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文檔簡介
大華公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度案例分析
第一組組員:倪蓉蓉董艷艷于海嬌佟劍龍?jiān)S文剛王浩智目錄案例介紹
案例分析
結(jié)果分析
分析預(yù)算管理制度案例背景大華集團(tuán)初創(chuàng)于1988年,是一家以房地產(chǎn)開發(fā)為主,兼及投資置業(yè)、物業(yè)管理、建筑施工及裝潢、商業(yè)貿(mào)易、市政工程、酒店餐飲、工業(yè)倉儲(chǔ)等產(chǎn)業(yè)的多元化經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)
。董事長金惠明大華集團(tuán)經(jīng)過20年的開展,形成了以大華〔集團(tuán)〕為主體,以40余家控股、參股子公司、分公司為骨干,20余家關(guān)聯(lián)企業(yè)密切協(xié)作的房地產(chǎn)規(guī)?;?jīng)營的專業(yè)體系。大華股份財(cái)務(wù)摘要20世紀(jì),在美國,日本及西歐,大多數(shù)企業(yè)利用預(yù)算進(jìn)行管理,預(yù)算額管理被視為企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理控制與"評價(jià)分部經(jīng)理方案分部經(jīng)營,而后按方案運(yùn)行的能力"的有效方法,被企業(yè)界定義為"全面預(yù)算是一種由一個(gè)獨(dú)立的主體以財(cái)務(wù)數(shù)學(xué)表達(dá)對未來某一特定時(shí)期的預(yù)測,包括組織主要財(cái)務(wù)收支的整體的經(jīng)營方案,也是組織執(zhí)行的書面準(zhǔn)那么’針對我國企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下尚不成熟的情況,大華公司開展了上下結(jié)合的預(yù)算編制管理方法,使它較好的表達(dá)企業(yè)各層次的具體情況,解決具體問題,使企業(yè)的預(yù)算不會(huì)流于形式。使用背景大華公司的預(yù)算管理制度3.預(yù)算的編制范圍1.預(yù)算管理的目的和組織6.費(fèi)用預(yù)算4.營業(yè)額預(yù)算9.資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算7.投資預(yù)算12.預(yù)算的年中調(diào)整10.預(yù)算的編制程序11.預(yù)算執(zhí)行分析
8.固定資產(chǎn)預(yù)算5.損益表預(yù)算
2.預(yù)算管理的原那么預(yù)算編制的一般程序202120072006200520042003200220012000各級責(zé)任單位和個(gè)人根據(jù)一級管理一級的原那么據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案,呈報(bào)分部門分部門再根據(jù)各下屬單位的預(yù)算方案,制定本部門的預(yù)算草案,呈報(bào)預(yù)算委員會(huì)由高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門分目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)審查各分部預(yù)算草案,進(jìn)行溝通和綜合平衡,擬訂整個(gè)組織的預(yù)算方案預(yù)算的執(zhí)行和控制緊控制
松控制
松控制對責(zé)任人的考評標(biāo)準(zhǔn)比較靈活緊控制是嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度來考評責(zé)任人的業(yè)績
內(nèi)容外部控制指的是企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的影響
內(nèi)部控制
外部控制預(yù)算的控制主要內(nèi)容內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)和人員主動(dòng)進(jìn)行的對預(yù)算執(zhí)行過程的跟蹤反響、分析調(diào)控預(yù)算的考核與鼓勵(lì)遵循原那么分級考評原那么合理性原那么時(shí)效性原那么目標(biāo)一致性原那么例外考評原那么預(yù)算考核是對企業(yè)內(nèi)部各級責(zé)任單位和個(gè)人預(yù)算執(zhí)行情況的考核與評價(jià),是以后編制企業(yè)全面預(yù)算的根底。理論知識與案例結(jié)合分析
大華公司的預(yù)算管理制度涉及到了包括總裁、各部門主管、具體工作人員等,是比較全面的大華公司采取的就是上下結(jié)合的預(yù)算編制方法,上下結(jié)合的預(yù)算統(tǒng)籌形式可以較好的表達(dá)企業(yè)各層次的具體情況,解決具體問題,使企業(yè)的預(yù)算不會(huì)流于形式大華公司的預(yù)算管理制度并沒有包括預(yù)算考核和鼓勵(lì)的內(nèi)容,不能不說這是一個(gè)缺憾123大華公司的經(jīng)營財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度優(yōu)缺點(diǎn)預(yù)算管理體系合理
對重要工程的比較關(guān)注預(yù)算編制程序合理過于偏重預(yù)算編制而無視了執(zhí)行、控制和考核鼓勵(lì)預(yù)算管理制度的原那么性超過了可操作性對預(yù)算調(diào)整的規(guī)定過于籠統(tǒng)
優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)改進(jìn)意見
建立清晰、完整的預(yù)算制度,便于考核注重預(yù)算管理制度的可操作性為預(yù)算調(diào)整規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)
建議結(jié)合大華公司的資料談?wù)勵(lì)A(yù)算的意義1.預(yù)算是方案的數(shù)量化。2.預(yù)算是一種預(yù)測。3.預(yù)算是一
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