公司財務管理制度

第頁共頁公司財務管理制度公司財務管理制度公司財務管理制度為標準公司財務管理，加強財務控制，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務制度，結(jié)合公司詳細情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務事項的標準標準。第一章財務機構(gòu)與會計人員公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營，自我開展，自負盈虧，實行統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財務管理體制，方案財務部是公司獨立的財務會計機構(gòu)。在總經(jīng)理及總會計師的領導下開展工作。一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，主要職責如下：1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務方案等，落實完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改良措施，指導各項財務活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；在建立期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求，方案目的和預算方案，組織建立工程的經(jīng)濟核算，催促和檢查公司各項財務指標的落實情況。2、負責公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。3、參與各種方案審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查方案、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷進步工作效率。二、方案財務部在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作，主要職責是：1、執(zhí)行總經(jīng)理有關財務工作的決定，控制和降低公司的本錢費用，審核監(jiān)視資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務分析^p報告。2、定期分析^p預算執(zhí)行情況，并及時向公司領導反應。3、籌劃資金，負責公司資金使用方案的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關方面關系。4、負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)。5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原那么，增收節(jié)支，進步經(jīng)濟效益。6、監(jiān)視，檢查資金使用，費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開支。三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)視各項經(jīng)濟活動。()財會人員在辦理睬計事務中，必須支持原那么，照章辦事。對于違背財經(jīng)法律和財務制度的事項，必須回絕付款、回絕報銷或回絕執(zhí)行，并及時向上級領導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。四、公司領導必須實在保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。公司支持財務人員堅持原那么，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原那么的財會人員進展打擊報復，公司對敢于支持原那么的財會人員予以表揚或獎勵。五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。財會人員調(diào)開工作或因故離任，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離任，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由方案總經(jīng)理和辦公室主任進展監(jiān)交。第二章會計政策與報表體系一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原那么、會計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理方法》的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理睬計事務。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原那么采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算，對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)本錢、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進展，不應提早或延后。三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實的原那么，公司股東應該按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與消費經(jīng)營有關的設備，器具、工具等，不屬于消費經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的'，作為固定資產(chǎn)?！惨弧撤诸悾?、公路及構(gòu)筑物：包括路基〔土方和石方〕、路面、橋梁〔跨線橋和跨河橋〕、涵洞、隧道、防護工程等。、平安設施：包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。3、通訊設施：包括外場設備、業(yè)務系統(tǒng)、指令系統(tǒng)、緊急系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。4、監(jiān)控設施：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。8、房屋及建筑物：包括效勞區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。10、其他?！捕彻疽韵鹿潭ㄙY產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，平安、通訊、監(jiān)控、收費、機械設施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非消費用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，以下固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提早報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入賬的土地等?！踩彻竟潭ㄙY產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：類別折舊年限A、公路及構(gòu)筑物1、路基、橋梁、隧道25年2、排水及擋防構(gòu)造物10年3、水泥混凝土路面20年B、平安設施1、防護欄10年2、道路照明設施5年3、標志標線5年4、其他平安設施10年C、通訊設施1、通信線路10年2、電設備6年3、通信設備5年4、其他通訊設施5年D、監(jiān)控設施5年E、收費設施5年F、機械設備10年G、車輛5年H、房屋及建筑物1、房屋30年2、建筑物20年I、電子設備5年J、其他5年[NextPage]〔四〕固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢?！参濉彻緦潭ㄙY產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進展核算。五、壞賬損失1、壞賬確實認標準〔1〕債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款；〔2〕債務人逾期未履行其償債義務，且有明顯特征說明無法收回的貨款。2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)說明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重缺乏等，經(jīng)董事會批準為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。六、公司主要的會計報表有如下幾種：1、資產(chǎn)負債表〔年、季、月〕2、利潤表〔年、季、月〕3、現(xiàn)金流量表〔年度〕4、基建工程明細表〔年度〕5、基建投資情況表〔年度〕6、基建借款情況表〔年度〕7、利潤分配表〔年度〕8、本錢明細表〔年度〕9、其他業(yè)務收支明細表〔年度〕第三章資金、現(xiàn)金、費用管理方案財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，進步效益。一、銀行賬戶管理〔一〕銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。〔二〕銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部會計保管，不準收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托別人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章?！踩炽y行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。二、現(xiàn)金管理〔一〕庫存現(xiàn)金不得超過2000元，超過局部當天下午存入銀行。制止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務部同意后，方可支付現(xiàn)金?！捕超F(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應伴隨會計報表一起上報。三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯〔含自帶票匯〕、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由工程經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規(guī)定向財務部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期明晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、工程、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務部門按有關規(guī)定進展經(jīng)要關部門負責人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務部按有關規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。〔一〕、財務報銷票證的規(guī)定1、財務報銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購置貨物金額較小，不能獲得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷。2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務內(nèi)容完好，金額計算正確，大小寫相符，字跡明晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否那么不予報銷或結(jié)算。〔二〕、審批程序。1、辦公物資〔包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，機、機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調(diào)等家電設備〕的購置應遵叢“保證供給、方便工作、節(jié)省開支”的原那么，由辦公室統(tǒng)籌方案，編制“采購方案”，董事長或總經(jīng)理審批后施行采購，同時“采購方案”報財務部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在施行采購業(yè)務時，應充分理解所購物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關憑證由財務總審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。2、差旅費的報銷標準根據(jù)“差旅費管理方法”有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。3、通訊費固定辦公費用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務部審核報銷。挪動費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷。4、車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)《公司車輛管理方法》有關規(guī)定進展審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。5、購置支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領導同意的前提下承受相關教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并獲得相應證書后，憑有關證書，經(jīng)人力資部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。7、工資福利費用由人力資總和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。8、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。9、工程支出工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款方案，并報董事長或總經(jīng)理批準，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的方案，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關憑據(jù)交財務總，由財務負責人根據(jù)合同約定，方案安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用處，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位〔人〕。〔三〕暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在〔借款單〕上填列借款人姓名、所屬部門、借款用處、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時報賬。〔四〕會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有姑且必須回絕辦理，并及時向上級懇求處理，否那么按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時向上級懇求處理。第四章稅收及利潤分配一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第五章會計憑證和檔案保管一、會計憑證必須