第三方支付架構(gòu)設(shè)計(jì)-賬戶系統(tǒng)

第三方支付架構(gòu)設(shè)計(jì)之—帳戶體系第三方支付架構(gòu)設(shè)計(jì)之—帳戶體系一，

什么是第三方支付？

什么是第三方支付？相信很多人對這個(gè)名字很熟悉，不管是從各種媒體等都經(jīng)常聽到，可以說是耳熟能熟。但，如果非得給這個(gè)名詞總結(jié)出一個(gè)概念，卻發(fā)現(xiàn)很難準(zhǔn)確和全面的表述清楚。不過關(guān)系不大，我們無法給出一個(gè)很準(zhǔn)確的概念的時(shí)候，我們就列舉一下實(shí)際生活中我們經(jīng)常使用第三方支付的例子：支付寶，財(cái)付通，微信支付等等，這些就是我們國內(nèi)目前在第三方支付市場中比較有影響力的第三方支付了。

搜索一下百度，所謂第三方支付，就是一些和產(chǎn)品所在國家以及國外各大銀行簽約、并具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的交易支持平臺。在通過第三方支付平臺的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進(jìn)行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達(dá)、進(jìn)行發(fā)貨；買方檢驗(yàn)物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至賣家賬戶。

從這個(gè)概念中，有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：1，

需要跟各個(gè)銀行簽約，那么問題是第三方支付跟銀行的關(guān)系是什么？2，

用戶通過第三方支付平臺進(jìn)行支付，那么資金是如何進(jìn)入第三方支付平臺的？3，

商戶通過接入第三方支付平臺進(jìn)行收款，那么資金最終又是如何結(jié)算給到商戶的？

因此，我們要充分理解第三方支付平臺，得從用戶，支付平臺，商戶，當(dāng)然還有背后的銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等進(jìn)行全面分析，只有充分理解這些關(guān)系，才能對第三方支付的賬戶體系有充分的理解和掌握，從而充分理解支付中的資金流。

我們知道，隨著電子商務(wù)在中國的迅速崛起，電子商務(wù)必須要解決幾個(gè)非常關(guān)鍵的問題，那就是：信息流，資金流和物流，信息流一般是通過電子商務(wù)平臺進(jìn)行解決，包括用戶信息，商品，商戶和訂單等，而資金流，即支付和結(jié)算等相關(guān)方面一般是通過第三方支付平臺進(jìn)行解決，第三方支付植入到電商平臺中，幫助電商平臺解決資金在用戶和商戶之間的流轉(zhuǎn)，甚至在c2c交易中，第三方支付還起到了中介擔(dān)保賬戶的作用；而物流，是解決物品如何送到用戶手中的問題，各種物流公司或者電商自建物流網(wǎng)絡(luò)等都是解決物流相關(guān)的解決方案，對信息流和物流，我們這里不進(jìn)行展開，本章重點(diǎn)側(cè)重資金流的流轉(zhuǎn)。

二，

什么是賬戶？

從會計(jì)學(xué)上來看，賬戶是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反饋會計(jì)要素增加變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。設(shè)置賬戶是會計(jì)核算的重要方法之一。同會計(jì)科目分類相對應(yīng)，賬戶按其提供的信息詳細(xì)程度和統(tǒng)馭關(guān)系不同分為總賬賬戶和明細(xì)賬戶，請注意，在設(shè)計(jì)IT賬戶系統(tǒng)中，總賬戶和明細(xì)賬戶是非常重要的概念，后面會重點(diǎn)分析。

而按照賬戶反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同可分為資產(chǎn)類賬戶，負(fù)債類賬戶，所有者權(quán)益類賬戶，成本費(fèi)用類賬戶，損益類賬戶。那么什么是會計(jì)要素？主要有6個(gè)方面：資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，利潤，費(fèi)用，收入。

賬戶是有結(jié)構(gòu)和內(nèi)容的，賬戶分為左方，右方兩個(gè)方向，一個(gè)登記增加，另外一方登記減少。賬戶的內(nèi)容包括了賬戶的名稱，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，所依據(jù)記賬憑證的編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，借貸金額和余額等。

那么如何設(shè)計(jì)一個(gè)賬戶呢？從賬戶的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容分析，一個(gè)賬戶需要記錄賬戶變動(dòng)的過程等，即借貸方向均需要進(jìn)行記錄，這里一般是通過賬戶流水來實(shí)現(xiàn)，即出入流水，同時(shí)，賬戶是記錄會計(jì)要素變動(dòng)結(jié)果的，因此需要根據(jù)變動(dòng)的最終結(jié)果進(jìn)行記錄，即賬戶的余額。賬戶=賬戶流水+賬戶余額在具體實(shí)現(xiàn)中，系統(tǒng)對賬戶流水的操作和余額的操作必須是一個(gè)事務(wù)，即入流水必然導(dǎo)致賬戶余額的增加，出流水必然導(dǎo)致余額的減少。那么有一個(gè)問題：借貸方向和賬戶流水的進(jìn)出有什么關(guān)系？很多人很容易，把賬戶流入，即增加部分記為借，而把賬戶流產(chǎn)，即減少部分記為貸，但其實(shí)是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，或者是錯(cuò)誤的（下面將重點(diǎn)介紹）。

三，賬戶的基本內(nèi)容和結(jié)構(gòu)在賬戶的核算中，賬戶一般簡化為“T”字賬的形式，即包括賬戶名稱，借方，貸方，發(fā)生額，借貸方余額和賬戶余額等。如下圖：賬戶的內(nèi)部對賬是：在一個(gè)指定的核算周期內(nèi)，保證余額和流水的一致性。（如果具體實(shí)現(xiàn)是通過db的事務(wù)機(jī)制，則DB本身就可以保證兩者的一致性，如果不是，比如即流水，異步落地余額的情況，則需要按每天根據(jù)流水對余額進(jìn)行調(diào)整或者糾正）賬戶的外部對賬是：保證賬戶操作的流水跟外部系統(tǒng)相關(guān)依賴流水的一致性。在支付寶設(shè)置的商戶賬戶對支付寶來說是一個(gè)負(fù)債類賬戶（因?yàn)檫@是欠商戶的錢，后續(xù)需要結(jié)算給到商戶），那么上面的支付流程，會計(jì)記賬如下：

借：支付寶招行銀行賬戶

100元

（資產(chǎn)類賬戶，資產(chǎn)增加，記為借）

貸：商戶A支付寶賬戶

100元

（負(fù)債類賬戶，負(fù)債增加，記為貸）

2，第三方支付自有賬戶體系

這個(gè)比較復(fù)雜，類似銀行賬戶有對公賬戶和對私賬戶，第三方支付公司也有針對商戶的B賬戶和針對個(gè)人的C賬戶。請注意，第三方支付自有賬戶體系是獨(dú)立第三方支付在銀行申請的賬戶的，是自有的賬戶體系，完成資金在第三方支付體系的閉環(huán)和結(jié)算等，比如財(cái)付通用戶余額，支付寶余額，微信支付余額等都是第三方支付賬戶toclient的賬戶。

個(gè)人賬戶，我們稱為c賬戶比較簡單，而商戶賬戶由于涉及到結(jié)算和提現(xiàn)等操作，按照不同的資金類別設(shè)置不同賬戶的設(shè)計(jì)原則，商戶賬戶一個(gè)商戶號其實(shí)對應(yīng)兩個(gè)賬戶：b賬戶和c賬戶，b賬戶是商戶結(jié)算賬戶，用于交易的收款等，商戶本身無法直接操作，是第三方支付進(jìn)行結(jié)算的賬戶，而商戶c賬戶則是商戶可以直接進(jìn)行操作的賬戶，如可以進(jìn)行提現(xiàn)，充值和支付等等。

3,

各個(gè)銀行在第三方支付公司設(shè)置的賬戶

這個(gè)賬戶是一個(gè)總賬賬戶，一般用于記錄資金進(jìn)入第三方賬戶體系或者資金逃出第三方賬戶體系的，它一般不記錄余額，而只是記錄流水，方便跟各個(gè)銀行進(jìn)行對賬。六，

各種操作的資金流和記賬規(guī)則1，

用戶通過銀行卡快捷支付進(jìn)行充值100元。資金流：資金從用戶銀行卡進(jìn)入第三方支付在對應(yīng)銀行的銀行賬戶，同時(shí)對對應(yīng)的第三方c賬戶記入一筆充值入賬。借：第三方支付在銀行的賬戶

100元（資產(chǎn)類賬戶）

貸：某用戶在第三方支付的c賬戶

100元

（負(fù)債類賬戶）

這個(gè)需要重點(diǎn)分析，其實(shí)這步操作后，資金進(jìn)入了第三方支付的自有賬戶體系中，使得自有賬戶體系的資金盤子增加了100元，在實(shí)際的設(shè)計(jì)中，為了能夠高效跟銀行進(jìn)行對賬，每個(gè)銀行會在第三方支付設(shè)置一個(gè)對應(yīng)的賬戶，我們成為銀行的第三方支付賬戶，比如招行在支付寶的賬戶，用戶通過招行卡支付充值后，除了銀行系統(tǒng)本身的記賬外，第三方支付會在該賬戶同步記錄一筆流水，使得所有通過招行進(jìn)入自有賬戶體系的資金流都可以通過這個(gè)流水看到，我們理解為這個(gè)賬戶是一個(gè)總賬賬戶，各個(gè)用戶的c賬戶是一個(gè)分賬賬戶。2，

用戶通過銀行卡快捷支付給商戶A支付100元資金流：資金從用戶的銀行卡進(jìn)入第三方支付在對應(yīng)銀行的銀行賬戶，同時(shí)對對應(yīng)的商戶A的B賬戶記入一筆支付入賬。借：第三方支付在銀行的賬戶

100元

（資產(chǎn)類賬戶）

貸：某商戶A的B賬戶

100元

（負(fù)債類賬戶）3，

用戶通過第三方支付余額賬戶提現(xiàn)100到自己的招行卡資金流：第三方支付首先把該用戶余額的100元先凍結(jié)，然后調(diào)用銀行接口，從自己在銀行的賬戶中轉(zhuǎn)賬100元到用戶的招行卡上，成功后，對該用戶的余額凍結(jié)的100元進(jìn)行解凍扣款。借：某用戶在第三方支付的c賬戶

100元

（負(fù)債類賬戶）

貸：第三方支付在銀行的賬戶

100元

（資產(chǎn)類賬戶）可以看出，該步驟的記賬給第一部分的充值時(shí)相反的。

4，

自有賬戶體系的c2c轉(zhuǎn)賬由于沒有涉及到用戶銀行卡的操作，該部分操作沒有涉及到真正的資金流變動(dòng)，只是賬務(wù)在第三方支付公司自有賬戶體系的轉(zhuǎn)移而已，即從一個(gè)用戶的c賬戶轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)c賬戶，由于c賬戶對第三方支付公司來說，都是負(fù)債類賬戶，因此記賬如下：借：轉(zhuǎn)出的c賬戶

100元（負(fù)債類賬戶，轉(zhuǎn)出表示負(fù)債減少，記為借）

貸：收款的c賬戶100元(負(fù)債類賬戶，轉(zhuǎn)入表示負(fù)債增加，記為貸)

5，

自有賬戶體系的b2c支付跟4一樣，沒有涉及到銀行接口的調(diào)用，因此沒有發(fā)生真正的資金流的流動(dòng)，賬戶只是在第三方支付公司的自有賬戶體系轉(zhuǎn)移而已，即從一個(gè)用戶的c賬戶轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)商戶的B賬戶。記賬如下：借：支付的c賬戶100元

貸：收款的商戶B賬戶100元。綜上，第三方支付的賬戶體系還是相當(dāng)比較簡單，一般是資產(chǎn)類賬戶和負(fù)債類賬戶比較多，會計(jì)處理上也比較簡單。

第三方支付架構(gòu)設(shè)計(jì)之—自有賬戶支付筆者在上一篇blog<<第三方支付架構(gòu)設(shè)計(jì)之—帳戶體系>>中已經(jīng)稍微全面的闡述了第三方支付架構(gòu)設(shè)計(jì)中的賬戶體系，在該體系中，其實(shí)涉及了各種各樣的賬戶：銀行側(cè)賬戶（包括用戶在銀行側(cè)的賬戶：用戶借記卡，信用卡，商戶在銀行側(cè)的清算賬戶，結(jié)算賬戶等），第三方支付自有賬戶（跟銀行側(cè)賬戶比較類似，包括用戶在第三方支付公司的賬戶和商戶在第三方支付公司的賬戶）等。

我們知道，第三方支付本身是不直接接觸實(shí)際資金的，所有的資金流必須走銀行系統(tǒng)進(jìn)行，因此這里涉及到的實(shí)際資金流的時(shí)候就會把交易請求轉(zhuǎn)接到銀行系統(tǒng)進(jìn)行，銀行側(cè)賬戶我們大家相對比較了解，本章暫時(shí)先放一下，后續(xù)介紹快捷支付的時(shí)候，我們會進(jìn)一步詳細(xì)的討論。

本章我們重點(diǎn)會放在第三方自有賬戶體系中，大家知道，第三方支付公司都會建立自己的賬戶系統(tǒng)，比如國內(nèi)主流的第三方支付公司：支付寶，財(cái)付通等，都有自己的賬戶體系，具體在產(chǎn)品上表現(xiàn)為：支付寶余額，財(cái)付通余額，這是比較官方toc的賬戶，還有其他二級賬戶如：理財(cái)通余額，積分子賬戶，微信錢包余額，紅包余額等，另外還有toB的商戶賬戶，我們常說的商戶接入需要申請商戶號就是這個(gè)道理。

那么，這里有個(gè)問題：第三方支付搭建自有賬戶體系的必要性和目的是什么？讓用戶直接使用銀行的賬戶本身不就是可以了嗎？這里沒有簡單的答案，但筆者認(rèn)為有幾個(gè)方面的因素是非常重要的：

1，資金沉淀。

通過建立自有賬戶體系，對用戶的資金進(jìn)行沉淀，這本身是一個(gè)比較大的資金池，用戶通過充值，支付等把資金轉(zhuǎn)入了第三方支付公司在相關(guān)銀行的清算賬戶-客戶備付金賬戶，同時(shí)，在自有賬戶體系記錄了一筆虛擬資金的入賬，即增加等額的余額。通過自有賬戶體系對用戶資金進(jìn)行管控，當(dāng)然該賬戶的資金會受到監(jiān)管，第三方支付公司也能夠獲取對應(yīng)資金的利息收入，并且這些資金如何進(jìn)行盤活目前也是第三方支付公司在不斷思考和需要突破的核心問題：如是否可以進(jìn)行授信支付？貸款？

2，產(chǎn)品粘性需要。

在支付行業(yè)，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融，兩個(gè)東西是非常關(guān)鍵，甚至是致命的：賬戶和入口。賬戶沉淀了用戶的資金，是交易的基礎(chǔ)，所謂交易是解決資金在不同賬戶之間進(jìn)行流動(dòng)的問題，為了有效的控制資金在賬戶之間轉(zhuǎn)移的原則性和業(yè)務(wù)規(guī)則，在設(shè)計(jì)上引入了訂單，因此，從這個(gè)角度看，交易的核心處理對象是訂單和賬戶。只有用戶的資金在你的系統(tǒng)里面，用戶才會持續(xù)的使用你的服務(wù)，否則用戶的轉(zhuǎn)移成本基本是0。

3，系統(tǒng)閉環(huán)需要。

我們知道，在架構(gòu)設(shè)計(jì)當(dāng)中，有一個(gè)非常重要的方法論：系統(tǒng)閉環(huán)和自愈能力。所謂系統(tǒng)閉環(huán)就是說通過劃分邊界定義各個(gè)系統(tǒng)，其中相對可控的是屬于內(nèi)部系統(tǒng)，不可控的或者可控性更弱的屬于外部系統(tǒng)，而我們總是希望更多的納入到可控系統(tǒng)中，這樣，我們就能進(jìn)一步擁有對系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，快速問題定位，治標(biāo)到治標(biāo)的系統(tǒng)演進(jìn)，使得系統(tǒng)更有效的，更低成本的，更高健壯的，更安全的，更可管理的，更高性能的服務(wù)我們的業(yè)務(wù)。而通過創(chuàng)建自有賬戶，把用戶的資金轉(zhuǎn)移到自有賬戶體系，后續(xù)的支付和交易等均基于自有賬戶體系進(jìn)行，就能夠達(dá)到上面說的目標(biāo)：系統(tǒng)閉環(huán)，提升支付的成功率和性能，改善用戶體驗(yàn)。二，自有賬戶體系的分類

類似銀行側(cè)賬戶體系，銀行側(cè)賬戶有對私和對公賬戶，也就是說是個(gè)人和企業(yè)賬戶是否分開的，類似的，第三方支付公司的自有賬戶體系也是分為個(gè)人賬戶和商戶號。

個(gè)人賬戶：個(gè)人賬戶主要是面向toClient的賬戶體系，如財(cái)付通余額，用戶通過注冊財(cái)付通后系統(tǒng)分配給用戶的一個(gè)賬戶，該賬戶支持充值，支付，提現(xiàn)，轉(zhuǎn)賬等功能。這里有個(gè)特點(diǎn)：第三方支付個(gè)人賬戶的資金是沒有利息收入的，一般也沒有賬戶管理費(fèi)的概念。

商戶號：第三方支付公司面向商戶toBusiness的賬戶體系，對商戶號的管理相對復(fù)雜，也是第三方支付公司的收費(fèi)對象，為了進(jìn)行收費(fèi)等賬戶管理手段的實(shí)施，參考銀行賬戶體系（一般包括清算賬戶和清算賬戶），商戶號其實(shí)對應(yīng)了兩個(gè)賬戶，一個(gè)是B賬戶，另外一個(gè)是C賬戶，B賬戶可以認(rèn)為是清算賬戶，用戶支付后資金后首先會在B賬戶記錄入賬流水（一般無需即余額），通過結(jié)算到對應(yīng)的C賬戶-扣除平臺手續(xù)費(fèi)后入賬到C賬戶，而C賬戶則是商戶可以直接操作的賬