財(cái)政收支審計(jì)工作方案

PAGE頁(yè)碼頁(yè)碼/NUMPAGES總頁(yè)數(shù)總頁(yè)數(shù)財(cái)政收支審計(jì)工作方案為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,切實(shí)做好2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和市政府有關(guān)要求,結(jié)合我區(qū)實(shí)際,制定本方案。一、指導(dǎo)思想深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神,認(rèn)真落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》,圍繞全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局,全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約與監(jiān)督,以重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政資金安全情況為重點(diǎn),查處重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題,推動(dòng)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享發(fā)展,促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定。二、總體目標(biāo)（一）促進(jìn)重大政策措施和宏觀調(diào)控部署不斷落實(shí)。發(fā)揮好政策落實(shí)“督查員”作用,推動(dòng)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)到位,促進(jìn)重大建設(shè)項(xiàng)目加快推進(jìn)、資金統(tǒng)籌使用和制度規(guī)定健全完善。（二）促進(jìn)財(cái)政改革不斷深化。根據(jù)上級(jí)關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的要求,推動(dòng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行、資金分配、收入征管、國(guó)庫(kù)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)、責(zé)任追究等方面的制度建設(shè),積極推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)。（三）促進(jìn)部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理不斷規(guī)范。圍繞部門(mén)單位“三定方案”確定的職責(zé),檢查部門(mén)單位參與預(yù)算資金分配和項(xiàng)目支出的管理、績(jī)效情況,揭示部門(mén)單位資金績(jī)效管理和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面存在的突出問(wèn)題,推動(dòng)健全完善“花錢(qián)必問(wèn)效,無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的預(yù)算管理機(jī)制。（四）促進(jìn)廉政建設(shè)不斷加強(qiáng)。規(guī)范財(cái)政收支行為,嚴(yán)肅查處騙取套取、貪污侵占、損失浪費(fèi)等重大違法違紀(jì)問(wèn)題,推動(dòng)構(gòu)建不敢腐、不能腐、不想腐的有效機(jī)制,深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)。三、審計(jì)范圍和項(xiàng)目安排按照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的原則,共安排預(yù)算執(zhí)行審計(jì)部門(mén)單位5個(gè),分別為：區(qū)財(cái)政局、地稅分局、區(qū)教育局、區(qū)城鄉(xiāng)建設(shè)委、區(qū)環(huán)保局；安排審計(jì)調(diào)查2項(xiàng),分別為：結(jié)合穩(wěn)增長(zhǎng)跟蹤審計(jì)開(kāi)展財(cái)政支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查、2014年至2015年城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用及績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查。四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（一）區(qū)財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況。以推動(dòng)《預(yù)算法》貫徹落實(shí)、建立全面規(guī)范公開(kāi)透明的預(yù)算制度、完善財(cái)政管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施落實(shí)、提高財(cái)政資金績(jī)效為目標(biāo),重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1.預(yù)算編制情況。審查上報(bào)人大審查批準(zhǔn)的預(yù)算是否全面、完整,程序是否合規(guī)。一般公共預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算是否全面、完整,所有政府收入和支出是否均納入預(yù)算,有無(wú)編制內(nèi)容不完整、項(xiàng)目不細(xì)化、政府性資金收支未納入財(cái)政預(yù)算管理等問(wèn)題。支出預(yù)算是否按功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)編列到相應(yīng)的款項(xiàng)。是否按規(guī)定在人大會(huì)議舉行30日前,將本級(jí)預(yù)算草案的初步方案提交區(qū)人大常委會(huì)進(jìn)行初步審查。2.促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施落實(shí)情況。重點(diǎn)檢查財(cái)政部門(mén)盤(pán)活財(cái)政存量資金、統(tǒng)籌財(cái)力安排、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、加快財(cái)政支出進(jìn)度、安排項(xiàng)目資金到位、保證重大項(xiàng)目建設(shè)情況。（1）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)方面。重點(diǎn)關(guān)注加大對(duì)扶貧、“三農(nóng)”、民政、社保、教育、醫(yī)療、環(huán)保等民生領(lǐng)域的投入力度情況。重點(diǎn)審查民辦教育、文化、衛(wèi)生、養(yǎng)老等新上項(xiàng)目財(cái)政貼息資金管理使用情況,分析財(cái)政資金投入與項(xiàng)目進(jìn)展、事業(yè)發(fā)展以及政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況,重點(diǎn)揭示應(yīng)投未投、該用未用、虛報(bào)項(xiàng)目騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金等問(wèn)題。（2）專(zhuān)項(xiàng)資金整合和統(tǒng)籌使用方面。對(duì)比分析四類(lèi)預(yù)算分配的投向類(lèi)似的資金,是否調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用或制定統(tǒng)一的資金管理辦法,實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式,形成政策合力,有無(wú)各行其是,交叉、重復(fù)安排資金,專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助支持對(duì)象相同、項(xiàng)目?jī)?nèi)容基本類(lèi)同等情況。是否加大重點(diǎn)科目資金優(yōu)化整合力度,對(duì)科技、教育、公共文化、醫(yī)療衛(wèi)生等專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行優(yōu)化整合。選擇部分整合后專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行重點(diǎn)審查,分析設(shè)立的合理性,檢查相關(guān)制度辦法是否健全,執(zhí)行是否到位；項(xiàng)目申報(bào)和分配方式是否科學(xué),績(jī)效評(píng)價(jià)制度是否健全,評(píng)價(jià)辦法是否科學(xué)合理,績(jī)效評(píng)價(jià)工作是否規(guī)范有效；有無(wú)分配標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,項(xiàng)目確定隨意性較大,擠占挪用和閑置浪費(fèi),以及績(jī)效評(píng)價(jià)不科學(xué)、流于形式,評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不到位等問(wèn)題。檢查財(cái)政資金跨部門(mén)和部門(mén)內(nèi)部統(tǒng)籌情況,對(duì)同一工作事項(xiàng),是否明確由一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé),資金相應(yīng)列入其部門(mén)預(yù)算；對(duì)確需由多個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)的,是否按照項(xiàng)目和資金性質(zhì)明確牽頭部門(mén),并按照部門(mén)預(yù)算管理規(guī)定分別列入各自部門(mén)預(yù)算,推進(jìn)部門(mén)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌使用。結(jié)合部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì),審查部門(mén)管理的專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)置管理情況,有無(wú)同一支出方向重復(fù)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金,同一政府支出功能分類(lèi)項(xiàng)級(jí)科目下繼續(xù)拆分成不同專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題。（3）盤(pán)活存量資金方面。核實(shí)截至2015年底預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)結(jié)存資金和其他財(cái)政存量資金規(guī)模,分析存量資金的成因、結(jié)構(gòu)、閑置時(shí)間和資金性質(zhì),有無(wú)結(jié)余資金和連續(xù)2年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)收回,清理收回的存量資金未及時(shí)安排使用形成二次沉淀等問(wèn)題。（4）促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新方面。開(kāi)展財(cái)政支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策落實(shí)情況審計(jì),檢查相關(guān)政策措施（加大小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新扶持力度,發(fā)放一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼；支持創(chuàng)業(yè)孵化基地和創(chuàng)業(yè)園區(qū)建設(shè),發(fā)放一次性獎(jiǎng)補(bǔ)資金；支持實(shí)施“就業(yè)+”工程,加大職業(yè)培訓(xùn)力度,提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；擴(kuò)大失業(yè)保險(xiǎn)基金援企穩(wěn)崗政策范圍等）執(zhí)行情況,重點(diǎn)揭示應(yīng)投未投、該用未用、虛報(bào)冒領(lǐng)騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金等問(wèn)題。3.預(yù)算執(zhí)行管理情況。有關(guān)事項(xiàng)是否按規(guī)定調(diào)整預(yù)算,調(diào)整預(yù)算程序是否合規(guī)。檢查對(duì)部門(mén)支出進(jìn)度監(jiān)督管理情況,對(duì)整體支出進(jìn)度慢、存量資金規(guī)模較大的部門(mén),有無(wú)繼續(xù)安排項(xiàng)目資金增量。對(duì)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)占當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算超過(guò)10%的部門(mén),是否按一定比例相應(yīng)核減其下年公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出規(guī)模。對(duì)當(dāng)年預(yù)算下達(dá)后由于政策調(diào)整或項(xiàng)目發(fā)生重大變更等因素,年內(nèi)難以形成有效支出的項(xiàng)目,有無(wú)未及時(shí)調(diào)減預(yù)算,導(dǎo)致形成新的結(jié)轉(zhuǎn)。檢查財(cái)政暫付款管理情況,是否建立暫付款回收機(jī)制和問(wèn)責(zé)機(jī)制,出借庫(kù)款是否履行審批程序,當(dāng)年是否收回,有無(wú)違規(guī)對(duì)非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財(cái)政資金。2015年年底暫付款規(guī)模是否比2014年壓減20%以上。4.預(yù)決算公開(kāi)情況。檢查經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告及報(bào)表,是否在批準(zhǔn)后20日內(nèi)向社會(huì)公開(kāi),是否對(duì)本級(jí)政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付安排、執(zhí)行情況及舉借債務(wù)情況等重要事項(xiàng)作出說(shuō)明。5.執(zhí)行政府采購(gòu)制度方面。重點(diǎn)關(guān)注政府采購(gòu)預(yù)算編制情況,是否存在未編制政府采購(gòu)預(yù)算問(wèn)題；結(jié)合省政府關(guān)于向社會(huì)力量購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的相關(guān)政策,關(guān)注政府向社會(huì)力量購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的實(shí)施情況。（二）地稅分局稅收征管質(zhì)量情況。以推動(dòng)稅收政策落實(shí)、促進(jìn)地稅系統(tǒng)嚴(yán)格履行稅收征管職責(zé)、推進(jìn)法治稅務(wù)建設(shè)、提高稅收征收質(zhì)效、持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)和激發(fā)民間投資活力的職能作用為主要目標(biāo),并結(jié)合減輕和公平企業(yè)稅負(fù)政策措施落實(shí)情況,重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1.稅務(wù)部門(mén)貫徹執(zhí)行稅收政策落實(shí)情況。審查地稅部門(mén)貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況,重點(diǎn)審查小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和所得稅減免、棚戶(hù)區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠是否落實(shí)到位,是否起到了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)企業(yè)活力、促進(jìn)就業(yè)的作用；審查地稅部門(mén)稅收減免緩政策執(zhí)行情況,重點(diǎn)審查減免緩稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等是否符合規(guī)定；審查退稅政策執(zhí)行情況,重點(diǎn)關(guān)注是否存在應(yīng)退未退和違規(guī)退庫(kù)問(wèn)題；審查稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查辦理情況,重點(diǎn)審查稅務(wù)機(jī)關(guān)有無(wú)濫用行政自由裁量權(quán)應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問(wèn)題。2.稅務(wù)部門(mén)稅收征收管理情況。審查稅收收入真實(shí)性,對(duì)2015年度稅收計(jì)劃執(zhí)行、稅收任務(wù)完成及稅收增減變動(dòng)情況進(jìn)行全面分析,審查稅收收入是否及時(shí)、足額入庫(kù),關(guān)注是否存在延緩入庫(kù)、混淆入庫(kù)級(jí)次等問(wèn)題；有無(wú)應(yīng)征未征或征收“人情稅”、“關(guān)系稅”以及提前征收、延緩征收等調(diào)節(jié)稅收收入等問(wèn)題,關(guān)注有無(wú)利用財(cái)政資金虛收空轉(zhuǎn)稅款的問(wèn)題；審查房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅征管情況,重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)有無(wú)購(gòu)置房產(chǎn)不入賬,導(dǎo)致少繳納稅款情況,關(guān)注企業(yè)土地使用稅繳納情況,是否存在土地未減少情況下,少繳納土地使用稅情況；審查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅征管情況,重點(diǎn)關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅信息匹配情況,有無(wú)不按規(guī)定確認(rèn)預(yù)售收入造成預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅稅款不足或少繳稅款行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)是否存在多征稅款情況,關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅繳納情況,關(guān)注兩者信息是否匹配,有無(wú)繳納了營(yíng)業(yè)稅而未繳納企業(yè)所得稅的情況。3.稅務(wù)部門(mén)發(fā)票管理和使用情況。審查發(fā)票管理情況,重點(diǎn)審查稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票調(diào)撥、保管、核銷(xiāo)、發(fā)售、繳銷(xiāo)等管理情況,是否存在管理不規(guī)范、執(zhí)行發(fā)票管理制度不力等問(wèn)題；審查發(fā)票使用情況,重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)勞務(wù)公司發(fā)票使用的監(jiān)督是否有效,有無(wú)勞務(wù)公司開(kāi)據(jù)發(fā)票金額與營(yíng)業(yè)稅納稅基數(shù)差異過(guò)大,因監(jiān)督不到位導(dǎo)致稅收流失的問(wèn)題。審查稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票情況,分析稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及占比變化情況,重點(diǎn)關(guān)注申請(qǐng)人提供的代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)資料是否完備,稅務(wù)機(jī)關(guān)是否對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性進(jìn)行了審查；有無(wú)行政事業(yè)單位或稅務(wù)機(jī)關(guān)利用代開(kāi)發(fā)票套取財(cái)政資金私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題；關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)發(fā)票過(guò)程中是否只征收了主稅種而未征收附加稅的情況。（三）區(qū)直部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況。以促進(jìn)預(yù)算管理制度貫徹落實(shí)和預(yù)決算公開(kāi)、加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理、優(yōu)化資源配置和財(cái)政資金高效安全使用、促進(jìn)厲行節(jié)約和守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)為主要目標(biāo),重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1.部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。一是部門(mén)單位機(jī)構(gòu)編制和“吃空餉”問(wèn)題；二是部門(mén)單位非稅收入項(xiàng)目設(shè)立和收支兩條線情況；三是預(yù)算執(zhí)行率不高,財(cái)政資金大量結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余問(wèn)題；四是違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍,提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出問(wèn)題；五是關(guān)注部門(mén)單位對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理情況,分析往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬原因；六是部門(mén)單位購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)情況。2.預(yù)決算公開(kāi)情況審計(jì)。審查部門(mén)單位是否按照《預(yù)算法》的規(guī)定,在財(cái)政批復(fù)預(yù)算和決算后20日內(nèi)向社會(huì)公開(kāi),預(yù)算和決算公開(kāi)的內(nèi)容和口徑是否符合有關(guān)規(guī)定。重點(diǎn)揭示預(yù)算公開(kāi)不完整、不細(xì)化,人為調(diào)整決算公開(kāi)數(shù)及其他公開(kāi)信息不真實(shí)等問(wèn)題。3.資產(chǎn)管理情況。一是資產(chǎn)管理制度是否健全,資產(chǎn)是否賬賬、賬實(shí)相符,是否按規(guī)定程序和方式進(jìn)行了采購(gòu)、管理、處置、出借、對(duì)外投資,有無(wú)違規(guī)新建、改擴(kuò)建和裝修樓堂館所等情況；二是摸清部門(mén)單位及其下屬單位銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)使用情況,是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)自行開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)情況,是否存在將零余額賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入其他銀行賬戶(hù)和下屬單位賬戶(hù)等問(wèn)題。4.中央八項(xiàng)規(guī)定等政策執(zhí)行情況。對(duì)比部門(mén)單位2014年和2015年“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)決算報(bào)表數(shù),摸清總體情況,審查部門(mén)單位“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)支出的真實(shí)性和合法性。5.公務(wù)卡使用情況。公務(wù)卡改革是否得到全面推進(jìn),是否建立公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度,是否存在大量使用現(xiàn)金的情況。（四）審計(jì)調(diào)查情況。重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：1.財(cái)政支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策落實(shí)情況。審查各級(jí)財(cái)政安排支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”資金規(guī)模,揭示資金管理使用中存在的問(wèn)題,提出加強(qiáng)資金管理的審計(jì)建議,推動(dòng)我區(qū)財(cái)政支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”政策措施的貫徹落實(shí),實(shí)行“雙報(bào)告”制度,分別出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告和政策跟蹤審計(jì)報(bào)告,審計(jì)調(diào)查報(bào)告反映截止到2015年末情況,政策跟蹤審計(jì)報(bào)告反映截止到審計(jì)時(shí)的情況。2.2014年至2015年城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用及績(jī)效情況。重點(diǎn)揭示城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金在預(yù)算安排、管理使用等方面存在的問(wèn)題,關(guān)注城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金在推動(dòng)全區(qū)城鄉(xiāng)建設(shè)一體化、改善城鄉(xiāng)社區(qū)面貌等方面發(fā)揮的作用,重點(diǎn)關(guān)注資金績(jī)效情況。五、組織分工及時(shí)間安排（一）組織分工。本次審計(jì)由區(qū)審計(jì)局統(tǒng)一組織實(shí)施,成立以局長(zhǎng)任組長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)同志為成員的審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組,同時(shí)成立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組,實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,明確責(zé)任,密切配合,確保按時(shí)圓滿(mǎn)完成審計(jì)任務(wù)。（二）時(shí)間安排。各審計(jì)組自3月上旬開(kāi)始分組進(jìn)點(diǎn),實(shí)施對(duì)區(qū)財(cái)政局等5個(gè)單位的審計(jì),并開(kāi)展有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,至5月中旬審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束。5月31日前出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告,6月20日前完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)匯總工作,向區(qū)政府匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果,并受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。10月底前,各被審計(jì)單位提交整改問(wèn)題落實(shí)情況報(bào)告及具體材料,區(qū)審計(jì)局匯總后于11月30日前向區(qū)政府提交整改情況報(bào)告。六、實(shí)施要求（一）精心組織實(shí)施,全面抓好落實(shí)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作任務(wù)重、難度大,全體參審人員要統(tǒng)一思想,認(rèn)真履職,精心組織,扎實(shí)工作,確保高質(zhì)量完成審計(jì)任務(wù)。被審計(jì)單位要搞好統(tǒng)籌安排,積極配合好本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料,并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行承諾。（二）創(chuàng)新審計(jì)方式,提高審計(jì)時(shí)效。進(jìn)一步深化“總體分析、系統(tǒng)研究、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、精確定位”的數(shù)字化審計(jì)方式,加大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析力度,提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力。堅(jiān)持重