2024年全國初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試重點試題(詳細參考解析)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A.以房產(chǎn)抵債B.以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)D.翻建新房

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A.土地使用權(quán)B.開征范圍內(nèi)的土地C.耕地D.用于農(nóng)業(yè)的土地

3、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的稿酬應繳納個人所得稅為（）元。A.5600B.7000C.8000D.10000

4、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（）。A.逐步提高職工生活水平的支出B.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出C.追加國有企業(yè)生產(chǎn)基金支出D.國家物資儲備支出

5、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是（）。A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)D.軍隊自用的房產(chǎn)

6、下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)C.拖船以總噸位為計稅依據(jù)D.機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

7、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預算產(chǎn)生于（）。A.清朝末年B.北洋軍閥時期C.國民黨統(tǒng)治時期D.新中國成立以后

8、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B.抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債C.國家出讓國有土地使用權(quán)D.房地產(chǎn)出租

9、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

10、2015年6月，某視頻公司購進專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為（??）。A.20B.40C.80D.120

11、政府專項債務收支納入（）管理。A.一般公共預算B.國有資本經(jīng)營預算C.政府性基金預算D.社會保險基金預算

12、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.按合同的約定的收款日期的當天C.簽訂銷售合同的當天D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天

13、關(guān)于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結(jié)余上繳

14、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）A.購進貨物用于個人消費B.購進貨物用于集體福利C.購進貨物無償贈送給其他單位D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)的貨物移送銷售

15、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。A.基本建設(shè)支出B.國家物資儲備支出C.企業(yè)挖潛改造支出D.社會保障支出

16、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當月申請并通過了認證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經(jīng)盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。經(jīng)盤點損失的食品應轉(zhuǎn)出進項稅額為（）元。A.2600B.1820C.1360D.1040

17、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50％的，其增值額適用稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%

18、財政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產(chǎn)D.國家

19、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。A.決定預備費的動用B.組織預算收入及時足額繳入國庫C.及時向預算部門撥付資金D.檢查預算收支執(zhí)行情況

20、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2.5%B.8%C.5‰D.5.5%

21、某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400

22、下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。A.城市B.建制鎮(zhèn)C.工礦區(qū)D.農(nóng)村

23、財政收入征收機構(gòu)，除財稅部門外，還包括（）。A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會B.審計部門C.工商部門D.海關(guān)

24、小王2012年9月取得財產(chǎn)租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。A.600元B.480元C.440元D.500元

25、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275

26、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當月投入使用4.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項4中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅（??）。A.0.96B.0.32C.0.08D.0

27、最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是（??）。A.國有企業(yè)上繳利潤政策B.公債政策C.收費政策D.稅收政策

28、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)進口原煤應納資源稅（）A.200B.0C.150D.210

29、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數(shù)國家采取的積累方式是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.基金式C.一般財政預算撥款D.發(fā)行特種國債

30、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%

31、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業(yè)所得稅C.社會保障支出D.發(fā)行國債增加基本建設(shè)支出

32、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業(yè)附設(shè)一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元；（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣。本期增值稅銷項稅額為（）元。A.159400B.190400C.199000D.202880

33、在實現(xiàn)公平分配的目標下，財政執(zhí)行的職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能

34、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A.幼兒園占用耕地B.醫(yī)院占用耕地C.飛機場跑道占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地

35、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是()。A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)D.軍隊自用的房產(chǎn)

36、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.10B.15C.20D.30

37、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。A.飛機、火車、輪船，為10年B.房屋、建筑物，為20年C.電子設(shè)備，為3年D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

38、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.消費稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.企業(yè)所得稅

39、國家征稅憑借的權(quán)力是（??）。A.政治權(quán)利B.財產(chǎn)權(quán)利C.債務權(quán)利D.自然資源占有權(quán)利

40、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。A.坐落在市區(qū)的商場用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C.坐落于市區(qū)的游樂場用地D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

41、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。A.預算外資金收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入

42、公債的最基本功能是()。A.彌補財政赤字B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行C.籌集建設(shè)資金D.促進經(jīng)濟發(fā)展

43、國內(nèi)債務和國外債務是公債發(fā)行按照（）分類的。A.償還期限B.是否可以流通C.利率情況D.發(fā)行區(qū)域

44、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)開采，生產(chǎn)天然氣應繳納資源稅稅額（）。A.18萬B.0C.36萬D.25.2萬

45、下列關(guān)于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)C.它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收人或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

46、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的職工福利費金額為（）萬元。A.22B.28C.30D.50

47、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同

48、企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國有企業(yè)收到的財政補貼C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金

49、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的有（）。A.載客汽車B.掛車C.船舶D.拖船

50、納稅人進口應稅消費品，應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.3B.7C.10D.15二、多選題

51、衡量財政收入規(guī)模的指標，通常用財政收入占（）的比率來表示。A.財政支出B.社會商品零售額C.國民生產(chǎn)總值D.進出口貿(mào)易額

52、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A.收費B.國有資產(chǎn)收益C.政府性基金D.稅收

53、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。A.分國分項B.分國不分項C.不分國分項D.不分國不分項

54、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得應納的所得稅額為（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元

55、政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段，指的是（）。A.經(jīng)濟手段B.法律手段C.行政手段D.軍事手段

56、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設(shè)當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。A.2000B.3000C.5000D.7000

57、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。A.經(jīng)營管理單位B.集體企業(yè)C.出典人D.承典人

58、市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義（），實際（）。A.正增長；正增長B.正增長；負增長C.降低；正增長D.降低；降低

59、我國過去的公債期限結(jié)構(gòu)主要是（）。A.短期公債B.中期公債C.長期公債D.中、長、短期并重

60、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付6.5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)該企業(yè)2019年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65

61、下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

62、稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品

63、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設(shè)稅B.經(jīng)稅務機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用D.取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

64、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經(jīng)費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具

65、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據(jù)組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅

66、財政分配以（）的存在為前提。A.國家B.社會C.家庭D.集體

67、關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。A.全額累進稅率的稅收負擔不合理B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭C.定額稅率與征稅對象的價格有關(guān)D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率

68、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰

69、在安排財政支出結(jié)構(gòu)方面，必須遵循的原則是（）。A.量入為出B.量出為入C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排D.厲行節(jié)約、講求效益

70、調(diào)節(jié)個人收入的基本目標不包括（）。A.合理拉開收入差距B.防止貧富懸殊C.逐步實現(xiàn)共同富裕D.物價穩(wěn)定

71、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生的（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應

72、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A.辦公費B.郵電費C.水電費D.公務費

73、對單位價值在（）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。A.1000B.2000C.5000D.10000

74、政府對應支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A.強制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法

75、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產(chǎn)稅。A.4%B.1.2%C.12%D.0

76、我國《預算法》規(guī)定各級預算設(shè)置預備費的計算依據(jù)是（）。A.本級預算支出額B.本級預算收入額C.上級預算限制額D.下級預算上報額

77、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。A.績效目標B.預算收入績效評價C.預算支出績效評價D.績效評價結(jié)果反饋

78、（）由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔。A.承受法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.強制攤派法

79、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是（）。A.省級國庫B.市級國庫C.地級國庫D.縣級支庫

80、下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。A.城市B.建制鎮(zhèn)C.工礦區(qū)D.農(nóng)村

81、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統(tǒng)計工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。A.稅收收入和非稅收入B.強制性財政收入和非強制性財政收入C.公有經(jīng)濟收入和非公有經(jīng)濟收入D.中央財政收入和地方財政收入

82、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權(quán)利法案》C.《統(tǒng)一基金法》D.《預算與會計法》

83、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。勞務報酬收入應納的所得稅額為（）。A.400元B.280元C.660元D.240元

84、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是（）。A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)D.軍隊自用的房產(chǎn)

85、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.鋼材C.圖書D.機器設(shè)備

86、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強制性取得的是（??）。A.債務收入B.政府性基金C.罰沒收入D.行政性收費

87、關(guān)于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報B.納稅申報不允許采用郵寄方式C.納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

88、財政分配的目的是（）。A.滿足社會公共需要B.滿足政府部門需要C.滿足企業(yè)需要D.滿足納稅人需要

89、中國公民李霞一次取得財產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅（）元。A.1200B.1600C.1840D.2000

90、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。A.2008B.2010C.2011D.2009

91、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%

92、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當月進口原煤100萬噸，支付到港前運費，保險費10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)開采，生產(chǎn)天然氣應繳納資源稅稅額（）。A.18萬B.0C.36萬D.25.2萬

93、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)應繳納的印花稅為（）元。A.0B.105C.10000D.10100

94、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：事項3中，甲企業(yè)2018年應交房產(chǎn)稅（）萬元A.4.2B.3.85C.3.5D.0

95、關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零D.提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化

96、關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是（）。A.公債是國家取得財政收入的一種形式B.公債僅限于內(nèi)債C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

97、關(guān)于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。A.用于社會積累的支出B.都用于行政機關(guān)的公用經(jīng)費C.屬于國家最基本的支出D.應該完全保證其增長需要

98、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A.以房產(chǎn)抵債B.以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)D.翻建新房

99、財政職能是指（）的職能。A.政府B.企業(yè)C.財政部D.黨委

100、從動態(tài)的角度看，財政收入是（）。A.政府籌集財政資金的過程B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值C.征稅的過程D.一定量的社會產(chǎn)品

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。

2、答案：B本題解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。

3、答案：A本題解析：稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%,應按應納稅額減征30%。2009年7月郭某取得的稿酬應繳納個人所得稅=50000x(1-20%)x20%x(1-30%)=5600(元）。

4、答案：B本題解析：財政發(fā)展性支出本身的安排應按一定的順序進行：①保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出，以便于在人口不斷增長和生產(chǎn)日益擴大的情況下維持社會成員的原有消費水平；②用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲備的支出。

5、答案：A本題解析：選項B,對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，主要是考慮到這些單位的經(jīng)費來源由國家財政部門撥款，本身沒有納稅能力；選項C，老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項D,國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

6、答案：A本題解析：本題考查車船稅計稅依據(jù)。車船稅計稅依據(jù)是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”B選項，載貨汽車以自重每噸為計稅標準，CD選項，船舶以凈噸位每噸為計稅標準，其中，拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算征稅。

7、答案：A本題解析：我國現(xiàn)代意義上的政府預算產(chǎn)生于清朝末年，隨著清代統(tǒng)計、會計制度的進一步完善，清政府于1910年編制預算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次政府預算的試編以有預算無決算收場，但這卻是我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預算。

8、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的納稅人和征稅范圍。選項A暫免征收土地增值稅。選項C不在土地增值稅的征稅之列。選項D沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。

9、答案：B本題解析：本題考查契稅的減免。對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米一下的，減按1%的稅率征收契稅。

10、答案：C本題解析：暫無解析

11、答案：C本題解析：本題考查地方債務預算管理。地方政府要將一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理，將政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出按性質(zhì)納入相應政府預算管理。

12、答案：B本題解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

13、答案：B本題解析：預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理。行政單位取得的預算外資金收入，應按規(guī)定及時、足額上繳。上繳辦法有全額上繳、比例上繳和結(jié)余上繳。

14、答案：C本題解析：本題考查增值稅的征稅范圍。單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。

15、答案：C本題解析：【說明】該考點涉及的知識點教材已刪除。

16、答案：D本題解析：經(jīng)盤點損失的食品應轉(zhuǎn)出進項稅額=8000x13%=1040(元）。

17、答案：A本題解析：本題考查土地增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50％的，其增值額適用稅率為30%。

18、答案：D本題解析：本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

19、答案：A本題解析：“國務院組織中央預算和地方預算的執(zhí)行”地方各級政府組織地方預算的執(zhí)行，其主要職責為：①頒發(fā)本級預算執(zhí)行的規(guī)定、法令；②組織、領(lǐng)導并監(jiān)督本級各部門和下級政府的預算執(zhí)行；③決定本級預算預備費的動用：④編制本級預算調(diào)整方案；⑤按規(guī)定執(zhí)行預算調(diào)劑權(quán)，按規(guī)定安排使用本級預算結(jié)余；⑥向本級人民代表大會及其常務委員會報告本級總預算的執(zhí)行情況等。故選項A正確。

20、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

21、答案：C本題解析：起征點與免征額同為征稅與否的界限。對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的。但是它們又有明顯的區(qū)別。其一，當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅；而當納稅人收入超過免征額時。則只就超過的部分征稅。其二，當納稅人的收入恰好達到起征點時，就要按其收入全額征稅；而當納稅人收入恰好與免征額相同時，則免予征稅。該企業(yè)的收入超過起征點，應全額征稅。應納稅額=50000×3％=1500(元)。故選項C正確。

22、答案：D本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此ABC均為房產(chǎn)稅征稅范圍，D選項不是房產(chǎn)稅征稅范圍。

23、答案：D本題解析：財政收入的征收機構(gòu)主要包括稅務部門和海關(guān)。稅務部門主要負責征收并管理各項工商稅收、企業(yè)所得稅和國家交辦的其他收入任務的執(zhí)行，如利潤監(jiān)繳；海關(guān)主要負責關(guān)稅的征收管理，并代理稅務機關(guān)征收進出口貨物的增值稅、消費稅和其他有關(guān)稅收，以及海關(guān)罰沒收入。

24、答案：C本題解析：本題考查財產(chǎn)租賃所得。財產(chǎn)租賃所得，一次收入額大于4000元的扣除比例20%以后為應稅所得，收入額小于4000元的扣除800元以后為應稅所得。小王應納個人所得稅為=（3000-800）×20%=440元。

25、答案：D本題解析：本題考查車船稅的計算。（1）卡車應納稅額＝6×60×10＝3600元；（2）汽車掛車按照貨車稅額的50%計算，應納稅額＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）載客汽車應納稅額＝10×500＝5000元；該運輸公司應納車船稅＝3600＋675＋5000＝9275元。

26、答案：B本題解析：暫無解析

27、答案：D本題解析：暫無解析

28、答案：B本題解析：進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。

29、答案：B本題解析：由于各個國家情況的差異，社會保障基金在管理模式上也明顯不同。社會保障的資金來源，在多數(shù)國家的社會保險都采取“基金式”積累，獨立管理和保值、增值的運作模式。

30、答案：B本題解析：本題考查增值稅的稅率。

31、答案：C本題解析：通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障、補貼、救濟和福利支出等）的安排上。

32、答案：B本題解析：本期增值稅銷項稅額=15.3+25.74/（1+17%）x17%=19.04（萬元），即190400元。

33、答案：B本題解析：本題考查收入分配職能。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。

34、答案：C本題解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設(shè)施占用耕地；（2）學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

35、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（1）國家機關(guān)﹑人民團體﹑軍隊自用的房產(chǎn)；（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；（3）宗教寺廟﹑公園﹑名勝古跡自用的房產(chǎn)；（4）個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；（5）行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（6）自2011年至2020年，為支持國家天然林資源保護二期工程的實施，對天然林資源保護二期工程免征房產(chǎn)稅。（7）對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。（8）不在開征地區(qū)范圍之內(nèi)的工廠、倉庫，不征收房產(chǎn)稅。（9）經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。①在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅；②老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。因此選項BCD均為房產(chǎn)稅免征的情形；

36、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應當自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

37、答案：D本題解析：選項D，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：①林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。

38、答案：A本題解析：中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費稅等。故選項A正確。

39、答案：A本題解析：稅收的強制性特征體現(xiàn)在兩個方面：一方面是稅收分配關(guān)系的建立具有強制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權(quán)力；另一方面是稅收的征收過程具有強制性，即如果出現(xiàn)了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰。

40、答案：D本題解析：本題考察城鎮(zhèn)土地使用稅。特殊免稅規(guī)定：（1）對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項ABC均需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

41、答案：B本題解析：事業(yè)收入，是指事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動和輔助活動所需資金，除了財政予以補助之外，一般可以按照規(guī)定向服務對象收取一定的費用

42、答案：A本題解析：本題考查公債的功能。①彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）；②籌集建設(shè)資金；③調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。選項BCD不是公債的最基本功能。

43、答案：D本題解析：本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域為標準，公債分為國內(nèi)債務（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務（國外發(fā)行）。2.按償還期限為標準，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標準，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。7.以發(fā)行的憑證為標準，分為憑證式公債和記賬式公債。

44、答案：B本題解析：暫無解析

45、答案：D本題解析：基數(shù)法也稱基數(shù)增減法，它是以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)或預計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數(shù)額的一種方法。其計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收入或支出的上年基數(shù)±計劃年度各種增減因素對預算收支的影響。

46、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。200×14％=28（萬元），故選項B正確。

47、答案：D本題解析：本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1‰。

48、答案：B本題解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

49、答案：B本題解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項A：載客汽車以車輛為計稅標準；選項CD：船舶（包括拖船）以凈噸位為計稅標準。

50、答案：D本題解析：我國消費稅納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人具體納稅斯限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人進口應稅消費品，應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。

51、答案：C本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。一般認為，財政收入占國民生產(chǎn)總值（或國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標。

52、答案：A本題解析：本題考查財政收入的分類。收費是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

53、答案：B本題解析：抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應當分國（地區(qū)）不分項計算。

54、答案：D本題解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%。稿酬所得應鈉的所得稅額=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元。

55、答案：A本題解析：經(jīng)濟手段是指政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段。

56、答案：C本題解析：本題考查減免稅的基本形式。起征點是征稅數(shù)額達到一定數(shù)額開始征稅點。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。王先生的收入超過起征點，應全額征稅

57、答案：D本題解析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。其中：①產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。②產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。③產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。④產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。⑤無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。⑥融資租賃的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，納稅人由當?shù)囟悇諜C關(guān)根據(jù)實際情況確定。

58、答案：B本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際負增長。

59、答案：B本題解析：本題考查公債期限結(jié)構(gòu)。我國過去的公債期限結(jié)構(gòu)主要是中期公債。合理的期限結(jié)構(gòu)應該是短期、中期、長期并存的結(jié)構(gòu)金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……

60、答案：A本題解析：應納稅所得額=574-(400-80-12-18-2-50)-98.2-75=168.8(萬元)。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=168.8×25％=47.45(萬元)。故選項A正確。

61、答案：B本題解析：本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。因此A選項正確；B選項錯誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項正確；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項呢正確；

62、答案：C本題解析：個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務機關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

63、答案：C本題解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，準予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目具體包括以下六項內(nèi)容：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；③開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用、財務費用；④舊房及建筑物的評估價格：⑤與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑥對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按上述①②項規(guī)定計算的金額之和，加計20％的扣除。故選項C符合題意。

64、答案：B本題解析：行政事業(yè)單位的投資，是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產(chǎn)安排的投資，例如公共部門征用土地、建造辦公大樓等設(shè)施、購買交通工具、大型辦公設(shè)施等支出。辦公經(jīng)費支出屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)常支出。

65、答案：A本題解析：本題考查組織財政收入的原則。所謂合理負擔原則，是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應，要堅持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收。

66、答案：A本題解析：財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導地位。

67、答案：A本題解析：累進稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數(shù)額的增大，征收比例也隨之提高的稅率。額累和率累按累進依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累”和“超累”，全累是對征稅對象的全部數(shù)額，都按照相應等級的累進稅率征稅。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分。分別按照各自對應的累進稅率計征稅款。兩種方式相比，全累的計算方法比較簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。超累的計算方法復雜一些，但累進程度比較緩和，因而比較合理。故選項A正確。

68、答案：B本題解析：印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0.3‰。

69、答案：C本題解析：統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，是指政府財政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。在財政支出結(jié)構(gòu)的安排上，必須遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則。

70、答案：D本題解析：調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。

71、答案：C本題解析：收入效應是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。

72、答案：D本題解析：按定額的范圍劃分，支出定額可分為單項定額、綜合定額和擴大綜合定額。其中，綜合定額是若干項單項定額的匯總，如公務費定額為綜合定額，由辦公費、郵電費等單項定額匯總而成。

73、答案：C本題解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務機關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全措施。

74、答案：B本題解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，強制攤派法，國家利用政治強權(quán)迫使國民購買公債。B選項，支付發(fā)行法，政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項，承受法，由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔。D選項，出賣法，政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債。

75、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

76、答案：A本題解析：對于非確定性的收支，應該建立應付突發(fā)事件的預算機制，即建立各級預算的預備費，預備費應當按照本級預算支出額的1%~3%設(shè)置。

77、答案：C本題解析：本題考察我國政府預算績效評價管理。預算支出績效評價是預算績效管理的核心。

78、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔。

79、答案：D本題解析：國家金庫對每天收納入庫的預算收入都要按預算級次逐級劃分、上報和留解。各項預算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。故選項D正確。

80、答案：D本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此ABC均為房產(chǎn)稅征稅范圍，D