分支機(jī)構(gòu)重要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一負(fù)責(zé)人。第二章財務(wù)管理體制第五條公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、自主經(jīng)營的管理模式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司本級在財經(jīng)政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署。集中管理：公司本級側(cè)重研究公司發(fā)展戰(zhàn)略、選擇合作保險公司、開拓市場產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)。逐級授權(quán)：即公司本級內(nèi)部授權(quán)、公司對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)，公司各部門及分支機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項經(jīng)營活動。自主經(jīng)營：各分支機(jī)構(gòu)作為非法人單位，經(jīng)濟(jì)上實行獨立核算，自負(fù)盈虧。第六條公司實行財務(wù)總監(jiān)制度，財務(wù)總監(jiān)由董事長提名，董事會聘任，對董事會負(fù)責(zé)。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動公司的財務(wù)管理及會計核算工作；檢查財務(wù)工作中存在的問題并提出改善意見和建議；參與公司重大財務(wù)活動的研究和決策；受董事會委托，督促、檢查分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作。公司充足運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，逐步實現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財務(wù)電算化，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。第七條公司按照國家規(guī)定繳存營業(yè)保證金，依法、及時計算繳納稅款，接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。公司實行內(nèi)部稽核制度。第三章財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員第八條公司及分支機(jī)構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，非獨立核算的單位，可以只配備專職財會人員。公司各級財務(wù)部門是具體承擔(dān)公司財務(wù)管理及會計核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公司的財務(wù)工作。公司及分支機(jī)構(gòu)所有財務(wù)收支均必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算，各項開支（除限額以外）實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。第九條公司財會人員必須取得《會計從業(yè)資格證書》，具有相應(yīng)的專業(yè)知識和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對在崗財會人員提供必要的會計繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。第十條公司財會人員工作職責(zé)一、財務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1、純熟掌握國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理規(guī)定。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理相關(guān)實行細(xì)則，組織財會人員完畢各項會計業(yè)務(wù)；2、執(zhí)行董事會、總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。努力控制和減少經(jīng)營成本，審核、監(jiān)督公司資金的運(yùn)營效益；3、參與公司新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)協(xié)議的可行性論證工作；4、審查公司及分支機(jī)構(gòu)財務(wù)報表，按期向總經(jīng)理和董事長提交財務(wù)分析報告，主持公司的財產(chǎn)清查工作；5、定期或不定期組織力量對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)檢查，督促分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度，負(fù)責(zé)組織對分支機(jī)構(gòu)財會人員進(jìn)行工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；6、參與起草、修訂公司財務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財務(wù)管理等規(guī)章制度；7、完畢領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會計人員工作職責(zé)：1、純熟掌握國家財經(jīng)政策，遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，純熟、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營中的相關(guān)收入、成本和費用，按照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會計核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；2、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費用報銷，及時解決各項會計業(yè)務(wù)。根據(jù)審核的原始憑證對的編制記賬憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，規(guī)定更正或補(bǔ)充；3、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)協(xié)議進(jìn)行相關(guān)財務(wù)核算；4、按規(guī)定規(guī)定編報財務(wù)報表；5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等會計信息。三、出納員工作職責(zé)：1、熟悉國家財經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件，保證原始票據(jù)符合國家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理鈔票、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；2、及時、準(zhǔn)確登記鈔票、銀行存款日記賬。日記賬逐日逐筆按順序登記，所記錄的內(nèi)容與會計憑證保持一致，天天結(jié)出余額；3、月末及時與銀行核對往來余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)成一致。出現(xiàn)未達(dá)賬款，及時查明因素；4、嚴(yán)格遵守鈔票“收支兩條線”原則，不坐支鈔票，收取的營業(yè)款及時存入銀行；5、遵守鈔票管理規(guī)定，妥善保管庫存鈔票和空白支票。庫存鈔票控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。第十一條公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十二條各級財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。報賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。第十三條財會人員辦理睬計業(yè)務(wù)必須堅持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須堅決拒絕，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。第十四條財會人員工作調(diào)動必須報上級批準(zhǔn)，公司逐步推行財會人員垂直管理并實行會計委派制度。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財會工作。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，辦妥交接手續(xù)。移交內(nèi)容，涉及移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。移交時必須有監(jiān)交人：一般財會人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第四章會計核算規(guī)定與原則第十五條公司遵守國家《會計法》、《公司會計制度》、《保險中介公司會計核算辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會計核算，真實、合法、完整地記錄和反映公司的一切經(jīng)營活動。第十六條公司采用國家財政部、保監(jiān)會等制定的保險中介行業(yè)會計科目和會計報表，按相關(guān)規(guī)定辦理睬計業(yè)務(wù)。第十七條公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第十八條公司一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄，均使用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十九條公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。第二十條公司會計核算遵循以下基本原則：1、真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量；2、實質(zhì)性原則：注重交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)而非法律形式；3、一致性原則：會計政策、會計核算方法一經(jīng)擬定不得隨意變更，如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會計報表附注中予以說明；4、連續(xù)性原則：會計指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，互相可比；5、配比性原則：收入與其成本、費用互相配比，同一會計期間的各項收入及相關(guān)的成本、費用，在該會計期間內(nèi)如實確認(rèn);6、合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界線，凡支出的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，作為資本性支出；7、穩(wěn)健性原則：不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，也不得設(shè)立秘密準(zhǔn)備。第五章會計憑證第二十一條會計憑證涉及原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證。涉及：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗收單、分割單、自制憑證等。1、原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額。2、原始憑證必須真實、合法、有效：從外單位取得的原始憑證，應(yīng)加蓋填制單位的印章；從個人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的署名或蓋章；公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的署名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司印章。3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不同性質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)批準(zhǔn)報銷或付款后加蓋“鈔票付訖”或“銀行付訖”印章。4、公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項，都必須填制或者取得原始憑證，財會人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性。二、記賬憑證。根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證。1、記賬憑證的內(nèi)容涉及：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員署名或者蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員署名或蓋章。2、記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯或月末結(jié)賬時除外）。一張原始憑證涉及多張記賬憑證時，可以附在一張重要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復(fù)印件。3、一張原始憑證所列支出需幾個單位共同承擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。4、經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文獻(xiàn)作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文獻(xiàn)需要單獨歸檔，則提供該文獻(xiàn)的復(fù)印件。5、記賬憑證必須連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證時可以采用分?jǐn)?shù)編號。6、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，也可以根據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證匯總填制。7、月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附《會計憑證》封面后予以裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員署名蓋章。第六章會計賬簿第二十二條會計賬簿涉及總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，登記會計賬簿必須以通過審核的記賬憑證為依據(jù),使用會計賬簿必須遵守本地財政部門的相關(guān)規(guī)定。1、鈔票日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。鈔票日記賬當(dāng)天必須與庫存鈔票核對無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他明細(xì)賬可以采用活頁式賬簿。2、登記會計賬簿時，將記賬憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時。逐行順序登記，并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注，表達(dá)已通過賬。3、登記賬簿發(fā)生錯誤時，先在錯誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，用紅字沖銷法更正并填制對的憑證登賬。4、按規(guī)定及時結(jié)賬。“月末小計”為本月實際發(fā)生額，“本年累計”為截至目前本年實際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級財務(wù)部門定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進(jìn)行互相核對，保證賬款相符、賬賬相符、賬實相符。6、已實現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成冊，并由計算機(jī)記賬員和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。7、年度終了后，及時對會計賬簿進(jìn)行整理、裝訂。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁式賬簿的空白頁應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，署名歸檔。第七章會計科目第一節(jié)資產(chǎn)第二十三條資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。第二十四條公司的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。一、流動資產(chǎn)：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，重要涉及鈔票、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費用、存貨等。1、鈔票。公司遵守人民銀行關(guān)于鈔票管理的有關(guān)規(guī)定，各單位庫存鈔票不得超過3000元，超過部分必須存入銀行。一切鈔票往來，必須附有原始憑據(jù)。鈔票的賬面余額必須與庫存數(shù)相符，嚴(yán)禁坐支營業(yè)鈔票。2、銀行存款。公司原則上應(yīng)在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立賬戶，客戶資金專用賬戶和一般支出戶分開設(shè)立和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金，代收的保費、各項保險賠款應(yīng)于五個工作日內(nèi)解付，超過5萬元的款項必須于第二個工作日解付。凡結(jié)算金額超過2023元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3、短期投資：指可以隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，涉及股票、債券、基金等。4、應(yīng)收及預(yù)付款項：指公司在平常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，涉及應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項按照以下原則進(jìn)行會計核算：①按照實際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)立明細(xì)賬進(jìn)行核算。②帶息的應(yīng)收款項，期末按照本金（或票面價值）與擬定的利率計算的金額，增長其賬面價值，并沖減財務(wù)費用，計入當(dāng)期損益。③公司于每年年終財務(wù)決算前，對公司應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計提壞賬準(zhǔn)備金。對于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明因素，分別解決。對的確無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。5、待攤費用：指公司已經(jīng)支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項費用，如預(yù)付保險費、預(yù)付房租費等。待攤費用按其受益期限在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費用。假如某項待攤費用已經(jīng)不能使公司受益，可將其攤余價值一次所有轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費用，不再留待以后期間攤銷。6、存貨：重要是低值易耗品，實行一次性攤銷。二、長期投資：指除短期投資以外的投資，涉及持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。三、固定資產(chǎn)：公司以單位價值2023元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）、運(yùn)送工具和其他設(shè)備。1、公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）2023；電子設(shè)備、運(yùn)送工具5年。公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊，預(yù)計殘值率5%。當(dāng)月增長的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。2、固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬。取得時的成本涉及買價、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)送費和保險等相關(guān)費用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時的成本可按以下情況分別擬定：(1)購置的不需要通過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運(yùn)送費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的所有支出，作為入賬價值。(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資產(chǎn)的新舊限度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。(6)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)送費、安裝費等相關(guān)費用，作為入賬價值。3、固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專人定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，保證賬卡相符、賬實相符。由于出售、報廢或者毀損等因素而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。公司對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)及時辦理睬計手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或者固定資產(chǎn)卡片）進(jìn)行明細(xì)核算。四、無形資產(chǎn)：指公司持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，重要涉及專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。公司無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或協(xié)議規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期限的按2023平均攤銷。五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。第二十五條公司逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，計提減值準(zhǔn)備的操作，按《公司會計制度》的規(guī)定進(jìn)行。第二節(jié)負(fù)債第二十六條負(fù)債，指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。公司負(fù)債按其流動性，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。一、流動負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，涉及短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。各項流動負(fù)債，按實際發(fā)生額入賬。二、長期負(fù)債：指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，涉及長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。長期負(fù)債以實際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負(fù)債按照負(fù)債本金和約定的利率按期計提利息，利息費用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財務(wù)費用。第三節(jié)所有者權(quán)益第二十七條所有者權(quán)益，指所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益涉及實收資本、資本公積、盈余公積和未分派利潤等。一、實收資本，指投資者按照公司章程，或者協(xié)議、協(xié)議的約定，實際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。二、資本公積，涉及資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。三、盈余公積，涉及：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司分派稅后利潤時，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計提法定公益金。法定盈余公積金累計達(dá)成公司注冊資本的50%時，可不再提取。公司盈余公積可用于填補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會決議的規(guī)定辦理。第四節(jié)收入第二十八條收入，指公司與投保人簽訂委托協(xié)議，基于投保人或被保險人的利益，為投保人與保險公司訂立保險協(xié)議提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或征詢費。公司主營業(yè)務(wù)收入涉及經(jīng)紀(jì)傭金收入、征詢費收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入，不涉及為第三方或者客戶代收的款項，如代收保險費等。經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨?、辦理投保手續(xù)、代辦檢查、索賠等業(yè)務(wù)的收入；征詢費收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風(fēng)險評估、風(fēng)險管理征詢等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時應(yīng)收取的收入。公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)、教育服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入。收入確認(rèn)原則。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計量：一、公司所提供的勞務(wù)，其開始和完畢在同一會計年度時公司在協(xié)議約定的勞務(wù)所有完畢時確認(rèn)經(jīng)紀(jì)傭金收入；在出具評估報告或征詢報告時確認(rèn)征詢費收入；在本公司與其它中介機(jī)構(gòu)協(xié)作業(yè)務(wù)的勞務(wù)所有完畢時確認(rèn)協(xié)作業(yè)務(wù)收入（不涉及應(yīng)歸屬于其它中介機(jī)構(gòu)的協(xié)作費用）；二、公司所提供的勞務(wù)，其開始和完畢不在同一會計年度時提供勞務(wù)交易的結(jié)果可以可靠估計時，在資產(chǎn)負(fù)債表日按竣工比例法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。當(dāng)勞務(wù)的總收入和總成本可以可靠計量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流入公司、勞務(wù)的完畢限度可以可靠擬定期，則勞務(wù)交易的結(jié)果可以可靠地估計。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計時，在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入?yún)^(qū)分情況進(jìn)行確認(rèn)和計量：1、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計可以得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；2、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能所有得到補(bǔ)償，按可以得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費用；3、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計所有不能得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期費用，不能確認(rèn)收入。第五節(jié)成本和費用第二十九條成本，指公司為提供保險中介服務(wù)而直接發(fā)生的各種花費；費用，指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用，通稱期間費用。公司對的劃提成本和費用的界線：1、成本，是指公司直接提供保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)所消耗的工資性費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。涉及員工工資、福利費、公積金、運(yùn)雜費、社會保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保護(hù)費、工作餐費、水電費、其他費用。2、管理費用，是指公司為組織和開展保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費用，涉及員工工資、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、辦公費、差旅費、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保障費、勞動保護(hù)費、審計征詢費、訴訟費、公積金、郵電費、印刷費、車船使用費、業(yè)務(wù)招待費、會議費用、宣傳費、董事會經(jīng)費、保險費、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費、稅金、其他費用。3、財務(wù)費用，是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，涉及應(yīng)當(dāng)作為期間費用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費等。第三十條費用管理一、辦公費管理：正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審核人署名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷或付款。購置的辦公用品必須建立登記、造冊手續(xù)。辦公用品及設(shè)施，因人為因素所導(dǎo)致的破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)補(bǔ)償。二、業(yè)務(wù)費管理：業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理（或董事會）專門會議擬定，?？顚Ｓ?。業(yè)務(wù)費使用辦法：1、公司所有業(yè)務(wù)活動費用的開支一律憑正式發(fā)票報銷。宴請費用報銷時必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。2、出差外地開支招待費，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計人員按批準(zhǔn)的金額報銷。3、本公司主持召開有關(guān)會議，事先提出計劃，按實際參與會議人數(shù)據(jù)實列支相關(guān)費用。計劃內(nèi)容重要是：擬定會議費用標(biāo)準(zhǔn)、承擔(dān)方式、會議天數(shù)、人數(shù)、費用總額等事項，提出預(yù)算報審批后執(zhí)行。4、外單位人員為我公司工作，其費用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實報實銷。三、差旅費管理：1、公司本部員工的差旅費管理，按照聯(lián)保辦發(fā)[2023]6號文的規(guī)定執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)差旅費的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。2、出差人員需根據(jù)行程、時間擬定借款金額，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。返回后一周內(nèi)報銷，結(jié)清欠款。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。第三十一條非經(jīng)營性的特殊開支，如贊助費、協(xié)會費、捐贈款等列營業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過3000元以上的非經(jīng)營性開支，應(yīng)書面報公司審批。第三十二條公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按計稅工資總額計提下列費用：14%的福利費、2%的工會經(jīng)費、2.5%的職工教育經(jīng)費。第六節(jié)利潤及利潤分派第三十三條利潤，指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，涉及營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。一、營業(yè)利潤，指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費用和財務(wù)費用后的余額。二、利潤總額，指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。三、凈利潤，是利潤總額減去所得稅后的余額，按以下順序分派：第三十四條公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分派的利潤（或減去年初未填補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分派的利潤。對于利潤的分派，按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第七節(jié)會計科目說明第三十五條公司根據(jù)《公司會計制度》、《保險中介公司會計核算辦法》的有關(guān)規(guī)定制定會計科目（相關(guān)會計科目說明見附件）。第八章財務(wù)預(yù)算與財務(wù)報告第三十六條公司實行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實現(xiàn)公司經(jīng)營目的為前提。全面預(yù)算管理涉及業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，重要內(nèi)容是：市場目的預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤預(yù)算等。第三十七條公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。公司及分支機(jī)構(gòu)在做好市場調(diào)查與預(yù)測的基礎(chǔ)上，于年度開始前一個月內(nèi)完畢預(yù)算編制工作，報公司財務(wù)部備案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)擬定，各單位必須遵照執(zhí)行，公司財務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。年度終了，公司對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，納入績效考核體系，與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。第三十八條財務(wù)報告是對公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國家有關(guān)規(guī)定定期編制真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)報告，嚴(yán)禁提供虛假報告。財務(wù)報告涉及會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明。公司的會計報表重要有如下幾種：1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；2、成本、費用明細(xì)表（年、月）；3、利潤表（年、月）；4、鈔票流量表（年）；5、利潤分派表（年）；6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）；7