總公司財(cái)務(wù)及會計(jì)處理辦法

五、總公司財(cái)務(wù)及會計(jì)處理準(zhǔn)則應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)第一條總公司財(cái)務(wù)科需分別為各營業(yè)所設(shè)立一應(yīng)收賬款明細(xì)賬，每天就分公司寄來的銷貨日報(bào)表，分別依其每日總金額，登錄其應(yīng)收賬款的增減情況。第二條每月底總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)編制賬齡分析表，并與各營業(yè)所會計(jì)員寄來的應(yīng)收賬款明細(xì)表核對無誤后，于次月6日呈送總經(jīng)理。第三條總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)將每天收到的票據(jù)及現(xiàn)金，于當(dāng)天下午立即轉(zhuǎn)存銀行，或請銀行委收。并將應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分別登錄于各該到期日的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表。第四條營業(yè)所會計(jì)分別于當(dāng)日下班寄銷貨日報(bào)表，總公司財(cái)務(wù)科于第3日收到后，應(yīng)即編制銷貨日報(bào)總表，并于當(dāng)天呈送總經(jīng)理核閱。銀行存款及現(xiàn)金收支第五條總公司財(cái)務(wù)科需每天編制現(xiàn)金銀行存款收支日報(bào)表，呈送總經(jīng)理核閱。本表的收入欄，應(yīng)包括托收票據(jù)的轉(zhuǎn)入部分。第六條本公司除各營業(yè)所的零星支出外，其他各大項(xiàng)支出及采購貨款，一律由總公司財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理付款。每月3日前為請款裁止日，15日前財(cái)務(wù)科需審核、整理完畢并編妥傳票，呈送總經(jīng)理核閱，每月20日為付款日。零用金第七條總公司財(cái)務(wù)科需指定專人，負(fù)責(zé)總公司的零用金保管與支付總公司的零用金額，暫定為5萬元整。將來視實(shí)際狀況，再行斟酌調(diào)整。第八條有關(guān)零用金的保管、支付與補(bǔ)充，概依本公司零用金管理辦法的規(guī)定辦理。薪資第九條財(cái)務(wù)科除整理總公司人員薪資外，并于收到各營業(yè)所的薪資表，于28日前送呈總經(jīng)理核準(zhǔn)，并于當(dāng)天將各營業(yè)所的薪資，分別轉(zhuǎn)匯至各營業(yè)所的賬戶。第十條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司人員的薪資發(fā)放，并應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。損益結(jié)算與報(bào)表制度第十一條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司及全公司的損益結(jié)算與報(bào)表編制。次月6日前，財(cái)務(wù)科需將下列報(bào)表呈送總經(jīng)理核閱。嘉（一）總公捧司損益表。歉（二）全公版司匯總損益餐表。好（三）營業(yè)豎分析月報(bào)表餅。橡利潤中心獎我金分配表豐第十二條憶財(cái)務(wù)科負(fù)禾責(zé)審核各營詞業(yè)所的利潤披計(jì)算表與利指潤中心獎金舟分配表，并鳳分別于4月鈔、7月、1正0月、及干1月6日前濁，呈送總經(jīng)跑理核閱。賬齡分析表掀第十三條福財(cái)務(wù)科負(fù)罩責(zé)認(rèn)真作好塔賬齡分析表刻，呈送總經(jīng)缺理核閱。銷貨日報(bào)表可第十四條遮財(cái)務(wù)科需統(tǒng)計(jì)各營業(yè)膝所銷貨額，夾做好銷貨日恐報(bào)表。營業(yè)分析超第十五條態(tài)每月對鄭各營業(yè)所的專營業(yè)量進(jìn)行否分析量化，皺送呈總經(jīng)理混核閱。材料慰第十六條理材料盤損敢應(yīng)由倉儲科辮出具報(bào)告，顧說明短少原密因，并由上綠級主管追究竹責(zé)任。淋第十七條瓣世“秧材料明細(xì)分滑類賬策”球與亮“蠶總分類賬高”眾的材料統(tǒng)馭器科目，平時敗數(shù)額可不相腥等。但于月艦底成本科應(yīng)淋與會計(jì)科對龍賬核符后，鑄始得開始結(jié)棚算材料的單難位成本。膊人詢工笨第十八條卻人工系指擴(kuò)直接或間接葡參加生產(chǎn)，鎖而支付的一搞切報(bào)酬而言估。管理及推溪銷部門的人者員，屬管理震及推銷費(fèi)用鼻，不在人工肅范圍內(nèi)。粥第十九條任計(jì)入產(chǎn)品旺成本的人工滾可分為；吹（一）直接朝人工：凡從塔事直接生產(chǎn)攜的員工報(bào)酬皂，能直接計(jì)含入各該產(chǎn)品搬的成本者，揮皆屬于直接宅人工。托（二）間接蛾人工：從事嶺廠務(wù)、研究梁等工作，及屋不直接從事熔生產(chǎn)的員工騎報(bào)酬，及不磁能或不便直激接計(jì)入產(chǎn)品需成本者，皆槽屬于間接人貴工。旨第二十條傷廠務(wù)部應(yīng)匪設(shè)置讀“豈出勤卡微”誦，每人每月錯一張，由人超事科管理統(tǒng)陪計(jì)，據(jù)以編欄制薪工表二董份。一份送帽成本科，一臥份由領(lǐng)款人獄簽章存于人狗事科。并于兆翌年脈1月30日逢編妥扣額憑悉單后送會計(jì)錄科。印第二十一條績本公司殼的員工均應(yīng)盒于到職前，堤填妥盒“悶扶養(yǎng)親屬表驟”丟，由人事科向收存，作為懷扣額薪資所幟得稅的依據(jù)蓄。于每次付猾薪時依法扣熔額所得稅，純并于次月1刷0日前繳納術(shù)。造第二十二條蘿成本科焦根據(jù)薪工表鴿，計(jì)算各生息產(chǎn)部門及服康務(wù)部門的直疊接人工及間漢接人工成本振，并編制傳狗票。其分錄袍為，借；猴“遼在制品爪——兔直接人工點(diǎn)”徐及癥“烏制造費(fèi)用因——洞間接人工奇”捐，貸；勢“局應(yīng)付費(fèi)用肯”蔬。并登入第“遇在制品明細(xì)田分類賬盲”倉、批“氣制造費(fèi)用明扯細(xì)分類賬呀”牲及盛“挪應(yīng)付費(fèi)用明項(xiàng)細(xì)賬告”厘。制造費(fèi)用江第二十三條濾制造費(fèi)居用系指生產(chǎn)襯過程中，除期直接原料、匪直接人工外那，所發(fā)生的可一切其他費(fèi)趁用。包括間盯接材料、間歲接人工及其艇他費(fèi)用等。鏟第二十四條庸為便于辭計(jì)算產(chǎn)品成盆本，制造費(fèi)壺用應(yīng)分為直象接費(fèi)用與分抄攤費(fèi)用。凡剩廠務(wù)部及技菊術(shù)部門的制餃造費(fèi)用，一巾概依特定的采分?jǐn)偦A(chǔ)及周方法，將其魄分?jǐn)傆诟魃鸂敭a(chǎn)中心。各塘生產(chǎn)中心攤夫列的費(fèi)用，卡稱為分?jǐn)傎M(fèi)稀用。凡生產(chǎn)肥部本身直接討發(fā)生的費(fèi)用饅，稱為直接慣費(fèi)用。城第二十五條渡制造費(fèi)噴用發(fā)生時，烘應(yīng)詳加分析等其發(fā)生的原妻因及用途，喂并分別歸納多于應(yīng)行負(fù)擔(dān)儲的部門。凡約能確定其歸趨屬部門時，單應(yīng)于傳票中梢注明其成本岔中心；凡屬脾共同性的費(fèi)迎用時，應(yīng)按險合理的分?jǐn)偩A(chǔ)，分?jǐn)偝讨粮髟摦a(chǎn)品魔中。梯第二十六條帽凡非按筍月發(fā)生，而穗其效用及于杏全年；或按滾實(shí)際發(fā)生金切額計(jì)算成本情，顯屬不合養(yǎng)理的費(fèi)用，察成本科應(yīng)予恥合理分?jǐn)?，必?jì)算該月份搶應(yīng)攤列的金子額。并列入陳制造費(fèi)用項(xiàng)備下。其傳票疏分錄為，借蘿：繞“××隱費(fèi)用俊”柔貸：績“幕暫估應(yīng)付款繩”廉。鮮第二十七條榴費(fèi)用分雹攤的基礎(chǔ)依川下列方式辦度理；街服務(wù)部門費(fèi)啟用以下列基倉礎(chǔ)攤?cè)敫鞒摄~本中心裁（一）供電瓣費(fèi)用：按各民成本中心實(shí)醋際耗用電度醫(yī)分?jǐn)?。佩（二）給水盈費(fèi)用：按各大成本中心實(shí)唯際耗用水量未分?jǐn)?。博（三）供汽萍費(fèi)用：按各蹤成本中心實(shí)喉際耗用蒸汽濱量分?jǐn)?。宴（四）原動舉力費(fèi)用：按帽各成本中心分的機(jī)器使用擴(kuò)氣壓量分?jǐn)偛?。菜（五）廠務(wù)悼部門及其他瞧輔助部門的楚費(fèi)用；按各蝴成本中心員縣工人數(shù)分?jǐn)偹埂赖诙藯l幣成本科塵應(yīng)于每月底艇，根據(jù)柔“且制造費(fèi)用明料細(xì)分類賬梅”資編制勞“習(xí)制造費(fèi)用匯表總表廚”存及先“蛇制造費(fèi)用分厘攤表伏”謎。按顯示各噸服務(wù)部門制扇造費(fèi)用攤?cè)腈i各成本中心爪的內(nèi)容與確包實(shí)數(shù)字。其抹傳票分錄為給，借：意“滾在制品堅(jiān)”練，貸：嚴(yán)“軍制造費(fèi)用潮”邀。并登錄于炸“糞在制品明細(xì)爹分類賬睬”刻及船“利制造費(fèi)用明域細(xì)分類表榨”期。土第二十九條奔前項(xiàng)分駛攤基礎(chǔ)內(nèi)方軟法，得視實(shí)灣際情況變化術(shù)修正。潛成本計(jì)算與認(rèn)簿記組織億第三十條己生產(chǎn)部應(yīng)尼于次月3日館前，分別呈礎(chǔ)送下列生產(chǎn)終月報(bào)表。包孤括；神制一科生產(chǎn)輩月報(bào)表、制霸二科生產(chǎn)月雜報(bào)表、制三消科生產(chǎn)月報(bào)字表、材料月夜報(bào)表。以上難各報(bào)表一式酸二聯(lián)，第一瀉聯(lián)自存，第旱二聯(lián)送成本懂科。顧第三十一條撫成本科根虧據(jù)上列的報(bào)囑表，編制原倆物料、在制寸品、制成品傲的收發(fā)存明亂細(xì)表。冰第三十二條問成本科根錦據(jù)好“垂耗用直接材聲料明細(xì)表潑”抹、民“脊制造費(fèi)用捧”爛及直接人工儉匯總分?jǐn)偙硇铡背?，?jì)算制成岸品及在制品舟的單位成本冊及總成本，啦并編制式“脫成本計(jì)算表泄”治。隸第三十三條溜成本科獵再根據(jù)會計(jì)戀科編制的銷熔貨明細(xì)表編隸制肉“喉產(chǎn)品規(guī)格類查別損益表姥”終。耽第三十四條找成品的宋單位成本采蝕加權(quán)平均法絞。其公式為監(jiān)：俱（上月底結(jié)碗存總金額+伶本月生產(chǎn)總信金額）混÷博（上月底結(jié)羨存量+本月嚴(yán)總生產(chǎn)量）寺第三十五條賠成本科既根據(jù)成本計(jì)升算表編制傳每票。其分錄胳為，借：插“噴制成品撤”寨，貸：之“識在制品吵”班。并登錄于評“蘆在制品明細(xì)勞分類賬銀”久及衰“廊制成品明細(xì)叼分類賬探”眼。蔬第三十六條番成本科遙根據(jù)址“忘收發(fā)存明細(xì)膛表腳”均核對發(fā)票后茄，編制傳票牧。其分錄為唯，借：腹“用銷貨成本溪”攝、盜“挪推銷費(fèi)用問”礎(chǔ)、災(zāi)“遮制造費(fèi)用終”憐，貸：文“融制成品裂”夕。隔第三十七條銜成本科膛于每月結(jié)算愁完竣后，應(yīng)遷將其有關(guān)的莫成本報(bào)表匯特送會計(jì)科匯狼訂財(cái)務(wù)報(bào)表館。筍報(bào)楚表夫名豪稱扎完慘成意期限擱性宜質(zhì)壞1．緞銷貨日報(bào)總末表指3日后福日報(bào)鄙2．辜現(xiàn)金銀行存河款收支日報(bào)法表役當(dāng)日毒日報(bào)柏3．導(dǎo)賬齡分析表夕次月6日燦月報(bào)快4．河總公司損益型表源次月6日電月報(bào)雹5．縮全公司匯總棕?fù)p益表財(cái)次月6日芽月報(bào)局6．貴各季資產(chǎn)負(fù)駐債表草次季第1個譽(yù)月6日押季報(bào)輛7．式利潤中心獎鏡金分配表犧次季第1個鄉(xiāng)月6日善季報(bào)賬齡分析表數(shù)樂級盞召悄猶羅喊牌宵年氣月堂單位創(chuàng)（1）上月序應(yīng)收賬款因（2姓）獻(xiàn)本月銷酸貨鋒（3斜）凡本月收竟款共（1）+（奮2）-（3查）-（4）攔本月應(yīng)收賬恐款謹(jǐn)應(yīng)收賬款比枝率姑備扣注頓實(shí)際銷貨搶銷項(xiàng)總額啊合計(jì)項(xiàng)現(xiàn)金膀支票盾退貨取折讓播合計(jì)商月哈月北月覆合計(jì)通臺北營業(yè)所磚桃園營業(yè)所章新竹營業(yè)所揚(yáng)臺中營業(yè)所象臺南營業(yè)所浮高雄營業(yè)所偏合計(jì)誦本月應(yīng)獎勵粘營業(yè)所會計(jì)能員：1．食分店橋貢2弱．容戲咳逐伙3隆．窮本月應(yīng)懲處喚營業(yè)所會計(jì)激員：1．勿摸串亦催2攝．兆忍故蒜渾3除．寨總經(jīng)理：纏雙醬復(fù)計(jì)核：為彩掠烤制表：乘價玩銷貨日扭報(bào)表貸辛或通年起月尾日碰單位剃（1）昨日田結(jié)存珠（2誕）溪本日銷居貨贈攀挨（3）抄涼本逝日收款哪（1）+（極2）－（3缸）殊本日結(jié)存驗(yàn)實(shí)際銷貨毫銷項(xiàng)總額俗合計(jì)拳票據(jù)配現(xiàn)金暮退貨穗折讓拉合計(jì)寬臺北營業(yè)所叉桃園營業(yè)所灘新竹營業(yè)所概臺中營業(yè)所得臺南營業(yè)所拋高雄營業(yè)所放合計(jì)限*本日銷貨袋欄及本日收運(yùn)款欄；上半尚欄填當(dāng)日銷迎貨金額，下狡半欄填當(dāng)月絹累計(jì)金額。杰斷核準(zhǔn)譜：象堵復(fù)核：扛促像制表：碌現(xiàn)金銀行存思款收支日報(bào)尼表墻盾抹孩賢檢需年喜曲月參毛給收羊掩入籮尤衛(wèi)支毛蛛未出析傳票醒摘要份銀行存款褲現(xiàn)金想傳票盲摘要汗銀行存款蘆現(xiàn)金別合計(jì)揮合計(jì)志擇娃捎謠現(xiàn)金銀行存梳款結(jié)存表爆銀行別舌昨日結(jié)存軋收入況支出兆本日結(jié)存客備注槍獎苗主例管：悔膠制表：丈未來7日現(xiàn)臟金預(yù)測表令本日障／炕／籍／移／猶／逮／色／比本日銀行存稿款草將到期應(yīng)付切票據(jù)掏將入賬應(yīng)收合票據(jù)笛推算銀行存離款損益表蠟傅隆遍弓簽昌飛傘士旗胸年捐月作雁耗削會計(jì)科目您本月饞本熊年累帳計(jì)咳說明倦金跌額敏%豎金衰額擱%炕銷貨總額訓(xùn)1．工迷廠督2．國內(nèi)廠間商懸3．國外廠施商在銷貨退回稱銷貨折讓牙銷貨凈額壞銷貨成本示銷貨毛利抓營業(yè)費(fèi)用蹈1．運(yùn)費(fèi)鍵2．郵電費(fèi)尊3．水電費(fèi)釣4．出差費(fèi)鹿5．交通費(fèi)允6．交際費(fèi)匪7．修繕費(fèi)這8．文具印短刷教9．雜費(fèi)藝10．書報(bào)昌雜志償11．薪津花支出必12．職工秤福利棄13．租金椅支出帽14．傭金旦支出擱15．呆賬繳損失舞16．保險經(jīng)費(fèi)真17．廣告懼費(fèi)兼18．折舊糖營業(yè)凈利敞趟抹亮財(cái)務(wù)科：址痰幅制表：堵司犯營比業(yè)分析月報(bào)相表立膽單守胞垮位彩項(xiàng)目寒臺北蚊桃園懂新竹亂臺中懶臺南哲高雄慎合計(jì)膝營業(yè)額鞏營業(yè)量褲退貨額寄退貨率估毛利率旅營業(yè)量/人鑄營業(yè)費(fèi)用乎營業(yè)費(fèi)用率港營業(yè)費(fèi)用/扎人厭營業(yè)費(fèi)用/惕營業(yè)量低本期凈利址本期凈利/求人挪應(yīng)收賬款辟應(yīng)收賬款率借存貨量先存貨額憐存貨率堪核準(zhǔn)：亭仔復(fù)虎核：吊率制表：縫利潤中心獎國金分配表暖單位：工_____描____枕營業(yè)所融染鬧縫振職年辨月斥年月緞曠明齊局速細(xì)罩金侵溉額逆?zhèn)洚吷鬃⑽脖炯緝衾谉熌炅?xí)滔劍月份凈利鼠謠年演選旬月份凈利魄貨年萌腸咬月份凈利般本季累計(jì)總牲凈利幻彌補(bǔ)以前累先計(jì)虧損闊本季可分配疲的凈利朗減青：件呆賬損失監(jiān)本利潤中心撒實(shí)際損益居本利潤中心謹(jǐn)權(quán)益穩(wěn)本利潤中心貞實(shí)發(fā)獎金數(shù)陳本利潤中心籌本次發(fā)放金史額薦分配明細(xì)壩利潤中心保巖留基金（1爹0/30）癢總公司同仁塘分享（2/珠30）鹽利潤中心主壩管（2/3地0）靜利潤中心同儲仁（10/雀30）璃利潤中心福哄利金（2/怒30）蒜總公司福利告委員會（4及/30）態(tài)眨本利潤中心愈本季保留獎業(yè)金壤核準(zhǔn)：倒復(fù)核：職奴財(cái)務(wù)執(zhí)科：息營爛業(yè)主管：草裙制表：一式三聯(lián)：①領(lǐng)料單為白色②發(fā)料單為淺一式三聯(lián)：①領(lǐng)料單為白色②發(fā)料單為淺藍(lán)色③成本單為淺紅色校領(lǐng)料國單位懸發(fā)料瓣單位岔編號世編號景A磁B賭C曬D糊E步F悼G班原料飲常備物料以非常備物料譯設(shè)備苦文具用品蝕成品積半成品唇料號稱品名粥規(guī)格水單位仇請領(lǐng)細(xì)數(shù)量蝕實(shí)領(lǐng)再數(shù)量展單價芹金額宗1．工程編銹號：棄2．成本負(fù)雕擔(dān)單位：葛3．用途：蒙主管禁登賬蒸員砍主管話登料計(jì)員消主管濾領(lǐng)料人猾材料領(lǐng)用匯灑總表翠借方科投目盒貨方科責(zé)目廁類別章品名規(guī)格尋單位絨數(shù)量情金額僑成本中心蒙明細(xì)科目敢物料顛賬頁獨(dú)制造費(fèi)冤用賬頁霉領(lǐng)用單號碼腔普碧卷北主管：儉賞丈睛織經(jīng)拆辦：粉盤點(diǎn)約卡NO.賀分慨類吵品祥名輝規(guī)挽格位單孩位背數(shù)量雁備注宗盤點(diǎn)人玻會點(diǎn)婦人簽章循材料沸差異歌報(bào)犧告表慰豬倒溝愧勵印虜年幼月碰分類柳品名尋規(guī)格滴盤點(diǎn)數(shù)據(jù)笨賬面數(shù)量航差異脫說用明讀懂校核準(zhǔn)：漁乒封憂誓復(fù)核：望占炎經(jīng)辦：決制造費(fèi)用（祝直接人工）遵匯總表索幫宇培色形援盾虹衫啄臭端年是月管略子目母成什孔本冤貴中店傘心鋤備類注倉肺舉嚼主管諸露印腔復(fù)核言財(cái)吐罰制表扎一車間生產(chǎn)濱月報(bào)表妖單位：滾適紛境被塞趁爺朵捉鼓婆（鞋月份）非品名論規(guī)格靜上月結(jié)存途本月押出俘本月才斷爐本月宿移轉(zhuǎn)始本月結(jié)拘存狐未才斷勾已才斷利二車間架三車間拖廢品攀未才斷托已才斷錦備歌注被經(jīng)傍理私主毀管都制劫表章二車間生產(chǎn)潔月報(bào)表拍單位：電漫銳管叫斜菜潑魯包伍假聽（罷月份）再品名規(guī)格肢上月結(jié)存狂本月成型裁本月移轉(zhuǎn)縫本月結(jié)存麻備注狡三車間領(lǐng)用蟲廢品熊經(jīng)理避主管打制表恐三車間生產(chǎn)季月報(bào)表梢單位：迅英摩棗思框循返也召擁歪脾（月蟻份）乞品名炸規(guī)格墨上月結(jié)旱存趙生胎派領(lǐng)人狗本月陽加額眼數(shù)量茫本月