《財務(wù)共享：理論與實務(wù)》核算中心

財務(wù)共享：理論與實務(wù)核算中心本章學習目的本章重點是掌握財務(wù)共享模式下會計核算的基本原理：了解核算中心的定位和典型業(yè)務(wù)；熟悉財務(wù)共享模式下，核算中心的實訓技能。

核算中心概述核算中心實訓典型業(yè)務(wù)及系統(tǒng)實現(xiàn)思考題核算中心概述核算中心的定位

企業(yè)設(shè)立財務(wù)共享服務(wù)中心之后，一般會將非共享業(yè)務(wù)的會計處理交由核算中心處理。一般而言，核算中心主要負責處理以下業(yè)務(wù)：非財務(wù)共享業(yè)務(wù)的會計處理。譬如，投融資業(yè)務(wù)、營業(yè)外收支業(yè)務(wù)等。財務(wù)共享服務(wù)中心推送到核算中心的憑證的后續(xù)處理，包括審核、記賬等。編制分子公司財務(wù)報表和集團合并報表。核算中心的典型業(yè)務(wù)核算中心的主要業(yè)務(wù)為非共享業(yè)務(wù)的會計核算工作，典型的業(yè)務(wù)如表所示：分類內(nèi)容投資股權(quán)投資、債權(quán)投資、證券投資等。融資內(nèi)部融資、債務(wù)融資、權(quán)益融資等。債務(wù)重組債務(wù)轉(zhuǎn)移、債務(wù)抵銷、債務(wù)豁免、債務(wù)混同、削債、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、融資減債、修改其他債務(wù)條件等。結(jié)轉(zhuǎn)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)間接生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤等。營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、政府補助、捐贈利得、教育附加返還款等。營業(yè)外支出公益性捐贈支出、罰款支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、盤虧損失等。核算中心實訓實訓目標1.熟悉企業(yè)非共享業(yè)務(wù)在財務(wù)共享系統(tǒng)中的處理流程2.掌握企業(yè)會計期末通過財務(wù)共享系統(tǒng)進行結(jié)賬、生成報表的操作方式案例分析財務(wù)共享系統(tǒng)已經(jīng)將公司的共享業(yè)務(wù)進行了自動化流程處理，向陽汽車有限公司建立核算中心，主要進行非共享業(yè)務(wù)的會計處理、財務(wù)共享服務(wù)中心推送到核算中心的憑證的后續(xù)處理，會計期末的損益結(jié)轉(zhuǎn)和報表的出具。任務(wù)背景1234核算中心是企業(yè)會計賬務(wù)處理流程的最終環(huán)節(jié)。核算中心包括憑證模塊和報表模塊。在企業(yè)發(fā)生非共享業(yè)務(wù)時，如總公司的投融資業(yè)務(wù)，核算會計在憑證模塊新增憑證。公司所有的憑證包括共享業(yè)務(wù)憑證和非共享業(yè)務(wù)憑證分別由會計主管審核和核算會計記賬。期末，核算會計在憑證模塊進行期末結(jié)賬，進行成本結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)期間損益、關(guān)賬。結(jié)賬后，會計主管在報表模塊生成報表，結(jié)束本月所有的財務(wù)工作。操作流程及操作要點首先由核算會計對財務(wù)共享中心流轉(zhuǎn)至核算中心的會計憑證或核算會計在核算中心新增的會計憑證進行現(xiàn)金流量分析。會計主管登錄系統(tǒng)對所有的會計憑證進行審核。審核完畢后，核算會計進行憑證記賬處理。當所有的業(yè)務(wù)憑證都完成審核、記賬后，核算會計進行月末結(jié)賬。最后，會計主管生成三大報表。典型業(yè)務(wù)及系統(tǒng)實現(xiàn)獲得政府補助2020年6月2日，集團公司收到政府補貼資金232.0231萬元，存入銀行賬戶，經(jīng)確認該筆款項與收益相關(guān)。業(yè)務(wù)內(nèi)容一、新增會計憑證登錄用戶：核算會計單擊總賬-憑證管理-填制憑證。單擊“憑證管理”菜單下的“填制憑證”按鈕，新增一張空白記賬憑證。選擇日期為2020年6月2日，填寫摘要為“其他01”，輸入借方科目為“銀行存款”，借方金額為“2320231”，輸入貸方科目為“營業(yè)外收入/政府補助利得”，貸方金額為“2320231”。單擊“保存”按鈕。二、現(xiàn)金流量分析

在憑證管理菜單下可以查看所有推送到核算中心的憑證，包括共享中心和非共享中心生成的憑證。核算會計需要給所有憑證進行現(xiàn)金流量分析。登錄用戶：核算會計單擊總賬-憑證管理。選擇一張收付款憑證，單擊憑證號或者憑證縮略圖右上角的“修改”按鈕，查看憑證詳細內(nèi)容。在憑證展示界面中單擊“現(xiàn)金流量”按鈕，在彈出的“現(xiàn)金流量”框中，“現(xiàn)金流量項目”選擇“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”，方向為“流入”，金額為“2320231”。單擊“保存”按鈕。三、審核會計憑證

會計主管需要審核所有憑證，包括推送至核算中心的憑證及在核算中心編制的憑證。登錄用戶：會計主管單擊-總賬-憑證管理。勾選需要審核的憑證，單擊右上角的“審核”按鈕，提示“審核成功1條”。四、記賬

核算會計需要將核算中心的所有憑證記賬處理。登錄用戶：核算會計單擊總賬-憑證管理。勾選需要記賬的憑證，單擊右上角的“記賬”按鈕，提示“記賬成功1條”。已經(jīng)審核且記賬的憑證無法修改或刪除，若想修改該憑證，必須勾選該憑證，先“反記賬”再“反審核”。五、期末結(jié)轉(zhuǎn)

核算中心所有憑證都審核、記賬完畢后，月末核算會計結(jié)賬。登錄用戶：核算會計單擊總賬-結(jié)賬辦理-期末結(jié)轉(zhuǎn)。選擇會計期間為2020年6月，勾選需要期末結(jié)轉(zhuǎn)的公司，通過界面右上角的菜單鍵按順序成本結(jié)轉(zhuǎn)、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。。六、生成報表登錄用戶：會計主管單擊總賬-財務(wù)報表。在財務(wù)報表菜單下，分別單擊“資產(chǎn)負債表”、“現(xiàn)金流量表”、“利潤表”按鈕，界面展示三大報表。七、結(jié)賬并核對答案

在做完所有模塊的演示案例和課后習題后，學生已經(jīng)熟練掌握共享系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作流程。在進入期末考核前，可以先結(jié)賬出具報表，核對的公告中推送答案，修改平時作業(yè)，保證期末考試前系統(tǒng)中的單據(jù)、憑證、報表完全正確，否則平時作業(yè)中的錯誤將影響期末考試結(jié)果。八、修改平時作業(yè)結(jié)賬后如果需要修改平時作業(yè)，可以按照“反期間損益結(jié)轉(zhuǎn)一反成本結(jié)轉(zhuǎn)一反記賬一反審核”的順序恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)，修改憑證。結(jié)賬時，系統(tǒng)會自動生成結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證，反結(jié)賬后，憑證自動刪除。思考題