財務公司的風險控制

會計綜合實訓專題財務公司的風險控制內(nèi)容簡介風險管理概述風險管理與運營機制風險管理的偏好風險管理的目標與原則風險管理機構構建和職能分工授信風險管理決策機制授信業(yè)務審批流程授信業(yè)務審查要點風險操作管理第一部分風險管理概述第一風險的定義和面臨的主要現(xiàn)實風險1風險是什么？定義有三種：（1）風險是未來結果的不確定性（或稱變化）；（2）風險是損失的可能性（或收益的不確定性）；（3）風險是未來結果（如投資的收益率）對期望的偏離，即波動性。第一部分風險管理概述問題？風險=損失?在理解和使用風險概念時，要和損失區(qū)分開來。風險是一個事前概念，損失是一個事后概念，是風險發(fā)生后所造成的實際結果。第一部分風險管理概述財務公司的風險定義：風險是指未來的不確定性對財務公司實現(xiàn)經(jīng)營目標的影響。即風險是收益與損失的不確定性。風險始終存在于財務公司經(jīng)營的每一項活動中。

第一部分風險管理概述2風險的特征：兩面性：既有損失，也有收益；且以收益為主導；不確定性：可能發(fā)生、也可能不發(fā)生，發(fā)生的結果可能大、也可能??；是未來發(fā)生某種結果的一個過程；可測性：可以在事先通過概率的方法在一定范圍內(nèi)做出預測；可控性：可以通過管理進行控制；

第一部分風險管理概述3面臨的主要現(xiàn)實風險（1）主要風險：信用風險市場風險操作風險流動性風險第一部分風險管理概述（2）其他風險戰(zhàn)略風險聲譽風險第一部分風險管理概述主要風險:信用風險:是指借款人或交易對手未能或不愿意履行償債責任而造成損失的風險。交易賬戶和銀行賬戶以及資產(chǎn)負債表內(nèi)和表外均存在這種風險。市場風險:是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的變動而可能發(fā)生的損失。市場風險存在于交易賬戶和銀行賬戶中。第一部分風險管理概述主要風險:操作風險:是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險。法律風險是一種特殊類型的操作風險。流動性風險:是指雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應對資產(chǎn)增長或支付到期債務的風險。第一部分風險管理概述其他風險：戰(zhàn)略風險：是指因經(jīng)營策略不適當或外部經(jīng)營環(huán)境變化而導致的風險。聲譽風險：是指由于經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關方（包括客戶、交易對手、股東、投資人、監(jiān)管機構、公眾等）對金融機構負面評價的風險。

第二部分風險管理與運行機制什么是風險管理？

風險管理是對各類風險的識別、度量、監(jiān)測、化解和補償?shù)倪^程，其目標是將風險控制在可接受的范圍內(nèi)，使經(jīng)過風險調(diào)整后的收益最大化。風險管理不僅僅是控制和上報，它還需要前瞻性地識別和評估未來的威脅或影響。第二部分風險管理與運營機制一風險管理流程：風險識別、風險計量、風險監(jiān)測、風險控制風險識別風險識別是在公司所處的宏觀、微觀環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境中識別出可能給公司帶來意外損失或者額外收益的風險因素。風險計量風險計量就是量化評估某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。第二部分風險管理與運營機制風險監(jiān)測根據(jù)財務數(shù)據(jù)和風險偏好設定監(jiān)測指標并進行監(jiān)測分析，并形成標準化的風險報告體系，保持監(jiān)測報告連續(xù)、及時、準確、信息披露充分。風險控制對超過預警指標的風險狀況，及時采取適當、有效措施，予以控制。第二部分風險管理與運營機制二關鍵風險指標（KRI）（一）信用風險

1、信用風險不良貸款率、撥備率、客戶信用評級結構及遷移情況、信貸資產(chǎn)風險分類結構及遷移情況、預期損失（EL）、信用風險加權資產(chǎn)（RWA）等。

2、信用集中度風險：單一集團客戶風險集中度、單一客戶風險集中度、最大十家客戶風險集中度、赫氏指數(shù)（HHI）等。

（二）市場風險

1、市場風險交易賬戶市場風險價值（VaR）、壓力測試、市場風險資本配置（標準法）等。

2、銀行賬戶利率風險經(jīng)濟價值（EV）波動、凈利息收入（NII）等。

第二部分風險管理與運營機制（三）操作風險

員工流失率、業(yè)務差錯率、資金損失、重大系統(tǒng)故障次數(shù)、應用系統(tǒng)可用率等。

（四）流動性風險

存貸比、流動性比例、備付金比率、流動性覆蓋率（LCR）等。

（五）戰(zhàn)略風險風險收益水平（損失均值/期望凈收益）。（六）聲譽風險

避免出現(xiàn)媒體持續(xù)的負面報道和公眾廣泛的負面評價；降低監(jiān)管機構對于金融機構的批評及監(jiān)管機構要求整改發(fā)生的可能性及相應的影響等。第三部分風險管理的偏好風險偏好的定義：風險偏好是指金融機構根據(jù)監(jiān)管部門、存款人和其他利益相關者的要求及期望，在代表股東實現(xiàn)利益最大化過程中所愿意承擔的風險水平。風險偏好指標應為可度量、可驗證，能通過管理控制或影響其實現(xiàn)，并根據(jù)外部監(jiān)管要求及金融機構發(fā)展情況持續(xù)優(yōu)化。金融機構的經(jīng)營目標是獲取收益，其規(guī)模發(fā)展受到資本的約束，而風險是巴塞爾協(xié)議框架下計提資本的基礎，適度承擔風險也是金融機構收益來源與存續(xù)的保障。

第三部分風險管理的偏好問題？財務公司風險偏好？？？公司決策層對財務公司的定位和風險管理的期望來確定。

按“理性、穩(wěn)健”原則處理風險、資本與收益的關系

損失收益第三部分風險管理的偏好風險偏好設定是巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱的重要內(nèi)容之一，也是國際國內(nèi)監(jiān)管的重要內(nèi)容之一。新資本協(xié)議三大支柱：一是最低資本要求，二是監(jiān)管當局對資本充足率的監(jiān)督檢查，三是市場紀律。第三部分風險管理的偏好

風險偏好指標主要有：股本回報率（ROE）資本充足率（CAR）風險調(diào)整后的經(jīng)濟資本回報率(RAROC)外部信用評級目標盈利波動性第四部分風險管理的目標與原則風險管理的目標在滿足監(jiān)管部門、存款人和其他利益相關者對金融機構穩(wěn)健經(jīng)營要求的前提下，在可接受的風險范圍內(nèi)，優(yōu)化資本配置，實現(xiàn)股東利益的最大化。風險平衡是指在日常經(jīng)營活動中要主動地維持收益與損失間的一種對稱關系。任何盲目地增加收益的行為都可能導致?lián)p失的擴大；反之，過分強調(diào)損失或不允許損失的發(fā)生也會限制收益的取得。第四部分風險管理的目標與原則風險管理的基本原則：依法合規(guī)：嚴格遵循法律法規(guī)及監(jiān)管部門的規(guī)定和指引，合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營是風險管理有效實施的前提。收益匹配：通過主動控制，平衡收益和風險，并實現(xiàn)資本優(yōu)化配置。風險分散：風險敞口在行業(yè)、產(chǎn)品、期限等維度上適度分散，防范集中風險。權責明晰:通過嚴格的內(nèi)部控制機制，明確崗位職責分工，明晰權責，落實問責。第四部分風險管理的目標與原則前瞻主動：風險管理部門及業(yè)務部門相互協(xié)作，前瞻性的開展風險研究及管理工作，主動識別、選擇和承擔風險，完善管控措施，確保風險可控。充分了解：“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務”，特別是新產(chǎn)品、新業(yè)務，確保風險邊界可計量、風險可承受。協(xié)調(diào)統(tǒng)一：執(zhí)行統(tǒng)一的風險偏好和風險管理戰(zhàn)略，確保風險管理目標與業(yè)務發(fā)展目標協(xié)調(diào)一致。差異可控：在統(tǒng)一的風險偏好和風險管理戰(zhàn)略下，根據(jù)外部市場環(huán)境和自身風險管理水平的不同，實施適度差異、風險可控的風險管理，提升風險管理的靈活性和針對性第四部分風險管理的目標與原則風險管理體系建設目標全面的風險管理范圍全員的風險管理文化全程的風險管理過程全新的風險管理方法第四部分風險管理的目標與原則風險管理體系建設目標全面的風險管理范圍風險管理覆蓋各類別風險，涵蓋所有經(jīng)營業(yè)務。全員的風險管理文化所有相關的業(yè)務和管理人員應認同公司風險管理理念，明確了解公司的風險偏好和風險管理原則，認同并嚴格執(zhí)行風險管理制度。第五部分風險管理架構和職能分工風險管理組織架構董事會風險管理委員會公司管理層信用風險、操作風險、市場風險風險管理部綜合管理部計劃財務部聲譽風險流動性風險、戰(zhàn)略風險第五部分風險管理架構和職能分工風險管理職能分工董事會

董事會是公司風險管理最高決策機構，對風險管理的有效性向股東會負責。負責審定公司總體風險管理戰(zhàn)略、風險偏好等，審批或授權審批公司風險管理和內(nèi)部控制政策及相關制度，并監(jiān)督管理層貫徹落實。第五部分風險管理架構和職能分工董事會下設風險管理委員會

風險管理委員會對公司董事會負責，負責審訂公司風險管理戰(zhàn)略、重大風險管理政策制度以及風險管理程序，并監(jiān)督管理層貫徹實施，向董事會提出建議。審議公司風險管理狀況，審查重大風險管理活動，對重大交易行使否決權。第五部分風險管理架構和職能分工管理層

管理層是日常經(jīng)營管理的最高決策層。負責實施董事會設定的公司整體風險戰(zhàn)略及風險偏好，審批具體的風險管理政策、程序，建立和完善各類風險管理體系，指導和監(jiān)督各業(yè)務部門執(zhí)行，維護公司內(nèi)部控制體系的總體運行。

管理層負責承擔并監(jiān)控業(yè)務經(jīng)營中產(chǎn)生的所有風險。

第五部分風險管理架構和職能分工問題？

財務公司各類風險管理分工？風險管理部牽頭管理信用風險、市場風險、操作風險；計劃財務部牽頭管理流動性風險；負責利率管理和定價工作，承擔部分市場風險管理職能；牽頭管理戰(zhàn)略風險；綜合管理部牽頭管理聲譽風險。第六部分授信風險管理決策機制授信管理決策機制審貸分離，集中審批。三位一體，權責分明。前后臺分離，審批環(huán)節(jié)與營銷、發(fā)放環(huán)節(jié)分離。信貸管理部是具體的信貸業(yè)務經(jīng)營部門，主要任務是拓展信貸業(yè)務并對項目進行初審。風險管理部是貸款的評審及風險控制部門。兩個部門既相互協(xié)作，又相互制約。公司始建期，所有授信業(yè)務經(jīng)規(guī)定程序評審后，集中由公司總經(jīng)理審批？第六部分授信風險管理決策機制授信管理決策機制建立以盡責審查、風險評審和有權審批為主要內(nèi)容的“三位一體”授信決策機制，從機制上避免“反程序、倒程序”操作。授信各環(huán)節(jié)職責明確，并為相關真實性、有效性和完整性負責，分別按相應職能承擔責任。第六部分授信風險管理決策機制管理架構及職能：高級管理層：財務公司總經(jīng)理對公司的經(jīng)營業(yè)績和資產(chǎn)質(zhì)量承擔首要責任，總經(jīng)理按照一定的范圍和程序?qū)κ谛彭椖烤哂小耙黄狈駴Q權”。分管公司業(yè)務的副總經(jīng)理具有對授信業(yè)務發(fā)起的審核權。分管風險的副總經(jīng)理負責風險管理工作，負責控制公司的整體資產(chǎn)質(zhì)量。專家評審第六部分授信風險管理決策機制管理層下設信貸審查委員會。信貸審查委員會是為公司有權審批人提供專家評審意見的審議機構，負責審議各類授信或投資項目，有審議權，無決策權。但可約束有權審批人決策。（一）貸審會通過的授信，總經(jīng)理有權否決，具有一票否決權。（二）貸審會否決的授信，總經(jīng)理不能同意，可以要求復議。（三）貸審會決議的金額和風險敞口，審批人可以同意或縮小，但不能擴大。第六部分授信風險管理決策機制貸審會原則：集體審議原則。經(jīng)過集體審議并表決，形成評審會決議，供有權審批人決策時參考。獨立運作原則。貸審會委員對授信項目發(fā)表獨立的評審意見，不受個人或組織的影響。專業(yè)化原則。貸審會委員在行業(yè)、信貸、財務、法律、風險管理等領域，具有較強的授信風險識別、分析和獨立判斷能力?？陀^公正原則。貸審會委員須具有較強的全局觀念、責任心，要正確處理風險與發(fā)展的關系。第六部分授信風險管理決策機制貸審會組織機構：貸審會設主任委員一名、其他委員若干名。貸審會主任由分管風險管理的副總經(jīng)理擔任？。貸審會委員由其他副總經(jīng)理，風險管理部、投資銀行部、計劃財務部、營業(yè)管理部等部門經(jīng)理擔任。審計稽核部經(jīng)理列席參會，對貸審會實施過程監(jiān)督。業(yè)務發(fā)起部門分管副總、部門經(jīng)理或客戶經(jīng)理可以參加會議，介紹授信項目調(diào)查情況，回答評委提問，回避審議和表決?？偨?jīng)理可以可以旁聽貸審會，但不發(fā)表意見，不引導評審，不參加表決。貸審會日常辦事機構設在風險管理部第六部分授信風險管理決策機制貸審會主要職責：（一）評審客戶信用等級；（二）評審客戶授信額度；（三）評審提交貸審會審議的各類貸款、擔保和投資業(yè)務；（四）對高風險授信業(yè)務、資產(chǎn)保全等重大問題提出處理意見；（五）審議不良資產(chǎn)處置方案；（六）審議資產(chǎn)質(zhì)量分類結果等；第六部分授信風險管理決策機制貸審會委員主要職責：（一）貫徹執(zhí)行集團發(fā)展戰(zhàn)略，履行評審議事的各項職能，向授信業(yè)務有權審批人負責；（二）參加評審會。會前要認真閱讀項目材料，了解項目情況，分析項目風險點。會上針對項目進行充分審議，客觀表達評審意見，獨立表決；（三）熟悉國家金融政策