內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)監(jiān)督制度第一章總則第一條目的和依據(jù)1.1為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部掌控，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和決策水平，保障企業(yè)利益和股東利益，訂立本制度。1.2本制度遵從國家相關(guān)法律法規(guī)，以及公司章程、內(nèi)部管理制度等文件作為依據(jù)。1.3內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度是公司內(nèi)部掌控的緊要構(gòu)成部分，適用于全體員工以及與本公司有業(yè)務(wù)往來的外部人員。1.4內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行人為公司內(nèi)審部門和財(cái)務(wù)部門。第二章內(nèi)部審計(jì)制度第二條內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)和原則2.1內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是評估公司的內(nèi)部掌控體系的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問題，并供應(yīng)改進(jìn)建議，從而保護(hù)企業(yè)利益。2.2內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵從客觀、獨(dú)立、公正、保密的原則，依法行使職權(quán)，界定職責(zé)，完善工作程序，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。第三條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)責(zé)3.1內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立，由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)訂立和執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。3.2內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包含但不限于：—審計(jì)公司內(nèi)部掌控體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況；—審計(jì)公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的合規(guī)性和有效性；—審計(jì)公司經(jīng)營活動(dòng)的合理性和合規(guī)性；—審計(jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部掌控的有效性；—審計(jì)公司業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和合規(guī)性；—其他與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)。3.3內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)要求公司各級部門供應(yīng)相關(guān)文件和信息，并對其進(jìn)行審核和調(diào)查。第四條內(nèi)部審計(jì)的程序和方法4.1內(nèi)部審計(jì)依據(jù)編制的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作。4.2內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)包含但不限于：—審查公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；—調(diào)查公司內(nèi)部違規(guī)行為和欠妥行為；—評估公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部掌控的有效性；—抽查公司相關(guān)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和規(guī)范性；—其他與內(nèi)部審計(jì)對象相關(guān)的事項(xiàng)。4.3內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以文件和數(shù)據(jù)的分析為基礎(chǔ)，適時(shí)組織現(xiàn)場檢查和訪談，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和全面性。第五條內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告和跟蹤5.1內(nèi)部審計(jì)工作完成后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，并向公司高層管理人員提出審計(jì)看法和改進(jìn)建議。5.2公司高層管理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，及時(shí)采取相應(yīng)的矯正措施，并對矯正措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。第六條內(nèi)部審計(jì)的保密和責(zé)任6.1內(nèi)部審計(jì)工作涉及公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守機(jī)密，不得泄露或非法使用。6.2內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果承當(dāng)責(zé)任，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。第三章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度第七條財(cái)務(wù)監(jiān)督的目標(biāo)和原則7.1財(cái)務(wù)監(jiān)督的目標(biāo)是保障公司財(cái)務(wù)管理的合法、規(guī)范和有效，防止財(cái)務(wù)舞弊和損失，并提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。7.2財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵從專業(yè)、獨(dú)立、公正、保密的原則，執(zhí)行職責(zé)，保護(hù)企業(yè)利益。第八條財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)責(zé)8.1財(cái)務(wù)部門是負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的特地機(jī)構(gòu)，依法行使職責(zé)，執(zhí)行財(cái)務(wù)管理任務(wù)。8.2財(cái)務(wù)部門的職責(zé)包含但不限于：—建立和完善公司財(cái)務(wù)制度和規(guī)范，保障財(cái)務(wù)管理的合法性和規(guī)范性；—監(jiān)督和審查企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)作，確保符合相關(guān)法律法規(guī)要求；—審查和核實(shí)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；—發(fā)現(xiàn)和防備財(cái)務(wù)舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)安全；—對公司財(cái)務(wù)管理存在的問題提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。8.3財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求企業(yè)各級部門供應(yīng)相關(guān)財(cái)務(wù)文件和信息，并對其進(jìn)行審核和調(diào)查。第九條財(cái)務(wù)監(jiān)督的程序和方法9.1財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司實(shí)際情況，訂立財(cái)務(wù)監(jiān)督計(jì)劃，明確監(jiān)督范圍和重點(diǎn)。9.2財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)通過定期的內(nèi)部復(fù)核和抽查，審查公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)憑證等財(cái)務(wù)信息，確保真實(shí)性和準(zhǔn)確性。9.3財(cái)務(wù)監(jiān)督還應(yīng)當(dāng)通過定期的財(cái)務(wù)核算和報(bào)告分析，評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。第十條財(cái)務(wù)監(jiān)督的報(bào)告和跟蹤10.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督的結(jié)果，形成監(jiān)督報(bào)告，并向公司高層管理人員提出監(jiān)督看法和改進(jìn)建議。10.2公司高層管理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督報(bào)告，及時(shí)采取相應(yīng)的措施，矯正存在的財(cái)務(wù)問題，并對矯正措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。10.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)監(jiān)督的工作情況和結(jié)果。第十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督的保密和責(zé)任11.1財(cái)務(wù)監(jiān)督工作涉及公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守機(jī)密，不得泄露或非法使用。11.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的結(jié)果承當(dāng)責(zé)任，確保監(jiān)督結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。第四章附則第十二條本制度的解釋和修改12.1本制度的解釋權(quán)歸公司高層管理人員全部。12.2對本制度的修改需經(jīng)公司高層管理人員審批，并依照規(guī)定程序進(jìn)行。第十三條本制度自頒布之日起生效，替代以前訂立的相關(guān)制度。第十四條本制度解釋權(quán)屬于公司，未盡事宜依照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行。以上為內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的詳實(shí)規(guī)章，旨在