研究院財務(wù)規(guī)劃管理制度樣本

某科學(xué)研究院（集團）財務(wù)計劃管理制度目錄第一章 總則 2第二章 財務(wù)計劃管理機構(gòu) 2第三章 財務(wù)計劃內(nèi)容要求 3第四章 某院集團財務(wù)計劃制訂步驟 5第五章 財務(wù)計劃實施過程管理 6第六章 財務(wù)計劃質(zhì)詢會 7第七章 經(jīng)營業(yè)績考評會 8第八章 財務(wù)計劃時間安排 9第九章 財務(wù)計劃文檔歸檔、保管和查閱 9第十章 附則 9總則為深入加強某科學(xué)研究院財務(wù)計劃管理，立即反應(yīng)科研生產(chǎn)和經(jīng)營運行情況，結(jié)合實際情況，特制訂本措施。本制度中某院集團財務(wù)計劃是指某院集團在集團企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，在充足保障集團權(quán)屬企業(yè)經(jīng)營自主性前提下，所做出財務(wù)計劃。集團財務(wù)計劃實施目標(biāo)管理，計劃目標(biāo)完成情況將作為各單位年度經(jīng)營業(yè)績考評關(guān)鍵依據(jù)本制度中除特殊注明之外，“集團”是指某院集團，“權(quán)屬企業(yè)”是指某院集團擁有權(quán)屬權(quán)二級企業(yè)（改制后，包含新設(shè)股份企業(yè)、存續(xù)企業(yè)和分企業(yè)等）。本制度對某院集團財務(wù)計劃步驟、周期和內(nèi)容做出要求，是某院集團開展財務(wù)計劃管理工作依據(jù)，某院集團企業(yè)和集團各權(quán)屬企業(yè)必需根據(jù)合理和合適程序遵照實施。財務(wù)計劃管理機構(gòu)某院集團財務(wù)計劃管理機構(gòu)包含某院最高決議層和某院集團戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部。某院集團最高決議層是集團財務(wù)計劃最高決議和審核機構(gòu)，其和財務(wù)計劃相關(guān)關(guān)鍵人員組成包含集團最高領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)計劃管理工作主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等，關(guān)鍵職責(zé)包含：審批某院集團財務(wù)計劃；審核某院集團財務(wù)計劃調(diào)整提案，形成意見；審議某院集團權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃，形成決議；審議某院集團權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃調(diào)整提案，形成決議；對相關(guān)某院集團財務(wù)計劃各項重大事項進行決定。某院集團最高決議層經(jīng)過財務(wù)計劃質(zhì)詢會方法審議集團財務(wù)計劃和權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃。某院集團戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部是集團財務(wù)計劃實施機構(gòu)，在某院集團最高決議層領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)計劃工作，戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部分別負(fù)責(zé)財務(wù)計劃中經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算部分，并在專業(yè)分工基礎(chǔ)上充足協(xié)作，共同開展財務(wù)計劃相關(guān)工作，其職責(zé)包含：由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織制訂和修訂某院集團各項財務(wù)計劃管理制度，分別側(cè)重于經(jīng)營和預(yù)算部分；由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織制訂和修訂某院集團財務(wù)計劃，對某院集團財務(wù)計劃進行調(diào)整；由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同審核權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃并提出各自提議，審核權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃調(diào)整并提出各自提議；由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織進行集團財務(wù)計劃相關(guān)關(guān)鍵問題研究；由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同監(jiān)督集團財務(wù)計劃實施。財務(wù)計劃內(nèi)容要求集團財務(wù)計劃關(guān)鍵包含以下內(nèi)容：1.集團戰(zhàn)略計劃及第十二個月目標(biāo)概述1.1戰(zhàn)略計劃第十二個月目標(biāo)1.2經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2.關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及完成計劃3.為達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)和關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)關(guān)鍵經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)建立3.2老企業(yè)新市場開拓4.影響經(jīng)營計劃完成關(guān)鍵風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措5.具體財務(wù)預(yù)算計劃5.1損益表5.2現(xiàn)金流量表5.3資產(chǎn)負(fù)債表5.4費用預(yù)算5.5投資預(yù)算5.6融資需求預(yù)算權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃關(guān)鍵包含以下內(nèi)容1.本企業(yè)戰(zhàn)略計劃及第十二個月目標(biāo)概述1.1戰(zhàn)略計劃第十二個月目標(biāo)1.2經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè)2.關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃3.為達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)和關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)關(guān)鍵經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)建立3.2老企業(yè)新市場開拓3.3新戰(zhàn)略聯(lián)盟建立4.現(xiàn)計劃和集團目標(biāo)要求之間差異及填補缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計劃完成關(guān)鍵風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.具體財務(wù)預(yù)算計劃6.1損益表6.2協(xié)議管理匯報6.3現(xiàn)金流量表6.4資產(chǎn)負(fù)債表6.5費用預(yù)算6.6投資預(yù)算6.7融資需求預(yù)算某院集團財務(wù)計劃制訂步驟某院集團財務(wù)計劃步驟關(guān)鍵包含集團下達(dá)初步期望業(yè)績指標(biāo)、權(quán)屬企業(yè)制訂企業(yè)和部門計劃及財務(wù)目標(biāo)、匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬企業(yè)計劃、同意各權(quán)屬企業(yè)計劃四個關(guān)鍵步驟集團下達(dá)初步期望業(yè)績指標(biāo)步驟包含以下步驟：集團最高決議層依據(jù)國資委考評要求和集團戰(zhàn)略計劃設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望；依據(jù)業(yè)績期望制訂業(yè)績期望目標(biāo)；戰(zhàn)略發(fā)展部結(jié)合財務(wù)部意見分解、初定各企業(yè)期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，財務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部提供各企業(yè)必需技術(shù)幫助及指導(dǎo)。權(quán)屬企業(yè)制訂企業(yè)和部門財務(wù)計劃包含以下步驟：各權(quán)屬企業(yè)責(zé)任人直接領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)計劃，設(shè)置本企業(yè)財務(wù)計劃目標(biāo)；業(yè)務(wù)部門責(zé)任人在企業(yè)責(zé)任人領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)計劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃；企業(yè)財務(wù)部門在企業(yè)責(zé)任人領(lǐng)導(dǎo)下按本企業(yè)戰(zhàn)略計劃第十二個月目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，匯總下屬業(yè)務(wù)部門計劃，起草企業(yè)財務(wù)計劃。匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃步驟包含以下步驟：權(quán)屬企業(yè)責(zé)任人同意本企業(yè)計劃，呈報集團總部；戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權(quán)屬企業(yè)計劃，財務(wù)部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就財務(wù)計劃中經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進行初步分析，并進行充足溝通，發(fā)覺潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整提議，上報集團最高決議層；集團最高決議層提出初步修改意見，并組織由戰(zhàn)略發(fā)展部，財務(wù)部，人力資源部等財務(wù)計劃管理相關(guān)部門和人員、各權(quán)屬企業(yè)責(zé)任人、財務(wù)責(zé)任人及相關(guān)人員共同參與質(zhì)詢會，對各權(quán)屬企業(yè)/權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃進行質(zhì)詢；集團戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)具體組織會務(wù)工作，并關(guān)鍵關(guān)注經(jīng)營計劃質(zhì)詢，并向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持；財務(wù)部參與組織工作，關(guān)鍵關(guān)注財務(wù)預(yù)算計劃質(zhì)詢，并向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持；權(quán)屬企業(yè)責(zé)任人陳說和解釋本權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃，財務(wù)責(zé)任人按需要參與解釋；權(quán)屬企業(yè)業(yè)務(wù)部門責(zé)任人按需要參與質(zhì)詢會，陳說本業(yè)務(wù)部門計劃。同意各權(quán)屬企業(yè)計劃步驟包含以下步驟：各業(yè)務(wù)部門責(zé)任人依據(jù)質(zhì)詢會要求修正本業(yè)務(wù)部門計劃；各權(quán)屬企業(yè)財務(wù)部門匯總業(yè)務(wù)部門修正計劃并修正本企業(yè)計劃；戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權(quán)屬企業(yè)修正計劃，財務(wù)部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就財務(wù)計劃中經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進行復(fù)查，并進行充足溝通，確保集團目標(biāo)盡可能實現(xiàn)，并將修正結(jié)果上報集團最高決議層；集團最高決議層了解修訂預(yù)算結(jié)果，如有必需深入質(zhì)詢/協(xié)商和要求修正；修正結(jié)束后集團最高決議層同意計劃，最終由集團戰(zhàn)略發(fā)展部確定成文，形成糾偏和考評依據(jù)。財務(wù)計劃實施過程管理集團對財務(wù)計劃關(guān)鍵指標(biāo)實施情況實施過程控制，控制關(guān)鍵形式有月度財務(wù)信息監(jiān)控、六個月度/年度經(jīng)營業(yè)績考評會等形式。各權(quán)屬企業(yè)財務(wù)部門每個月向集團財務(wù)部報送企業(yè)報表，并向戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部提交財務(wù)計劃完成情況分析匯報；財務(wù)計劃完成情況分析匯報應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.關(guān)鍵指標(biāo)進度完成情況；2.完成財務(wù)計劃存在關(guān)鍵問題；3.企業(yè)和業(yè)務(wù)部門擬采取關(guān)鍵方法；等。財務(wù)部要負(fù)責(zé)催收各權(quán)屬企業(yè)財務(wù)報表和分析匯報，并在收到匯報并匯總后一個星期內(nèi)負(fù)責(zé)編寫集團財務(wù)計劃實施情況分析匯報，對重大問題進行立即披露，并分別報送主管領(lǐng)導(dǎo)和抄送戰(zhàn)略發(fā)展部；戰(zhàn)略發(fā)展部在收到權(quán)屬企業(yè)報送資料后，應(yīng)側(cè)重分析財務(wù)計劃中經(jīng)營計劃實施情況，并負(fù)責(zé)結(jié)合財務(wù)部門分析匯報進行綜合判定是否采取調(diào)控方法；在日常監(jiān)控中發(fā)覺重大問題集團層面必需進行調(diào)控時，戰(zhàn)略發(fā)展部應(yīng)立即向集團最高決議層或財務(wù)計劃主管領(lǐng)導(dǎo)進行匯報，并提出提議處理方法，同時視問題大小開啟相關(guān)調(diào)控程序，包含進行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)詢、成立專題小組調(diào)查、召開臨時董事會和進行人員調(diào)整等；最高決議層年中和年末組織召開經(jīng)營業(yè)績考評會，考評圍繞年度財務(wù)計劃關(guān)鍵考評指標(biāo)進行，對集團和各權(quán)屬企業(yè)財務(wù)計劃實施情況進行綜合考評，其中年中考評以處理問題為要旨，進行立即糾偏和調(diào)控；年中和年末考評結(jié)果和人員考評、激勵掛鉤，并將相關(guān)結(jié)果和資料立即報送國資委。財務(wù)計劃質(zhì)詢會財務(wù)計劃質(zhì)詢會目標(biāo)是對年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各權(quán)屬企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)高度且實際可行，并盡可能確保集團總體經(jīng)營目標(biāo)/財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)；年度財務(wù)計劃質(zhì)詢會參與人員包含集團最高領(lǐng)導(dǎo)，總會計師，戰(zhàn)略發(fā)展部、財務(wù)部、人力資源部及其它和財務(wù)計劃相關(guān)人員(列席)，權(quán)屬企業(yè)總經(jīng)理、企業(yè)財務(wù)計劃人員，下屬經(jīng)營單位責(zé)任人(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席）；年度財務(wù)計劃質(zhì)詢會會議議程包含以下步驟：董事長介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)期望總會計師介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)向各控股企業(yè)初步分解總會計師宣告會議規(guī)則各控股企業(yè)呈報控股企業(yè)財務(wù)計劃，接收和會人員質(zhì)詢，明確修改方向總會計師總結(jié)講話，明確各控股企業(yè)計劃修改完成時間表董事長宣告閉會總會計師需要提前四面下達(dá)集團總體財務(wù)目標(biāo)期望值，并提前三周準(zhǔn)備要下達(dá)會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股企業(yè)需要提前一周提交本單元財務(wù)計劃匯報；各企業(yè)呈報材料圖表要求有PPT形式演示稿，按要求格式不超出10頁；質(zhì)詢及對質(zhì)詢應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不對人；和會人員對各控股企業(yè)計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，董事長對修正要求有終決權(quán)。總會計師負(fù)責(zé)總結(jié)、分發(fā)會議相關(guān)各控股企業(yè)計劃修改要求立即間表；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤計劃修改，重新匯總，直至和集團要求達(dá)成一致。經(jīng)營業(yè)績考評會經(jīng)營業(yè)績考評會目標(biāo)是對財務(wù)計劃實施情況進行考評，對實施過程中重大偏差進行調(diào)整和改善，對財務(wù)計劃中關(guān)鍵指標(biāo)進行考評和兌現(xiàn)；經(jīng)營業(yè)績考評會由最高決議層和財務(wù)計劃主管領(lǐng)導(dǎo)、戰(zhàn)略發(fā)展部、財務(wù)部、人力資源部門和審計部門共同參與，由戰(zhàn)略發(fā)展部和人力資源部負(fù)責(zé)具體組織工作；經(jīng)營業(yè)績考評會參與人員包含集團高層，集團最高決議層、集團財務(wù)計劃和考評相關(guān)職能部門責(zé)任人、權(quán)屬企業(yè)責(zé)任人、權(quán)屬企業(yè)財務(wù)責(zé)任人及各權(quán)屬企業(yè)下屬業(yè)務(wù)部門責(zé)任人(只在需考評本業(yè)務(wù)部門計劃時出席)總會計師應(yīng)提前準(zhǔn)備要下達(dá)會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股企業(yè)依據(jù)需要提前提交本企業(yè)經(jīng)營業(yè)績匯報。六個月度考評會關(guān)鍵工作步驟以下：各權(quán)屬企業(yè)業(yè)務(wù)部門提前兩周匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績、重大問題和應(yīng)對方法；各權(quán)屬企業(yè)財務(wù)部門匯總企業(yè)數(shù)據(jù)，提前一周為考評會準(zhǔn)備材料；戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，和財務(wù)部共同匯總材料，進行整理和分析，提前三天向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報顯著業(yè)績差異和重大問題；各權(quán)屬企業(yè)責(zé)任人參與考評會，匯報本企業(yè)業(yè)績，重大問題和應(yīng)對方法；集團領(lǐng)導(dǎo)參與考評會，了解預(yù)算實施情況和業(yè)績差距，在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)或開啟緊急調(diào)控程序；集團領(lǐng)導(dǎo)宣告集團和各權(quán)屬企業(yè)六個月度考評結(jié)果；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務(wù)部負(fù)責(zé)督辦落實會議重大調(diào)整決定。年度考評會關(guān)鍵工作步驟以下：各權(quán)屬企業(yè)業(yè)務(wù)部門提前三周匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績；各權(quán)屬企業(yè)財務(wù)部門提前兩周匯總企業(yè)數(shù)據(jù)，為考評會準(zhǔn)備材料；戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，和財務(wù)部共同匯總材料，進行整理和分析，提前一周向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報顯著業(yè)績差異和重大問題；各權(quán)屬企業(yè)責(zé)任人參與考評會，匯報本企業(yè)業(yè)績；集團領(lǐng)導(dǎo)參與考評會，了解預(yù)算實施情況和業(yè)績差距；集團領(lǐng)導(dǎo)宣告集團和各權(quán)屬企業(yè)年度考評結(jié)果；人力資源部門將業(yè)績考評結(jié)果和管理人員個人考評進行結(jié)合，進入人員考評程序。財務(wù)計劃時間安排某院集團財務(wù)計劃每十二個月編制一次。集團財務(wù)計劃部門自前十二個月11月1日開始相關(guān)準(zhǔn)備工作，在當(dāng)年11月15日前將集團目標(biāo)進行分解，提出并下達(dá)初步期望業(yè)績指標(biāo)。各權(quán)屬企業(yè)自前十二個月11月15日開始相關(guān)準(zhǔn)備工作，在12月10日前完成企業(yè)財務(wù)計劃編制工作。財務(wù)計劃質(zhì)詢會在12月10日至12月20日之間進行；最終財務(wù)計劃在12月底之前定稿；經(jīng)營業(yè)績考評會于當(dāng)年7月份和第二年1月份進行。財務(wù)計劃文檔歸檔、保管