培訓(xùn)-內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)交流

審計(jì)專業(yè)知識(shí)審計(jì)思維審計(jì)溝通CPA、CIA、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師、注冊(cè)造價(jià)師面試感覺(jué)遇到了聰明的傻子，畢業(yè)6年，證書(shū)一堆,CMA,CIA,會(huì)計(jì)師，有效經(jīng)歷是3年出納+8個(gè)月內(nèi)審，時(shí)間的一半在斷斷續(xù)續(xù)脫產(chǎn)考證。當(dāng)職業(yè)發(fā)展到一定階段，你會(huì)發(fā)現(xiàn)專業(yè)證書(shū)都沒(méi)太大用處，需要的反而是最基本的精神和品質(zhì)。■

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.---------------------------冃U=---------------------------不談內(nèi)審的歷史淵源與發(fā)展.概亶敬等等，分享的內(nèi)容主要分三塊:1、改善你的審計(jì)思維:如何突破常審計(jì)思路，深入項(xiàng)目，去挖掘一些有價(jià)值的審計(jì)問(wèn)題。2、現(xiàn)場(chǎng)如何去溝通：如何獲取額外的信息，少走一些彎路，少一些誤會(huì)。3、舞弊審計(jì)：如何去搭建自己的信息網(wǎng)絡(luò)，接到舉報(bào)信息去如何開(kāi)展調(diào)查，如何撰寫(xiě)舞弊調(diào)查報(bào)告。1.審計(jì)思維3.審計(jì)報(bào)戶、^舞弊審計(jì)審計(jì)溝.審計(jì)案例1.審計(jì)思維>思維的廣度>思維的深度>內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越>老板需要的審計(jì)部審計(jì)的兩個(gè)維度某連鎖企業(yè)月度審計(jì)安排夕卜聘，審計(jì)部負(fù)責(zé)人是事務(wù)所來(lái)的，其他成員是企業(yè)內(nèi)審招聘過(guò)來(lái)的，一共3人。?UH三人團(tuán)隊(duì)一個(gè)月時(shí)間經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告1、審計(jì)工作應(yīng)該看功勞，而不是苦勞。2、沒(méi)有任何審計(jì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)報(bào)告，再多苦勞也沒(méi)用。10多頁(yè)，介紹完審計(jì)目的、審計(jì)程序、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、歷史沿革、基本情況，就是兩張報(bào)表和幾個(gè)比率。審計(jì)的廣度■某民營(yíng)集團(tuán)公司年度審計(jì)安排1年初業(yè)績(jī)審計(jì)某上市公司年度審計(jì)安排年中分支機(jī)構(gòu)老總的離任審計(jì)2

離任審計(jì)、信息披露、關(guān)聯(lián)交易、預(yù)決算執(zhí)行復(fù)核等等，其實(shí)很多都是停留在表對(duì)表。3第四季度是子公司內(nèi)控審計(jì)每年都是這些例行審計(jì)，同質(zhì)性項(xiàng)目匕匕較多，容易出現(xiàn)炒冷飯的情況，個(gè)人也感覺(jué)沒(méi)什么成長(zhǎng)。、記杭州內(nèi)審聚會(huì)■各公司的審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)五花八門(mén)—「_盡職調(diào)查稀奇古怪%管理審計(jì)九陽(yáng)的管理審計(jì)無(wú)人豆?jié){機(jī)K6做市場(chǎng)調(diào)研波士頓矩陣形成審計(jì)報(bào)告SWOT分析關(guān)鍵成功因素分析市場(chǎng)前景產(chǎn)品定價(jià)可以開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)控好，沒(méi)什么可查，那是因?yàn)槟銢](méi)深入業(yè)務(wù)。4反舞弊廉潔教育風(fēng)控內(nèi)控建設(shè)工程類(lèi)審計(jì)財(cái)務(wù)類(lèi)審計(jì)—經(jīng)營(yíng)類(lèi)審計(jì)rIT類(lèi)審計(jì)jJr合規(guī)類(lèi)^審；計(jì)L有哪些項(xiàng)目可供選擇戰(zhàn)略、研發(fā)、采購(gòu)、合同、生產(chǎn)、制造、市場(chǎng)、銷(xiāo)售、物流、關(guān)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、費(fèi)用、預(yù)算、品牌、廣告、公關(guān)、人力、薪資、社保、IT、信息、工程、資產(chǎn)、外包服ESH等等（咋可能不知道該做啥。實(shí)在沒(méi)啥干的就搞反舞弊，一個(gè)一個(gè)案子挖。）審計(jì)部的考核指標(biāo)以前某公司審計(jì)工作安排別了■年度審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃完成率是一個(gè)通俗易懂又容易量化的考核指標(biāo)。公司的現(xiàn)狀我揮一揮衣袖,不帶走半頁(yè)底稿。董事會(huì)的關(guān)注我2017年部門(mén)業(yè)績(jī)是挽回?fù)p失的金額不低于部門(mén)預(yù)算。高管層的需求內(nèi)部審計(jì)真正的核心，在于把握公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、高層的痛點(diǎn)和難處。如何對(duì)待某些臨時(shí)的審計(jì)項(xiàng)目1、銷(xiāo)售人員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)：150元/天。2、銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)反饋：選擇100元左右的賓館住宿，報(bào)銷(xiāo)的住宿費(fèi)發(fā)票都在140元左右，差額就歸銷(xiāo)售人員自己所有了。廠沒(méi)有出差行程報(bào)銷(xiāo)住宿浮報(bào)|虛假報(bào)銷(xiāo)卜一不同公司報(bào)銷(xiāo)同一筆第一，沒(méi)價(jià)值，老板看了心里會(huì)想我請(qǐng)你來(lái)你就搞這些？第二，不好查，太細(xì)碎，一筆一筆看，時(shí)間成本高昂第三，就算查好了，落措施，你這是砍人家費(fèi)用，得罪一片人，不樂(lè)意。真的不知道開(kāi)展哪些項(xiàng)目老板:我的錢(qián)有沒(méi)有少1、該收的錢(qián)是不是少了2、是不是有亂花出去的錢(qián)從費(fèi)用支出最多的部門(mén)、項(xiàng)目下手審計(jì)的深度1計(jì)劃完成的很好,項(xiàng)目做了很多,但審計(jì)部依然不怎么受人待見(jiàn)?--如何抓審計(jì)重點(diǎn)、都是量身定做的。--審計(jì)程序是否存在問(wèn)題2明明上禮拜剛審計(jì)過(guò)，為何突然出問(wèn)題？每一個(gè)審計(jì)方案3為什么我們的審計(jì)報(bào)告石沉大海？--老板想要什么樣的審計(jì)發(fā)現(xiàn)一次意味深長(zhǎng)的談話我都是按照組長(zhǎng)要求，他讓我做什么,我就做什么,盤(pán)點(diǎn)、核對(duì),連組長(zhǎng)的底稿復(fù)印、打印，都是我做的。你可以做得更深：____/采購(gòu)審計(jì)：沒(méi)有三家比價(jià)_/固定資產(chǎn)審計(jì)：沒(méi)有貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽/存貨審計(jì)：有80%的物資盤(pán)盈你得分析不正常現(xiàn)象背后的原因，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)。審計(jì)總監(jiān)：____在審計(jì)中，沒(méi)有自己的判斷和思考，就只會(huì)寫(xiě)對(duì)不對(duì)，那干10年和干1年沒(méi)有區(qū)別，那你和設(shè)定了程序的機(jī)器人有什么區(qū)別？?jī)?nèi)審三階段內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)以是否有風(fēng)險(xiǎn)為審計(jì)目的。報(bào)告特點(diǎn):在審計(jì)發(fā)現(xiàn)中會(huì)提到“XX風(fēng)險(xiǎn)”字樣。內(nèi)部審計(jì)審計(jì)重點(diǎn)是：業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合理。由合同審計(jì)說(shuō)開(kāi)去-別做形式審計(jì)我又不是學(xué)法律的，怎么對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)？重點(diǎn)一重點(diǎn)二重點(diǎn)三■重點(diǎn)四合同有沒(méi)有簽訂，該簽訂合同的，沒(méi)有簽訂。合同有沒(méi)有審批，是否存在未審批的合同。合同執(zhí)行情況，是否有合同變更合同是否合理歸檔。不了解業(yè)務(wù)、行業(yè)，只能走常規(guī)流程，沒(méi)抓住要點(diǎn)。審計(jì)部不是統(tǒng)計(jì)部或者財(cái)務(wù)二部________________?-__________________物資盤(pán)點(diǎn)審計(jì)會(huì)計(jì)憑證審計(jì)?申____________________________往來(lái)賬審計(jì)（委外加工審計(jì)）倉(cāng)庫(kù)吊裝費(fèi)審計(jì)1、先分析游戲規(guī)則是否合理，是否有漏洞，邏輯上的矛盾。2、一定要看原始數(shù)據(jù)是如何產(chǎn)生，各數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是什么。合同審計(jì)重點(diǎn)合同類(lèi)型新的審計(jì)項(xiàng)目我負(fù)責(zé)審計(jì)方案你負(fù)責(zé)認(rèn)真實(shí)施重點(diǎn)一簽訂方是否有資質(zhì)，確保貨物、資金安全。重點(diǎn)二結(jié)算方式是否合理，影響資金。重點(diǎn)三重點(diǎn)四款項(xiàng)收支方式是否合理，影響資金。違約責(zé)任是否明確，影響資金舞弊的重要一條原因是不盡職，因?yàn)楦杏X(jué)總出問(wèn)題，所以制定了一串串的長(zhǎng)流程，因?yàn)榱鞒涕L(zhǎng)，很多人嫌棄麻煩，更不想看那些東西，加上不盡職，所以簽字純粹為了走流程，而不關(guān)注內(nèi)容。、合同審老賴案例V與排三的老賴簽計(jì)價(jià)被套路案例以最后一根插下開(kāi)始計(jì)價(jià)，最后一根拔出停止計(jì)價(jià)。采購(gòu)、租賃案例采購(gòu)額到底是否含稅票還是增租賃違約價(jià)格案例B賠償價(jià)格為附件，多年未更換。掛靠與開(kāi)票案例.2%理費(fèi)，開(kāi)票費(fèi)技術(shù)部私自采購(gòu)案例僅增加溫度這個(gè)毫無(wú)用處的功能，公司多支付4萬(wàn)元。審計(jì)時(shí)一定要多做訪談，分析總結(jié)，總會(huì)有一些事情，沒(méi)有書(shū)面記錄或者系統(tǒng)記錄。紅燒肉與黑暗料理?李某某先問(wèn)（少走彎路，內(nèi)審不是辦公室審計(jì)。）再研究（過(guò)往+百某內(nèi)審

度），然后形成思路再做。單純的合規(guī)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)就是有無(wú)、符不符合，確實(shí)沒(méi)啥技術(shù)含量。如果要想再突破，就必須要懂業(yè)務(wù)，才能有價(jià)值創(chuàng)造。審計(jì)如何全面和深入缺少相關(guān)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)解決方案：擴(kuò)展自己的知識(shí)面現(xiàn)學(xué)現(xiàn)賣(mài)，搜索能力和快速的學(xué)習(xí)消化能力是必須的請(qǐng)教專業(yè)人員態(tài)度,缺少尋根究底的熱情和勇氣解決方案：靠自己，與自己常識(shí)不相符的一定要分析原因問(wèn)題一輕信，被忽悠解決方案：交叉驗(yàn)證，尋找其它證據(jù)問(wèn)題三問(wèn)題二真?zhèn)€假個(gè)?老油條的故事■被審計(jì)單位是圣旨，我的是屁話關(guān)于盤(pán)點(diǎn)人家說(shuō)早上剛盤(pán)過(guò)，再盤(pán)太麻煩了，直接拿那個(gè)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果好了，結(jié)果他真在那邊空調(diào)里面待了一上午，涼爽的吹空調(diào)，下午回來(lái)，說(shuō)盤(pán)完了，數(shù)據(jù)都能對(duì)上。然后，我第二天馬上過(guò)去抽盤(pán)，虧空藥品25件，價(jià)值10多萬(wàn)。大包裝箱里面放廢舊紙殼，然后照樣打上包裝帶，弄虛作假，藥品被辦事處幾個(gè)人私下倒賣(mài)了，后續(xù)準(zhǔn)備以申請(qǐng)贈(zèng)送的方式來(lái)補(bǔ)虧空。1、發(fā)現(xiàn)大案、要案是一回事：很多2、能理解任何異常的背后存在合理邏輯：卻很少又一個(gè)內(nèi)審被忽悠了。企業(yè)內(nèi)部的三道防線真相是這樣的審計(jì)部職位設(shè)置審計(jì)總裁審計(jì)總監(jiān)我司職位設(shè)置審計(jì)經(jīng)理審計(jì)經(jīng)理連寫(xiě)整篇報(bào)告的權(quán)利都沒(méi)有。高級(jí)經(jīng)理審計(jì)主管審計(jì)專員如何解決審計(jì)人員不專業(yè)■工程審計(jì)案例我頗有感觸：你加班加點(diǎn)寫(xiě)了一份專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告出來(lái)，結(jié)果被審計(jì)單位對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不講事實(shí)不講證據(jù)，就一句話，你們審計(jì)不懂業(yè)務(wù)。豎向鉆進(jìn)水平切割注漿攪拌型鋼插入如何解決審計(jì)人員不專業(yè)■工程審計(jì)案例如何解決審計(jì)人員不專業(yè)■工程審計(jì)案例心

問(wèn)題的癥結(jié)X,扣除了成品發(fā)出的正常損耗，忘記需要扣除焊接費(fèi)。審計(jì)結(jié)果從第一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)始，查了io。多個(gè)項(xiàng)目。1、勞務(wù)班組到倉(cāng)庫(kù)加工成成品發(fā)出：需要給焊接費(fèi)2、倉(cāng)庫(kù)本身就是成品發(fā)出：不需要給焊接費(fèi)根據(jù)劃碼單、施工圖紙、運(yùn)輸車(chē)輛核實(shí)，累計(jì)金額近200萬(wàn)。如何解決審計(jì)人員不專業(yè)■工程審計(jì)案例￥16.50。人付款正版毛澤東選集（第一巻，3浙）J毛澤茱著"我們必須向一切內(nèi)行的人們（不管什么人）學(xué)經(jīng)濟(jì)工作。拜他們做老師，恭恭敬敬地學(xué)，老老實(shí)實(shí)地學(xué)。不懂就是不懂，不要裝懂?！?毛澤東語(yǔ)錄某公司審計(jì)經(jīng)理:不懂工程審計(jì)，看不懂工程審計(jì)報(bào)告，怎么解決？、內(nèi)審與外審審計(jì)思維不同點(diǎn)外審:財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)審:與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)夕卜審：規(guī)范賬務(wù)處理內(nèi)審：完善、優(yōu)化管理外審：合規(guī)性內(nèi)審:合規(guī)性、真實(shí)、合理性外審：重要性原則、抽樣內(nèi)審:以小見(jiàn)大，防微杜漸外審的邏輯：通過(guò)一系統(tǒng)檢查，報(bào)表沒(méi)問(wèn)題。轉(zhuǎn)變思維,適應(yīng)環(huán)境。食堂審計(jì)■背景交代食堂是半包，類(lèi)似于工程上的清包工，包工不包料。食材由一家供應(yīng)商每天送，送貨時(shí),提供1份送貨清單。食堂工作人員每個(gè)月匯總報(bào)賬一次，報(bào)的時(shí)候提交匯總表、送貨單兩份資料。會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，交出納直接打款給供應(yīng)商。食堂審計(jì)■案例介紹送貨單VR■2016年1月會(huì)堂楚菜購(gòu)買(mǎi)扱銷(xiāo)清整（虛擬）名林単價(jià)數(shù)重金額2西斤102D肉15元/斤51月1日4元/斤g32茄干6元/斤84B小計(jì)175■■■K.機(jī)會(huì)、舞弊手法剛開(kāi)始，前3個(gè)月，沒(méi)有差錯(cuò)。從第四個(gè)月開(kāi)始，報(bào)銷(xiāo)清單與送貨單不相符。開(kāi)始試探了。1、修改單價(jià)：修改個(gè)位數(shù)2、修改數(shù)量：直接在十位數(shù)上加數(shù)字，已經(jīng)消耗，無(wú)法核實(shí)。財(cái)務(wù)竟然沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。審計(jì)方式將送貨清單、報(bào)銷(xiāo)清單做對(duì)比。3年時(shí)間，多支付8萬(wàn)元。錢(qián)不是直接打給賣(mài)菜的么，食堂工作人員怎么拿錢(qián)的？小黑屋:其實(shí)我什么話都沒(méi)說(shuō)，就說(shuō)了一句“你知道我今天找你是為什么？”食堂審計(jì)■案例介紹與內(nèi)控相關(guān)1、財(cái)務(wù)的失職：剛開(kāi)始，我審核發(fā)現(xiàn)都是對(duì)的。因?yàn)槭诸^上還有其他事情，后續(xù)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候，我就看匯總表了，不核對(duì)清單了。2、內(nèi)審人員的失職：對(duì)于款項(xiàng)支付這一塊，在審計(jì)底稿上，根本沒(méi)有體現(xiàn)。審計(jì)人員把主要時(shí)間放在了物資盤(pán)點(diǎn)上、卡充值、菜價(jià)，想當(dāng)然認(rèn)為財(cái)務(wù)做到了審核，應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題。你們都無(wú)辜，我也無(wú)辜。食堂審計(jì)■案例總結(jié)內(nèi)審就像一個(gè)家庭里的管家婆,上到國(guó)家大事，下到雞毛蒜皮,都可以弄。①內(nèi)審事無(wú)巨細(xì)，并非上百萬(wàn)的項(xiàng)目才值得審計(jì)；②耐下心來(lái)做事，比投機(jī)取巧，搞風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)更有意義；③不要先入為主，調(diào)查了再說(shuō)話，調(diào)查了才有發(fā)言權(quán)。什么是審計(jì)思維在熟悉業(yè)務(wù)及行業(yè)的基礎(chǔ)上:1、結(jié)果導(dǎo)向2、假設(shè)思維3驗(yàn)證、確認(rèn)2學(xué)會(huì)質(zhì)疑1假設(shè)最糟結(jié)論加班的會(huì)計(jì)加班不積極,思想有問(wèn)題。樹(shù)典型-立榜樣學(xué)會(huì)預(yù)判問(wèn)題■找到審計(jì)重點(diǎn)價(jià)格損失/數(shù)量損失/虛假發(fā)票/少懲/多罰/違規(guī)發(fā)貨/違規(guī)結(jié)算/虛構(gòu)客戶及往來(lái)款/虛假物流支出/區(qū)域銷(xiāo)售漏洞損失違規(guī)招投標(biāo)/虛假合同/質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)/違規(guī)出入庫(kù)/虛假質(zhì)量報(bào)告/違規(guī)付款盡職調(diào)查走形式/工程合同總價(jià)失控/工程量增減依據(jù)不充分/竣工驗(yàn)收走形式/違規(guī)結(jié)算付款/利益輸送違規(guī)招投標(biāo)/拆分裝車(chē)/違規(guī)結(jié)算/利益輸送/違規(guī)付款盡職調(diào)查走形式/資產(chǎn)不真實(shí)/潛在的稅務(wù)及債務(wù)投資失敗損失/違規(guī)執(zhí)行投資合同違反定編定崗規(guī)定/違規(guī)發(fā)放工資獎(jiǎng)金/空餉如何發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)掩飾或者根本沒(méi)把內(nèi)審放在眼里觀察與溝通翻閱溝通數(shù)據(jù)異常內(nèi)控缺陷-、審計(jì)線索來(lái)源會(huì)計(jì)異常F■，1背景異常J

1r行為異?！?L舉報(bào)投訴查閱分析性復(fù)核溝通與翻閱如何發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)■某投資審計(jì)案例背景老板的朋友多年國(guó)企技術(shù)老總，出來(lái)單干。?新三板上市三年內(nèi)，新三板上市效益很好已經(jīng)有人投錢(qián)，投了500萬(wàn)如何發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)■某投資審計(jì)案例會(huì)計(jì)異常數(shù)據(jù)異常1、材料只有入庫(kù)沒(méi)有出庫(kù)2、連基本的管理制度都沒(méi)有貪污挪用業(yè)務(wù)款被某國(guó)企開(kāi)除拒絕提供資料不是出差就是離職一溝通就低血糖1、2、3、1、2、3、4、有四套賬利潤(rùn)事件跑車(chē)事件大量的資金通過(guò)小金庫(kù)轉(zhuǎn)移5、無(wú)形資產(chǎn)案例1、現(xiàn)金異常:勞務(wù)、材料2、資產(chǎn)異常:利用bom還原，發(fā)現(xiàn)材料異常3、產(chǎn)能提升，車(chē)間出租F■，1背景異常J

1F行為異常F1舉報(bào)投訴f■，7內(nèi)控缺陷L案例總結(jié)1、投資不靠情懷，情懷不值錢(qián)。2、連財(cái)務(wù)都不靠譜的公司，怎么能投。糟糕的審計(jì)思維把未經(jīng)核實(shí)的審計(jì)現(xiàn)象或者線索當(dāng)成審計(jì)結(jié)論。還在報(bào)告中質(zhì)疑被審計(jì)單位管理為何如此混亂,統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)形成報(bào)告形成報(bào)告形成報(bào)告起點(diǎn)異常發(fā)現(xiàn)異常分析原因我們做了大量統(tǒng)計(jì)分析工作，卻不能利用其去挖掘事情的原因和本來(lái)狀態(tài)。審計(jì)思維的轉(zhuǎn)變得到一個(gè)合理的解釋:這個(gè)解釋得多方交叉驗(yàn)證。.內(nèi)申人員心里的尺度眼見(jiàn)非真,耳聽(tīng)非實(shí)形成質(zhì)疑/行業(yè)熟悉生活常識(shí)審計(jì)敏感性發(fā)現(xiàn)異常是否存為舞弊，背后的邏輯關(guān)系在哪里是否有意分析利益往來(lái)，異常背后的動(dòng)機(jī)--------?衍生發(fā)現(xiàn)\不能拘泥于審計(jì)底稿形成擴(kuò)大報(bào)告--------------成果異常的背后真相:這是監(jiān)察的工作內(nèi)容？異常背后的動(dòng)機(jī)不懂1、委外加工案例:有CPA的出納2、挪用資金案例不合理的規(guī)章制度偽造審批簽字案例與績(jī)效相關(guān)偽造會(huì)員積分案例惡意舞弊水電費(fèi)案例我內(nèi)心陰暗，喜歡揣測(cè)人內(nèi)心最黑暗的一面，所以干了內(nèi)審。--《老沈語(yǔ)錄》偽造積分案例V00978690定圖三駆會(huì)員由心兵”，安圈H?1lAnPKWR.(Mi人0伽IHkHMIWM曲比布時(shí).低牝Wifl\”險(xiǎn)"IE"./，廄'次;3環(huán)W做W燦晚＜演炒心泌W剛械RWMV饋t!g員俄.?頌冷唳i1依冊(cè)妙澎I蹌員J恥5山橢％.可鐺踞小51頌蹄M公切。也101次99笹3zx&iMM:J?f?n.huWnoiiC：PCMALLVIP卡的功能：預(yù)充值、積分、會(huì)員商品、打折等1、排名前50名積分情況2、兌換記錄1、偽造200張會(huì)員卡2、積分沒(méi)有刪除如何擴(kuò)大審計(jì)成果心理學(xué)：當(dāng)一個(gè)人很快承認(rèn)錯(cuò)誤的時(shí)候,肯定還有更大的問(wèn)題在掩蓋著。這類(lèi)問(wèn)題存在多久了其他部門(mén)是否也存在這類(lèi)問(wèn)題在其他公司是否存在類(lèi)似問(wèn)題我得往祖墳上刨審計(jì)部的組織結(jié)構(gòu)r審計(jì)專員I|I__I在在在在地地地地稽稽稽稽核核核核稽核長(zhǎng)I審計(jì)課長(zhǎng),I.II審計(jì)專員審計(jì)專員審計(jì)專員專職6名,兼職16名,—共22人。案例分析■免費(fèi)的午餐衍生發(fā)現(xiàn)審計(jì)敏感性商鋪圖上未顯示形成報(bào)告■發(fā)現(xiàn)異常擴(kuò)大成果錢(qián)上交公司形成質(zhì)疑我無(wú)法理解這樣的行為是否有意免費(fèi)吃飯未規(guī)劃區(qū)域后續(xù)招商10多萬(wàn)其任職的另外三家公司合理的審計(jì)思維-案例總結(jié)單個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述:1、從動(dòng)機(jī)、利益輸送、作業(yè)人的背景的1、審計(jì)小標(biāo)題2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（1）

現(xiàn)狀（2）損失及影響（3）原因分析3、審計(jì)建議4、被審計(jì)單位整改措施及整改時(shí)間角度去思考問(wèn)題，你能發(fā)現(xiàn)更多。2、從原始數(shù)據(jù)著手，實(shí)地觀察，報(bào)表對(duì)來(lái)對(duì)去不解決問(wèn)題。不再滿足于完成審計(jì)手冊(cè)上的審計(jì)程序，以抓審計(jì)重點(diǎn)為主。透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，至于怎么看本質(zhì)，因人而異、因事而異??！公務(wù)車(chē)審計(jì)案例-發(fā)散性思維車(chē)輛使用里程數(shù)登記表派車(chē)單加油卡加油記錄車(chē)輛維修保養(yǎng)1、老板的路虎車(chē)鑰匙1萬(wàn)一把2、到車(chē)輛論壇帖維修記錄3、調(diào)取入職信息，百度維修點(diǎn)百公里耗油替老板報(bào)銷(xiāo)的一些費(fèi)用:模仿簽字內(nèi)審從優(yōu)秀到卓越不成為內(nèi)部政治斗爭(zhēng)的工具二流內(nèi)審會(huì)權(quán)衡1、選擇性挑，毛病2、忽略重要問(wèn)題的解決審計(jì)匯報(bào)不當(dāng)，得力干將被迫離職報(bào)告不是問(wèn)題越多越好，而要有取舍。不光你有壓力，被審計(jì)單位和老板都有壓力。成人的世界只有權(quán)衡利弊，小孩子才講對(duì)錯(cuò)。聊點(diǎn)閑篇兒-奶茶店的故事審計(jì)經(jīng)理老是讓我們干不是審計(jì)部的活!1你沒(méi)有站在人家的位置上2你沒(méi)有掌握足夠的信息。老板需要的審計(jì)■財(cái)務(wù)審計(jì)雖然很多審計(jì)項(xiàng)目的起點(diǎn)就是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并不意味著審計(jì)就是財(cái)務(wù)審計(jì)。原因一：會(huì)計(jì)信息化程度相當(dāng)高，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比較容易取得。原因二：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析可以高屋建瓴，從宏觀層面就可發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題。老板喜歡■反舞弊反舞弊工作僅僅只是審計(jì)工作的一部分，并非全部。某商業(yè)地產(chǎn)公司審計(jì)部的考核指標(biāo):—年內(nèi)送人進(jìn)去的數(shù)量。（走偏了）發(fā)現(xiàn)公司管理漏洞，彌補(bǔ)漏洞以及優(yōu)化改善管理，降低舞弊發(fā)生，才是審計(jì)的目的。1、加強(qiáng)審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)范圍2、通過(guò)增加常規(guī)審計(jì)的頻率，起到震懾作用，你好，我好大家好。10月17日華夏幸福舉辦的反舞弊研討會(huì)老板需要的審計(jì)部■幫助老板管好公司錦衣衛(wèi)查錯(cuò):查賬務(wù)差錯(cuò)、管理漏洞，防微杜漸糾弊：查舞弊欽差大臣、內(nèi)務(wù)主管1、解決老板不安心：銀行對(duì)賬單、微信付款案例2、解決子公司搞不定的業(yè)務(wù)：倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)審計(jì)案例，新系統(tǒng)上線盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確率1%幫忙解決可以，而不是管理。民營(yíng)與國(guó)企、外審審計(jì)思維不同點(diǎn)有一個(gè)做了5年內(nèi)審的人和我抱怨：剛到—家家族企業(yè)，直接上司就是老板自己。向他匯報(bào)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，他說(shuō)不要跟我說(shuō)企業(yè)問(wèn)題，我早就知道，然后沒(méi)下文。你擬方案，他說(shuō)不行；你擬計(jì)劃，他說(shuō)太空；你擬提綱，他說(shuō)你是不是網(wǎng)上抄的？我們是在公司（私營(yíng)）做風(fēng)控，但是做了兩年的風(fēng)控工作發(fā)現(xiàn)工作方式不對(duì)（直接參與業(yè)務(wù)，介入業(yè)務(wù)太深），差一點(diǎn)整個(gè)部門(mén)被端掉。領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)在打算轉(zhuǎn)變思路，轉(zhuǎn)為內(nèi)控。領(lǐng)導(dǎo)要求一周內(nèi)拿出審計(jì)計(jì)劃，目前沒(méi)有思路，請(qǐng)老師指教。項(xiàng)目外資、國(guó)企民營(yíng)公司（老板）期望監(jiān)督業(yè)務(wù)合規(guī)事無(wú)巨細(xì)，解決難題工作內(nèi)容合規(guī)檢查，大事化小1、幫助老板解決問(wèn)題2、老板沒(méi)有察覺(jué)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審計(jì)整改被審計(jì)單位審計(jì)主導(dǎo)、被審計(jì)單位配合審計(jì)部三步走構(gòu)建管理層信任期間流程梳理及內(nèi)控建設(shè)期間全面風(fēng)險(xiǎn)管理期間構(gòu)建管理層信任期間大家可能經(jīng)常見(jiàn)到：你覺(jué)得企業(yè)有些問(wèn)題，你提出過(guò)建議，但是管理層并不采納，忽視掉，因?yàn)槟銢](méi)有抓到重點(diǎn)。譬如老板或者管理層覺(jué)得人靠不住，你就搞反舞弊。譬如覺(jué)得銷(xiāo)售問(wèn)題很大，你就先不要搞生產(chǎn)制造審計(jì)。這樣在取得充分信任后，具備話語(yǔ)權(quán)之后，再去搞內(nèi)部控制建設(shè)。先取得信任，把管理層關(guān)心的，重視的業(yè)務(wù)或領(lǐng)域抓住，取得話語(yǔ)權(quán)才能說(shuō)話。流程梳理及內(nèi)控建設(shè)期間企業(yè)需要內(nèi)部控制，大到市場(chǎng)一計(jì)劃一研發(fā)一采購(gòu)一生產(chǎn)一銷(xiāo)售一收款，小到銀行對(duì)賬單的獲取、對(duì)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票的真實(shí)性檢查，這些都是內(nèi)部控制。管理層也會(huì)變得疑惑：你怎么關(guān)注這些小事去了？這個(gè)時(shí)候，你就要充分溝通（每個(gè)月收集風(fēng)險(xiǎn)事件），同時(shí)也要盡量的滿足他的需求，這是一個(gè)過(guò)渡，定期的主動(dòng)匯報(bào)。內(nèi)控方面是很枯燥的，短時(shí)間很難見(jiàn)效益，但其影響是長(zhǎng)遠(yuǎn)的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理期間風(fēng)險(xiǎn)管理：__就是對(duì)造成企業(yè)各種不良影響的原因和機(jī)會(huì)進(jìn)行選擇規(guī)避。也就是在做事前的判斷。前面做的都是事后的審計(jì)。而現(xiàn)在，是事前，準(zhǔn)確的說(shuō)應(yīng)該是事中干預(yù),并不是替代其他部門(mén)工作?！霰M職調(diào)查：對(duì)收購(gòu)的企業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查，提出問(wèn)題，供管理層決策。參與招投標(biāo)：發(fā)現(xiàn)圍標(biāo)、串標(biāo)，及時(shí)制止。2.審計(jì)溝通>什么才是成功溝通>經(jīng)營(yíng)好你的老板>現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的溝通>審計(jì)整改的落地成功的審計(jì)-自己夸自己沒(méi)啥用你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及報(bào)告必須抓住老板和管理層的眼球。"9重大舞弊不為人知的重大損失獲得其他大部分部門(mén)經(jīng)理,總監(jiān)的支持，讓其他人在老板面前說(shuō)你好（工作能力強(qiáng)之類(lèi)的）。因人.事.勢(shì)來(lái)定，與個(gè)人悟性也有很大關(guān)系。某內(nèi)審的困惑【案例：門(mén)店裝修案例】小道消息：我們門(mén)店裝修項(xiàng)目都是被A拿下之后,轉(zhuǎn)包給B、C、D、E、F、G等做的，你說(shuō)這個(gè)怎么弄？作為內(nèi)審人員并不是屁點(diǎn)大的發(fā)現(xiàn)就要上報(bào)，你需要等時(shí)機(jī)①轉(zhuǎn)包后，發(fā)票怎么開(kāi)，夕卜經(jīng)證辦起來(lái)麻煩。②裝修工程在層層轉(zhuǎn)包后,質(zhì)量會(huì)怎么樣?做內(nèi)審要學(xué)會(huì)腹黑既能把業(yè)績(jī)做好又能吃不少錢(qián),那是人家的本事。但是如果已經(jīng)顯著影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng),審計(jì)還不查那還做什么審計(jì)?審計(jì)部的自我營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)部為何無(wú)法得到老板關(guān)注宣傳給者板,引起老板的興趣1有著弱勢(shì)思維，往往很低調(diào)，很神秘。2陽(yáng)光，透明，專業(yè)，務(wù)實(shí)沒(méi)有周期的計(jì)劃和工作總結(jié)與老板之間的良好互動(dòng)，沒(méi)有周期的計(jì)劃和丄作總結(jié)達(dá)成管理上的共識(shí)。審計(jì)部的對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)櫥窗海報(bào)公司內(nèi)刊內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)鄭智園銷(xiāo)售培訓(xùn)如何進(jìn)行授信管控脅記＞|]“J9自我宣傳■-內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)課件7」O2自我營(yíng)銷(xiāo)案例-獨(dú)立性不是借口區(qū)］獨(dú)立性通常做法：踢回去不做處理“為何存在不明確的問(wèn)題，怎么解決,怎么避免類(lèi)似問(wèn)題”然后給對(duì)方部門(mén)一個(gè)系統(tǒng)性建議，同時(shí)抄送或密送老板。關(guān)系其實(shí)很微妙■現(xiàn)場(chǎng)關(guān)系處理現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)就跟談“戀愛(ài)到結(jié)婚”一樣不成功就會(huì)“人財(cái)兩失”〃人”——“被審計(jì)單位、你的領(lǐng)導(dǎo)"'財(cái)’——“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)投入的時(shí)間”某碩士CPA的案例:我們審計(jì)不是來(lái)制造矛盾的，而是發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題成功就會(huì)有愛(ài)情的"結(jié)晶”——有價(jià)值的審計(jì)發(fā)現(xiàn)在一家公司久了，能力、關(guān)系就變得越來(lái)越微妙。有一次沒(méi)在被審計(jì)單位吃飯，就上報(bào)老板說(shuō)審計(jì)部的人不愿意吃飯，給他們的壓力太大。關(guān)系其實(shí)很微妙心態(tài)不對(duì)案例不想把審計(jì)工作做成去被審計(jì)部門(mén)挑幾個(gè)毛病，真心希望能為被審計(jì)部門(mén)健案例全內(nèi)部控制，提升管理做一點(diǎn)貢獻(xiàn)?？杀粚徲?jì)單位的不合作態(tài)度，最終消磨掉我的所有熱情，干到最后成了報(bào)復(fù)性地挑幾個(gè)毛病，湊一份報(bào)告完事。自己都無(wú)法說(shuō)服自己的審計(jì)發(fā)現(xiàn)案例問(wèn):被審計(jì)單位根本沒(méi)這個(gè)問(wèn)題，為什么要在審計(jì)報(bào)告上體現(xiàn)？?答：這是提示風(fēng)險(xiǎn)，有則改之，無(wú)則加勉。要讓被審計(jì)單位信服是重中之重，讓他們自己覺(jué)得問(wèn)題的重要性。搞好關(guān)系的心得熟悉部門(mén)的淡季.忙季提前打招呼了解老板的期待幟報(bào)告只關(guān)注重點(diǎn)，不然容易造成小題大作，不識(shí)大體。讓老板對(duì)下面公司放心，解決老板的疑惑（提出流程缺失、管理缺失、營(yíng)運(yùn)缺失等目的都是為了讓公司（老板）利益最大化）不管問(wèn)題嚴(yán)重，保持冷靜的頭腦，不要下定性非正式場(chǎng)合反饋困惑,困難零星采購(gòu)分別報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)管理得好壞一時(shí)半會(huì)兒看不出來(lái)。借著審計(jì)來(lái)炫耀自己的知識(shí)及能力，不找出問(wèn)題不罷休，去哪兒都遭人恨。如何讓訪談人打開(kāi)話匣子目的性不能太強(qiáng)先聊點(diǎn)閑篇兒生活房?jī)r(jià)、交通一、經(jīng)驗(yàn)不足。二、被訪談人說(shuō)不說(shuō)也分人，他也要衡量下跟他談話的人是什么層次。像我這種人長(zhǎng)得比較著急的，就有了優(yōu)勢(shì)。當(dāng)然是擺出一副真誠(chéng)的面孔，耐心地聽(tīng)人家抱怨并適當(dāng)?shù)馗胶汀＜彝ツ睦锶?，小孩、父母工作V忙否、是否有煩心事套路失敗:關(guān)鍵是人家不愿意聊，說(shuō)這跟你要找我溝通的內(nèi)容有關(guān)系嗎，沒(méi)必要跟你說(shuō)這些吧。審計(jì)整改的落實(shí)想讓被審計(jì)單位主動(dòng)去整改，需要兩塊:面子、收入面子對(duì)各子公司分公司的每月度審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況進(jìn)行排名考核，__整改迅速的排名在前會(huì)給被審單位的管理層一定獎(jiǎng)勵(lì)，整改較慢的做出處罰。如何進(jìn)行考核在第三章審計(jì)報(bào)告部分介紹。收入子公司分公司或事業(yè)群的年度績(jī)效里還會(huì)加入審計(jì)整改落實(shí)情況的考核分值，各項(xiàng)獎(jiǎng)項(xiàng)榮譽(yù)也會(huì)加入該項(xiàng)衡量標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)處罰XXXX控股集團(tuán)處罰單____因違反公司管理制度__條—款，現(xiàn)將處罰人民帀____元，在下月工資中扣除。年月日處罰人:XX）讖集團(tuán)處罰單____因違反公司管理制度__條—款，現(xiàn)將處罰人民帀____元，在下月工資中扣除。年月曰被處罰人:......................................審計(jì)部只負(fù)責(zé)查明事實(shí)真相，如果有處罰，那誰(shuí)還來(lái)和審計(jì)溝通。3.審計(jì)報(bào)告>你的報(bào)告有哪些缺陷>常見(jiàn)審計(jì)報(bào)告格式>如何寫(xiě)審計(jì)建議>老板喜歡的報(bào)告你的報(bào)告有哪些缺陷很多人在一個(gè)小問(wèn)題上投入了大量的筆墨認(rèn)識(shí)和態(tài)度調(diào)查的過(guò)程采用的方法010203更多的情況是，如果審計(jì)證據(jù)匱乏、或無(wú)法很好的支撐審計(jì)問(wèn)題，而內(nèi)審人又認(rèn)為這是一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題，那么很多內(nèi)審人往往喜愛(ài)用大量的筆墨去著重描述一番引起重視。除了敬業(yè)程度及專業(yè)素養(yǎng)，可能還和機(jī)會(huì)和個(gè)人的綜合能力有關(guān)系。審計(jì)報(bào)告上莫名其妙的套話審計(jì)結(jié)論：由于本次審計(jì)工作時(shí)間緊，工作量大,不能確保發(fā)現(xiàn)全部的問(wèn)題，出差錯(cuò)也難免，都在審計(jì)可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。被審計(jì)部門(mén)反應(yīng):該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)具備的特點(diǎn)重點(diǎn)突出審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容是什么層次分明先重要問(wèn)題，后次要問(wèn)題觀點(diǎn)鮮明根據(jù)你現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，你得出的結(jié)論是什么結(jié)構(gòu)清晰從審計(jì)項(xiàng)目的由來(lái)目的、審計(jì)發(fā)現(xiàn)文字簡(jiǎn)練能用表格用表格，不要加入個(gè)人主觀詞句建議恰當(dāng)___建議一定要切實(shí)可行，切忌假大空，不能理想化審計(jì)報(bào)告的幾個(gè)要素?fù)p失金額、制度缺失或者系統(tǒng)漏總體結(jié)論(Adequate,requireimprovement還是unsatisfactory)根據(jù)控制點(diǎn)和實(shí)際情況綜合評(píng)分得出洞、舞弊O重點(diǎn)問(wèn)題對(duì)審計(jì)中的重要問(wèn)題列示。?目錄列出每個(gè)問(wèn)題的標(biāo)題,我司的審計(jì)報(bào)告格式O問(wèn)題描述具體每個(gè)問(wèn)題的闡述，審計(jì)建議，被審計(jì)單位的行動(dòng)計(jì)劃，完成日期，責(zé)任人。常見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告格式審計(jì)報(bào)告抬頭第一部分:諸言單個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述:1、審計(jì)小標(biāo)題第二部分:基本情況描述第三部分：審計(jì)發(fā)現(xiàn)—第四部分：附件2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（1）現(xiàn)狀（2）損失及影響（3）原因分析3、審計(jì)建議4、被審計(jì)單位整改措施及整改時(shí)間糟糕的審計(jì)建議請(qǐng)嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度執(zhí)行。應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。建立監(jiān)盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn),對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。完善審批程序，規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)。這樣的審計(jì)建議,真的有用么?太理想化了，不接地氣如何寫(xiě)審計(jì)建議被審計(jì)單位其實(shí)更熟悉如何去管理。和美的審計(jì)經(jīng)理互懟產(chǎn)系統(tǒng)功能不完善,采用手工作業(yè),導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下未披露產(chǎn)量及銷(xiāo)量，表中數(shù)據(jù)増巾訪相應(yīng)的成本及收入增幅2、兩地工廠信息管理系御］熊有特定氈現(xiàn)有條繡的生產(chǎn)計(jì)劃和車(chē)間生產(chǎn)一.管理模塊缺乏生產(chǎn)優(yōu)化引匿和生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行、分析、優(yōu)化、決策功能，且現(xiàn)行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與系統(tǒng)運(yùn)行較為脫節(jié)，員工對(duì)系統(tǒng)密度不夠，線下手工作業(yè)較多-/財(cái)赫麴居全手工憤。__

........J'兩地工廠使用。racleERP生產(chǎn)模塊輔助進(jìn)行制造管理，但系統(tǒng)僅支持生產(chǎn)任務(wù)的簡(jiǎn)單下達(dá)，而不具備管理車(chē)間資源狀態(tài)及分配信息，無(wú)法提供經(jīng)優(yōu)化排程j-----的生產(chǎn)計(jì)劃，兩地轉(zhuǎn)規(guī)頻繁且完全依靠人工調(diào)整，作業(yè)量大、效率低丄其史芨湖一.工廠2017年1-6月總轉(zhuǎn)規(guī)次數(shù)1152次，轉(zhuǎn)規(guī)任務(wù)占比系統(tǒng)任務(wù)工單數(shù)59%—另，系統(tǒng)無(wú)法釆集生產(chǎn)過(guò)程信息，如訂單狀態(tài)和完成情況、資源狀態(tài)和利用t情況的即時(shí)數(shù)據(jù)等,兩地工廠主要依靠入工現(xiàn)場(chǎng)釆集生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、開(kāi)機(jī)率等數(shù)據(jù)。Z%兩地工廠員工對(duì)ERP系統(tǒng)操作不夠熟練，操作目的不夠了解，兩地工廠成生農(nóng)產(chǎn)成本核算基本脫離系統(tǒng)，而依靠手工核算八丞技工里做精劉化正坐成奎?萱理n

?生產(chǎn)工單長(zhǎng)期未清理，一攻年、鄉(xiāng)年均存在大量長(zhǎng)期未關(guān)閉工單。兩地工廠工單關(guān)閉情況具體見(jiàn)下表，一............................................................當(dāng)I----------------|■'~~一行字就說(shuō)明即可老板喜歡什么樣的報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有30頁(yè),太長(zhǎng)了，老板不想看?給老板寫(xiě)東西要簡(jiǎn)而美，一句話就點(diǎn)破管理的痛點(diǎn)。老板關(guān)心的：發(fā)生了什么事、有多嚴(yán)重、有多頻繁、誰(shuí)的責(zé)任、怎么辦。老板喜歡做選擇題，而不是問(wèn)答題。_____J34.審計(jì)案例>廣告支出案例>傭金支出案例>替票案例>小額貸款及盡職調(diào)查案例>寶馬女案例>停車(chē)場(chǎng)案例>內(nèi)控審計(jì)與舞弊審計(jì)案例一：醫(yī)院廣告支出審計(jì)案例工程、營(yíng)銷(xiāo)、采購(gòu)都是水很深的。很多人在審計(jì)這一塊的時(shí)候，往往蜻蜓點(diǎn)水。不知道從何下手。常見(jiàn)的合規(guī)審'看招投標(biāo)信息有沒(méi)有符合要求\看合同條款X冴合同條款是否公允〉看驗(yàn)收及監(jiān)控這么多不合規(guī)事項(xiàng)背后造成的原因是什么。這已經(jīng)不是瀆職不瀆職，我們應(yīng)該進(jìn)一步去揭(□驗(yàn)收及監(jiān)控資料是否示問(wèn)題所在。齊全當(dāng)作采購(gòu)審計(jì)，服務(wù)類(lèi)采購(gòu)誦審計(jì)報(bào)告廣告費(fèi)用支出審計(jì)程序價(jià)格這個(gè)東西很敏感，每個(gè)老板都喜歡看審計(jì)報(bào)告里有這樣的差異，通俗易懂刺激。詢價(jià)格以第三方身份核實(shí)廣告方的廣告刊例價(jià)的真實(shí)性。查關(guān)系1用企業(yè)信用軟件查2、忽悠廣告方看立項(xiàng)、算范圍內(nèi)。評(píng)效果1電話回訪2計(jì)天眼車(chē)醫(yī)院院長(zhǎng)私設(shè)廣告公司發(fā)300萬(wàn)福利案例。如何提高忽悠的成功率熟悉詢價(jià)失敗再來(lái)建立在你對(duì)要詢價(jià)的業(yè)務(wù).物品熟悉程度，先做好功課事先詢價(jià)前先模擬對(duì)方會(huì)問(wèn)哪些問(wèn)題，模擬自己的應(yīng)對(duì)方案。目的就是讓對(duì)方真的認(rèn)為是在詢價(jià)，得到最真實(shí)的價(jià)格。自己詢過(guò)幾次就懂了。審計(jì)人員不一定要對(duì)業(yè)務(wù)很精通，但是要懂得套路?！夜緢?jiān)持做幾年吧，很多公司會(huì)看中這點(diǎn)，并不說(shuō)忠誠(chéng)方面，而是說(shuō)在對(duì)公司的研究透徹性方面。案例背景介紹安排常規(guī)的審計(jì)項(xiàng)目，但是時(shí)間只安排了4天，不可能全查,重點(diǎn)放在了費(fèi)用支出大頭。2016年，營(yíng)業(yè)收入1個(gè)億，其中廣告宣傳投入共計(jì)600萬(wàn)元，投入產(chǎn)出比6%。廣告宣傳的形式包括公交地鐵整點(diǎn)報(bào)時(shí)、數(shù)字電視、廣播、基本情況燈箱、銀幕、微電影、候車(chē)廳、報(bào)紙、室外宣傳活動(dòng)等。預(yù)算超支預(yù)算支出300萬(wàn)實(shí)際支出600萬(wàn)超支300萬(wàn)超支100%效果評(píng)估對(duì)100個(gè)來(lái)醫(yī)院治療的人進(jìn)行電話回訪，看廣告來(lái)的只有2個(gè)。查關(guān)系A(chǔ)公司B公司股東股東D公司C公司趙凱不能直接說(shuō)話的，那就用眼神交流吧,見(jiàn)面，有時(shí)候聊的效果不太好，很多話不能當(dāng)面說(shuō)清楚的。法人股東鄭智園法人股東徐剛軟件査詢結(jié)果者司機(jī)不適用詢價(jià)結(jié)果廣告公司廣告方式類(lèi)別刊列價(jià)公司合同價(jià)A公司地鐵、公交移動(dòng)電視整點(diǎn)報(bào)時(shí)地鐵3000元/分鐘1000元/分鐘公交2600元/分鐘1200元/分鐘B公司數(shù)字電視華數(shù)TV125元/分鐘100元/分鐘C公司影院放前廣告電影院120萬(wàn)/月15萬(wàn)/月投放總額詢價(jià)詢價(jià)總額返點(diǎn)金額返利金額240萬(wàn)500元/分鐘110萬(wàn)元11萬(wàn)元129萬(wàn)元550元/分鐘120萬(wàn)60元/分鐘75萬(wàn)45萬(wàn)100萬(wàn)1、電話詢價(jià)：對(duì)公發(fā)票按我司付款，高出底價(jià)部分作為返利。使用錄音筆對(duì)詢價(jià)內(nèi)容進(jìn)行錄音，保證正確性。2、微信、QQ:截屏案例總結(jié)-管理層的態(tài)度老板需要權(quán)衡很多W如果零容忍開(kāi)掉，后續(xù)人員也會(huì)存在同樣問(wèn)題。給公司帶來(lái)的利益，政府關(guān)系、收入等等@公司能不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。當(dāng)公司業(yè)績(jī)好，不處理，業(yè)績(jī)下降，第一個(gè)處理的就是他。?審計(jì)取證的深度老板心里不信任的種子在發(fā)芽衍生案例-倉(cāng)庫(kù)監(jiān)控工程案例基本---------情況監(jiān)控工程分兩期，第一期已經(jīng)結(jié)束，—共120萬(wàn)，而第二期正在執(zhí)行中。調(diào)查過(guò)程反舞弊還有要求有一定規(guī)劃和布局的，特別是發(fā)現(xiàn)一些線索時(shí)候不能激動(dòng)，更不能提前打草驚蛇,必須把自己認(rèn)真思考后的那個(gè)證據(jù)鏈做扎實(shí)，否則很容易明明查到有舞弊就是無(wú)法證實(shí)的現(xiàn)象，審計(jì)吃了悶虧老板覺(jué)得你無(wú)能。3、工程質(zhì)量過(guò)程錄音是內(nèi)審人員自我保護(hù)的手段。--《老沈語(yǔ)錄》衍生案例-如何從供應(yīng)商處拿到送回扣的證據(jù)審計(jì)部門(mén)不是公檢法部門(mén)，沒(méi)有公權(quán),既不能調(diào)取銀行賬戶記錄,也不能綁起來(lái)審問(wèn)，那如何讓對(duì)方主動(dòng)提供證據(jù)？現(xiàn)在走正道就查不出什么東西，犯事的人提前都把路想好了，手段也越來(lái)越隱敝。美亞柏科X*頃乒三三泛系疤查某個(gè)案例,為了調(diào)查銀行賬戶的出入，通過(guò)個(gè)人送了銀行行長(zhǎng)錢(qián)，非法調(diào)取了記錄。銀行監(jiān)管?chē)?yán)了，任何人調(diào)取賬戶記錄,都會(huì)留痕，這個(gè)方法不可靠了也有部分通過(guò)公檢法的關(guān)系調(diào)取。衍生案例-如何從供應(yīng)商處拿到送回扣的證據(jù)與供應(yīng)商相關(guān)的利益1、直接利益：停止支付一期尾款。2、間接利益：供應(yīng)商本身沒(méi)撈到好處，而且由于二期項(xiàng)目，進(jìn)了很多貨，而這些貨只能我們用，我們威脅不要了給供應(yīng)商做選擇題動(dòng)之以情，曉之以理。如果能提供證據(jù),不打官司，不追求供應(yīng)商的責(zé)任。兩個(gè)字：嚇唬。夠案例總結(jié)-為何會(huì)逃過(guò)這么多監(jiān)督采購(gòu)部不專業(yè)經(jīng)常來(lái)串門(mén)財(cái)務(wù)部IT采購(gòu)不要參與案例后續(xù)老板:只有審計(jì)部參與了，我才放心，才能睡個(gè)安穩(wěn)覺(jué)。1、參與重大項(xiàng)目的招標(biāo)：倉(cāng)庫(kù)廢品變賣(mài)2、審核合同審計(jì)部不是花瓶，也不是打醬油的，要學(xué)會(huì)預(yù)判問(wèn)題，而這一切的基礎(chǔ)都在于你對(duì)企業(yè)的熟悉程度。招商巧立名目撈錢(qián)案例-后續(xù)審計(jì)招商巧立名目撈錢(qián)案例-缺乏自我保護(hù)離職前發(fā)了一封舉報(bào)信,發(fā)送給全體公司人員:1、審計(jì)人員采取脅迫手段，捏造莫須有的事實(shí)，出于公司榮譽(yù)考慮，被迫離職。2、每次，審計(jì)人員來(lái)審計(jì)，都是找他麻煩。1沒(méi)有把小黑屋過(guò)程進(jìn)行錄像、錄音。2、也沒(méi)有根據(jù)事實(shí)打印一份認(rèn)罪書(shū)。案例二：傭金審計(jì)案例渠道返傭：公司在與渠道商（外部機(jī)構(gòu)或者個(gè)人）介紹的客戶達(dá)成銷(xiāo)售后，給外部機(jī)構(gòu)的介紹費(fèi)。傭金可以是固定的金額，也可以是與銷(xiāo)售合同的金額占百分比。比如，個(gè)人介紹給事務(wù)所內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目，那么他能夠拿到的介紹費(fèi)是左右。撞單客戶：渠道商提供的客戶與公司的業(yè)務(wù)員同時(shí)在跟進(jìn)一個(gè)客戶，一般是先看渠道部以及業(yè)務(wù)部的人員錄入時(shí)間的先后，要看具體合同約定。當(dāng)然并不是渠道商提供了信息就可以拿到介紹費(fèi)，如果業(yè)務(wù)員在后續(xù)的跟進(jìn)中發(fā)現(xiàn)客戶的聯(lián)系方式無(wú)效，在達(dá)到一定的次數(shù)后，業(yè)務(wù)員可以在系統(tǒng)中將渠道的信息設(shè)置為無(wú)效。返傭比例：如果是按照百分比返傭的，則在達(dá)到不同的推薦數(shù)量后，返傭比率會(huì)相應(yīng)提高，比如介紹100個(gè)客戶的返傭比率為10%,則當(dāng)介紹200個(gè)客戶的返傭比率為15%。審計(jì)重點(diǎn)：核實(shí)渠道來(lái)源的真實(shí)性、返傭計(jì)算的基礎(chǔ)、比率是否與合同約定一致、傭金的支付情況以及退傭傭金是否及時(shí)追回。審計(jì)思路：1、閱讀合同以及客戶信息，是否存在渠道、業(yè)務(wù)以及客戶自己找上門(mén)同時(shí)存在的情況，檢查返傭是否真實(shí)。2、統(tǒng)計(jì)在扣除無(wú)效的推薦客戶的后，總的推薦客戶是否滿足相應(yīng)的傭金返還比率，是否按照較高檔的傭金比率在返傭。3、詳細(xì)閱讀每個(gè)合同的每一筆金額，是否存在合同約定不應(yīng)當(dāng)返傭的金額，也進(jìn)行了返傭。4、與客戶進(jìn)行對(duì)賬，尤其是通過(guò)非銀行打款的，是否被渠道部的人員暗扣。5、檢查銷(xiāo)售后，因客戶方的原因?qū)е峦素浕蛘咄丝?，銷(xiāo)售退傭費(fèi)用是否及時(shí)扣除。審計(jì)范圍：自然是全部的返傭金額，不存在抽樣或者測(cè)試，也就是說(shuō)需要看每一筆的傭金是否正確。案例二：傭金審計(jì)案例公司的傭金政策如下：__1、對(duì)于渠道商單獨(dú)提供的客戶,是返20%。異?，F(xiàn)象：____1、業(yè)務(wù)員自己找的客戶只有30%,2、渠道客戶近50%3、客戶自己找上門(mén)等于20%。進(jìn)一步分析:____三名渠道商，第一名渠道商占了80%。2、3、__業(yè)務(wù)員自己找的客戶，返10%。__客戶自己找上門(mén)，返0%。電話回訪：渠道商提供的客戶都是自己找上門(mén)的。神奇的發(fā)現(xiàn)大學(xué)畢業(yè)，90后開(kāi)的個(gè)人工作室。渠道商身份證信息顯示是:男、叫劉樂(lè)，中國(guó)吉林四平伊通滿族自治縣大區(qū)銷(xiāo)售總監(jiān)身份證:女、叫劉快，中國(guó)吉林四平伊通滿族自治縣調(diào)查結(jié)論通過(guò)老板的個(gè)人網(wǎng)絡(luò)，查到兩人是姐弟關(guān)系。違規(guī)返利近20萬(wàn)。返還20萬(wàn)，開(kāi)除。反思：為何月薪3萬(wàn)，年薪40萬(wàn)的大區(qū)總監(jiān)，為了區(qū)區(qū)20萬(wàn)返利，丟了飯碗。案例三：替票案例替票的名詞解釋：有些業(yè)務(wù)無(wú)法取得正規(guī)的發(fā)票,用其他類(lèi)的發(fā)票入賬，屬于白條入賬。替票的類(lèi)型：會(huì)議費(fèi)發(fā)票、辦公用品發(fā)票、加油發(fā)票、餐飲發(fā)票等等。審計(jì)重點(diǎn):防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、發(fā)票的,2、摘要和發(fā)票一致，3、與發(fā)票相關(guān)的附件齊全。不能寫(xiě)招待、宴請(qǐng)某某機(jī)構(gòu)等等字樣。審計(jì)經(jīng)理入職1個(gè)月被和諧異常發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)摘要:附件：公司外墻面維修，金額2萬(wàn)。_工商局的2萬(wàn)元罰款單。從來(lái)沒(méi)見(jiàn)過(guò)罰款單作為替票的進(jìn)一步求證發(fā)現(xiàn)一公司規(guī)定采購(gòu)必須三家比價(jià),去淘寶找商家。商家堅(jiān)持先付款后發(fā)貨,直接打款到商家個(gè)人賬戶。發(fā)現(xiàn)二采購(gòu)以企劃活動(dòng)下月就開(kāi)始，緊急采購(gòu)，要求財(cái)務(wù)部先打款，財(cái)務(wù)部本著好心，先打款。采購(gòu)2000只，50元一個(gè)，一共10方。案例總結(jié)■審計(jì)不能模塊化采購(gòu)審計(jì)三家比價(jià)，選擇最低價(jià)。倉(cāng)庫(kù)審計(jì)賬實(shí)相符。O企劃審計(jì)發(fā)放記錄完整，電話回訪真實(shí)。貌似合理的東西放在一起,可能會(huì)發(fā)現(xiàn)不正常的東西。案例四：失敗的投資審計(jì)案例四：失敗的投資審計(jì)■被套路I股東信息O股認(rèn)繳出資（金額/時(shí)間）實(shí)繳出資（金額/時(shí)間）趙劍胤|兇對(duì)ggR畫(huà)2000萬(wàn)人民幣回2000萬(wàn)人民幣回羅子良|兇對(duì)ggR畫(huà)2000萬(wàn)人民幣回2000萬(wàn)人民幣回邵財(cái)|兇對(duì)ggR畫(huà)600萬(wàn)人民幣回600萬(wàn)人民幣回企WiA祐康食品集團(tuán)有限公司18800萬(wàn)元人民幣回18800萬(wàn)元回企業(yè)以巨星控股集團(tuán)有限公司4000萬(wàn)元人民幣回4000萬(wàn)元回企業(yè)去人浙江華限公司4000萬(wàn)元人民幣回4000萬(wàn)元回企業(yè)以杭州^^lk有限公司4000萬(wàn)元人民幣回4000萬(wàn)元回企業(yè)琰杭州市球鋤研究湘限公司4000萬(wàn)元人民幣回4000萬(wàn)元回企心從浙江凱諾實(shí)業(yè)有限公司600萬(wàn)元人民幣回600萬(wàn)元回錢(qián)都被騙光了，還做個(gè)毛離任審計(jì)。2014年4月，投資4000萬(wàn)，與其他6家公司成立小貸公司，年底還分了紅。2015年8月，受XXX集團(tuán)資金鏈危機(jī)連累，以設(shè)備檢修的名義于2015年11月16日進(jìn)入停產(chǎn)狀態(tài)小核桃公司的盡職調(diào)查案例故事是這樣的：以前是賣(mài)鋼材的，有一個(gè)業(yè)務(wù)副總，是杭州臨安人，回家摘山核桃的時(shí)候，從山上掉下來(lái)死了。公司集齊所有的技術(shù)骨干，開(kāi)始搞自動(dòng)摘山核桃機(jī)器，經(jīng)過(guò)3年研發(fā),終于研發(fā)成功。目前，已經(jīng)得到政府的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼，而且某某電視也作了介紹。后續(xù)將進(jìn)一步調(diào)整為摘棗機(jī)器，預(yù)計(jì)市場(chǎng)前景幾十億，云南、新疆產(chǎn)棗區(qū)域，都是市場(chǎng)。打算3年后，上新三板,現(xiàn)在主要缺啟動(dòng)資金,希望投資1000萬(wàn)。摸清業(yè)務(wù)模式，發(fā)現(xiàn)盈利的地方。小核桃公司的盡職調(diào)查財(cái)務(wù)上1、老板自有資金,從左手到右手2、ZF的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼款產(chǎn)品情況與發(fā)明專利盈利能力:市場(chǎng)預(yù)期零售價(jià)2000元，成本500元，利潤(rùn)300%。重量:9KG+1KG=10KG￥30000￥2S000￥27000卜4臺(tái)

579臺(tái)

立5口臺(tái)盡職調(diào)查-案例總結(jié)不是?…不要段會(huì)，我不是針對(duì)你No,dontmisunderstandit」don'tmeanyou.既講情懷,又講故事還以新三板名義來(lái)拉投資的，都是垃圾企業(yè)。你有實(shí)力為何不去創(chuàng)業(yè)板、中小板！都是垃圾arecubbish.案例五：翻新閥門(mén)的故事■背景交待有小道消息：某公司提供的閥門(mén)是翻新的A公司>150萬(wàn)B公司150萬(wàn)400元/個(gè)，含稅價(jià)C公司、300萬(wàn)，有安監(jiān)局背景案例五：翻新閥門(mén)的故事■供應(yīng)商有后臺(tái)我爸是安監(jiān)局的。1、不能損害公司利益2、提防安監(jiān)局來(lái)查尋找一家本地的雙方都能認(rèn)可的檢測(cè)機(jī)構(gòu)審計(jì)人員背黑鍋案例五：翻新閥門(mén)的故事■供應(yīng)商有后臺(tái)采購(gòu)和供應(yīng)商是穿一條褲子的。質(zhì)監(jiān)局官網(wǎng)對(duì)外提供服務(wù)的合作商花費(fèi)1200元，3個(gè)閥門(mén)的錢(qián)1、閥門(mén)材質(zhì)有問(wèn)題，難怪質(zhì)量老是有問(wèn)題。2、翻新更不用說(shuō)了案例五：翻新閥門(mén)的故事■案例總結(jié)觀念一：提出問(wèn)題，整改或者解決問(wèn)題是被審計(jì)單位的事情，我們只負(fù)責(zé)跟蹤一下整改進(jìn)度就可以了。我的觀念發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在問(wèn)題得到被審計(jì)認(rèn)可的前提下，提出解決方案并推動(dòng)解決問(wèn)題。案例六：貪污70萬(wàn)的寶馬女案例我這么一本正經(jīng)的人怎么會(huì)講相親故事.色誘？跟蹤？寧愿坐在寶馬車(chē)?yán)锟蓿膊辉敢庠谧孕熊?chē)后笑背景介紹入職時(shí)間2年公司費(fèi)用放權(quán)給業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)只對(duì)發(fā)票真實(shí)性和單據(jù)是否齊全負(fù)責(zé)。1、開(kāi)寶馬，打扮妖艷，為人很“熱情"，給人印象很好。2、財(cái)務(wù)有發(fā)現(xiàn)異常，但是由于是總裁、副總裁的費(fèi)用就睜一只眼、閉一只眼。副總裁覺(jué)得費(fèi)用不正常，讓審計(jì)部查查審計(jì)過(guò)程將總裁、副總裁報(bào)銷(xiāo)的明細(xì)賬全部拉出發(fā)票的真實(shí)性,財(cái)務(wù)復(fù)核過(guò)，就沒(méi)重復(fù)工作。對(duì)開(kāi)票的地方進(jìn)行了上門(mén)拜訪用excel登記發(fā)票的日期、號(hào)碼、地方發(fā)票核對(duì)、詢問(wèn)總裁部分費(fèi)用確實(shí)是發(fā)生了，但是付款是營(yíng)銷(xiāo)中心的人付了。重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票是寶馬女買(mǎi)的，出一個(gè)票面10點(diǎn)的開(kāi)票，開(kāi)票費(fèi)6個(gè)點(diǎn)。案例總結(jié)■她是如何鉆的漏洞費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)則：副總裁報(bào)銷(xiāo)、總裁簽字;總裁報(bào)銷(xiāo)，副總裁簽字。報(bào)銷(xiāo)一筆費(fèi)用時(shí)，拿給總裁簽字，就說(shuō)是副總裁的費(fèi)用，拿給副總裁就說(shuō)是總裁的費(fèi)用，他們兩個(gè)重要人物對(duì)對(duì)方的費(fèi)用又不好細(xì)問(wèn)。能夠確認(rèn)的一共70多萬(wàn)，平均一個(gè)月虛報(bào)2、3萬(wàn)。退回贓款30多萬(wàn)，其他都被揮霍掉了。案例總結(jié)何以前沒(méi)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)的缺失財(cái)務(wù)部完全放權(quán),是不對(duì)的，也要在自己能力范圍內(nèi)適當(dāng)懷疑事件的真實(shí)性審計(jì)的缺失一看事業(yè)部的總裁都簽字了，審批手續(xù)都是完整的，還查啥查。案例總結(jié)■內(nèi)控缺失上班整天和別人微信語(yǔ)音聊天（我每次路過(guò)都是看到她微信語(yǔ)音），還整天喊苦喊累，HR考核也有問(wèn)題當(dāng)公司的體制和用人有問(wèn)題時(shí)，舞弊的環(huán)境就出來(lái)了愛(ài)炫富，每天一套不同的衣服，365天就沒(méi)見(jiàn)過(guò)穿過(guò)一樣的微信上要是看到有人曬寶馬車(chē)、名表、奢侈品，要遠(yuǎn)離。愛(ài)炫富的人都是內(nèi)心極其匱乏的。人有各種人，不能我們正直，也認(rèn)為別人不會(huì)貪。案例七：侵占停車(chē)場(chǎng)收銀款-背景情況基本-----------------------'情況地下包月車(chē)位:三層，360個(gè)，1200-個(gè)月。有道閘，使用特定的vip卡才能進(jìn)出。地面臨停車(chē)位:50個(gè)車(chē)位，每小時(shí)6元，15分鐘內(nèi)免費(fèi)，36元封頂。采用道閘，以及收費(fèi)機(jī)人工收費(fèi)。日現(xiàn)金收入900元左右，年收入在24萬(wàn)。案例七：侵占停車(chē)場(chǎng)收銀款-審計(jì)程序程序一程序二程序三突擊盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,根據(jù)收費(fèi)機(jī)數(shù)據(jù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)是否相符。1、核對(duì)日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)與pos機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致。2、對(duì)停車(chē)券按照公司名稱、日期、編號(hào)進(jìn)行排序。（商場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)過(guò)員工與商家偽造代金券，騙取公司3萬(wàn)資金）核對(duì)每天的收款與上交財(cái)務(wù)的金額是否一致。案例七：侵占停車(chē)場(chǎng)收銀款-居然有停車(chē)券2個(gè)發(fā)現(xiàn)：停車(chē)券是物業(yè)自己設(shè)計(jì)然后用A4打印1、明明有公司員工停車(chē)位，不停，公司員工亂領(lǐng)停車(chē)券，發(fā)停車(chē)券的未管控，只要來(lái)領(lǐng)就給。原來(lái)是把公司員工停車(chē)位賣(mài)掉了。2、其他公司的停車(chē)券（1）重復(fù)編號(hào)（2）有兩張上蓋了3家公司的公章：懷疑：收費(fèi)員私刻公章以及私印停車(chē)券案例七：侵占停車(chē)場(chǎng)收銀款-最大的困惑停車(chē)券的使用量減少,日收入在1500元左右，比原來(lái)多了，但是無(wú)法解決我的困惑：50個(gè)車(chē)位,全部都是滿的，如果按照當(dāng)天的車(chē)輛進(jìn)來(lái)停滿一天，應(yīng)該是:36*50=1800元，少的300元，到底去哪里了。根據(jù)收費(fèi)機(jī)的顯示，與日?qǐng)?bào)表收款金額一致。派人站在收費(fèi)站門(mén)口蹲一周就能發(fā)現(xiàn)情況:1、審計(jì)人員對(duì)停車(chē)券這么審計(jì)，都認(rèn)識(shí)了2、審計(jì)人員也沒(méi)這么空。審計(jì)程序最大的缺陷：是否存在不刷卡、飛單案例七：侵占停車(chē)場(chǎng)收銀款-最大的困惑監(jiān)控室提供的消息:發(fā)現(xiàn)收費(fèi)員不給卡，但是有收錢(qián)的動(dòng)作。核實(shí)當(dāng)天的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)有6筆，計(jì)186元，被飛單在車(chē)輛出去的3分鐘左右，是否收費(fèi)機(jī)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有，再倒查車(chē)輛進(jìn)來(lái)的時(shí)間，核算出金額。核實(shí)當(dāng)月的全部數(shù)據(jù)：1、每天都有被飛單，最大的一天有500多元。2、全家店長(zhǎng)的車(chē)每天都不收費(fèi)：原來(lái)答應(yīng)收費(fèi)員可以免費(fèi)領(lǐng)便當(dāng)和飲料。案例七：侵占停車(chē)場(chǎng)收銀款-小黑屋收費(fèi)員：1、超時(shí)1分鐘,就收6元，不給，收費(fèi)員自己掏錢(qián)補(bǔ)。2、上個(gè)廁所，吃個(gè)飯，拉開(kāi)道閘跑路了。3、半夜11點(diǎn)才離開(kāi)，打瞌睡。物業(yè)主管:確實(shí)不是收費(fèi)員的錯(cuò)誤，默認(rèn)這種行為都是TM借口案例七：審計(jì)前后數(shù)據(jù)對(duì)比分析第一次審計(jì)結(jié)果第二次審計(jì)結(jié)果900元/天31400元/天1400元/天92200元/天24萬(wàn)元/年337萬(wàn)元/年37萬(wàn)元/年366萬(wàn)元/年案例七：侵占停車(chē)場(chǎng)收銀款-追加的審計(jì)程序不定期抽查監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)全查。不定期抽查發(fā)卡以及停車(chē)數(shù)量是否一致案例總結(jié)■傷心太平洋1、逃離財(cái)務(wù)審計(jì)思維:比較低端的舞弊手法，財(cái)