做賬實(shí)操-燃?xì)夤?yīng)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-燃?xì)夤?yīng)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金1000萬元用于燃?xì)夤?yīng)企業(yè)成立。借：銀行存款10000000貸：實(shí)收資本100000002.購置燃?xì)鈨?chǔ)存設(shè)備、管道等固定資產(chǎn)，價(jià)值600萬元。借：固定資產(chǎn)——燃?xì)庠O(shè)備及管道6000000貸：銀行存款6000000二、燃?xì)獠少?.從上游供應(yīng)商采購燃?xì)?，價(jià)款為400萬元。借：庫存商品——燃?xì)?000000貸：應(yīng)付賬款4000000三、燃?xì)怃N售1.向居民和企業(yè)銷售燃?xì)?，本月收?00萬元。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）6000000貸：主營業(yè)務(wù)收入——燃?xì)怃N售收入6000000四、成本核算1.結(jié)轉(zhuǎn)銷售燃?xì)獾某杀?，假設(shè)本月銷售的燃?xì)獬杀緸?50萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——燃?xì)怃N售成本4500000貸：庫存商品——燃?xì)?5000002.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用30萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維護(hù)成本300000貸：銀行存款3000003.員工薪酬，包括技術(shù)人員、抄表員等工資共計(jì)80萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本500000管理費(fèi)用——人工成本300000貸：應(yīng)付職工薪酬800000五、固定資產(chǎn)折舊1.燃?xì)庠O(shè)備及管道按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值600萬元，則年折舊額為28.5萬元（6000000×(15%)÷20），每月折舊額為23750元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊23750貸：累計(jì)折舊23750六、稅費(fèi)處理1.計(jì)算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月燃?xì)怃N售收入的銷項(xiàng)稅額為78萬元（6000000×13%），當(dāng)月采購燃?xì)獾冗M(jìn)項(xiàng)稅額為52萬元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）260000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2600002.計(jì)提附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費(fèi)共計(jì)26000元（260000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等26000七、管網(wǎng)建設(shè)與維護(hù)1.進(jìn)行管網(wǎng)建設(shè)，投入資金100萬元。借：在建工程——管網(wǎng)建設(shè)1000000貸：銀行存款10000002.建設(shè)完成后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)——燃?xì)夤艿溃ㄐ略觯?000000貸：在建工程——管網(wǎng)建設(shè)1000000八、期末盤點(diǎn)與調(diào)整1.期末對(duì)庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)部分維修材料因過期等原因價(jià)值減少1萬元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000