2023年5月稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷B卷附答案

2023年5月稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財(cái)政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)【答案】D2、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.20.94B.4.20C.3.00D.7.70【答案】B3、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷(xiāo)售者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。（煙葉稅稅率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】D4、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營(yíng)改增前實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加＋營(yíng)改增后允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加【答案】B5、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D6、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D7、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實(shí)施的稅率。A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日【答案】A8、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C.有較強(qiáng)的涉外性D.關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展【答案】D9、府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開(kāi)發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D10、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬(wàn)元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷(xiāo)售，取得含稅收入20.34萬(wàn)元，其中金銀首飾18.08萬(wàn)元，鍍金首飾2.26萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D11、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過(guò)（）的，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬(wàn)元B.50%；3萬(wàn)元C.70%；5萬(wàn)元D.70%；10萬(wàn)元【答案】C12、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A13、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D14、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷(xiāo)售桌椅1.3萬(wàn)套，每套含稅價(jià)格200元；將同類(lèi)桌椅直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無(wú)償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C15、（2018年真題）某金店（增值稅一般納稅人）2018年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：3月30日，將新設(shè)計(jì)的C款金項(xiàng)鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎(jiǎng)勵(lì)。該批金項(xiàng)鏈耗用黃金500克，不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)格270元/克，無(wú)同類(lèi)首飾售價(jià)。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤(rùn)6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】D16、甲實(shí)木地板廠（以下簡(jiǎn)稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C17、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A18、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照（）繳納增值稅。A.銷(xiāo)售貨物B.餐飲服務(wù)C.生活服務(wù)D.其他現(xiàn)代服務(wù)【答案】B19、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳?xì)釩.金D.地?zé)帷敬鸢浮緿20、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車(chē)的汽車(chē)銷(xiāo)售公司2020年10月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車(chē)，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅54646.15元、消費(fèi)稅30738.46元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.18400B.36800C.34153.85D.40000【答案】C21、用非水滴定法測(cè)定生物堿的含量A.鑒別反應(yīng)B.t檢驗(yàn)C.含量測(cè)定D.雜質(zhì)檢查E.效價(jià)測(cè)定【答案】C22、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.750C.650D.160【答案】D23、下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒(méi)有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款【答案】D24、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月【答案】D25、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】C26、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B27、甲煤礦開(kāi)采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為對(duì)外銷(xiāo)售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A28、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開(kāi)的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。A.2.62萬(wàn)元B.2.67萬(wàn)元C.2.89萬(wàn)元D.2.95萬(wàn)元【答案】D29、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷(xiāo)售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B30、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務(wù)車(chē)并自用，不含稅成交價(jià)60000元，購(gòu)置該商務(wù)車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車(chē)一輛（已使用5年，能提供完稅憑證），購(gòu)置該轎車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為80000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C31、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。A.24小時(shí)B.48小時(shí)C.14日D.15日【答案】C32、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D33、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D34、下列行為中，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車(chē)B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車(chē)D.某物流企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專(zhuān)用車(chē)【答案】C35、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A36、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A37、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用【答案】D38、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11【答案】A39、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A40、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷(xiāo)D.配套建造的停車(chē)庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】A41、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】A42、（2015年）下列車(chē)輛需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.防汛部專(zhuān)用指揮車(chē)B.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛C.部隊(duì)特種車(chē)改裝成后勤車(chē)D.森林防火專(zhuān)用指揮車(chē)【答案】C43、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D44、（房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D45、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。A.企業(yè)銷(xiāo)售自建自用住房B.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D46、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年7月開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，當(dāng)年完工并銷(xiāo)售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬(wàn)元，2020年4月將15%的剩余部分銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C47、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B48、甲企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類(lèi)水污染物，污染當(dāng)量值為0.02（千克），。按當(dāng)?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】B49、下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售行為征收增值稅的是（）。A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C50、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷(xiāo)售D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售【答案】C多選題（共20題）1、某內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)于2019年12月采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)將設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理，采用直線法計(jì)提折舊、折舊年限為10年、無(wú)殘值。下列相關(guān)表述中，正確的有（）。A.該研發(fā)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)退還增值稅13萬(wàn)元B.該研發(fā)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)退還增值稅7.8萬(wàn)元C.若兩年后將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)全額補(bǔ)繳增值稅D.若兩年后將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)補(bǔ)繳增值稅10.4萬(wàn)元E.若兩年后將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)補(bǔ)繳增值稅6.24萬(wàn)元【答案】AD2、自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規(guī)定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD3、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購(gòu)買(mǎi)時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元C.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D4、下列情形中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾E.以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】ACD5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去B.稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志C.我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此之外，沒(méi)有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志E.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減稅得到批準(zhǔn)的，稅收法律關(guān)系消滅【答案】BCD6、下列關(guān)于維生素DA.維生素DB.二者互為同分異構(gòu)體C.維生素DD.維生素DE.維生素D【答案】D7、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或者委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】BD8、（2020年真題）根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，下列資源屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。A.錳礦原礦B.人造石油C.鉬礦原礦D.鎢礦原礦E.海鹽【答案】A9、綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅的有（）。A.向境內(nèi)區(qū)外銷(xiāo)售的貨物B.向不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷(xiāo)售的經(jīng)加工的保稅貨物C.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的經(jīng)加工的保稅貨物D.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的未經(jīng)加工的保稅貨物E.向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域銷(xiāo)售的未經(jīng)加工的保稅貨物三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）【答案】ABC10、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業(yè)性單位B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的建筑企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.2020年年應(yīng)稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)E.從事貨物生產(chǎn)的某企業(yè)，2020年年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為700萬(wàn)元【答案】AC11、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.收派服務(wù)D.融資性的售后回租E.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)【答案】AC12、下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.雪茄煙B.果啤C.影視演員化妝用的發(fā)膠D.鞭炮藥引線E.航空煤油【答案】AB13、（2018年）（房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證C.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》D.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容E.該公司應(yīng)在收到清算通知書(shū)之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】AC14、納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的因素包括（）。A.利息支出B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅D.取得土地使用權(quán)所支付的金額E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加【答案】BD15、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（