2023年北京注冊內(nèi)部審計師：信息系統(tǒng)安全模擬試題

2023年北京注冊內(nèi)部審計師：信息系統(tǒng)平安模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.下列哪項審計程序供應(yīng)的證據(jù)與證明工薪都支付給了真實雇員的審計目標(biāo)最不相關(guān)？

A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

B：將運用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證明付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分別

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)整

2.普遍的和特殊的緣由在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來？

A：定義

B：測量

C：分析

D：改進

3.哪項是電子工作底稿的不足？

A；每個審計人員必需有一臺個人電腦

B：重要的工作底稿仍舊必需打印和歸檔

C：相互索引更難

D：須要進行特殊的技術(shù)培訓(xùn)

4.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公

司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報

告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先探討。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)

A：按要求將工作報告供應(yīng)應(yīng)高層管理人員，并就任何可能須要實行行動的議題進行探討

B：向高層管理人員供應(yīng)僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報

告所反映的審計發(fā)覺

C：不向高層管理人員供應(yīng)工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍

D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項

5.下列哪項不是利用期間報告的好處？

A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到剛好關(guān)注的信息

C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以削減對最終審計報告的須要

6.當(dāng)內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的詢問服務(wù)時

A：內(nèi)部審計師不行能通過此種詢問業(yè)務(wù)供應(yīng)保證服務(wù)。

B：假如內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。

C：此種服務(wù)應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一樣。

D：除了詢問業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。

7.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于

A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信任性

B：測量流程性能

C：實施統(tǒng)計流程限制

D：改進組織流程

8.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風(fēng)險評估方面

發(fā)揮的作用？

A：落實風(fēng)險管理方法和限制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理程序，并確定這些程序是否充分有

效

C：檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進建議

D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風(fēng)險管理程序

9.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的限制系統(tǒng)的組成部

分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學(xué)分析。

B：（通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）具體說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處

理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的修理方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

10.在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)覺，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，

該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正值合理的。在此種狀況下，該

內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)實行的最佳行為是

A:接著開展審計，并評價管理層落實的變革措施

B：將狀況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將狀況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計師舉薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就實行何種行動

向管理層獻計獻策

11.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按支配執(zhí)行的程

度。對于審計經(jīng)理得出支配不充分的地方，他可能是發(fā)覺了以下哪方面的信息

A：審計業(yè)務(wù)起先時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清楚界定；

B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是漸漸形成的，很少預(yù)料到全部可能遇到的狀況。

12.審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)干脆有利于內(nèi)部審計活動。由審計

委員會供應(yīng)應(yīng)內(nèi)部審計活動的最明顯好處是：

A：愛護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當(dāng)局的過分影響；

B；審核年度審計支配并監(jiān)控審計結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計支配、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；

D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進行探討。

13.分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)料項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額

或數(shù)量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；

B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)料），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行

比較；

C：探討財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，依據(jù)公司的閱歷，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)料

的模型是保持一樣的：

D：探討財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

14.假如一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為

A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量

B：基于價值的質(zhì)量

C：超越性質(zhì)量

D：基于制造的質(zhì)量

15.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應(yīng)當(dāng)遵循的

最好程序是

A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的

狀況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；

C：要求打印全部賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；

D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。

16.一個規(guī)模特別小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對一個極端困

難而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬

于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首

席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層探討該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)學(xué)問。

B：與管理層探討向外部選購該困難領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。

C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并立刻綻開工作。

D：為審計組增加?名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務(wù)。

17.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬕暡旖Y(jié)果卻管理建議的基礎(chǔ)？

A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。

B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。

D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在全部賒銷單上。

18.下列項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

A：整合風(fēng)險。

B：創(chuàng)建股東價值。

C：加強股東價值。

D：愛護股東價值。

19.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

A：為風(fēng)險管理供應(yīng)詢問。

B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。

C；作為道德規(guī)范的提倡者。

D：作為外部審計的聯(lián)系者。

20.一家大型公司的內(nèi)部審計部匚己為下年度制定了工作支配和預(yù)算。該支配包括以下幾個

方面全部審計業(yè)務(wù)按先后依次排列的清單，審計職員支配，具體的費用預(yù)算，以及每項審計

業(yè)務(wù)的起先日期。以下哪項說明白該項支配的主要缺陷？

A：沒有考慮到管理層對特殊項目進行審計的要求。

B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽視了。

C：沒有供應(yīng)衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的支配結(jié)束日期。

D：實施審計所須要的學(xué)問、技能和紀(jì)律被忽視了。

21.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施狀況開展審計，在打算開展審計時，

審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上

審計師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。依據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)當(dāng)開展

以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的狀況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本

行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不相宜立刻開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：支配對管理層制定的公司行為守則的實施狀況開展審計，同時對來自其它守則的最佳

實務(wù)的遵守狀況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

22.質(zhì)量和性能最佳的巨額選購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份

珍貴禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)當(dāng)該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約

束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。

C：假如不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組

織的行為規(guī)范。

23.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，

這個程序最有可能的結(jié)果是

A：幫助理解審計事項

B：是?種獲得信息的不經(jīng)濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中

D：只適用于遠(yuǎn)程審計

24.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門運用個人電腦打算的數(shù)據(jù)文件，相對于手工打算

的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的精確性，而不是每個交易的錯誤；

B：個人電腦打算的數(shù)據(jù)文件通常更簡潔地被非法的人進入和修改；

C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；

D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。

25.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應(yīng)當(dāng)遵循的

最好程序是

A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的

狀況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；

C；要求打印全部賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；

D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。

26.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采納。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的

方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項

A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。

B：b.無法運用戶參加到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必定的聯(lián)系。

D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。

27.一家軟件公司的一名程序員正在運用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代

碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，依據(jù)以上信息及計算機學(xué)問可知這種語言是

A：a.高級語言

B：b.非程序語言

C：c.機器語言

D：d.匯編語言

28.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)限制的問題組成，內(nèi)部審

計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻擋差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師

了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證明銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的精確性

B：預(yù)先編號支票的運用及說明

C：處理現(xiàn)金收入

D：會計人員的資質(zhì)認(rèn)定

29.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》(以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》

所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？

A：進行自制還是選購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。

C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的支配進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。

30.依據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下

列哪一項？

A：a.自下而上的設(shè)計。

B：b.生命周期法。

C：c.自頂向下的設(shè)計。

D：d.原型方法。

31.投資組合的變動還是其它緣由

A：對過去五年投資收益的變動進行簡潔線形回來分析以確定變動的性質(zhì)

B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析

D：運用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回來分析

32.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是

A：無形性

B：異質(zhì)性

C：易逝性

D：不行分割性

33.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)

險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一樣的隱私限

制措施。依據(jù)實力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？

A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略

B：已有明確的隱私戰(zhàn)略

C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略

D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

34.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中選擇有代表性的統(tǒng)計樣本。

內(nèi)部審計師證明白樣本中的全部支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且留意到全部支付都在期

限內(nèi)支付。依據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論

A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一樣

B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔

C：保證剛好支付的限制按預(yù)期執(zhí)行

D：b和c

35.內(nèi)部審計師在征稅期間參加所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違

反IIA的道德規(guī)范？

A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售：

B：在地方高校有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單；

D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。

36.在確定某金融機構(gòu)是否始終在為追求短期利潤目標(biāo)而進行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審

計程序供應(yīng)的信息量是最少？

A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比

較；

B：隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前供應(yīng)的貸款的隨機抽樣樣本相

比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5

年的入進行多元回來分析。

37.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在

很多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個

職位時，內(nèi)部審計師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部

審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反M的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的

董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。

A：僅有II；

B：僅有I；

C：I和H;

D：既非I,也非n。

38.關(guān)于依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？

A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研供應(yīng)的反饋看法。

B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會共享。

C：假如符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨

立于內(nèi)部審計部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。

39.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官

要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好實行以下哪項措施

A：告知管制機構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參加舞弊活動；

C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；

D：將事實報告給首席執(zhí)行官和宙計委員會。

40.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的牢靠性測試是

A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較

B：對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進行函證

C：運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值

D：計算溢價或折價的攤銷

41.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部限制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部限制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、支配、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)供應(yīng)合理保證；

C：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險：

D：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的牢靠性和完整性。

42.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售狀況并更新存貨記錄已有

幾年時間。在進行有支配價格變時，公司總部將價格變更文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器

系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載狀況，并負(fù)責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授

權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，

上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險：

B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；

C：降低商品價格有時不太精確的風(fēng)險；

D：增加商品價格有時不太精確的風(fēng)險。

43.某CIA發(fā)覺，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達到適當(dāng)標(biāo)

準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？

A：依據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表看法。

B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。

C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的狀況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進行審查。

44.在六西格瑪方法中，在以下哪個階段運用了〃是什么樣〃流程圖？

A:定義

B：測量

C：分析

D：改進

45.由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服