營(yíng)改增手冊(cè)：政策、實(shí)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)詳解

讀書筆記模板營(yíng)改增手冊(cè)：政策、實(shí)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)詳解01思維導(dǎo)圖目錄分析精彩摘錄內(nèi)容摘要讀書筆記作者介紹目錄0305020406思維導(dǎo)圖風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)人員實(shí)務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)作用納稅人增值稅方法計(jì)稅稅收發(fā)票第章服務(wù)專用發(fā)票時(shí)間地點(diǎn)本書關(guān)鍵字分析思維導(dǎo)圖內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要除了納稅人，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，營(yíng)改增也是全新的內(nèi)容。本書除了有益于企業(yè)財(cái)務(wù)人員，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，同樣適用。本書羅列出的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以對(duì)稅務(wù)人員的納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查起到指引作用，在檢查中從風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，好過(guò)大海撈針?biāo)频臋z查。目錄分析1.1增值稅概述1.2營(yíng)業(yè)稅概述1.3營(yíng)改增的意義和出發(fā)點(diǎn)1.4營(yíng)改增的進(jìn)程第1章營(yíng)改增簡(jiǎn)介1.1增值稅概述1.1.1增值稅的性質(zhì)1.1.2增值稅的計(jì)稅原理1.1.3增值稅的優(yōu)點(diǎn)1.1.4我國(guó)增值稅的發(fā)展歷程1.2營(yíng)業(yè)稅概述1.2.1營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)1.2.2我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的發(fā)展歷程1.3營(yíng)改增的意義和出發(fā)點(diǎn)1.3.1營(yíng)改增的意義1.3.2所有行業(yè)稅負(fù)只減不增2.1概述2.2征稅范圍2.3納稅人和扣繳義務(wù)人2.4一般納稅人和小規(guī)模納稅人2.5稅率與征收率12345第2章增值稅相關(guān)知識(shí)2.6應(yīng)納稅額的計(jì)算2.7稅收優(yōu)惠2.8納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限2.9營(yíng)改增后，原增值稅納稅人有關(guān)政策第2章增值稅相關(guān)知識(shí)2.2征稅范圍2.2.1一般規(guī)定2.2.2具體規(guī)定2.3納稅人和扣繳義務(wù)人2.3.1納稅人2.3.2扣繳義務(wù)人2.5稅率與征收率2.5.1基本稅率2.5.2低稅率2.5.3零稅率2.5.4征收率2.6應(yīng)納稅額的計(jì)算2.6.1一般計(jì)稅方法2.6.2應(yīng)納稅額計(jì)算方法2.6.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法2.7稅收優(yōu)惠2.7.1《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目2.7.2其他免征稅項(xiàng)目2.7.3增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定2.8納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限2.8.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.8.2納稅地點(diǎn)2.8.3納稅期限2.9營(yíng)改增后，原增值稅納稅人有關(guān)政策2.9.1進(jìn)項(xiàng)稅額2.9.2增值稅期末留抵稅額2.9.3混合銷售3.1概述3.2專用發(fā)票聯(lián)次、開票限額、領(lǐng)購(gòu)及繳銷3.3專用發(fā)票開具3.4專用發(fā)票不得抵扣的規(guī)定3.5紅字發(fā)票開具12345第3章增值稅發(fā)票3.6稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票3.7增值稅發(fā)票升級(jí)版3.8專用發(fā)票認(rèn)證3.9營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人發(fā)票相關(guān)規(guī)定3.10虛開專用發(fā)票12345第3章增值稅發(fā)票3.2專用發(fā)票聯(lián)次、開票限額、領(lǐng)購(gòu)及繳銷3.2.1專用發(fā)票聯(lián)次3.2.2專用發(fā)票開票限額3.2.3專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)3.2.4專用發(fā)票繳銷3.3專用發(fā)票開具3.3.1專用發(fā)票開具要求3.3.2專用發(fā)票開具范圍3.3.3專用發(fā)票作廢處理3.4專用發(fā)票不得抵扣的規(guī)定3.4.1不得抵扣的情形3.4.2暫不得抵扣的情形3.4.3丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)3.7增值稅發(fā)票升級(jí)版3.7.1推行范圍3.7.2發(fā)票使用3.7.3系統(tǒng)使用3.8專用發(fā)票認(rèn)證3.8.1認(rèn)證時(shí)限3.8.2已認(rèn)證未按期抵扣3.8.3逾期未認(rèn)證3.8.4A級(jí)納稅人取消認(rèn)證3.9營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人發(fā)票相關(guān)規(guī)定3.9.1發(fā)票使用3.9.2發(fā)票開具3.9.3擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍3.9.4不得開具專用發(fā)票的情形3.10虛開專用發(fā)票3.10.1概述3.10.2虛開專用發(fā)票的判定3.10.3虛開專用發(fā)票的處理3.10.4善意取得虛開的專用發(fā)票4.1概述4.2納稅人和扣繳義務(wù)人4.3一般納稅人4.4征稅范圍4.5稅率和征收率12345第4章營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法4.6應(yīng)納稅額的計(jì)算4.8稅收減免的處理4.7納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限第4章營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法4.9征收管理4.10試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)4.11營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理4.12其他第4章營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法4.2納稅人和扣繳義務(wù)人4.2.1納稅人4.2.2扣繳義務(wù)人4.2.3合并納稅4.3一般納稅人4.3.1一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)4.3.2一般納稅人登記4.3.3可不登記為一般納稅人的情況4.3.4可登記為一般納稅人的情況4.4征稅范圍4.4.1應(yīng)稅行為是發(fā)生在中華人民共和國(guó)境內(nèi)4.4.2應(yīng)稅行為是屬于《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)4.4.3應(yīng)稅服務(wù)是為他人提供的4.4.4例外情形4.5稅率和征收率4.5.1增值稅稅率4.5.2增值稅征收率4.6應(yīng)納稅額的計(jì)算4.6.1一般計(jì)稅方法4.6.2簡(jiǎn)易計(jì)稅方法4.7納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限4.7.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4.7.2納稅地點(diǎn)4.7.3納稅期限4.8稅收減免的處理4.8.1一般規(guī)定4.8.2起征點(diǎn)4.9征收管理4.9.1征收機(jī)關(guān)4.9.2零稅率退（免）稅4.11營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理4.11.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置4.11.2一般會(huì)計(jì)處理方法4.11.3適用差額征稅的會(huì)計(jì)處理方法4.12其他4.12.1扣繳手續(xù)費(fèi)4.12.2原征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目5.1轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)5.2不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃5.3不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣5.4銷售無(wú)形資產(chǎn)第5章不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)涉稅要點(diǎn)5.1轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)5.1.1概述5.1.2納稅人5.1.3計(jì)稅方法（除其他個(gè)人）5.1.4其他個(gè)人5.1.5差額憑證5.1.6發(fā)票開具5.1.7納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間5.1.8納稅地點(diǎn)5.1.9稅收優(yōu)惠5.2不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃5.2.1概述5.2.2納稅人5.2.3計(jì)稅方法5.2.4發(fā)票開具5.2.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間5.2.6納稅地點(diǎn)5.2.7稅收優(yōu)惠5.2.8其他5.3不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣5.3.1概述5.3.2可抵扣不動(dòng)產(chǎn)范圍5.3.3分期抵扣方法5.3.4管理要求5.4銷售無(wú)形資產(chǎn)5.4.1概述5.4.2納稅人5.4.3計(jì)稅方法5.4.4稅收優(yōu)惠6.1交通運(yùn)輸服務(wù)6.2郵政服務(wù)6.3電信服務(wù)6.4現(xiàn)代服務(wù)第6章老營(yíng)改增行業(yè)要點(diǎn)6.1交通運(yùn)輸服務(wù)6.1.1概述6.1.2納稅人6.1.3計(jì)稅方法6.1.4稅收優(yōu)惠6.1.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間6.1.6納稅地點(diǎn)6.2郵政服務(wù)6.2.1概述6.2.2納稅人6.2.3計(jì)稅方法6.2.4納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間6.2.5納稅地點(diǎn)6.3電信服務(wù)6.3.1概述6.3.2納稅人6.3.3計(jì)稅方法6.3.4稅收優(yōu)惠6.3.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間6.3.6納稅地點(diǎn)6.4現(xiàn)代服務(wù)6.4.1概述6.4.2納稅人6.4.3計(jì)稅方法6.4.4稅收優(yōu)惠6.4.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間6.4.6納稅地點(diǎn)7.1概述7.2納稅人7.3計(jì)稅方法7.4清包工與甲供材第7章建筑業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)7.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間7.6納稅地點(diǎn)7.7發(fā)票開具7.8稅收優(yōu)惠7.9其他12345第7章建筑業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)7.2納稅人7.2.1建筑服務(wù)7.2.2跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)7.2.3其他7.3計(jì)稅方法7.3.1銷售額7.3.2建筑工程老項(xiàng)目7.3.3一般納稅人7.3.4小規(guī)模納稅人7.3.5會(huì)計(jì)處理7.3.6扣除憑證7.3.7預(yù)繳管理7.3.8罰則7.3.9其他7.4清包工與甲供材7.4.1清包工7.4.2甲供材8.1概述8.2納稅人8.3一般納稅人征收管理8.4小規(guī)模納稅人征收管理第8章房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)8.5納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間8.7其他8.6納稅地點(diǎn)第8章房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)8.3一般納稅人征收管理8.3.1銷售額8.3.2計(jì)稅方法8.3.3會(huì)計(jì)處理8.3.4進(jìn)項(xiàng)稅額8.3.5發(fā)票開具8.4小規(guī)模納稅人征收管理8.4.1銷售額8.4.2發(fā)票開具9.1概述9.2納稅人9.3計(jì)稅方法9.4納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間9.5納稅地點(diǎn)12345第9章金融服務(wù)營(yíng)改增要點(diǎn)9.7稅收優(yōu)惠9.6納稅期限第9章金融服務(wù)營(yíng)改增要點(diǎn)9.2納稅人9.2.1貸款服務(wù)9.2.2直接收費(fèi)金融服務(wù)9.2.3保險(xiǎn)服務(wù)9.2.4金融商品轉(zhuǎn)讓9.3計(jì)稅方法9.3.1貸款服務(wù)9.3.2直接收費(fèi)金融服務(wù)9.3.3保險(xiǎn)服務(wù)9.3.4金融商品轉(zhuǎn)讓9.3.5融資性售后回租業(yè)務(wù)9.3.6簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅9.3.7其他9.7稅收優(yōu)惠9.7.1免征增值稅的項(xiàng)目9.7.2營(yíng)業(yè)稅制度下免征、不征但增值稅不免征的項(xiàng)目10.1概述10.3計(jì)稅方法10.2納稅人第10章生活服務(wù)營(yíng)改增要點(diǎn)10.4納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間10.6稅收優(yōu)惠10.5納稅地點(diǎn)第10章生活服務(wù)營(yíng)改增要點(diǎn)10.2納稅人10.2.1文化體育服務(wù)10.2.2教育醫(yī)療服務(wù)10.2.3旅游娛樂(lè)服務(wù)10.2.4餐飲住宿服務(wù)10.2.5居民日常服務(wù)10.2.6其他生活服務(wù)10.3計(jì)稅方法10.3.1文化體育服務(wù)10.3.2教育醫(yī)療服務(wù)10.3.3旅游娛樂(lè)服務(wù)10.3.4餐飲住宿服務(wù)10.3.5居民日常服務(wù)10.3.6其他生活服務(wù)11.1營(yíng)改增對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響11.3營(yíng)改增對(duì)企業(yè)利潤(rùn)及所得稅的影響11.2營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響第11章營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響11.1營(yíng)改增對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響11.1.1加強(qiáng)企業(yè)全方位改造11.1.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理11.1.3充分利用稅收優(yōu)惠政策11.1.4注重專用發(fā)票的取得11.1.5注意合同的修改11.1.6做好企業(yè)架構(gòu)的調(diào)整11.1.7做好稅收籌劃11.2營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響11.2.1分析11.2.2應(yīng)避免的誤區(qū)