公司內(nèi)部審計(jì)制度電子版（二篇）

第16頁共16頁公司內(nèi)部審計(jì)制?度電子版一、?具體內(nèi)容1、?對(duì)財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)?、收匯員、退稅?員、出納員等崗?位職責(zé)的審計(jì)和?監(jiān)督，具體參照?本公司“各崗位?職責(zé)”辦理，并?按季匯總并做好?記錄，作為對(duì)各?崗位工作人員《?崗位責(zé)任制考核?》的重要依據(jù)。?2、審計(jì)和監(jiān)?督財(cái)務(wù)人員是否?按時(shí)和真實(shí)核算?公司經(jīng)營情況、?上報(bào)報(bào)表、財(cái)務(wù)?分析和余額表。?3、審計(jì)和監(jiān)?督財(cái)務(wù)人員核算?是否做到帳帳相?符、帳證相符、?帳實(shí)相符；是否?每月核對(duì)往來帳?款、銀行存款和?庫存商品。生產(chǎn)?企業(yè)庫存帳面是?否與倉庫帳定期?核對(duì)，倉庫管理?人員是否按《倉?管員崗位職責(zé)》?核算和管理貨物?。4、對(duì)逾期?應(yīng)收帳款、應(yīng)收?外匯帳款、積壓?庫存是否按規(guī)定?進(jìn)行審批和帳務(wù)?處理。5、審?計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人?員是否按規(guī)定提?取和列支各種費(fèi)?用。6、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員?是否按《資金管?理》運(yùn)營公司資?金。7、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員?是否按規(guī)定提取?固定資產(chǎn)折舊、?無形資產(chǎn)、低值?易耗品、遞延資?產(chǎn)的攤銷。8?、審計(jì)和監(jiān)督各?部門購置___?_元以上固定資?產(chǎn)時(shí)是否按規(guī)定?審批并對(duì)購置_?___萬元以上?固定資產(chǎn)時(shí)是否?進(jìn)行公開招標(biāo)。?9、公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審回避制?度。凡有內(nèi)審人?員直接參與被審?計(jì)部門實(shí)際經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的，必須回?避對(duì)該部門所進(jìn)?行的內(nèi)審工作。?10、公司建?立特邀內(nèi)審員制?度，特邀內(nèi)審員?用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)?部審計(jì)力量不足?，協(xié)助解決內(nèi)審?工作中遇到的技?術(shù)問題。特邀內(nèi)?審人員按照本制?度規(guī)定在審計(jì)部?門領(lǐng)導(dǎo)下開展工?作。11、公?司在內(nèi)審人員不?足時(shí)，由審計(jì)部?門提出建議，報(bào)?經(jīng)總經(jīng)理同意，?董事長批準(zhǔn)方可?聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員?。二、審計(jì)要?求1、各部門?在每半年末次月?____日前上?交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)?務(wù)分析、各科目?余額明細(xì)表和有?關(guān)資料。2、?各部門在每半年?末次月____?日前上交“自查?報(bào)告”，年末增?加清產(chǎn)核查資料?，內(nèi)容要完整真?實(shí)，不得瞞報(bào)和?虛報(bào)，必要時(shí)附?詳細(xì)說明。3?、各部門提供的?資料必須有本企?業(yè)負(fù)責(zé)人和主管?會(huì)計(jì)簽名蓋章。?4、各部門所?提供的資料必須?在本企業(yè)內(nèi)部審?計(jì)正確的基礎(chǔ)上?進(jìn)行上報(bào)并對(duì)真?實(shí)性負(fù)全部責(zé)任?。5、生產(chǎn)部?門在提供審計(jì)數(shù)?據(jù)前要做好存貨?盤點(diǎn)工作。6?、內(nèi)部審計(jì)人員?要堅(jiān)持原則，依?法審計(jì)、實(shí)事求?事、忠于職守、?秉公辦事。對(duì)應(yīng)?審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)?目，或漏審計(jì)，?每一不符點(diǎn)扣績?效工資____?元。不得濫用職?權(quán)、徇私舞弊、?泄露機(jī)密、玩忽?職守，造成損失?按質(zhì)賠償。7?、財(cái)務(wù)人員被內(nèi)?部審計(jì)人員每查?出一條扣績效工?資____元，?對(duì)情節(jié)嚴(yán)重造成?損失按質(zhì)賠償。?8、各部門上?報(bào)資料正確與否?，作為年底對(duì)各?主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制?考核的重要依據(jù)?。9、各部門?領(lǐng)導(dǎo)和人員對(duì)審?計(jì)報(bào)告有異議，?可提出申請(qǐng)，由?公司總經(jīng)理牽?頭組織專業(yè)人員?會(huì)審并予以仲裁?。在沒有結(jié)論前?，審計(jì)決議有效?，公司對(duì)審計(jì)工?作不配合、不執(zhí)?行的部門有權(quán)給?予處罰。第四?節(jié)離任離職審計(jì)?制度為了加強(qiáng)?企業(yè)管理，正確?反映企業(yè)員工任?職期間的經(jīng)營業(yè)?績和管理水平，?確保企業(yè)不斷地?發(fā)展，特制訂本?管理辦法。一?、所有職工離任?離職時(shí)，最近?二年內(nèi)任職期間?的工作情況進(jìn)行?回顧和總結(jié)，并?進(jìn)行審計(jì)。二?、總結(jié)和審計(jì)的?主要內(nèi)容：1?、反映內(nèi)部公司?和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況?。2、反映任?職期間如何加強(qiáng)?部門管理，發(fā)揮?員工積極性團(tuán)結(jié)?協(xié)作精神，部門?管理中存在的問?題，有什么經(jīng)驗(yàn)?教訓(xùn)，采取了哪?些重大管理措施?。管理中是否因?失誤而引起經(jīng)濟(jì)?損失或嚴(yán)重違反?公司管理制度造?成重大損失和產(chǎn)?生不良影響。?3、經(jīng)營情況。?任期內(nèi)部門年度?完成公司指標(biāo)情?況，產(chǎn)品和市場?開拓情況，培養(yǎng)?新業(yè)務(wù)員情況，?個(gè)人操作業(yè)務(wù)情?況。反映經(jīng)營過?程中出現(xiàn)的重大?問題、解決辦法?、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)?驗(yàn)教訓(xùn)。4、?反映部門和個(gè)人?操作的業(yè)務(wù)債權(quán)?債務(wù)情況，預(yù)付?款、應(yīng)收帳款和?庫存存在的問?題和應(yīng)該承擔(dān)的?責(zé)任，并指出具?體解決辦法。非?業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反?映個(gè)人失職行為?或不作為給企業(yè)?造成的損失。?5、結(jié)清個(gè)人各?類借款（包括備?用金等），移交?在用的各種物品?。6、詳細(xì)說?明遺留的問題。?經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人?事、機(jī)構(gòu)和各種?糾紛等。7、?對(duì)企業(yè)提出合理?化建議。三、?在個(gè)人總結(jié)的基?礎(chǔ)上，公司經(jīng)理?助理以上由公司?辦公室和財(cái)務(wù)部?門進(jìn)行審計(jì)；公?司部門經(jīng)理以下?，由公司負(fù)責(zé)審?計(jì)，并把審計(jì)結(jié)?果報(bào)公司辦公室?備案并辦理有關(guān)?手續(xù)。對(duì)有異議?或不清楚的，公?司辦組成臨時(shí)備?審組進(jìn)行復(fù)審。?把所有審計(jì)結(jié)果?存入檔案，作為?離任離職者的工?作業(yè)績。離任審?計(jì)有不良記載者?，原則同意離任?但不允許調(diào)離本?部門。情節(jié)嚴(yán)重?者輕則作出處罰?；重則直至追究?法律責(zé)任。公?司內(nèi)部審計(jì)制度?電子版（二）?第一章總則第?一條為了加強(qiáng)?本公司的內(nèi)部審?計(jì)工作，根據(jù)《?____審計(jì)法?》、《____?部審計(jì)條例》、?《____部審?計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)務(wù)指南?》等相關(guān)法律法?規(guī)，結(jié)合本公司?實(shí)際情況，特制?定本制度。第?二條本制度所稱?審計(jì)對(duì)象，特指?本公司財(cái)務(wù)部門?、各子公司財(cái)務(wù)?部門及相關(guān)責(zé)任?人員。第三條?本制度所稱內(nèi)部?審計(jì)，包括監(jiān)督?被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)?部控制制度運(yùn)行?情況，檢查被審?計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目?及其相關(guān)資產(chǎn)，?監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象?預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)?務(wù)收支，評(píng)價(jià)重?大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效?益等行為。第?四條公司所屬財(cái)?務(wù)部門、各子公?司財(cái)務(wù)部門均應(yīng)?按照本制度規(guī)定?，接受內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。第二章?內(nèi)部審計(jì)目的、?工作職責(zé)及范圍?第五條內(nèi)部審?計(jì)的目的。內(nèi)部?審計(jì)工作是在本?公司內(nèi)部建立的?一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職?能。通過內(nèi)部審?計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制?度是否健全、有?效，以達(dá)到查錯(cuò)?防弊，改進(jìn)管理?，提高經(jīng)濟(jì)效益?；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)?層有效的履行職?責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)?作行為，降低運(yùn)?營風(fēng)險(xiǎn)，完成公?司經(jīng)營目標(biāo)。?第六條內(nèi)部審計(jì)?的職責(zé)1、制?定內(nèi)部審計(jì)工作?制度，編制審計(jì)?工作計(jì)劃報(bào)董事?長審批。2、?召開部門會(huì)議，?圍繞工作計(jì)劃制?訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃?，按照計(jì)劃實(shí)施?審計(jì)工作。3?、負(fù)責(zé)收集審計(jì)?證據(jù)，編制審計(jì)?底稿。4、編?制審計(jì)報(bào)告，提?出審計(jì)意見及合?理化建議。5?、監(jiān)督檢查審計(jì)?決定的執(zhí)行及落?實(shí)情況。6、?建立健全審計(jì)檔?案。第七條工?作范圍。1、?財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)被?審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)的?安全性、完整性?、財(cái)務(wù)收支的合?法性、真實(shí)性以?及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)?。2、內(nèi)部控?制審計(jì)。___?_公司及子公司?用于保證完成經(jīng)?營目標(biāo)而制定的?政策、計(jì)劃、程?序和規(guī)定等所組?成的內(nèi)部控制系?統(tǒng)是否完善，是?否得到的有效遵?守及執(zhí)行。3?、項(xiàng)目預(yù)決算審?計(jì)。對(duì)各子公司?工程預(yù)算、結(jié)算?、簽證、決算等?資料的完整性、?真實(shí)性，數(shù)據(jù)的?真實(shí)性、準(zhǔn)確性?進(jìn)行審計(jì)。4?、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)?。對(duì)全資、控股?子公司以及投資?項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)?、經(jīng)營責(zé)任以及?經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審?計(jì)。5、交接?、離任審計(jì)。核?實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)?督資產(chǎn)交接；對(duì)?離任負(fù)責(zé)人在任?職期間履行職責(zé)?情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任?進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其?經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)?價(jià)。6、專項(xiàng)?審計(jì)。對(duì)公司經(jīng)?營管理中的重要?問題開展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。7、?董事長交辦的舞?弊調(diào)查及其他審?計(jì)事宜。第三?章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人?員第八條依據(jù)?完善公司治理結(jié)?構(gòu)和完備內(nèi)部控?制機(jī)制的要求，?公司設(shè)立審計(jì)部?，審計(jì)部是公司?的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)?，在董事長指導(dǎo)?下獨(dú)立開展審計(jì)?工作，審計(jì)部對(duì)?董事長負(fù)責(zé)。?第九條審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)配備具備必要?專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持?原則、具有良好?職業(yè)道德的審計(jì)?人員。第十條?審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人?兩名，由董事長?提名并任免。審?計(jì)部門負(fù)責(zé)人必?須具有中、高級(jí)?專業(yè)技術(shù)職稱與?實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。?第十一條審計(jì)?人員必須遵守以?下行為規(guī)范，不?得濫用職權(quán)、徇?私舞弊、玩忽職?守：1、依法?審計(jì)；2、廉?潔奉公；3、?忠于職守；4?、堅(jiān)持原則；?5、客觀公正；?6、保守__?__。第十二?條審計(jì)人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)，與被?審計(jì)對(duì)象或者審?計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)?系的或者利益沖?突的，應(yīng)當(dāng)回避?。第十三條審?計(jì)人員依法行使?職權(quán)，受法律保?護(hù)，任何人不得?打擊報(bào)復(fù)，違者?將嚴(yán)肅處理，觸?犯刑律的將追究?法律責(zé)任。第?十四條對(duì)違反審?計(jì)工作規(guī)定的單?位和個(gè)人由根據(jù)?情節(jié)輕重，給予?行政處分、經(jīng)濟(jì)?處罰，或者提請(qǐng)?有關(guān)部門處理。?第四章內(nèi)部審?計(jì)的依據(jù)、權(quán)限?第十五條內(nèi)?部審計(jì)依據(jù)：?1、國家法律、?法規(guī)、政策。?2、公司規(guī)章制?度，董事會(huì)決議?。3、公司經(jīng)?營方針、計(jì)劃、?目標(biāo)。4、經(jīng)?營責(zé)任單位的經(jīng)?營責(zé)任制度、責(zé)?任狀況及合同。?5、公司及董?事長根據(jù)實(shí)際情?況制定的各種管?理措施。第十?六條審計(jì)部的?權(quán)限：1、有?權(quán)要求有關(guān)單位?按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、?經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行?情況、決算、財(cái)?務(wù)報(bào)告和其他有?關(guān)文件、資料。?2、有權(quán)參加?公司有關(guān)經(jīng)營、?財(cái)務(wù)管理決策、?工程建設(shè)、對(duì)外?投資、重大合同?等有關(guān)會(huì)議。?3、參與有關(guān)業(yè)?務(wù)部門研究制定?和修改有關(guān)規(guī)章?制度并督促落實(shí)?。4、審核有?關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、?和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑?證、賬表、文件?，現(xiàn)場勘察檢查?資金和財(cái)產(chǎn)，檢?查財(cái)務(wù)軟件，查?閱有關(guān)文件和資?料等。5、對(duì)?與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的部門和個(gè)人進(jìn)?行詢查，并取得?有關(guān)證明材料。?6、發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改、毀損?會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表?以及其他有關(guān)資?料的，有權(quán)予以?制止；對(duì)阻撓、?妨礙審計(jì)工作以?及拒絕提供賬表?和有關(guān)資料的，?有權(quán)向公司提出?追究其責(zé)任的建?議。7、有權(quán)?對(duì)被審計(jì)對(duì)象提?出改進(jìn)經(jīng)營管理?、提高經(jīng)濟(jì)效益?的建議，并監(jiān)督?建議的執(zhí)行情況?。8、對(duì)嚴(yán)重?違反公司規(guī)定及?相關(guān)法規(guī)，或因?失職造成公司嚴(yán)?重?fù)p失的直接責(zé)?任人員及其直屬?領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出?處理建議。第?五章審計(jì)工作程?序第十七條準(zhǔn)?備階段1、確?定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃?。按照年度內(nèi)部?審計(jì)工作計(jì)劃，?審計(jì)部確定項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公?司董事長批準(zhǔn)后?實(shí)施。2、成?立審計(jì)小組。?審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃，選派?審計(jì)人員組成審?計(jì)小組，并指定?主審人員，審計(jì)?小組實(shí)行主審負(fù)?責(zé)制。主審人員?負(fù)責(zé)制定審計(jì)方?案。必要時(shí)，可?申請(qǐng)其他專業(yè)人?員參與審計(jì)或者?提供專業(yè)建議。?3、通知被審?計(jì)對(duì)象通知被?審計(jì)對(duì)象，要求?被審計(jì)對(duì)象提前?準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)?營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的?相關(guān)的單據(jù)、憑?證、賬表、文件?等資料。第十?六條實(shí)施階段。?審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)劃和審?計(jì)方案，審計(jì)小?組在實(shí)施審計(jì)過?程中發(fā)現(xiàn)的問題?可隨時(shí)向有關(guān)單?位和人員提出改?進(jìn)的建議，編制?審計(jì)工作底稿。?審計(jì)終結(jié)，依據(jù)?審計(jì)工作底稿，?提出管理建議及?審計(jì)意見，編制?審計(jì)報(bào)告。第?十七條報(bào)告階段?1、征求意見?。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征?求被審計(jì)對(duì)象的?意見，被審計(jì)對(duì)?象自接到審計(jì)報(bào)?告征求意見稿之?日起____日?內(nèi)，將其書面意?見反饋給審計(jì)小?組，超過規(guī)定時(shí)?間視同無異議。?2、報(bào)告審定?。審計(jì)小組征求?被審計(jì)對(duì)象的意?見后完成審計(jì)報(bào)?告，報(bào)公司董事?長簽批。3、?報(bào)告送達(dá)。審定?的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董?事長審批后送達(dá)?被審計(jì)對(duì)象。被?審計(jì)對(duì)象就報(bào)告?中所提出的問題?和意見制訂整改?方案進(jìn)行整改，?審計(jì)人員有權(quán)就?整改情況進(jìn)行檢?查。4、檔案?管理。審計(jì)小組?應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)?束后____日?內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底?稿、審計(jì)取證記?錄、審計(jì)報(bào)告、?反饋意見、整改?方案等文件資料?按照檔案管理要?求整理歸檔。?5、后續(xù)審計(jì)。?對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)?行后續(xù)審計(jì)，檢?查被審計(jì)對(duì)象對(duì)?審計(jì)意見、審計(jì)?決定的采納及執(zhí)?行情況和效果。?第六章附則?第十八條本制度?由審計(jì)部負(fù)責(zé)解?釋和修訂。本制?度未盡事宜，按?照國家有關(guān)法律?、法規(guī)和公司章?程的規(guī)定執(zhí)行。?第十九條本制?度自董事長審批?之日起實(shí)行，并?抄送各相關(guān)部門?。公司企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)制度_?___集團(tuán)股份?有限第一章總?則第一條為了?規(guī)范本____?集團(tuán)股份有限公?司（以下簡稱公?司）內(nèi)部審計(jì)工?作，加強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建設(shè)，根?據(jù)《公司法》、?《審計(jì)法》、《?企業(yè)內(nèi)部控制基?本規(guī)范》和審計(jì)?署《____部?審計(jì)工的的規(guī)定?》結(jié)合公司具體?情況，特制定本?制度。第二條?內(nèi)部審計(jì)是依法?對(duì)全公司的財(cái)務(wù)?收支及其經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的真實(shí)性、合?法性和效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)審計(jì)和?監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉?政建設(shè)，維護(hù)單?位合法權(quán)益，改?善經(jīng)營管理，降?低生產(chǎn)經(jīng)營成本?，提高經(jīng)濟(jì)效益?為目的。第三?條公司所屬各事?業(yè)部、全資、控?股子公司、分公?司及辦事處均應(yīng)?按照本制度規(guī)定?，接受內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。第二章?任務(wù)、范圍與依?據(jù)第四條審計(jì)?工作的任務(wù)是：?確保國家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)?制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)?律在企業(yè)的正確?執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)?管理，為提高經(jīng)?濟(jì)效益服務(wù)。?第五條內(nèi)部審計(jì)?的范圍：年度?財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位?預(yù)算的執(zhí)行和決?算；財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)往來的真?實(shí)性、合法性；?對(duì)全資、控股?子公司、分公司?及辦事處的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。包括中?層干部或負(fù)責(zé)人?進(jìn)行離任審計(jì)；?內(nèi)部控制制度?的嚴(yán)密程度和執(zhí)?行情況____?；與對(duì)境內(nèi)外?經(jīng)濟(jì)____進(jìn)?行合資、合作經(jīng)?營企業(yè)及合作項(xiàng)?目的合同執(zhí)行情?況；長短期投資?、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀?況及其效益性進(jìn)?行____；?檢查國家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)?章制度的執(zhí)行情?況；對(duì)公司直?屬具有財(cái)務(wù)、金?融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的?職能部門進(jìn)行年?度預(yù)算指標(biāo)或承?包指標(biāo)執(zhí)行情況?進(jìn)行審計(jì)；對(duì)?公司經(jīng)營管理中?的重要問題開展?專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；?對(duì)國家稅款的?繳納的合理性、?合法性及稅收政?策掌握和執(zhí)行的?完整性進(jìn)行審計(jì)?；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的?執(zhí)行情況進(jìn)行跟?蹤檢查；公司?領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)?機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)?事宜。第六條?內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：?國家法律、法?規(guī)、政策。公?司規(guī)章制度，董?事會(huì)決議。公?司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)?劃、目標(biāo)。經(jīng)?營責(zé)任單位的經(jīng)?營責(zé)任制度、責(zé)?任狀及合同。?總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際?情況制定的各種?管理措施。第?七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的?主要權(quán)限：召?開本公司、部門?、下屬企業(yè)有關(guān)?審計(jì)工作會(huì)議；?參與重大經(jīng)濟(jì)?決策的可行性論?證或可行性報(bào)告?的事前審計(jì)；?根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工?作的需要，要求?有關(guān)單位按時(shí)報(bào)?送計(jì)劃、預(yù)算、?決算、月度報(bào)表?和有關(guān)文件、資?料等；審核憑?證、賬表、決算?，檢查資產(chǎn)和財(cái)?產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)軟件，查閱有?關(guān)文件資料；?參加有關(guān)會(huì)議；?對(duì)審計(jì)涉及到?的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查，并索取有?關(guān)文件、資料等?證明材料；對(duì)?正在進(jìn)行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及?嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨?時(shí)制止決定；?對(duì)阻撓破壞審計(jì)?工作以及拒絕提?供有關(guān)資料的行?為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可采取必?要的臨時(shí)措施，?并提出追究有關(guān)?人員責(zé)任的建議?；提出改進(jìn)管?理、提高效益的?建議和糾正、處?理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)?行為的意見；?對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)和造成嚴(yán)重?損失浪費(fèi)的直接?責(zé)任人員，提出?處理的建議，并?按有關(guān)規(guī)定，向?上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反?映；對(duì)公司下?屬全資、控股子?公司年度經(jīng)濟(jì)效?益承包指標(biāo)提出?鑒證，承包狀按?審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。?參與與制定、?修訂有關(guān)規(guī)章制?度。第三章內(nèi)?部審計(jì)工作程序?第八條根據(jù)公?司具體情況，擬?定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施?審計(jì)前，應(yīng)提前?三天書面通知被?審計(jì)單位。第?九條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問題，可隨時(shí)?向有關(guān)單位和人?員提出改進(jìn)的建?議。審計(jì)終結(jié)，?提出審計(jì)報(bào)告，?征求被審單位的?意見，報(bào)公司分?管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)?批準(zhǔn)的審計(jì)意見?書和審計(jì)決定，?送達(dá)被審計(jì)單位?。被審計(jì)單位必?須執(zhí)行審計(jì)決定?，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)?務(wù)調(diào)整工作。?第十條對(duì)主要項(xiàng)?目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)?，檢查采納審計(jì)?意見和執(zhí)行審計(jì)?決定的情況。對(duì)?拒不執(zhí)行審計(jì)意?見、審計(jì)決定的?單位及其負(fù)責(zé)人?，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向?公司分管領(lǐng)導(dǎo)提?出處置意見。?第十一條被審計(jì)?單位對(duì)審計(jì)意見?書和審計(jì)決定如?有異議，可以在?接到正式審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)意見書?七天內(nèi)向公司分?管領(lǐng)導(dǎo)提出。分?管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)?處理，在領(lǐng)導(dǎo)未?做出處理意見前?，必須執(zhí)行審計(jì)?意見的審計(jì)決定?。第四章審計(jì)?種類和方式第?十一條內(nèi)部審計(jì)?種類財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)被審單?位財(cái)務(wù)收支的合?法性、真實(shí)性進(jìn)?行監(jiān)督檢查。?專案審計(jì)。對(duì)被?審單位及人員違?反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律?問題進(jìn)行審計(jì)查?處。專項(xiàng)審計(jì)?。包括。1、?管理審計(jì)。對(duì)被?審單位管理活動(dòng)?的效率性進(jìn)行審?計(jì)；2、效益?審計(jì)。在財(cái)務(wù)收?支審計(jì)基礎(chǔ)上，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的?效益性、合理性?進(jìn)行審計(jì)。3?、任期審計(jì)。對(duì)?被審單位負(fù)責(zé)人?在任職期間履行?職責(zé)情況進(jìn)行審?計(jì)。4、審計(jì)?調(diào)查。對(duì)公司普?遍存在的問題進(jìn)?行專題調(diào)查。?第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員第十二?條公司設(shè)立獨(dú)立?審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備?專職審計(jì)人員，?在總會(huì)計(jì)師的直?接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立?行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?。同時(shí)，接受上?級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)