版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
【例題1·環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。(【例題2·多選題】下列有關(guān)環(huán)境保護稅的表述中,正確的有()【答案】【解析】
B:
3·
2018
1
【答案】
2800
2018
1月應(yīng)當繳納環(huán)稅保護稅()【例題4·多選題】下列各項中,暫予免征環(huán)境保護稅的有()農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?;B(yǎng)殖)【答案】【解析】選項C:【例題1·單選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,需要計算繳納資源稅的是()【答案】【解析】
ABD:資源稅在生產(chǎn)(開采)
C:【例題2·多選題】下列各項中,不屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()【答案】【解析】
ACD:開采銷售(而非購進后出口、使用)
B:【例題3·多選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅產(chǎn)品中,采用從價定率方式計征資源稅的有()【答案】
D:
4·
11
10000銷售6000
2340
2.34
1.17
7.02
該石化企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的資源稅,下列計算列式正確的是()0÷
÷(
÷(
【答案】【解析】
費用
“2.34
”、“1.17
”),不包括增值稅銷項稅額和運雜費用
“7.02
”);AD。(
“2340
“2.34
“1.17
B
C
2017
11
8000
1000中,正確的是()。
1.125
6.5%D.1000×8000÷【答案】
【解析】
=1000×8000×1.125×6.5%=585000(元)
6·
2017
11月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當征收資源稅的有()銷售外購已稅原煤100
50500【答案】
200【解析】
A:甲煤礦銷售外購已稅原煤,不需再繳納資源稅
用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的,在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;(4)選項D:銷售以未稅原煤加工的洗選煤,征收【例題7·單選題】甲煤礦2017年11月開采原煤100萬噸,當月對外銷售90萬噸,職工宿舍供暖使用本月自采原煤2萬噸,其余8萬噸原煤待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價為500元(不含從坑口到車站、碼頭的運輸費用),適用的資源稅稅率為5%;有關(guān)甲煤礦2017年11月應(yīng)繳納的資源稅,下列計算正確的是()。(90+2)(90+8)×500×5%【答案】【解析】為職工宿舍供暖使用的2【例題8·多選題】有關(guān)資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間,下列表述正確的有()【答案】【解析】選項B:納稅人銷售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間,為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品【例題1·單選題】下列各項中,計算應(yīng)納稅額時采用超率累進稅率的是()【答案】【解析】(1)選項AC:采用超“額”累進稅率;(2)選項B:通常采用20%的比例稅率,但應(yīng)納稅所得額超過20000元、加成征稅時,采取超“額”累進稅率。微信號/qq2740664264為一手課件售后,加微信或QQ【例題2·多選題】下列各項中,屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有()【答案】【解析】(1)選項A:房地產(chǎn)出租行為,由于沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項D:房地產(chǎn)代建行為,沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范圍?!纠}3·單選題】甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目,取得土地使用權(quán)支付的金額為9324萬元、開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、利息支出600萬元。已知,甲公司發(fā)生的利息支出能按轉(zhuǎn)讓房 時,可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()。A.600萬元B.200+400+600=1200(萬元)C.(9324+6000)×5%=766.2(萬元)D.600+(9324+6000)×5%=1366.2(萬元)【答案】【解析】財務(wù)費用中的利息支出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的:(1)利息支出,允許據(jù)實扣除;選項C未考慮利息支出的據(jù)實扣除,予以排除。(2)除利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用,按“取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本”的金額之和的5%以內(nèi)計算扣除;選項A沒有考慮其他房地產(chǎn)開發(fā)費用,錯誤;選項B將管理費用、銷售費用據(jù)實扣除,錯誤。(3)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=允許扣除的利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×規(guī)定比率(5%以內(nèi));選項D正確?!纠}4·單選題】甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目,2017年11月,該項目實現(xiàn)全部銷售,共計取得不含稅收入31000萬元,準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額為20045萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中,正確的是()。A.B.
31000-31000-
×40%-31000×5%=2832(萬元×40%-20045×5%=3379.75(萬元C.31000×40%-20045×5%=11397.75(萬元D.31000×40%-【答案】
31000-
×5%=11852.25(萬元
=增值額
31000-
-扣除項目金額
【例題5·稅清算的有()A.B.C.D.取得銷售(預(yù)售)【答案】
3【解析】選項AB:【例題1·單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()A.B.C.D.【答案】【解析】
A:房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的,其經(jīng)營管理的單位為納稅義務(wù)人
D:【例題2·多選題】下列各項建筑物中,不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()【答案】【解析】
AD:獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等(
【例題3·多選題】下列有關(guān)房產(chǎn)稅減免稅的規(guī)定中,表述正確的有()A.B.C.D.【答案】【解析】選項B:
4·
10
120
20%,
1.2%企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅,下列計算列式中,正確的是()B.1500×(
1-
C.
D.
×(1-
【答案】
5·
2017
5000
1.2%,
繳納的房產(chǎn)稅稅額為()萬元?!敬鸢浮俊窘馕觥吭撈髽I(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-20%)×1.2%=48(萬元)【例題6·單選題】2017年7月1日,甲公司出租商鋪,租期半年(至2017年12月31日租期屆滿),一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,正確的是()。0÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)D.126000×12%=15120(元)【答案】【解析】(1)計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅,因此,應(yīng)當先對“126000元”作價稅分離處理,排除選項CD;(2)從租計征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率,選項B正確。微信號/qq2740664264為一手課件售后,加微信或QQ【例題7·單選題】甲公司委托乙施工企業(yè)建造一幢辦公樓,工程于2017年1月31日完工,2017年3月31日辦妥竣工驗收手續(xù),2017年9月30日該辦公樓投入使用。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,該辦公樓應(yīng)當自(起征A.20172月1B.2017C.2017D.2017【答案】
4910
1301
1·
2017
5000
7月10
2000平方米。已知甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5
關(guān)甲公司2017年應(yīng)當繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅,下列計算正確的是()【答案】【解析】納稅人新征用的非耕地,自批準征用次月
8月)
2·
A
A樓辦公,占用面積比例為
A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米元,有關(guān)甲公司每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅,下列計算正確的是()?!敬鸢浮俊窘馕觥?/p>
CD錯誤;(【例題3·單選題】下列各項中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()【答案】【解析】
B
ACD
2017
5000
3500
=(5000-3500-
×2=1400(元)。((元)
2017
=(5000-
1·
600000
【答案】
3%,王某上述行為應(yīng)繳納契稅()【解析】
屋,應(yīng)由張某繳納契稅。(2)多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方(王某)繳納契稅。=3720(元)
稅。(
2·
3·
7日內(nèi)。(
10【例題4·單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人()【答案】【例題5·多選題】有關(guān)我國土地增值稅和契稅的下列表述中,不正確的有()【答案】
10【解析】
B:
5%
10日內(nèi)申報納稅,而土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7【例題1·納稅義務(wù)人為()【答案】【解析】(1)
【例題2·單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列表述中,不正確的是()【答案】【例題3·多選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,需要征收印花稅的有()【答案】
4·
”計征印花稅的有()【答案】【解析】
AB:
C:
【例題5·多選題】下列各稅種中,采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的有()【答案】【解析】
B:
D:【例題6·判斷題】書立印花稅應(yīng)稅憑證,但延期生效的,納稅人應(yīng)當在憑證生效日貼花完稅。(
7·
400完稅證,將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。(
500
【例題1·多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船(汽油動力)中,免征車船稅的有()【答案】【例題2·多選題】下列車船中,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為車船稅計稅依據(jù)的有()【答案】【解析】選項A:
3·
卡車15
420
2017年應(yīng)納車船稅稅額為()【答案】【解析】
=5×50×15=3750(元
7=420×6=2520(元)
2017
=3750+2520=6270(元)
4·
2017
10【答案】
60
2017年就該摩托車應(yīng)納車船稅()
2017
的車船稅,應(yīng)納車船稅=60÷12×3=15(元)【例題5·單選題】有關(guān)車船稅的征收管理,下列表述正確的是()【答案】【解析】
A:車船稅按年申報,分月計算,一次性繳納
D
1·
甲公司繳納車輛購置稅的是()贈送給乙企業(yè)1自用為通勤車1作為有獎銷售獎品獎勵客戶1加價轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)1【答案】他3輛車應(yīng)分別由乙企業(yè)、獲獎客戶和丙企業(yè)繳納車輛購置稅。
2·
2017
13.6
率為17%、車輛購置稅稅率為10%(1)有關(guān)甲運輸公司進口貨車相關(guān)的各項稅費,下列計算不正確的是()甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=160×20%=32(萬元
=(
×(
×17%=36.72(萬元甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的消費稅甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加【答案】【解析】
=160+5+12+3=180(萬元
值稅=
×17%=36.72(萬元
貨車不屬于應(yīng)稅消費品,不繳納消費稅
(2)甲運輸公司發(fā)生的上述汽車購進業(yè)務(wù)共計應(yīng)繳車輛購置稅()【答案】【解析】
進口自用貨車、購買自用小汽車均應(yīng)繳納車輛購置稅
(萬元)
3·
甲企業(yè)購入該輛二手車不必繳納車輛購置稅。(
1·單選題】某進出口公司進口一批設(shè)備,經(jīng)海關(guān)審定的成交價格折合人民幣(下同)
5
8萬元、保險費2元。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列計算正確的是()
=200+5+8+2=215(萬元=200+5+8=213(萬元=200+8+2=210(萬元【答案】
200【解析】
向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入關(guān)稅完稅價格
2·單選題】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物,按(【答案】【例題3·多選題】下列有關(guān)關(guān)稅稅率的表述中,正確的有()【答案】
B:【例題4·高,稅率越低。(【例題5·多選題】下列進口貨物中,實行復(fù)合計征關(guān)稅的有()【答案】【解析】
AB:
CD:【例題6·多選題】下列進口貨物中,屬于經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的情形有()【答案】
CD
【例 7·判斷題】因故退還的中國出口貨物,經(jīng)海關(guān)審查無誤后,可以免征進口關(guān)稅,但已征收的出口稅,不予退還。(【例題8·該兩項期限分別為()。年,1年,
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 14.3.2 第2課時運用完全平方公式分解因式 人教版數(shù)學(xué)八年級上冊同步課堂教案
- 第二單元 夏商周時期:奴隸制王朝的更替和向封建社會的過渡【速記清單】七年級歷史上冊單元速記(統(tǒng)編版2024)
- 《會計基礎(chǔ)與智能應(yīng)用》教案 項目四 智能核算主要經(jīng)濟業(yè)務(wù) 23-26
- 水利工程砂石配送合同模板
- 航空器材居間貿(mào)易合同
- 高端住宅裝修工程合同模板
- 圖書發(fā)行運輸代理合同
- 木材運輸服務(wù)質(zhì)量合同
- 學(xué)校教室改造合同范本
- 南昌市二手房翻新合同協(xié)議
- (高清版)體育場館照明設(shè)計及檢測標準JGJ 153-2016
- 航測技術(shù)設(shè)計方案(范本)
- 米字格A版蘭亭序毛筆行書字帖
- 我國五十年高中生物課程目標的演變
- 生日快樂祝??扉Wppt
- KP系列電動平車說明書
- 中學(xué)生家訪記錄初中生家訪記錄[有內(nèi)容最新]
- 顧建光《公共管理英語》修訂版詞匯匯總
- JJF 1874-2020(自動)核酸提取儀校準規(guī)范-(2020發(fā)布)
- 內(nèi)保工作制度
- 個體經(jīng)營食品安全管理制度文本
評論
0/150
提交評論